Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года

Предлагаем статью на тему: "авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года" с комментарием от профессионального юриста.

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2019

Упрощенная система налогообложения, будь то система «Доходы» или «Доходы минус расходы» подразумевает выплату промежуточных, авансовых платежей. Они отчисляются на установленный государством КБК каждый квартал. Существует четкие крайние сроки предоплаты по каждом отчетному периоду. Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году практически не изменился.

Согласно УСН, выплачивать аванс нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетный периодом. Это правило актуально как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.

  1. Первый отчетный квартал приходится на январь, февраль и март.
  2. Следующий за мартом месяц – апрель. Именно в течение этого месяца и нужно оплатить налог.
  3. Отчисления по налогообложению должны поступить в бюджет не позднее 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок перевода по платежке – 25.04.
Видео (кликните для воспроизведения).

Не позднее крайней даты платежное поручение должно быть доставлено в банк и оплачено.

Указанное выше правило работает не во всех случаях. Предприниматели и организации вправе перечислять средства в бюджет позднее, если крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день. В таком случае дата переносится на следующий будний день.

Реальный пример, который касается сдачи платежа УСН за год для индивидуальных предпринимателей:

  1. Установленный крайний срок уплаты налога – 30 апреля следующего за отчетным года.
  2. В случае оплаты УСН за 2018 год крайней датой должно было стать 30 апреля.
  3. Ввиду перенесения правительством праздничных дней на 30 апреля выпал государственный выходной. Аналогичная ситуация с 1 и 2 мая.
  4. В результате перенесения крайней датой уплаты годового налога по упрощенке для предпринимателей стало 3 мая.

В текущем году крайняя дата аванса рассчитывается стандартным способом, так как она не приходится на выходной день.

В 2019 году установленная дата уплаты налога не приходится на праздник или выходной. 25 апреля – среда, рабочий день. Поэтому предприниматели и организации обязаны выплачивать аванс за первые три месяца не позднее этой даты.

В случае просрочки платежа по налогу (датой платежа является день, когда представитель организации обратился в банк для перевода средств) инспекция Федеральной налоговой службы начисляет пени, размер которых резко увеличивается при сроке долга более 30 дней. Штрафные санкции, если аванс не уплачен, согласно НК РФ не предполагаются.

Существует несколько видов налогов – «Доходы», «Доходы минус расходы», а вторые отчисления делятся еще и на минимальный и единый налог по УСН. Независимо от типа налогообложения, крайней датой уплаты аванса по платежке остается 25 апреля.

Сроки отчисления авансовых платежей в особых ситуациях

Налоговым кодексом учтены ситуации, при которых выплата налогов по УСН может прекратиться. В подобных случаях изменяются и сроки отчисления авансов. Крайние даты ставятся в зависимости от возникшей проблемы:

  1. Прекращение деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Юрлицу нужно незамедлительно подать извещение в ИФНС о прекращении работы предприятия. Тогда аванс будет уплачен не в единые квартальные сроки, а раньше: до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия бизнеса.
  2. Потеря права на исчисление налога по упрощенке. В таком случае новый формат налогообложения используется со следующего квартала, а за весь текущий квартал, даже при утере права, нужно заплатить аванс не позднее 25-го числа идущего за ним месяца.

Ниже подробнее рассказано о потере права на упрощенную систему налогов.

Прежде чем выплачивать аванс по УСН за 1 квартал, необходимо удостовериться, что упрощенная система еще действительна для налогоплательщика. Для этого нужно рассчитать прибыль. С момента 2018 года лимиты прибыли не менялись:

  • годовой лимит – 150 млн;
  • ограничение на 9 месяцев – 112,5 млн рублей.

Если выручка предприятия превышает указанную сумму, не следует рассчитывать на продолжение налогообложения по упрощенке. Получить право на УСН обратно можно только, если выручка упадет ниже установленной границы.

Уплачивать авансовые платежи за квартал нужно со счета юридического лица в обслуживающем банке. Для перевода средств в бюджет необходимо указать действующий КБК (код бюджетной классификации). Это значение отличается для пользователей разных системы налогообложения. Номер КБК по УСН также меняется, когда необходимо платить пени или погасить штраф за задолженность.

Сводная таблица с реквизитами:

Доходы минус расходы

Авансовые и годовые отчисления

Таблица ежегодно обновляется налоговиками.

Читайте так же:  Подготовка заявления на материнский капитал

В банк необходимо предоставить платежное поручение с одним из вариантов перечисленных реквизитов. С лицевого счета будут списаны средства в пользу государственного бюджета.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы избежать проблем при сдаче налогов, необходимо правильно производить расчеты. Можно выполнить их самостоятельно, воспользовавшись официальной формулой.

При подсчете суммы налога по системе «Доходы» необходимо в качестве налоговой базы взять прибыль предприятия за отчетный период. Из нее вычитываются особые статьи расходов – торговые сборы и страховые отчисления. Полученная разница умножается на действующую ставку по следующей схеме: (A-B)*0,06.

В системе «Доходы минус расходы» объектом налогообложения является только чистая прибыль юридического лица. Не нужно делать дополнительные страховые вычеты. Чистая выручка умножается на 15% или иную действующую в субъекте РФ ставку.

Для автоматического подсчета средств авансирования существуют онлайн калькуляторы:

  1. Доходы минус расходы – http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn_15/.
  2. Доходы — http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/.

При расчете авансового платежа по системе УСН 15% достаточно ввести:

  • расходы и прибыль за квартал;
  • расходы и выручка за полугодие, 9 месяцев или год (при расчетах за 2,3 квартал и год).

По умолчанию в строке «Ставка» стоит 15%, однако в некоторых регионах она может снижаться до 5%. Следует узнать актуальную ставку в региональной ИФНС.

При использовании УСН 6% вычисления через онлайн сложнее. Алгоритм расчета:

  • выбрать статус налогоплательщика (ИП без работников или юрлицо с наемными сотрудниками);
  • выбрать период расчета (квартал или год);
  • рассчитать и указать страховые расходы (для ИП – фиксированные выплаты, для организаций – временные пособия, страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФФОМС;
  • дополнительно указать, есть ли начисления по договорам добровольного страхования, а также выплачивались ли торговые сборы.

На 2019 год торговые сборы нужно оплачивать в Москве.

Рядом с полями для заполнения представлены подсказки, получить которые можно, нажав на иконку «?». Основная рекомендация – это использование Книги учета доходов и расходов для внесения основных данных.

Полученный в результате расчетов итог можно распечатать, чтобы затем правильно платить в банке. Квитанция об оплате должна храниться у организации.

Как рассчитать авансовый платеж на УСН Доходы минус Расходы, если в отчетном квартале были только расходы?

ИП на УСН 15%: За 1 квартал дохода не было, авансовый платеж не платился, за второй доход был, платеж сделан, за 9 месяцев дохода не было, только расход, нужно ли делать авансовый платеж. Мнения расходится у разных специалистов. В итоге по году будет однозначно переплата по налогу.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fimagecache%2Fuserpic%2Fpictures%2Fpicture-22406

В статье 346.21 НК РФ есть п.4, который дает алгоритм расчета авансового платежа для УСН Доходы минус расходы:

“Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу”.

То есть, если доходы меньше расходов, то авансовые платежи перечислять не нужно.

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года в 2019 году

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Fx96efdd26dad1b9240ab11b4e29c61516.jpg.pagespeed.ic.ez5SwbY6aU

Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 2018 год (это платеж еще называют за 4 квартал 2018 года) мы собрали в таблицу.

За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:

  • Организации — 1 апреля 2019 года.
  • ИП — не позднее 30 апреля 2019 года.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-7%2FxScreenshot_1253546.png.pagespeed.ic.a977LBNBxh

После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: “Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН“.

Подготовить декларацию поможет наша программа “Упрощенка 24/7”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Упрощенка 24/7” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2018 год необходимо заплатить не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен на 1 апреля из-за выходного).

Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года.

Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН. То есть юрлица 1 апреля, а ИП 30 апреля.

Читайте так же:  Что включить в бизнес-план зоомагазина

Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fmoneymakerfactory.ru%2FPics%2Fverstka%2Fimg-721-1540482479

Бухгалтерскую отчетность, в зависимости от регламентированных сроков, сдают с учетом переноса с выходных дней. В 2019 году также много праздничных дней, поэтому при попадании срока на один из них сдачу перенесут на первый рабочий день. У бухгалтера будет больше времени для подготовки и отправления отчетов. Рассмотрим принципиальные изменения в сдаче бухгалтерской отчетности на УСН с учетом изменений, вступивших в силу 1 августа 2018 года.

Дата представления по закону в 2019 году

ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля

Налог на имущество

ЕНВД за 4 квартал

НДС за 4 квартал

СЗВ-М за декабрь 2018

25 января – в электронном виде, 21 января – на бумажном носителе

1 апреля – признаки 1 и 3

1 марта – признаки 2 и 4

Расчет по страховым взносам

Сведения о среднесписочной численности

ВАЖНО: За 2018 год утвержден упрощенный порядок предоставления отчетности – сдавать декларацию по УСН не нужно ИП и юридическим лицам, которые весь год использовали онлайн-кассы и налоговой базой являются «Доходы».

Статья 346.23 НК регламентирует иные сроки для предоставления декларации, а именно до 25 числа месяца, следующего за наступлением событий:

  • при окончании ведения деятельности на УСН;
  • если было утрачено право на применение системы налогообложения.

Налог на имущество

4-ФСС в электронной форме

Сведения о среднесписочной численности

При переводе средств в ФНС нужно обратить внимание на отдельные аспекты:

  1. При оплате налога на прибыль с выручки КБК 182 105 010 110 110 00110, а с доходов за вычетом расходов 182 105 010 210 110 00110. Если ООО по итогам деятельности получило убыток, НК регламентирует перечислить 1% от всех поступлений на счет.
  2. Бухгалтерская отчетность при наличии 100 наемных сотрудников или менее включает в себя баланс и отчет о финансовых результатах. Для организаций с прибылью от 800 млн рублей и количеством работников более 100 человек дополнительно к отчету нужно сдавать отчет об изменении капитала, сведения о движении денежных средств, отчет о целевом расходовании денег и пояснения к отчетности в текстовой или табличной форме.
  3. Садоводческие товарищества (СНТ) относятся в большинстве своем к некоммерческим организациям (НКО) и в состав отчетности включают баланс и отчет о целевом использовании средств. Если НКО ведет предпринимательскую деятельность, она обязана сдать отчет о финансовых результатах.

В Книге отражают все финансовые поступления и траты в табличной форме. При сдаче отчетности по упрощенке ИФНС может попросить предоставить Книгу для проведения проверки на достоверность. Отсутствие Книги учета или наличие ошибок наказывается штрафом от 10 000 рублей.

В данном документе налогоплательщики ведут бухгалтерский и налоговый учет, а сведения, отраженные в нем, являются источником для определения налоговой базы.

  1. Новый документ каждый календарный год.
  2. Данные фиксируются накопительным итогом.
  3. Отражается информация о денежных средствах, поступивших в кассу или на расчетный счет или выданных.
  4. Заполнять можно ручным или машинописным способом.
  5. Суммы отражаются в рублях и копейках.
  6. В конце года Книга учета с электронного носителя переносится на бумажный.
  7. Бумажный экземпляр должен быть пронумерован, сшит, заверен печатью и подписью руководителя компании или ИП.
  8. Выявленные ошибки в рукописном варианте зачеркиваются, а рядом пишется верный показатель. С изменениями нужно поставить подпись и расшифровку лица, которое согласовало их отражение в Книге.

В книге учета предусмотрено 4 основных раздела. В первом отражают все сведения о доходах и расходах. Второй описывает расходы на покупку основных средств и нематериальных активов. В третьем – фиксируются суммы убытков предыдущих периодов для уменьшения на их величину доходов нынешнего года. Второй и третий разделы ведут только при объекте «Доходы минус расходы».

ВАЖНО: С 1 января 2018 года внесены изменения в порядок заполнения Книги учета доходов и расходов. Согласно Приказу № 227н от 07.12.2016 г., был добавлен 5 раздел, в котором надо отражать суммы торгового сбора для юридических лиц, работающих на территории г. Москвы и Московской области.

За несвоевременное предоставление отчетности и некорректную информацию в них предусмотрены санкции, которые увеличат расходы собственника бизнеса.

Упрощенная система налогообложения является самым популярным специальным режимом для малого бизнеса, он может существенно снизить налоговое бремя предприятию при правильном бухгалтерском и налоговом учете. После каждого квартала предприятия обязано перечислить в бюджет авансовый платеж – одна четвертая сумма налога за отчетный период, уплачиваемая вперед, по истечении каждого квартала.

Читайте так же:  Способы снижения рисков при ведении бизнес-планирования

Такая обязанность закреплена за налогоплательщиком статьей 346.21 Налогового кодекса РФ. Предприятие само должно рассчитать размер платежа и перечислить его в бюджет, согласно графику налоговых платежей. Неуплата не карается штрафами – будут рассчитаны пени по каждому неуплаченному авансовому платежу отдельно.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2F12006-avans-usn

Существуют не столь очевидные «наказания» за неуплату налогов и сборов. Допустим, организация участвует в системе государственных закупок. Каждый квартал она обязана предоставлять на площадки справку из налоговой, что не имеет задолженности перед бюджетами. Соответственно, если она не заплатила авансовый платеж, ее могут посчитать неблагонадежным поставщиком и отказать в праве участвовать в аукционах.

Также при получении кредитов и займов банк вправе потребовать у юридического лица или предпринимателя такую справку, и ее данные могут негативно повлиять на окончательном решении банка.

На протяжении финансового года производится три авансовых платежа и один годовой за предыдущий год. Платежи перечисляются не позднее 25 числа истекшего периода, то есть график уплаты будет выглядеть так:

  • до 31 марта (30 апреля) последний, годовой платеж;
  • до 25 апреля – первый платеж нового года;
  • до 25 июля — второй;
  • до 25 октября – третий.

Юридические лица должны рассчитываться по УСН до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля. Окончательный расчет налога по «упрощенке» будет в 2019 году до 31 марта (30 апреля).

Законодательством установлено два вида налогообложения при упрощенном режиме:

Регионам дана возможность самим определять процентные ставки в сторону уменьшения, вплоть до 0%. Столь низкие ставки могут получить только новые индивидуальные предприниматели и только на два года («налоговые каникулы»).

Первый вид традиционно считается самым легким для ведения бухгалтерского учета. Налог будет рассчитываться:

Однако есть определенные расходы, которые могут уменьшить эту базу, такие как страховые взносы на работников и на себя (для индивидуальных предпринимателей).

«Доходы минус расходы» могут существенно уменьшить сумму налога, однако они более сложны в учете, так как перечень «разрешенных к вычету» расходов находится в закрытом списке, соответственно, весьма ограничен.

Примеры расчетов представлены ниже, с учетом страховых взносов.

Можно ли уменьшить платежи за счет страховых взносов

Перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, приведен в статье 346.16 НК РФ. Но даже налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы» могут включать их в расходы.

Страховые взносы — это перечисления на обязательное пенсионное, социальное («временную нетрудоспособность») и медицинское страхование, а также на «травматизм». Начисления идут как на работников, так и на самого индивидуального предпринимателя.

Организация с объектом «доходы» уменьшает базу на 50% перечисленных взносов. Индивидуальный предприниматель без работников уменьшает сумму страховых взносов полностью.

Пример 1. Организация с работниками (6%). Доход за квартал — 1 000 00 рублей, соответственно начисленный налог составляет 60 000 рублей. Начисленные страховые взносы на сотрудников – 43 488 (в расчет взяли 3 сотрудников с заработной платой 16 000, общая ставка взносов 30,2%, где «травматизм» первого группы риска и составляет 0,2%, умножили на общую сумму страховых взносов на 3 месяца).

Уменьшить сумму налога можно на 50%:

Пример 2. Индивидуальный предприниматель (6%). Так доходы ИП выше 300 000 рублей, ему следует перечислить в Пенсионный фонд фиксированный платеж в 1% на себя.

Общая сумма страховых взносов на себя — 6998 руб. за квартал, взносы на работников – 43 488 руб., уже видно, что вычеты превышают разрешенные 50%, так что сумма налога будет 30 000 рублей.

Пример 3. Ип без сотрудников. ИП учитывает расходы на себя в 100% размере, значит сумма налога будет:

Пример 4. Организация с работниками (15%). Здесь уменьшить сумму налога сразу не получиться, она «раствориться» в остальных расходах: добавим к затратам аренду – 20 000 руб., покупку материалов 30 000 руб., тогда получится:

Авансовый платеж будет составлять:

Декларация по упрощенному налогу сдается по окончании налогового периода года, то есть один раз в год. Сроки сдачи для:

  • организаций – 31 марта следующего года;
  • предпринимателей – 30 апреля следующего года.

Декларация сдается в любом случае, даже если деятельность не велась (нулевая декларация) либо было принято решение ликвидировать предприятие (тогда в ней требуется отразить неполный год).

Даже если сдачи квартальной отчетности в налоговую не предусмотрено, расчет авансовых платежей все равно необходим – при составлении декларации за год в ней будет раздел, где записываются авансовые платежи, которые должны были быть уплачены в соответствии с расчетами. Здесь не нужно указывать фактические перечисления (например, на расчет повлияло отсутствие каких-то документов).

За несвоевременную сдачу декларации полагается штраф в размере 1000 рублей, при учете того, что платеж налога была произведен. Если его перечислили с опозданием, то штраф будет колебаться от 5% до 30% за каждый месяц просрочки (но не менее 1000 рублей).

Читайте так же:  Кредит наличными девушкам и мужчинам с 18 лет

Если организация в налоговом периоде получила убытки, то она все равно обязана перечислить в бюджет минимальный налог в 1% с доходов. Налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы» обязаны перечислить 6% налог независимо от понесенных убытков.

«Доходы-расходы» могут переносить убытки на будущие периоды, то есть уменьшать налогооблагаемую базу в течение 10 лет. При переплате налога в бюджет есть три варианта действий:

  • зачесть в счет будущих платежей;
  • зачесть переплату налога в счет других налогов, но только одного с ним уровня бюджета (федерального);
  • вернуть на расчетный счет.

Самый распространенный вариант – это первый, второй могут выполнить сами налоговые инспектора, когда увидят переплату либо к ним поступит заявление организации, самостоятельно обнаружившей ошибку. Третий вариант используется редко, ведь через три месяца потребность в перечислении возникнет вновь.

Организации и ИП, применяющие УСН, должны в течение года уплачивать авансовые платежи по УСН (п.3, 4 ст.346.21 НК РФ). Алгоритм расчета этих платежей зависит от того, какой объект налогообложения выбрал плательщик.

Шаг 1. Определение суммы начисленного аванса/налога и заполнение Декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F1_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F2_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F3_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F4_formuly_avans

Шаг 2. Определение суммы, которую нужно перечислить в бюджет по итогам отчетного периода и года.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F5_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F6_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F7_formuly_avans_new

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F8_formuly_avans

Пример

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F9_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F10_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F11_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F12_formuly_avans

Авансовые платежи по УСН/налог, подлежащие перечислению в бюджет, уменьшаются не только на суммы авансов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, но и на следующие суммы.

В уменьшение авансовых платежей учитываются только фактически уплаченные суммы. Например, если ИП без работников перечислил в полном объеме взносы «за себя» в августе, то на сумму этих взносов можно уменьшить авансовый платеж по УСН по итогам 9 месяцев.

Формулы для расчета платежей, которые нужно перечислить в бюджет по итогам отчетных периодов и года, будут такими.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F13_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F14_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F15_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F16_formuly_avans_new

Пример

Авансовые платежи уплачиваются в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 НК РФ).

Другие реквизиты, необходимые для заполнения платежных поручений, вы найдете в Универсальном календаре на нашем сайте (см., например, образец платежки при перечислении организацией авансового платежа по налогу при УСН за 9 месяцев 2017 года).

За несвоевременное перечисление авансовых платежей плательщику будут начислены пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ).

Проверить расчет пени, сделанный налоговиками, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Если по итогам года окажется, что сумма налога за год меньше суммы начисленных в течение года авансовых платежей, то пени по неуплаченным авансам должны пересчитать и уменьшить (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

За нарушение срока уплаты авансов никакие штрафы не предусмотрены (п.3 ст.58 НК РФ).

В декларации отражаются именно начисленные суммы авансов. То есть если в бюджет вы заплатили больше/меньше, чем должны были, при определении авансовых сумм за следующий отчетный период факт уплаты никак не учитывается.

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу – это платежи, которые уплачиваются в течение года по итогам каждого отчетного периода. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетный период и налога за налоговый период ранее исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются.

Таким образом, по итогам календарного года налогоплательщик определяет сумму налога, которую следует доплатить в бюджет, либо выявляет сумму к уменьшению ранее исчисленных авансовых платежей.

Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, то налоговая база по «упрощенному» налогу – это денежное выражение доходов фирмы.

В этом случае единый налог рассчитывают исходя из ставки налога (в большинстве случаев 6%) и доходов, полученных по итогам года.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (в большинстве случаев 6%), доходов, полученных за отчетный период, и авансовых платежей по налогу, исчисленных за предыдущий отчетный период.

Начисленный авансовый платеж (и сам налог) можно уменьшить, но не более чем наполовину:

  • на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование;
  • на сумму взносов «по травме»;
  • на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств фирмы (за исключением пособий, выплаченных в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);
  • на сумму платежей по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности со страховыми компаниями, имеющими лицензии на такой вид страхования (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Читайте так же:  Подробное описание видов характера работы

Авансовый платеж по УСН с объектом «доходы» рассчитайте по формуле.

Формула расчета авансового платежа по УСН с объектом «доходы»

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.buhgalteria.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F0f4%2F0f4229dd9ef0310c9ffde17fd1c68714

Читайте в бераторе

Авансовые платежи по УСН с доходов за вычетом расходов

Если в качестве объекта налогообложения вы выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов, то единый налог рассчитывают исходя из ставки налога (в большинстве случаев 15%) и разницы между доходами и расходами по итогам года.

Разницу между доходами и расходами определяют нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания I квартала, полугодия, девяти месяцев.

В течение года «упрощенцы» платят авансовые платежи по налогу. Сумму квартального авансового платежа рассчитывают по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога (в большинстве случаев 15%), доходов и расходов за отчетный период и авансовых платежей по налогу, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

Как рассчитать авансовые платежи по УСН с доходов за вычетом расходов

Авансовый платеж по УСН с объектом «доходы минус расходы» рассчитайте по формуле.

Формула расчета авансового платежа по УСН с объектом «доходы минус расходы»

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.buhgalteria.ru%2Fupload%2Fmedialibrary%2F284%2F2840b11abde9e276caac00142725ff5e

Взносы на обязательное социальное страхование, пособия по временной нетрудоспособности, оплаченные за счет фирмы и платежи по договорам добровольного личного страхования включают в состав «упрощенных» расходов. То есть, при этом способе определения налоговой базы взносы, больничные и страховые платежи единый налог не уменьшают.

Авансовые платежи по УСН-налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В 2016 году сроки уплаты авансовых платежей такие:

  • за I квартал 2017 г. – не позднее 25 апреля 2017 г.;
  • за полугодие 2017 г. – не позднее 25 июля 2017 г.;
  • за 9 месяцев 2017 г. – не позднее 25 октября 2017 г.

Читайте в бераторе

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Организации и ИП, применяющие УСН, должны в течение года уплачивать авансовые платежи по УСН (п.3, 4 ст.346.21 НК РФ). Алгоритм расчета этих платежей зависит от того, какой объект налогообложения выбрал плательщик.

Шаг 1. Определение суммы начисленного аванса/налога и заполнение Декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F1_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F2_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F3_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F4_formuly_avans

Шаг 2. Определение суммы, которую нужно перечислить в бюджет по итогам отчетного периода и года.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F5_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F6_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F7_formuly_avans_new

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F8_formuly_avans

Пример

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F9_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F10_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F11_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F12_formuly_avans

Авансовые платежи по УСН/налог, подлежащие перечислению в бюджет, уменьшаются не только на суммы авансов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, но и на следующие суммы.

В уменьшение авансовых платежей учитываются только фактически уплаченные суммы. Например, если ИП без работников перечислил в полном объеме взносы «за себя» в августе, то на сумму этих взносов можно уменьшить авансовый платеж по УСН по итогам 9 месяцев.

Формулы для расчета платежей, которые нужно перечислить в бюджет по итогам отчетных периодов и года, будут такими.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F13_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F14_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F15_formuly_avans

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fforms%2Fkonsultation%2F16_formuly_avans_new

Пример

Авансовые платежи уплачиваются в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.7 ст.346.21 НК РФ).

Другие реквизиты, необходимые для заполнения платежных поручений, вы найдете в Универсальном календаре на нашем сайте (см., например, образец платежки при перечислении организацией авансового платежа по налогу при УСН за 9 месяцев 2017 года).

За несвоевременное перечисление авансовых платежей плательщику будут начислены пени (п.3 ст.58, ст.75 НК РФ).

Проверить расчет пени, сделанный налоговиками, вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Если по итогам года окажется, что сумма налога за год меньше суммы начисленных в течение года авансовых платежей, то пени по неуплаченным авансам должны пересчитать и уменьшить (п. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

За нарушение срока уплаты авансов никакие штрафы не предусмотрены (п.3 ст.58 НК РФ).

В декларации отражаются именно начисленные суммы авансов. То есть если в бюджет вы заплатили больше/меньше, чем должны были, при определении авансовых сумм за следующий отчетный период факт уплаты никак не учитывается.

Изображение - Авансовый платеж по усн за 1 квартал 2019 года 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here