Что такое возвратный лизинг

Предлагаем статью на тему: "что такое возвратный лизинг" с комментарием от профессионального юриста.

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2F1-1-600x263

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2F2

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

  1. Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
  2. Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
  3. Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2F3-600x251

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fleasing_mainPage_screen-600x292

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2F4346

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Видео (кликните для воспроизведения).

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

  • В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2F5-562x400

Налог при лизинге

  • Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
  • В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.
Читайте так же:  Увольнение за нарушение трудовой дисциплины порядок

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2F%25D0%259F%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25B8%25D0%25BC%25D1%2583%25D1%2589%25D0%25B5%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25B0-%25D0%25BB%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3%25D0%25B0-533x400

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fi-2-3

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Fbank-explorer.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F06%2Fc4d1df662a25316ed3bc9b39dc4dea3b-400x400

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

Возвратный лизинг – популярная форма лизинга, когда лизингополучатель и продавец являются одним лицом. При этом в договоре возвратного лизинга фигурирует только две организации – лизинговая компания и предприятие, которое продает свое оборудование (или другое имущество), а затем берет его в аренду.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2Fslide_16


Возвратный лизинг обрел популярность в 2013 году, когда налог на имущество (для большей части объектов) бы отменен. При этом оформление лизинга позволило лизингополучателю вывести свои активы из-под налогообложения и таким образом увеличить финансовую выгоду от сделки.

Возвратный лизинг по своей сути очень похож на стандартный вариант сделки – финансовый лизинг. Разница лишь в том, что в качестве лизингополучателя и продавца выступает одно юридическое лицо. Схема работает следующим образом. Компания-собственник какого-либо оборудования продает имущество выбранной лизинговой компании. После этого продавец заключает с лизингодателем договор о предоставлении уже проданного оборудования в лизинг. При этом в документе между сторонами отсутствует пункт о транспортировки товара, ведь все имущество остается на старом месте и продолжает работать в прежнем режиме. Разница лишь в том, что поменялся его владелец.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2Fscheme


В итоге компания реализует основную задачу – привлекает дополнительный оборотных капитал для реализации каких-либо первостепенных задач (расширения производства, выполнения обязательств перед партнерами, уплату долга кредиторам и так далее). При этом активы лизингополучателя (продавца) увеличиваются ровно на ту сумму, которую лизинговая компания оплачивает за предоставленный объект.

В свою очередь лизингодатель получает право собственности на оборудование клиента и передает его обратно в аренду (основа – договор возвратного лизинга). С момента заключения договора лизингополучатель (предприятие-продавец) обязуется своевременно производить выплаты по договору и четко следовать оговоренному графику. По завершению срока аренды проданное оборудование может выть выкуплено по остаточной стоимости самим же лизингополучателем.

Читайте так же:  День рождения салона красоты

Особенность возвратного лизинга – обязательное страхование объекта сделки. При этом лизинговые платежи могут быть включены в общий график погашения (по согласованию сторон). Но в этом случае на страховые платежи будет начисляться налог на добавленную стоимость, который увеличит общий размер затрат. Чтобы уменьшить выплаты, лизингополучателю проще самостоятельно страховать имущество и относить страховые платежи на счет затрат (это позволит снизить налоги).

Схем продажи имущества лизинговой компании и обратного оформления его в аренду позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решать несколько основных задач:

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2F051


1. Добиться налоговых льгот. После оформления сделки все оборудование находится на прежних местах, но принадлежит другой организации. При этом лизинговые платежи можно включать в себестоимость производимого товара, выполняемых работ или предоставляемых услуг. Благодаря этому, объем налогооблагаемой прибыли снижается.

2. Получить дополнительные средства для решения первостепенных задач. Такая сделка с лизинговой компанией позволяет руководителю компании эффективней использовать привлеченные инвестиции, нарастить объем оборотных средств, увеличить размеры основных фондов.

3. Выровнять баланс компании за счет проведения сделки не по балансовой (как это происходит чаще всего), а по рыночной цене

4. Переоснастить техническую базу предприятия без существенных материальных затрат. Покупка нового оборудования часто вытягивает все «соки» их компании, что ограничивает ее дальнейший рост и заставляет переходить в режим экономии. Оформление возвратного лизинга позволяет обновить материальную базу, пользоваться качественной техникой и вернуть все потраченные на покупку средства. Платежи лизингодателю можно производить уже за счет дополнительной прибыли, полученной благодаря переоснащению.

Задача предприятия, которое планирует восполнить активы таким способом – проведение детального анализа и оценка перспектив будущего проекта. На практике возвратный лизинг подойдет не всем. Идеальный вариант – применение такой схемы для ликвидной составляющей основных средств, которые устойчивы к моральному и физическому износу. При этом лизинговые компании редко идут на сделку, если с момента введения техники в эксплуатацию (или ее года выпуска) прошло больше года.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2Ftransport-1

При этом в качестве объекта возвратного лизинга может выступать недвижимое имущество (должно относиться к нежилому фонду), автомобили, специализированная техника (кроме транспорта сельскохозяйственного назначения), технологическое оборудование, которое:

– планируется купить в ближайшее время;
– находится на этапе покупки предприятием (то есть все договоры поставки заключены, а предоплата внесена);
– уже куплено компанией и находится в пользовании.

Возвратный лизинг привлекает предпринимателей своей простотой и понятной схемой, суть которой сводится к следующим действиям:

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2F%25D0%25A1%25D1%2585%25D0%25B5%25D0%25BC%25D0%25B0_%25D0%25B2%25D0%25BE%25D0%25B7%25D0%25B2%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25BE_%25D0%25BB%25D0%25B8%25D0%25B7%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3%25D0%25B0

1. Компания (лизингополучатель) продает свое имущество лизинговой компании.
2. Для оплаты стоимости оборудования лизингодатель оформляет кредит в банке.
3. Продавец получает необходимые средства для пополнения активов предприятия и решения собственных задач.
4. Составляется договор лизинга. На его основании проданное предприятием имущество возвращается к нему в пользование уже на условиях аренды. При этом объект сделки не отрывается от производственного процесса, и все время находится на одном месте.
5. Лизингополучатель своевременно вносит лизинговые платежи на основании условий договора.
6. Лизинговая компания за счет полученных средств совершает погашения займа, оформленного в банке для выкупа оборудования лизингополучателя-продавца.
7. По завершении срока аренды и оплаты последнего лизингового взноса имущество переходит обратно на баланс предприятия.

В зависимости от требований лизинговой компании, можно выделить две основные схемы возвратного лизинга:

1. Лизингополучатель вынужден срочно внести авансовый платеж продавцу за покупаемый объект. При этом возникают проблемы выплатой всех средств по договору поставки. Выход следующий:

– предприятием заключается договор на покупку оборудования. В это же время или через несколько дней он оформляет сделку с лизинговой компанией на поставку этого же товара. Но теперь он выступает в новой роли – в качестве продавца имущества;

– лизингодатель передает предприятию имущество в аренду с учетом условий договора и графика выплат между лизингополучателем и продавцом оборудования. В этом случае клиенту лизинговой компании нет нужды отвлекать внутренние активы предприятия;

– процесс приемки и передачи объекта сделки производится по двум договорам поставки. Одновременно с этим производится прием и передача по сделке лизинга.

Особенность такой схемы заключает в том, что предприятие-лизингополучатель должно лично решать основные вопросы с продавцом и проводить согласование договорной базы. Это большой плюс, весь сама процедура оформления лизинга существенно ускоряется. В свою очередь лизингодатель может учесть потенциальные риски и повысить процентные ставки по сделке лизинга, изменить график платежей или потребовать заключение договора прямого лизинга.

2. Предприятие-лизингополучатель покупает большие объемы оборудования у нескольких продавцов или же купленный объект требует доукомплектования (доработки). В такой ситуации действия следующие:

– предприятие заключает поставочные договора с разными поставщиками (условия сделки также могут различаться). Далее лизингополучатель (предприятие) из нескольких небольших сделок формирует крупные лоты, которые продаются лизинговой компании;

– лизингодатель, в свою очередь, производит выплату необходимой суммы (по определенному графику) и передает объект в лизинг.

Особенность в том, что компания-лизингополучатель занимается всеми вопросами с поставщиками, а выплаты совершаются на основе средств, полученных от лизинговой компании. При этом можно использовать налоговые льготы для строительно-монтажных работ или даже для отдельных деталей.

Читайте так же:  Купля-продажа товаров из-за границы

Каждая лизинговая компания вправе выставлять свои условия лизинга. Основной упор делается на следующие моменты:

1. Авансовый платеж. Возвратный лизинг чаще всего проходит без первоначального взноса. Но есть лизинговые компании, которые требуют внесение платы в размере 25-50% от стоимости оборудования. При этом величина дисконта будет тем выше, чем ниже ликвидность объекта лизинга.

2. Процентная ставка. Размер процентной ставки (удорожания) может меняться, в зависимости от ряда факторов – срока действия договора, наличие обеспечения, ликвидности объекта лизинга и так далее. Средняя ставка составляет от 10 до 25% годовых.

3. Срок лизинга. Возвратный лизинг считается среднесрочной сделкой, которая оформляется на срок от 1 до 3 (иногда 5) лет. Здесь многое зависит от лизинговой компании, условий договора и самого предмета сделки.

4. Залог. Есть мнение, что в качестве основного обеспечения может выступать сам объект лизинга. Но это не так. Лизинговая компания все равно рискует, ведь оборудование находится в пользовании клиента. Кроме этого, требование лизингодателя аргументируются высоким риском невозврата средства, а также дороговизной денежных ресурсов. При этом лизинговая компания должна считаться с требованиями своих кредиторов, чьи средства были привлечены для покупки оборудования. В качестве обеспечения может выступать поручитель (третье лицо), банк, ликвидная техника, недвижимость и так далее.

В 90% случаев необходимость залога вызвана низкой ликвидностью имущества. К примеру, обеспечение потребуется, если объект лизинга имеет узкую специализацию и применяется лишь небольшим кругом предприятий. В случае несвоевременного выполнения обязательств клиентом лизингодатель рискует не продать технику. В итоге он не покроет свои убытки и не сможет расплатиться с кредитором. Если же речь идет о высоколиквидной технике, к примеру, качественных иномарках, то залог, как правило, не требуется.

Возвратный лизинг интересен большинству компаний именно с позиции выгод при выплате налогов. Оформление такой сделки позволяет компании легальным путем снизить налоговую нагрузку на прибыль, ведь все лизинговые платежи относятся к себестоимости товара. Единственное, что эффект почувствуют только рентабельные компании, которые получают от своей деятельности хороший доход.

Изображение - Что такое возвратный лизинг proxy?url=https%3A%2F%2Futmagazine.ru%2Fuploads%2Fcontent%2Fliz3


При оформлении возвратного лизинга возможно применение ускоренной амортизации (коэффициент можно принимать ≤3). В этом случае снижается объем налога на имущество. Это легко объяснить. Оборудование, которое продано предприятием и сразу же оформлено в аренду по договору лизинга, переводится на забалансовый счет. По завершении договора лизинга имущество по остаточной цене переходит на баланс предприятия. При этом налоги на имущество будут намного ниже.

Правовой основной для заключения лизинговых сделок является ГК РФ «Закон о лизинге». Особое внимание к главе 34, параграфу 6. Внимательное изучение данного раздела позволяет прийти к выводу, что схема возвратного лизинга вполне законна, а совмещение функции продавца и получателя лизинга вполне допустимо.

В завершение всего сказанного стоит выделить основные положительные и отрицательные моменты услуги:

1. Плюсы возвратного лизинга:

– простота и высокая скорость оформления сделки (если сравнивать с обычным кредитованием). Здесь же стоит отметить минимальное требование к набору документов и удобный график выплат;

– наличие налоговых льгот, позволяющих компании снизить налоги на имущество и на прибыль. Благодаря этому освобожденный капитал можно задействовать для решения первоочередных задач компании;

– объект лизинга не нужно никуда перемещать – он находится на одном месте и не открывается от производственного процесса;

– отсутствие требований к целевому применению средств. Полученный капитал можно использовать на любые нужды. При оформлении возвратного лизинга можно увеличивать основные фонды, объем оборотных средств, закупать новое оборудование и так далее;

– шанс для рефинансирования капитальных инвестиций. Особенно хорош возвратный лизинг в период финансовых затруднений компании;

– возможность модернизировать производственный процесс без особой нагрузки для предприятия.

Минусы финансового лизинга:

– объект лизинга находится во владении лизинговой компании, что создает определенные риски для предприятия-лизингополучателя;

– подобная схема привлекает внимание налоговых органов. Но при правильном оформлении сделки возвратный лизинга – абсолютно законный инструмент. Но надо быть готовым, что налоговая инспекция будет заниматься проверкой добросовестности компании. Если проверяющие найдут признаки “оптимизации налогообложения”, то лизинговая сделка может рассматриваться как попытка обмана. Следовательно, перед оформлением возвратного лизинга стоит подготовить экономическое обоснование.

– некоторые лизингодатели ставят неудобные условия – наличие дополнительного обеспечения или внесение авансового платежа;

– в случае, если предмет лизинга – недвижимость, то возможны проблемы с переходом права собственности объекта лизинга от предприятия-лизингополучателя к лизинговой компании. По завершению срока договора потребуется обратный перевод имущества в собственность предприятия. Если в качестве объекта выступал еще и земельный участок, то бюрократии может быть много больше.

Возвратный лизинг – вид лизинговой сделки. При такой операции лизингополучатель одновременно выступает и продавцом лизингового имущества. Проще говоря, организация продает свое имущество (производственное оборудование, недвижимость, спецтехнику или транспорт) лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор, по условиям которого получает это же имущество в аренду.

Читайте так же:  Как можно вернуть вклад

При оформлении договора возвратного лизинга организация вносит аванс из собственных средств лизингодателю, обычно в размере 30% от стоимости предмета лизинга. Право собственности на имущество переходит к лизингодателю на весь срок действия договора. В течение этого времени лизингополучатель выплачивает лизинговой компании ежемесячные платежи. По окончании договора имущество вновь переходит в собственность организации.

Такая схема лизинговой сделки позволяет организации:

– снять с баланса актив, но при этом продолжать его использовать, поскольку смена собственника происходит только документально;

– отнести лизинговые платежи в статью затрат и снизить тем самым налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;

– потратить полученные деньги от продажи имущества по своему усмотрению (на увеличение оборотных средств или покрытие их недостатка, на модернизацию производства или закупку нового оборудования и т. д.).

Как правило, возвратный лизинг рассчитан на длительный срок. В среднем договоры заключаются на срок от года до пяти лет, в зависимости от типа имущества и степени его износа. К примеру, чем дороже имущество, тем дольше будет срок действия договора лизинга.

Стоит отметить, что при таком виде лизинговой сделки в случае нарушения условий договора лизингодатель имеет право его расторгнуть, а имущество оставить себе.

Возвратный лизинг организации часто используют для оптимизации налогообложения. Однако, в свою очередь, налоговые органы тщательно проверяют сделки такого рода, особенно если ее участниками являются взаимосвязанные компании. Если в ходе проверки налоговики признают, что сделка заключена только с целью уменьшения налогооблагаемой базы лизингополучателя, то ему могут отказать в налоговых вычетах и возмещении НДС или, если они были уже получены, потребовать от него их компенсации с учетом штрафов и пеней. Поэтому организации перед тем, как заключить договор возвратного лизинга, необходимо тщательно подготовить его экономическое обоснование.

Смотреть что такое “Возвратный лизинг” в других словарях:

Возвратный лизинг — лизинг, при котором лизингополучатель является одновременно и поставщиком лизингуемого оборудования. При возвратном лизинге собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это же… … Финансовый словарь

Возвратный лизинг — Возвратный или обратный лизинг это финансовая операция, в которой одна сторона (Продавец) продает активы другой стороне (Покупателю) при условии, что Покупатель впоследствии сдаст эти активы в аренду Продавцу. Возвратный лизинг, как правило … Википедия

ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ — см. Лизинг возвратный … Юридический словарь

Возвратный лизинг — вид лизинга, связанный с реализацией договора лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Источник: МОДЕЛЬНЫЙ ЗАКОН О ЛИЗИНГЕ … Официальная терминология

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Возвратный лизинг — (англ return leasing) по гражданскому законодательству РФ разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (ст. 7 ФЗ «О лизинге»**) … Энциклопедия права

возвратный лизинг — см. лизинг возвратный. * * * (англ return leasing) по гражданскому законодательству РФ разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель (ст. 7 ФЗ «О лизинге»**) … Большой юридический словарь

ВОЗВРАТНЫЙ ЛИЗИНГ — см ЛИЗ БЭК … Энциклопедический словарь экономики и права

Возвратный лизинг — Разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. ст. 7 федерального закона от 29.10.1998 № 164 ФЗ О лизинге . В настоящее время из текста закона изъято это… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

Лизинг — – вид договора, по которому одна сторона (лизингодатель) приобретает имущество с целью передать его в аренду другой стороне (лизингополучателю).В традиционной кредитной схеме, если организации требуется приобрести какое то имущество, то она… … Банковская энциклопедия

Услуги Лизинга активно развиваются в России. Обычно лизинговая сделка подразумевает приобретение для лизингополучателя имущества и передачу его в аренду с условием дальнейшего выкупа.

Но понятие лизинга включает различные виды сделок. Одним из вариантов является возвратный лизинг, ориентированный на привлечение оборотных средств.

Лизинг подразумевает приобретение лизингодателем для клиента имущества и последующую передачу его в аренду. В отличие от обычных лизинговых сделок при возвратном лизинге клиент выступает одновременно продавцом и лизингополучателем.

Обычно к возвратному лизингу компании прибегают в ситуациях нехватки оборотных средств. В этом случае имущество, изначально принадлежащее клиенту, передается в собственность лизинговой компании.

Одновременно с договором купли-продажи заключается лизинговое соглашение, и клиент получает в аренду свое оборудование или другое имущество. Возвратный лизинг, по сути, представляет альтернативу залоговым кредитам.

Читайте так же:  Бизнес-планирование для кофейни на колесах

Существуют различные варианты лизинговых сделок.

При классическом лизинге в сделке участвуют минимум четыре участника:

  • лизингодатель, осуществляющий финансирование сделки;
  • лизингополучатель, приобретающий имущество;
  • продавец, осуществляющий поставку техники, оборудования или другого объекта лизинга;
  • страховая компания, осуществляющая страхование объекта лизинга от различных рисков.

Крупные сделки обычно подразумевают привлечение дополнительных сторон, например, банков.

Возвратный лизинг отличается от классического тем, что продавцом и лизингополучателем выступает одно и то же лицо. По сути, клиент продает имущество лизинговой компании и тут же берет его в аренду с правом последующего выкупа.

Возвратный лизинг пользуется популярностью главным образом у представителей бизнеса в качестве источника пополнения оборотных средств. Принципиально законодательство допускает участие в сделках и физических лиц.

Лизинговые компании учитывают риск низкой платежеспособности частных клиентов и предпочитают с этой категорией клиентов не сотрудничать. Хотя, исключения встречаются, но их очень мало.

Приведем подробные условия по возвратному лизингу недвижимости для частных лиц в следующей таблице.

Часто при возвратном лизинге недвижимости физические лица получают не очень привлекательные условия. Занижается стоимость имущества, включаются в договор различные комиссии и штрафы.

Связана ситуация с невыгодными условиями возвратного лизинга недвижимости для физических лиц с тем, что за такой формой финансирования обращаются главным образом клиенты, оказавшиеся в безвыходной ситуации.

Важно! В большинстве случаев возвратный лизинг недвижимости для физических лиц можно рассматривать только как временное решение проблемы.

Главным образом услуги лизинговых компаний в России нацелены на представителей бизнеса. Это связанно с возможностью получить вычеты по НДС у лизингополучателя, что вызывает повышенный спрос на услугу.

Компании готовы предложить услуги по возвратному лизингу коммерческой недвижимости или производственных помещений. При этом условия от разных компаний могут несколько отличаться.

В следующей таблице сравним самые популярные предложения по возвратному лизингу недвижимости для юридических лиц.

Возвратный лизинг не противоречит действующему законодательству Российской Федерации и является полностью законной схемой.

Регулируются сделки по лизингу следующими документами:

  • Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. ст. 665 — 670);
  • Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ;
  • Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге;
  • Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге.

Перед заключением сделки обязательно стоит потратить немного времени и подробно изучить законодательную базу. Это позволит исключить лишние вопросы при заключении договора в несении платежей.

Строгое соблюдение законодательства позволит получить максимальную выгоду от лизинговой сделки и исключит различные проблемы.

Согласно законодательству собственность на имущество до момента его обратного выкупа остается за лизинговой компанией. Это не позволяет лизингополучателю заложить его в банке или продать еще раз.

Подробнее, о кредите для безработных без справок, тут.

Взаимодействие между сторонами при возвратном лизинге немного отличается от классической схемы. Это связанно с тем, что продавцом и лизингополучателем выступает одно и то же лицо.

Рассмотрим стандартную схему сделки по возвратному лизингу:

  • клиент подает в компанию заявку на финансирования и пакет документов;
  • специалисты лизингодателя анализируют полученную информацию и документы и принимают решение по сделке;
  • стороны согласовывают условия конкретной сделки и подписывают лизинговое соглашение одновременно с договором купли-продажи имущества;
  • собственность на имущество переходит к лизингодателю, а лизингополучатель его получает во временное владение;
  • клиент выплачивает регулярные платежи и выкупает имущество в конце срока договора.

Обычно на процедуру оформления уходит от 5 до 20 рабочих дней в зависимости от типа лизингового имущества и объема финансирования.

Стоимость лизингового имущества стороны определяют путем переговоров или на основании проводимых оценок. При этом объем финансирования может достигать 70-90% от стоимости лизингового имущества.

По условиям сделки может быть предусмотрено авансирование проекта за счет собственных средств клиента. В этом случае объем совместного финансирования может достигать 100% от цены имущества.

Размер удорожания определяется индивидуально для каждого клиента. Он зависит от финансовых показателей лизингополучателя, объекта лизинга, срока сделки и других условий. Минимальное удорожание в год составляет 5-8%.

Нужно учесть, что имущество, переданное по лизинговому договору, нужно страховать. Этот в итоге отрицательно сказывается на итоговом удорожании, существенно увеличивая его.

Срок действия договора возвратного лизинга для автотранспорта может достигать 3, для оборудования – 5, а для недвижимости, подвижного состава, авиатехники – 10 лет.

Таблица. Основные условия возвратного лизинга.

Изображение - Что такое возвратный лизинг 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here