Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл

Предлагаем статью на тему: "фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл" с комментарием от профессионального юриста.

ФНС утвердила новые коды для заполнения справок 2-НДФЛ

Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Finfostart.ru%2Fupload%2Fiblock%2F619%2F619f3a5cfa66071f793a55340e092fdd

Федеральная налоговая служба РФ ввела приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 24 октября 2017 года новые коды видов доходов и вычетов.

Отражать свои доходы и вычеты с новыми кодами нужно с 1 января 2018 года. Всего ФНС утвердило пять новых кодов для доходов и один код для вычетов. Например, код компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ сменился с 4800 на 2013.

Текст приказа с утвержденными кодами опубликован на официальном портале правовой информации.

Нас всех сосчитали 🙁

Неужели есть люди, которые смотрят аналитику по кодам дохода в сданных декларациях и по ней принимают какие-то решения. Учет ради учета.
Вот какая в ж**у ИФНС разница: я получил оклад, премию, отпуск, больничный или компенсацию. Деньги получил, налоги за меня заплатили. ВСЕ!

Видео (кликните для воспроизведения).

Если бы новость звучала: ИФНС отменила все коды оставив только “0000” – необлагаемый доход и “0001” – облагаемый доход. То я бы аплодировал стоя 🙂

Учет и решения тут не причем. Неправильный код в 2-НДФЛ – штраф. Вот и дополнительный доход в бюджет.

Противоречивая информация – сегодня бухи распихивали 2013 в виде начисления. И в текстах вроде оно как новый фигурирует.

http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71739564/
Приказ Федеральной налоговой службы от 24 октября 2017 г. № ММВ-7-11/[email protected] “О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
22 декабря 2017
В соответствии со статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2017, № 31 (ч. I), ст. 4803) и пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 29, ст. 4375), приказываю:

1. Внести изменения в приложения № 1 и № 2, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.11.2015, регистрационный № 39705), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.11.2016, регистрационный № 44708), согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной
налоговой службы М.В. Мишустин
Зарегистрировано в Минюсте РФ 21 декабря 2017 г.

Приложение
к приказу ФНС России
от 24.10.2017 г.
№ ММВ-7-11/[email protected]
Изменения, вносимые в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
1. Приложение № 1 «Коды видов доходов налогоплательщика» дополнить строками следующего содержания:

2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»(1)
2611 Сумма списанного в установленном порядке(2) безнадежного долга с баланса организации
3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
_____________________________

(1) Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, № 15, ст. 766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, № 18, ст.2665

(2) «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», утвержденное Центральным Банком Российской Федерации» от 28.06.2017 № 590-П, зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 12.07.2017, регистрационный № 47364

строку 1011 после слов «по долговому обязательству любого вида» дополнить словами «, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года»

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

2. Приложение № 2 «Коды видов вычетов налогоплательщика» дополнить строкой следующего содержания:

Читайте так же:  Несколько примеров банкротства

619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Обзор документа
Дополнены перечни кодов видов доходов и вычетов, используемых налоговыми агентами для отражения сведений о доходах физлиц (в том числе для заполнения формы 2-НДФЛ).

Коды видов доходов дополнены 5 новыми кодами. Это, в частности, коды для отражения сумм компенсации за неиспользованный отпуск, списанного безнадежного долга, судебных штрафов за неудовлетворение в добровольном порядке требований потребителя.

Коды видов вычетов дополнены кодом для отражения вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 года были введены новые коды вычетов и доходов. Данные коды используются для заполнения справки по форме 2-НДФЛ. Документом вводится один код вычета и пять кодов доходов.

Новый код для получения вычета по индивидуальному инвестиционному счету – 619. Новые коды по доходам приведем в виде таблицы:

Значение

Новый код дохода

Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка

Компенсации за неиспользованный отпуск

Списанный безнадежный долг с баланса

Штрафы (неустойки) потребителю от организации на основании решения суда

Процент (купон) по обращающимся рублевым облигациям отечественных компаний

Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe%2Fnk-2017.jpg.pagespeed.ce.LqZ3AM7GgE

При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.

В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.

Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] введены новые коды доходов. Изменения учтены в нашей статье.

Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2Fxvord50-50.png.pagespeed.ic.xbpSn-q35DСкачать новые коды по НДФЛ

Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.

Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Использование этих кодов обязательно.

Регулярно налоговики пересматривают коды.

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году?

С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.

В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:

  • 2002 – премии;
  • 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.

Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] введены новые коды доходов:

  • 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
  • 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
  • 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

  • 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.

Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.

Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»

Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.

Новые коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой в таблице

В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.

Читайте так же:  На каких условиях можно получить автокредит безработным

Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fimg.ppt.ru%2Fimg%2Fb0a77f30fcb87a8628d58719db5afe59

    Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Fimages%2Fperson%2F20450s

    ФНС России утвердила новую справку 2-НДФЛ. У нее теперь новое название, новая форма и приложение. Работодатели должны использовать новый бланк и электронный формат уже при отчетности за 2018 год, а также если работнику потребуется справка о доходах.

    Федеральная налоговая служба издала приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ [email protected] , которым утвердила совершенно новую справку 2-НДФЛ. Теперь она называется не просто «Справка о доходах физического лица», а «Справка о доходах и суммах налогов физического лица». Кроме того, справка стала больше, и у нее теперь есть отдельное приложение. Приказ ФНС России зарегистрирован в Минюсте 22.10.2018, уже официально опубликован и вступит в силу с 1 января 2019 года. Новая справка 2-НДФЛ будет применяться в 2019 году при отчетной кампании за текущий, 2018 год.

    ФНС России своим приказом утвердила:

    • форму справки 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налогафизического лица» (приложение №1);
    • порядок заполнения справки 2-НДФЛ (приложение №2);
    • электронный формат документа (приложение №3);
    • порядок представления в налоговые органы формы 2-НДФЛ и сообщения о невозможности удержать налог (приложение №4);
    • форма справки 2-НДФЛ для выдачи физлицам (приложение №5).

    Таким образом, теперь форма 2-НДФЛ фактически разделилась на две:

    1. для налоговиков;
    2. для налогоплательщиков.

    В ФНС нужно сдавать основную форму, а работникам по их требованию выдавать дополнительную. Титульный лист справки 2-НДФЛ для налоговой выглядит так:

    Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024100021

    В этот вариант формы 2-НДФЛ теперь можно включить больше сведений о доходах, удержанном налоге и вычетах физлица. Отдельно утверждена форма реестра, который налоговый агент должен направить в инспекцию ФНС вместе со справками на налогоплательщиков. Он выглядит так:

    Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024101126

    Бланк справки 2-НДФЛ для самих налогоплательщиков, который они получают в соответствии с нормами п.3 статьи 230 НК РФ , выглядит теперь так:

    Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024100309

    Он попроще отчетного и более компактный, всего на одном листе. Место для печати организации-работодателя не предусмотрено. Зато есть возможность указать данные о вычетах.

    В приложении к приказу содержится подробная инструкция по заполнению отчетной формы и направлению ее в налоговый орган. Как и сейчас, налоговые агенты имеют право оформить справку как на бумаге, так и в электронной форме. Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака:

    • 1 — в общем случае;
    • 2 — при невозможности удержать налог;
    • 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
    • 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

    Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, выглядят так:

    Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024101313

    Также предусмотрены коды вида уведомления, вместо отдельных полей для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов, которые есть в действующей форме 2-НДФЛ. Теперь налоговые агенты будут указывать:

    • «1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
    • «2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
    • «3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

    У новой справки 2-НДФЛ есть приложение, которое называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Фактически оно заменяет раздел 3 действующей сейчас формы 2-НДФЛ. То есть это расшифровка сведений о доходах физлица по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога. Указываются только коды вычетов из п.1 статьи 230 НК РФ.

    Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ

    Федеральная налоговая служба внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ. Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/[email protected]зарегистрирован в Минюсте 14 декабря.

    Напомним, что перечень кодов, в который вносятся поправки, утвержден приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    В частности, появился код 2002 для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами (касается премий, выплачиваемых не за счет средств чистой прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

    Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, нужно будет отражать по коду 2003.

    Помимо этого в перечень добавлены новые коды доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 1544 — 1549, 1551 — 1554).

    Комментируемым приказом вводятся коды вычетов по расходам на по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (коды 225 — 241), а также коды 250 — 252 для отражения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ст. 214.9 НК РФ). Кроме этого, изменены коды вычетов на детей; «детские» вычеты нужно будет отражать по кодам 126-149.

    Читайте так же:  Как проводится взыскание неустойки с застройщика

    Приказ вступит в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования.

    На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

    На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

    На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

    На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

    На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

    В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

    В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

    В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю

    В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю

    В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

    В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

    В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

    В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

    Читайте так же:  Сколько стоит процедура банкротства

    В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

    В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

    В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

    В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета

    В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

    Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Frevenue-agent

    Налоговые агенты (предприятия и индивидуальные предприниматели) ежегодно представляют в налоговую отчетность по доходам их персонала за прошедший налоговый период. Оформляется она справками по форме 2-НДФЛ. Используются эти документы и самими работниками, к примеру, для подтверждения своих доходов в целях получения кредита. Поэтому при необходимости их следует выдавать «на руки».

    Подготовка справок о доходах работников – одна из главных задач бухгалтерии любого предприятия. В силу важности справок 2-НДФЛ они имеют не только строго установленную форму для составления, но и специальную кодировку каждого вида дохода. Помимо трудовых выплат в них отражаются вычеты, причитающиеся сотрудникам, и также имеющие свою шифровку.

    В конце 2018 года ФНС утвердила новые коды для заполнения справок 2-НДФЛ. Их применение обязательно уже при подготовке отчетности за 2018 год. В 2018 году применять новые шифры будут почти все налоговые агенты, поскольку изменения коснулись самых распространенных из них: по доходам (заработным платам, премиальным и иным выплатам) и по вычетам (на детей).

    Часть кодов была уточнена, некоторые удалены. Прибавилось 12 новых обозначений.

    За 2018 год справки 2-НДФЛ необходимо формировать с новой кодировкой доходов и вычетов, введенной приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 22.11.2016г.

    Внесены следующие изменения в коды доходов:

    В кодировку вычетов также внесены корректировки:

    • исключены шифры 114-125, применяемые для детских вычетов. Для стандартных вычетов теперь указываются 126-149;
    • уточнены шифры 205-210, необходимые для отражения сумм, уменьшающих налоговую базу;
    • добавлены две группы кодов: 225-241 (для отражения вычетов по расходам на операции с ценными бумагами, производными фининструментами) и 250-252 (для обозначения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальной инвестсчете).

    Внимание! Для отражения детских вычетов в отношении родителей и усыновителей теперь применяются одни коды, а приемных родителей и попечителей – иные.

    Не стоит забывать о некоторых доходах, не имеющих своей кодировки. Например, компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, когда сотрудник увольняется. Такие доходы обозначаются кодом 4800.

    Новая кодировка доходов работников требуется для составления третьего раздела справок 2-НДФЛ, формируемых в 2018 году. В нем отражаются сведения обо всех, фактически начисленных и выплаченных работникам, выплатах за прошедший период. В случае невозможности удержания налога данные о выплатах указываются в отчете с признаком «2».

    Смысл отмены кодов 114-125 для фиксации стандартных вычетов состоит в том, что произведена детализация вычетов для родителей и опекунов с присвоением каждому из них собственного обозначения. Теперь указываются коды 126-149. Основанием разделения служат суммы, подлежащие вычету: родителям инвалида в размере 12 000 рублей, опекунам – 6 000 рублей.

    Целью изменения кодировки стало повышение читабельности документов, упрощения процесса его шифровки в инспекциях ФНС. Налоговым агентам теперь будет проще сдавать отчеты о заработках своих работников.

    Для удобства изучения произошедших изменений в кодировке новые коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой их назначения представлены в таблице.

    Изменения в кодировке доходов:

    Из таблицы видно, что в пять кодов доходов получили уточнения в наименованиях. Сама шифровка не изменилась. Замена сделана по двум кодам 1543 и 2000. Отменен шифр 2791. Все эти изменения важно учесть при подготовке отчетов за 2018 год и в последующем периоде.

    Читайте так же:  Как выглядит и заполняется справка об отсутствии задолженности

    Образец заполнения формы 2-НДФЛ можно посмотреть тут.

    В таблице отражены изменения, коснувшиеся кодировки вычетов, используемых работниками и отображаемых в справках 2-НДФЛ.

    Расшифровка измененных кодов вычетов:

    Как видно, шесть кодов вычетов были уточнены ФНС, изменилась шифровка детских вычетов, один код удален и многие заменены на новые обозначения.

    Важно! Заполняя отчет за 2018 год, необходимо учесть новые коды на обучение и лечение. Первый вид вычета обозначается шифром 320, второй – 324.

    Новая кодировка вычетов налогоплательщикам-родителям, супругам, усыновителям:

    Новые коды вычетов налогоплательщикам-приемным родителям, опекунам, попечителям:

    Поскольку порядок указания детей изменился, легко допустить ошибку при составлении справки. В результате сумма вычета будет отражена неправильно, что повлечет налоговую ответственность. Если бухгалтер не сможет доказать свою правоту, значит он специально уменьшил налог, подлежащий уплате и намеренно обманул государственные органы.

    За подобное нарушение нужно будет не только вернуть разницу, но заплатить еще пени и штраф, предусмотренные статьей 123 НК РФ.

    Таблицы составлены на основе обновленных расшифровок, которые представлены в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] Из Приложения 1 к приказу взяты шифры доходов, из Приложения 2 – вычетов.

    Четвертый раздел справки 2-НДФЛ содержит вычеты, примененные к доходам работников.

    Новшества в шифровании данной части документа значительные:

    • Исключены шифры стандартных вычетов на детей 114-125. На смену им пришли 126-149. Обозначений стало существенно больше, что обусловлено введением различных размеров вычетов, которые зависят числа детей. Кроме того, коды классифицированы по категориям получателей вычетов: для родителей, опекунов, приемных родителей, попечителям детей.
    • Изменились названия шифров, применяемых для обозначения расходов по ценным бумагам и производным финансовым инструментам: 205-207, 209, 210, 220. Введены шифры 208, 225-241.
    • Отменен код 221, применяемый для отражения затрат по ценным бумагам на инвестсчетах физических лиц.
    • Появились шифры 250-252, необходимые для обозначения вычетов по убыткам по операциям с финансовыми инструментами на инвестсчете.
    • Исключен код 617, применяемый ранее по вычету в виде доходов на инвестиционных счетах.

    Для оформления справок в 2018 году по новым правилам необходимо изменение кодировки в 1С.

    Для этого нужно проведение операций:

    • по определению во внутриорганизационных документах планируемых премиальных выплат и организации новых видов расчетов с учетом измененной кодировки;
    • по изменению шифровки выплат в начислениях с предварительной защитой документов от перепроведения запретом к редактированию;
    • по указанию в карточке видов расчетов (вкладка «Налоги, взносы, бухучет») новых шифров.

    Смена шифров для вычетов на детей в 1С осуществляется автоматически, когда программа обновляется. При этом сохраняется история.

    К примеру, установить 126 вместо кода 114. Автоматически изменятся шифры для налогоплательщиков-опекунов детей-инвалидов при условии введения их в программу в 2018 году. Шифр 133 сменит ранее применяемый 117 и т.д.

    Ручное исправление требуется лишь по вычетам для налогоплательщиков-опекунов детей, не являющихся инвалидами. Они отражены в информационном справочнике о предоставляемых вычетах «Сотрудники – Заявления на вычеты».

    В отчетности о доходах сотрудников работодатели показывают лишь те выплаты, которые сами произвели. Каждый вид выплаты шифруется собственным кодом. Так, заработная плата обозначается шифром 2000, оплата временной нетрудоспособности – 2300. Для тех доходов, по которым кодировки нет, применяется шифр 4800.

    Отчитываться необходимо только по доходам, в отношении которых предусмотрено налогообложение. Согласно п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ в учет следует принимать все суммы, выданные по трудовым и гражданско-правовым контрактам.

    Для отражения доходов в справке предусмотрен раздел 3. В его заголовке указывается применяемая налоговая ставка. При выплате одному сотруднику разных доходов, налогообложение по которым производится по различным ставкам, третий раздел справки заполняется по каждой ставке отдельно.

    Как видно, изменений в шифровку доходов физических лиц внесено множество. Коснулись они и стандартных вычетов, особенно в отношении лиц, получающих их на детей. Со временем новые коды доходов в справке 2-НДФЛ запомнятся и станут привычными, но сейчас лучше пользоваться официальными документами и вспомогательными таблицами для оформления справок по доходам персонала.

    Во избежание ошибок при оформлении справок важно пользоваться приложениями 1 и 2 приказа, установившего новые коды. Предпринимателям и бухгалтерам, ведущим документооборот в специализированных программах, необходимо заблаговременно внести в них необходимые корректировки.

    В нашей статье Вы найдете образец заполнения материальной помощи в справке 2-НДФЛ.

    Сдавать 2-НДФЛ без ИНН можно! Читайте подробности здесь.

    Изображение - Фнс утвердила новые коды доходов для 2-ндфл 23423422330
    Автор статьи: Виталий Потрясов

    Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 6

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here