Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2FRaznoe-7%2Fx5tock.jpg.pagespeed.ic.AHlRpyo5pn

С 1 января 2019 года установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.

В 2019 году страховые взносы перечисляйте в налоговую инспекцию в соответствии с главой 34 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ страховые взносы платят:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель имеет наемных работников или производит выплаты иным лицам, он одновременно относится и к первой, и ко второй группе плательщиков страховых взносов. А, значит, платит взносы и как работодатель, и за себя лично.

Видео (кликните для воспроизведения).

Работодатели исчисляют и уплачивают взносы в налоговую инспекцию:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Также уплачиваются взносы в ФСС по травматизму — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В данной статье мы поговорим только о взносах, начисляемых в соответствии с Налоговым кодексом. А по взносам по Закону № 125-ФЗ найдете информацию в отдельном материале правовой энциклопедии.

    Срочная статья в журнале “Упрощенка”:

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F370x180_buhguru-Megaplan

По общему правилу пониженные страховые взносы в 2019 году продолжат действовать в отношении некоторых категорий плательщиков. Однако сразу скажем, что не всех, кто привык ими пользоваться в 2018 году. Некоторых упрощенцев законодатели обделили. Рассказываем, сколько платить страховых взносов по сниженным тарифам в 2019 году.

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fc-users-vova-desktop-buhguru-sentyabr-2018-veb-po

Также учтите, что в пунктах с 4 по 13 этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков. Хоть формально и льготников.

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевты

С 2019 года законодатели урезали состав применяющих пониженные ставки страховых взносов.

В частности, это следует из письма Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260, в котором он ответил на вопрос о продлении действия пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году в отношении некоммерческих и благотворительных организаций, а также малого и среднего бизнеса на УСН.

Читайте так же:  Доступное жилье в московской области

Министерство отмечает, что продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов представителями малого и среднего бизнеса, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено. При этом чиновники ссылаются на протокол заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.2018 № 2, которым в основном одобрен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

ФЗ от 3 августа 2018 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019 – 2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:

  • социально ориентированных НКО на упрощёнке и ведущих деятельность в области социального обслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массового спорта (кроме профессионального);
  • благотворительных организаций на УСН.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-dark%2Finfo

Таким образом, предприятия и коммерсанты, работающие в социальной и производственной сферах на УСН, пониженные тарифы страховых взносов с 2019 года не применяют. Законодатели лишили их этого права.

Большинство упрощенцев – фирм и ИП – с 2019 года обязаны применять по страховым взносам общий тариф 30%, поскольку льготный переходный период в 2018 году подошёл к концу.

Новые сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР, ФСС РФ и ФОМС

В 2019 году сроки уплаты страховых взносов переносятся. В статье – когда перечислить платежи и отчитываться в ПФР, ФСС РФ и ФОМС: таблица новых сроков, справочники, документы для скачивания, полезные ссылки.

Без проблем перечислять взносы помогут следующие документы, их можно скачать:

Программа БухСофт автоматически заполняет расчет по страховым взносам в режиме онлайн. Перед отправкой расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Под оплатой взносов в ПФР ФСС РФ и ФОМС понимают перечисление в безналичной форме, в рублях обязательных пенсионных, медицинских и социальных платежей. Их начисляют с вознаграждений физлицам – сотрудникам, исполнителям по договорам, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, плательщиками страховых взносов в 2019 году являются фирмы и предприниматели – работодатели, заказчики по ГП договорам, лицензиаты (получатели неисключительного права по лицензии), приобретатели исключительных прав и т.д.

После передачи в 2017г. администрирования взносов ФНС России, уплата страховых взносов в 2019 году (пенсионные, медицинские) производится в налоговую инспекцию. Аналогично происходит оплата страховых взносов в 2019 году по нетрудоспособности и материнству. Что же касается уплаты страховых взносов в 2019 году «на травматизм», то перечисление по-прежнему производится в адрес ФСС.

В программе БухСофт правильные платежные поручения формируются бесплатно. Попробуйте подготовить платежку онлайн.

Ознакомившись с новыми сроками уплаты страховых взносов в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, их можно скачать:

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fvznosy_2019

На 2019 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.

Тарифы страховых взносов 2019 (таблица приведена ниже) разделены на несколько категорий:

отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;

Читайте так же:  Как выглядит пошаговая инструкция ликвидации организации

взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;

средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).

Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2018 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ).

Тарифы страховых взносов в 2019 году (ставки, таблица)

Законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2019 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2018-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2018 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

Какой будет основная ставка страховых взносов в 2019 году – таблица содержит систематизированные сведения по отчислениям:

Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям

С 01.01.2017 в НК РФ появятся новые глава 2.1 и раздел XI «Страховые взносы в РФ». Всем известный 212-ФЗ станет недействительным, а в ряд законов о пенсионном и социальном страховании будут внесены корректировки. Что изменится в страховых взносах? Как отчитываться и платить по ним за 2016 и 2017 годы? Как подготовится к нововведениям? Ответы вы найдете в нашем материале.

В 2017 году порядок исчисления страховой базы и размеры ставок взносов останутся прежними, за исключением следующих случаев:

  1. С 01.01.2017 вводятся ограничения на суммы суточных, не облагаемых взносами (п. 2 ст. 422, п. 3 ст. 217 НК РФ):
  • при нахождении в командировке в РФ — не нужно облагать взносами суточные до 700 руб. за 1 день;
  • при нахождении в командировке за пределами РФ — не облагаются суточные до 2 500 руб. за 1 день – см. «На какую дату пересчитывать валютные суточные для вносов?».

По суммам суточных, выданных свыше указанных пределов, придется рассчитывать и уплачивать страховые взносы. До 2017 года этих ограничений не было, суточные освобождались от обложения взносами в полном размере.

  1. Организации (ИП), применяющие УСН и занимающиеся обрабатывающими производствами, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в 2017–2018 годах продолжат уплачивать взносы за своих работников по пониженным ставкам (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ), но при условии, что доход за год не будет превышать 79 млн руб. Причем лимит доходов для применения УСН в 2017 году будет составлять 120 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). В 2016 году ограничения по суммам доходов присутствовали только в рамках допустимости применения УСН (79,74 млн руб.).

Рекомендации! Проследите за тем, чтобы в программах по расчету взносов с 01.01.2017 появилась возможность автоматического контроля перечисленных выше лимитов по доходам с детальности на УСН и суточным.

Для вашего удобства мы подготовили текст письма, который рекомендуем отправить по электронной почте тем, у кого вы покупали вашу бухгалтерскую программу. Этим вы защитите себя и свою компанию от ошибок в отчетности.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2F25_pis_mo_o_nalichii_izmenenij_gotovo

При наличии задолженностей по взносам перед ПФР (ФСС) на 01.01.2017 их взыскание будет проводиться ФНС в соответствии с НК РФ, но только после получения из ПФР (ФСС) документов по плательщику. До этого момента задолженности по взносам будут взыскиваться ПФР (п. 3.3.1 п. 6.4 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected] «О проекте Дорожной карты»).

Подписанные с ПФР (ФСС) акты сверок в дальнейшем помогут вам избежать недоразумений в случае неверного переноса в ФНС сальдо по взносам.

Окончательная передача сальдо по взносам в ФНС подразделениями ПФР будет произведена до 01.03.2017 (п. 3.4 письма от 02.02.2016 ФНС № БС-4-11/[email protected]).

Рекомендации! До 01.02.2017 (даты начала передачи сведений о них из ПФР в ФНС) нужно произвести окончательную сверку расчетов с ПФР на 01.01.2017 (п. 3.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected]). Уже сейчас начинайте приводить в порядок расчеты с ПФР (ФСС) — запросите выписки по расчетам и акты сверки — проверьте правильность и полноту отражения в базе ПФР начислений и платежей — после передачи в ФНС сверка по взносам будет затруднительна.

О способах проведения сверки с ПФР и исправления ошибок, обнаруженных в расчетах, читайте в материалах:

Как отчитаться и заплатить страховые взносы за 2016 год

Изменения в НК РФ начнут действовать с 01.01.2017, следовательно, требования, введенные после указанной даты, следует применять для отчетов за 1-й квартал 2017 года.

За 2016 год сдавайте отчеты в ПФР (ФСС) по старым формам.

Аналогичной позиции придерживается и ФНС. Так, в п. 7.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected] говорится, что с 01.01.2017 должна быть налажена обработка уточненных отчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС за расчетные (годовые) периоды до 2016 года включительно. Это означает, что за эти периоды должны присутствовать первичные отчеты по перечисленным формам.

Читайте так же:  Особенности увольнения инвалида 3 группы

Чтобы правильно подготовить и сдать за 2016 год формы РСВ-1 и 4-ФСС, изучите наши статьи:

Взносы за декабрь 2016 года после 01.01.2017 уплачивайте в ФНС. Если перечислить их в ПФР (ФСС), то они не попадут в акт сверки на 01.01.2017 и после передачи ваших сальдо по взносам в ФНС придется разыскивать эти платежи и писать письма на их возврат (передачу в ФНС).

К сведению! Реквизиты для перечисления взносов в ФНС будут известны после 01.12.2016 (п. 5.2, п. 5.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Мы позаботимся о вас и сообщим, когда ФНС примет новые реквизиты. Просто оформите подписку на наши новости, и мы сразу сообщим вам о новых реквизитах.

Рекомендуем! С учетом ограниченного времени, предоставленного на сверку расчетов (до 01.02.2017), по возможности сдавайте РСВ-1 (4-ФСС) в ПФР (ФСС) за 2016 год раньше установленного срока, желательно до 25.01.2017, чтобы потом осталось время на запрос, получение и подписание акта сверки с ПФР. По закону № 212-ФЗ срок сдачи отчета за 2016 год — 15.02.2017 (на бумаге) и 20.02.2017 (через ТКС). Если не успеете сдать отчеты в ПФР (ФСС) до передачи ваших остатков по взносам в ФНС, то РСВ-1 (4-ФСС) придется отправлять в ФНС (при отсутствии технической возможности сдачи отчетов в ФНС через ТКС их нужно будет подать в бумажном варианте с пояснительным письмом).

Как отчитываться и платить страховые взносы в 2017 году

Если вы исчисляете страховые взносы за работников, то начиная с 1-го квартала 2017 года вам нужно будет формировать и отправлять в ФНС единый отчет — расчет по страховым взносам. В этом отчете будут указываться суммы начисленных (уплачиваемых) взносов как в общем размере, так и в разрезе застрахованных лиц.

Сдавать расчет нужно до 30-го числа месяца, идущего вслед за отчетным (расчетным) периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Важно! Помимо сведений по взносам на ОПС и ОМС в единый отчет нужно будет заносить расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Платежи по всем трем видам взносов будут производиться в ФНС.

Вы можете принять участие в процессе разработки нового расчета по страховым взносам, который должен быть подготовлен и утвержден до 01.10.2016 (п. 5.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

О том, как принять участие в подготовке новой формы, читайте в материале «Новая форма по страховым взносам уже готовится».

Для вашего удобства сразу после утверждения новой формы мы сообщим вам и отправим примеры ее заполнения. Всё, что нужно для этого, — оформить подписку.

Порядок предоставления в ФНС расчета по взносам останется прежним: если численность застрахованных лиц превышает 25 человек, то подавать расчет нужно в электронной форме с применением усиленной подписи. При численности застрахованных 25 человек и менее расчет подается любым из перечисленных способов:

  • по почте;
  • лично (через представителя) в ФНС;
  • через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Как и в 2016 году, в ФСС нужно будет сдавать отчет и производить платежи по взносам на травматизм. То есть с 2017 года на ФНС РФ администрирование таких взносов не переносится.

Это означает, что со следующего года будет невозможен зачет между обычными соцвзносами и взносами на травматизм, который без проблем осуществляется сейчас, когда оба вида взносов администрирует соцстрах.

Мы обязательно сообщим вам о применении новых форм для зачета взносов по соцстраху. Для этого просто оформите подписку.

О том, какими будут тарифы по взносам на травматизм в 2017–2019 годах, узнайте из новостных сводок:

Кроме того, вам необходимо будет продолжать ежемесячно отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Об изменении сроков сдачи СЗВ-М в 2017 году читайте в статье «Каковы сроки сдачи СЗВ-М (нюансы)».

Передача администрирования страховых взносов в ФНС на 2018 год

Изначально шаг по администрированию был сделан в 2001 году, а январь 2016 года стал отправной точкой для перемещения взносов под руководство ФНС.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Fadministrirovanie-vznosov

Для осуществления перехода правительство издало несколько поправок в действующие нормативные документы. На данный момент регламентирующими документами становятся:

  1. Федеральный закон №1040802-6 «О внесении изменения в НК РФ в связи с проведением реформы по передаче полномочий ФСС по страховым взносам».
  2. Федеральный закон №1040799-6 «О внесении изменений в отдельные нормативные документы Российской Федерации в связи с принятием вышеперечисленного законопроекта».
  3. Федеральный закон №1040775-6 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в связи с принятым законом и поправкой».

На данный момент вступает в силу новый законопроект – Федеральный закон №250-ФЗ, который позволил внести некоторые поправки в законодательные акты Российской Федерации. Этот законопроект состоит из 24 статей, в каждую из которых внесена поправка, согласно действующему регламенту, а именно:

  1. Законопроект РФ «О налоговых органах».
  2. Федеральный законопроект «Об обязательном пенсионом страховании в России».
  3. Федеральный законопроект «Об основах страхования социального типа».
  4. Федеральный законопроект «Об обязательном мед.страховании».
  5. Федеральный законопроект «Об индивидуальном учете в данной системе».
  6. Федеральный законопроект «Об обязательном страховании от несчастного случая на работе».

Необходимость администрирования в ФНС обусловлена новым порядком, который позволит минимизировать расходы на бизнес.

Совершено это будет за счет минимизации органов для контроля за социальными платежами. Соответственно, это повысит качество проверок и сократит количество отчетности, которую сдают те же работодатели в отчетный период времени.

Объект в представленном году не изменится, им является выплата по трудовому договору и нескольким ГПХ. Все необлагаемые договора прописаны в статье 422 Налогового кодекса.

Читайте так же:  Как применять товарный чек в деятельности ип

Стоит также понимать, что фактически регламент структуры не изменился. База для исчисления страховых взносов остается прежней. Не меняются и льготы с тарифами.

Компании ежеквартально обязуются предоставлять единый расчет по страховому взносу. Срок – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При выявлении несоответствия отчет не возвращается, а считается непредоставленным.

Компании также обязуются направлять в ПФР раз в год информацию о стаже застрахованного работника. При этом также обязуются предоставить персонифицированный отчет по форме СЗВ-М в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В ФСС компании обязуются предоставить всю ту же отчетность в упрощенном виде. При численности работников менее 25 чел, форма сдается не позднее 20 числа, следующего за отчетным. Если превышает, то 25 числа.

Фиксированный платеж не изменяется. Если ИП не предоставляет декларацию, то максимальная сумма платежа не будет начисляться. Если ИП предоставит декларацию, но не оплатит платеж, то ФНС самостоятельно определит задолженность.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Ffiksirovannye-platezhi

Оплатить может как сам плательщик, так и третье лицо. В квитанции делается отметка о счете государственной инстанции.

КБК изменился при оплате взноса в счет временной нетрудоспособности работника. При оплате взноса «травматизм» КБК не менялся. Статус плательщика в поле 101 ставится 01. Ранее там проставлялся код 08.

Естественно, каждое нововведение имеет свои преимущества и недостатки. В данном случае, преимуществами становятся:

  • значительное улучшение дисциплины;
  • сокращение документации касаемо оплаты;
  • минимизация расходов у налогоплательщика;
  • минимизация ошибок при оформлении документации налогоплательщиками;
  • единая отчетность по всем взносам, которая будет предоставляться в Федеральную налоговую службу.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Fpljusy-i-minusy

  • объект обложения, в том числе и отчетный, и расчетный период времени;
  • плательщик социальной страховки;
  • тарификация и предельная база в соответствии с №212-ФЗ;
  • тарификация в ФФОМС на уровне 5,1%;
  • фиксированный платеж для индивидуальных предпринимателей останется на аналогичном уровне;
  • срок уплаты взноса не изменится;
  • условия предоставления отчета не изменятся;
  • отчетность в ПФР будет сдаваться в форме СЗВ–М.
  1. Вместо форм РСВ-1 и 4-ФСС — единый отчет, то есть плательщик будет сдавать единую форму в налоговую службу. Корректное заполнение позже утвердит Федеральная налоговая служба. Срок предоставления, как и говорилось ранее, будет аналогичным.
  2. Выездная проверка и камеральная теперь будут проводиться представителями налоговой инстанции. А правильность расчетов будет проверяться совместно сотрудниками ФСС и ФНС.

Контролировать процесс расчета и платежа за травматизм будет по-прежнему ФСС.

Все это позволяет разделить полномочия обеих государственных структур. Все, что связано с исчислением, уплатой и достоверностью информации, будет возложено на Федеральную налоговую службу. Все, что касается достоверности информации о стаже, возлагается на Пенсионный фонд, а все, что касается травматизма — на ФСС.

Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям

С 01.01.2017 в НК РФ появятся новые глава 2.1 и раздел XI «Страховые взносы в РФ». Всем известный 212-ФЗ станет недействительным, а в ряд законов о пенсионном и социальном страховании будут внесены корректировки. Что изменится в страховых взносах? Как отчитываться и платить по ним за 2016 и 2017 годы? Как подготовится к нововведениям? Ответы вы найдете в нашем материале.

В 2017 году порядок исчисления страховой базы и размеры ставок взносов останутся прежними, за исключением следующих случаев:

  1. С 01.01.2017 вводятся ограничения на суммы суточных, не облагаемых взносами (п. 2 ст. 422, п. 3 ст. 217 НК РФ):
  • при нахождении в командировке в РФ — не нужно облагать взносами суточные до 700 руб. за 1 день;
  • при нахождении в командировке за пределами РФ — не облагаются суточные до 2 500 руб. за 1 день – см. «На какую дату пересчитывать валютные суточные для вносов?».

По суммам суточных, выданных свыше указанных пределов, придется рассчитывать и уплачивать страховые взносы. До 2017 года этих ограничений не было, суточные освобождались от обложения взносами в полном размере.

  1. Организации (ИП), применяющие УСН и занимающиеся обрабатывающими производствами, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в 2017–2018 годах продолжат уплачивать взносы за своих работников по пониженным ставкам (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ), но при условии, что доход за год не будет превышать 79 млн руб. Причем лимит доходов для применения УСН в 2017 году будет составлять 120 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). В 2016 году ограничения по суммам доходов присутствовали только в рамках допустимости применения УСН (79,74 млн руб.).

Рекомендации! Проследите за тем, чтобы в программах по расчету взносов с 01.01.2017 появилась возможность автоматического контроля перечисленных выше лимитов по доходам с детальности на УСН и суточным.

Для вашего удобства мы подготовили текст письма, который рекомендуем отправить по электронной почте тем, у кого вы покупали вашу бухгалтерскую программу. Этим вы защитите себя и свою компанию от ошибок в отчетности.

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2F25_pis_mo_o_nalichii_izmenenij_gotovo

При наличии задолженностей по взносам перед ПФР (ФСС) на 01.01.2017 их взыскание будет проводиться ФНС в соответствии с НК РФ, но только после получения из ПФР (ФСС) документов по плательщику. До этого момента задолженности по взносам будут взыскиваться ПФР (п. 3.3.1 п. 6.4 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected] «О проекте Дорожной карты»).

Подписанные с ПФР (ФСС) акты сверок в дальнейшем помогут вам избежать недоразумений в случае неверного переноса в ФНС сальдо по взносам.

Окончательная передача сальдо по взносам в ФНС подразделениями ПФР будет произведена до 01.03.2017 (п. 3.4 письма от 02.02.2016 ФНС № БС-4-11/[email protected]).

Рекомендации! До 01.02.2017 (даты начала передачи сведений о них из ПФР в ФНС) нужно произвести окончательную сверку расчетов с ПФР на 01.01.2017 (п. 3.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected]). Уже сейчас начинайте приводить в порядок расчеты с ПФР (ФСС) — запросите выписки по расчетам и акты сверки — проверьте правильность и полноту отражения в базе ПФР начислений и платежей — после передачи в ФНС сверка по взносам будет затруднительна.

О способах проведения сверки с ПФР и исправления ошибок, обнаруженных в расчетах, читайте в материалах:

Как отчитаться и заплатить страховые взносы за 2016 год

Изменения в НК РФ начнут действовать с 01.01.2017, следовательно, требования, введенные после указанной даты, следует применять для отчетов за 1-й квартал 2017 года.

Читайте так же:  Бизнес-план по выращиванию бройлеров

За 2016 год сдавайте отчеты в ПФР (ФСС) по старым формам.

Аналогичной позиции придерживается и ФНС. Так, в п. 7.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected] говорится, что с 01.01.2017 должна быть налажена обработка уточненных отчетов по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС за расчетные (годовые) периоды до 2016 года включительно. Это означает, что за эти периоды должны присутствовать первичные отчеты по перечисленным формам.

Чтобы правильно подготовить и сдать за 2016 год формы РСВ-1 и 4-ФСС, изучите наши статьи:

Взносы за декабрь 2016 года после 01.01.2017 уплачивайте в ФНС. Если перечислить их в ПФР (ФСС), то они не попадут в акт сверки на 01.01.2017 и после передачи ваших сальдо по взносам в ФНС придется разыскивать эти платежи и писать письма на их возврат (передачу в ФНС).

К сведению! Реквизиты для перечисления взносов в ФНС будут известны после 01.12.2016 (п. 5.2, п. 5.3 письма ФНС от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Мы позаботимся о вас и сообщим, когда ФНС примет новые реквизиты. Просто оформите подписку на наши новости, и мы сразу сообщим вам о новых реквизитах.

Рекомендуем! С учетом ограниченного времени, предоставленного на сверку расчетов (до 01.02.2017), по возможности сдавайте РСВ-1 (4-ФСС) в ПФР (ФСС) за 2016 год раньше установленного срока, желательно до 25.01.2017, чтобы потом осталось время на запрос, получение и подписание акта сверки с ПФР. По закону № 212-ФЗ срок сдачи отчета за 2016 год — 15.02.2017 (на бумаге) и 20.02.2017 (через ТКС). Если не успеете сдать отчеты в ПФР (ФСС) до передачи ваших остатков по взносам в ФНС, то РСВ-1 (4-ФСС) придется отправлять в ФНС (при отсутствии технической возможности сдачи отчетов в ФНС через ТКС их нужно будет подать в бумажном варианте с пояснительным письмом).

Как отчитываться и платить страховые взносы в 2017 году

Если вы исчисляете страховые взносы за работников, то начиная с 1-го квартала 2017 года вам нужно будет формировать и отправлять в ФНС единый отчет — расчет по страховым взносам. В этом отчете будут указываться суммы начисленных (уплачиваемых) взносов как в общем размере, так и в разрезе застрахованных лиц.

Сдавать расчет нужно до 30-го числа месяца, идущего вслед за отчетным (расчетным) периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Важно! Помимо сведений по взносам на ОПС и ОМС в единый отчет нужно будет заносить расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Платежи по всем трем видам взносов будут производиться в ФНС.

Вы можете принять участие в процессе разработки нового расчета по страховым взносам, который должен быть подготовлен и утвержден до 01.10.2016 (п. 5.1 письма ФНС РФ от 02.02.2016 № БС-4-11/[email protected]).

О том, как принять участие в подготовке новой формы, читайте в материале «Новая форма по страховым взносам уже готовится».

Для вашего удобства сразу после утверждения новой формы мы сообщим вам и отправим примеры ее заполнения. Всё, что нужно для этого, — оформить подписку.

Порядок предоставления в ФНС расчета по взносам останется прежним: если численность застрахованных лиц превышает 25 человек, то подавать расчет нужно в электронной форме с применением усиленной подписи. При численности застрахованных 25 человек и менее расчет подается любым из перечисленных способов:

  • по почте;
  • лично (через представителя) в ФНС;
  • через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Как и в 2016 году, в ФСС нужно будет сдавать отчет и производить платежи по взносам на травматизм. То есть с 2017 года на ФНС РФ администрирование таких взносов не переносится.

Это означает, что со следующего года будет невозможен зачет между обычными соцвзносами и взносами на травматизм, который без проблем осуществляется сейчас, когда оба вида взносов администрирует соцстрах.

Мы обязательно сообщим вам о применении новых форм для зачета взносов по соцстраху. Для этого просто оформите подписку.

О том, какими будут тарифы по взносам на травматизм в 2017–2019 годах, узнайте из новостных сводок:

Кроме того, вам необходимо будет продолжать ежемесячно отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Об изменении сроков сдачи СЗВ-М в 2017 году читайте в статье «Каковы сроки сдачи СЗВ-М (нюансы)».

Изображение - Фсс о передаче страховых взносов фнс в 2019 году 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here