Гражданско-правовой договор

Предлагаем статью на тему: "гражданско-правовой договор" с комментарием от профессионального юриста.

Гражданско-правовой договор — это соглашение:

– между физическим лицом (физическими лицами) и другим физическим лицом (физическими лицами),

– или между физическим лицом (физическими лицами) и юридическим лицом (юридическими лицами),

– или между юридическим лицом (юридическими лицами) и другим юридическим лицом (юридическими лицами);

согласно которому, возникают, изменяются или прекращаются взаимные права и обязанности сторон по договору.

Гражданско-правовым договором является любой договор, заключенный в соответствии с Гражданским кодексом РФ и условия которого не противоречат действующему гражданскому законодательству.

Гражданско-правовые договоры можно разделить на следующие виды (группы):

имущественные договоры, связанные с передачей имущества. Это например, договоры поставки, купли/продажи, мены, дарения;

договоры о выполнении работ. Например, договор подряда;

договоры об оказании услуг. Например, договоры об указании услуг хранения, страхования, перевозки.

Отличия Гражданско-правового договора от Трудового договора

Видео (кликните для воспроизведения).

Гражданско-правовой договор имеет ряд принципиальных отличий от трудового договора. Главные отличия заключаются в следующем:

  • По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязуется выполнить конкретное задание заказчика, которое уже известно в момент заключения договора.

По трудовому договору сотрудник занимает конкретную должность в соответствии со штатным расписанием, работает по определенной профессии, специальности и выполняет все поручения работодателя по мере их поступления.

В гражданско-правовых отношениях приоритетом является конкретный результат, а в трудовых отношениях работодателя, прежде всего, интересует сам процесс трудовой деятельности работника.

В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю. В гражданско-правовых отношениях соблюдается принцип равенства обеих сторон по гражданско-правовому договору.

Исполнители и подрядчики самостоятельно определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет. Работник же должен следовать правилам внутреннего трудового распорядка, установленным нанимателем, в том числе сотрудник должен соблюдать режим рабочего времени. Кроме этого, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей, выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества и возмещать иные расходы персонала, осуществленные в интересах нанимателя.

Свою трудовую функцию работник всегда выполняет лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, исполнитель (подрядчик) имеет право привлечь к исполнению гражданско-правового договора третьих лиц.

Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как заработная плата, а в порядке, установленном договором на основании акта выполненных работ (оказанных услуг).

По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ (например, недостача ценностей, причинение ущерба и др.). Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки.

Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях. Гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ или оказание услуг, заключается на определенный срок или до возникновения результата.

Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не действуют гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством в отношении сотрудников, работающих по трудовому договору.

Например, такими гарантиями являются:

гарантии при выплате заработной платы (не реже двух раз в месяц);

гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);

возмещение расходов при использовании личного имущества;

гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);

гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);

гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);

  • гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов).
  • Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на форуме “Зарплата и кадры”.

    ТД или договор ГПХ: как оформить сотрудника на работу?

    0cm;line-height:17.4pt;background:white”> Рано или поздно любой успешный стартап принимает в свою команду новых сотрудников, которым делегируется часть обязанностей. Встает непростой вопрос — как лучше и правильнее оформить трудовые отношения? font-family:” ui=””>

    На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

    Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

    Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы. Отчитывайтесь за сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС

    Основные критерии для признания отношений трудовыми:

    • установлены правила внутреннего трудового распорядка;
    • постоянная заработанная плата;
    • указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
    • систематическое выполнение одной и той же работы;
    • обустроенное рабочее место;
    • неустановленные сроки исполнения договора;
    • упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
    • премирование;
    • предоставление отпуска;
    • направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

    Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

    Читайте так же:  Как на самом деле выглядит полис осаго

    Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

    По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

    Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

    Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

    Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор

    Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».

    Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

    Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

    В ст. 19.1 указаны несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые:

    • на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору,
    • на основании не обжалованного в суд предписания ГИТ;
    • если физлицо, являющееся исполнителем по договору, обратилось непосредственно в суд;
    • по материалам, направленным ГИТ, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

    Павел Орловский, эксперт сервиса Эльба

    Вам доступен конструктор договоров. Просто авторизируйтесь на портале 1С-Старт и создайте свой гражданско-правовой договор за 11 минут. Более подробный материал по гражданско-правовым договорам ниже.

    Гражданско-правовыми договорами называют все договора, которые подпадают под нормы Гражданского кодекса. Вторая часть ГК РФ полностью посвящена заключению различных видов договоров:

    • направленных на передачу имущества и имущественных прав (купля-продажа, поставка, мена, дарение, аренда);
    • об оказании разного рода услуг (перевозки, агентирования, хранения, страхования);
    • о выполнении работ (строительный и бытовой подряд, проектные и изыскательские работы).

    Сторонами гражданско-правовых договоров могут быть субъекты РФ, государственные и муниципальные учреждения, юридические лица, индивидуальные предприниматели и обычные физические лица.

    В том случае, когда обе стороны гражданско-правовых договоров являются субъектами предпринимательской деятельности, они действуют на равных, следуя своей основной цели – получению прибыли. Здесь действуют законы рынка и свободной конкуренции.

    Интересы государства и муниципальных органов в отношениях с бизнесменами дополнительно к положениям ГК РФ защищают специальные правовые нормы (законы, постановления и приказы ведомств, инструкции).

    А что происходит, когда гражданско-правовой договор заключают с обычным физическим лицом? Ведь нормы трудового права не распространяются на такие договорные отношения. И вообще – почему работодатель может быть заинтересован в выполнении работ и оказании услуг внештатным работником, формально ему не подчиняющемся?

    Плюсы и минусы гражданско-правового договора для работодателя

    Собственно, в гражданско-правовых договорах нет такой стороны как «работодатель». В зависимости от вида услуги, которую ему оказывают, он может называться заказчиком, принципалом, грузоотправителем.

    И все же, на практике в гражданско-правовых договорах с физическим лицом стороны часто воспринимают друг друга как стороны трудовых отношений (недаром такие договора называют еще гражданско-правовыми договорами с персоналом), поэтому продолжим использовать понятия «работодатель» и «работник».

    При необходимости в какой-либо услуге или объеме работ работодатель заинтересован привлечь работника не по трудовому, а по гражданско-правовому договору просто потому, что ему это выгодно:

    1. Временного исполнителя не надо брать в штат, в то время как со штатным работником, по общему правилу, надо заключать бессрочный трудовой договор, а значит, обеспечить его постоянной работой.
    2. Исполнителю услуги по гражданско-правовому договору не надо создавать безопасные условия труда, обеспечивать его оборудованием и инструментами (но стороны могут договориться по-другому).
    3. Заказчик оплачивает не рабочее время исполнителя, а только результат работ или оказания услуги, при этом за нарушение сроков исполнитель может быть обязан уплатить пеню.
    4. Размер страховых взносов за работника, которые работодатель выплачивает за свой счет, в случае с исполнителем по гражданско-правовому договору, немного меньше (взносы в ФСС выплачивать надо, только если такое условие есть в договоре).
    5. На исполнителя по гражданско-правовому договору не распространяются социальные гарантии (отпуск, больничный, декретные выплаты, пособие при увольнении).
    Читайте так же:  Льготы по осаго для разных льготных категорий

    И все-таки, работодатель в редких случаях может обойтись вообще без постоянных работников. Например, работников, занятых на производстве или в длительном технологическом цикле, лучше иметь в штате. Не получится принять по гражданско-правовому договору работников, на которых распространяется полная материальная ответственность (продавцов, кассиров, кладовщиков и др.). Кроме того, далеко не все трудовые функции можно подвести под оказание услуг и выполнение работ.

    Если характер бизнеса таков, что требует введения в работу или взаимодействия со штатными работниками, то временный сторонний исполнитель может оказаться не лучшим вариантом. Так что рекомендуем работодателям придерживаться золотой середины и заключать гражданско-правовые договора только тогда, когда в этом есть необходимость и позволяет характер работ или услуг.

    Уместным будет заключить договора гражданско-правового характера с переводчиком, программистом, автором текстов, рекламщиком, дизайнером, консультантом или экспертом в какой-либо области. Можно заказать стороннему исполнителю уборку территории, ремонт помещения, перевозку грузов, подрядные работы. Торговые компании могут привлекать на основе гражданско-правовых договоров агентов по продаже и торговых представителей для получения новых клиентов.

    Плюсы и минусы гражданско-правового договора для работника

    Возможно, работник при заключении гражданско-правового договора выигрывает меньше, чем работодатель, но плюсы в таких отношениях есть и для него. Прежде всего, в этом случае он уже становится относительно свободным – не подчиняется правилам внутреннего распорядка, должностным инструкциям, служебной субординации. Ему оплачивают не рабочее время, а произведенный объем работ или оказанные услуги. Он может оказывать услуги одновременно нескольким своим заказчикам, и если он профессионал, то без работы он не останется.

    Страховые взносы за себя он не платит, это обязанность его заказчика. В трудовой книжке запись о выполнении им работ (оказании услуг) не вносится, но проработанные месяцы входят в стаж для начисления пенсии. В условиях конкуренции на рынке труда ему, в некоторых случаях, проще получить разовый заказ, чем найти постоянную и устраивающую его работу.

    Да, в оплачиваемый отпуск ему не уйти, и болеть, в случае чего, придется за свой счет. Рассчитывать на отпуск по декрету и уходу за ребенком, тем более, не стоит. Об увольнении его заранее не предупредят и выходное пособие не выплатят. В то же время страхование от несчастного случая на производстве (если характер работ имеет определенный профессиональный риск), можно попробовать согласовать в договоре, возможно, заказчик пойдет на это.

    По сути, исполнитель по гражданско-правовому договору занимает промежуточное положение между штатным работником и индивидуальным предпринимателем. И хотя он не защищен социально, как штатный работник, но и риски предпринимателя в полном объеме он тоже не несет (за исключением ущерба, причиненного заказчику).

    Почему ФНС, трудовая инспекция и фонды не любят гражданско-правовые договора?

    Если вы заключаете со своими работниками-исполнителями (грань между этими понятиями зачастую провести сложно) гражданско-правовые договора, то будьте готовы к пристрастному их изучению со стороны проверяющих. Искать в них будут признаки нарушения трудовых прав, ухода от налогов, невыплаты страховых взносов.

    В целом, это понятно, функциями этих органов является наполнение бюджета и социальные гарантии (которые государство в случае заключения трудового договора перекладывает на работодателя). Но вот учитывают ли проверяющие интересы самого работника – еще вопрос.

    Что интересно, суды очень часто становятся как раз на защиту права работника и работодателя выбирать формат своих договорных отношений – трудовой или гражданско-правовой. Высказывался об этом и Конституционный суд: «формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), по возмездному договору могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов».

    Чтобы не допустить при оформлении гражданско-правовых договоров условий, характерных для трудовых договоров, рекомендуем ознакомиться с их существенными отличиями в статье «Трудовые отношения – как оформить персонал».

    Ответственность за нарушение законодательства при заключении гражданско-правовых договоров

    Трудовой кодекс в статье 15 запрещает заключать гражданско-правовые договора при наличии реальных трудовых отношений. А статья 19.1 ТК РФ обязывает переоформить такие договора в трудовые по заявлению работника или по материалам трудовой инспекции и других компетентных органов. При этом неустранимые сомнения в таких спорах толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

    С 2015 года административная ответственность за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, по статье 5.27 КоАП РФ выросла и составляет:

    • для индивидуальных предпринимателей – от 5 до 10 тысяч рублей;
    • на руководителей организаций – от 10 до 20 тысяч рублей;
    • на юридических лиц – от 50 до 100 тысяч рублей.

    С каждым годом ответственность работодателя за заключение с работником вместо трудового договора гражданско-правового только ужесточается. Контролирующие органы придерживаются той точки зрения, что работник-исполнитель является менее защищенной стороной и вынужден соглашаться на временную работу вне штата, которая не дает ему полной социальной защищенности.

    Так ли это на самом деле, надо рассматривать в каждом конкретном случае, ведь достаточно часто суды приходят к выводу, что заключение гражданско-правового договора полностью отвечает интересам работника.

    Но можно сказать, что чрезмерная ответственность в отношении работодателей и стремление полностью переложить на них бремя содержания работника (стабильная зарплата, страховые взносы, социальные и трудовые гарантии и прочее) может провоцировать увод трудовых отношений в тень. В таких случаях работодатель будет стремится вообще никак не оформлять отношения с работником – ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договору.

    Читайте так же:  Инструкция, как написать встречное заявление в полицию

    Косвенно такая ситуация уже подтвердилась тем фактом, что в недавнем прошлом государство не досчиталось на рынке труда нескольких миллионов трудоспособных граждан. Предполагается, что большая часть из них – как раз нелегальные работники.

    И если в отношении собственно малого бизнеса меры государственной поддержки уже ощутимы – налоговые каникулы, обещанное снижение налоговой ставки на УСН, ЕНВД и ПСН, финансовые субсидии, то обязанности работодателя легче ничуть не становятся. Наоборот, законодателями предлагаются новые инициативы – например, 50% возмещение работодателем расходов работника на занятие спортом. Выиграют ли от этого стороны трудовых отношений – покажет время.

    ОГЛАВЛЕНИЕ

    Договором ГПХ считается договор, согласно которому исполнитель выполняет конкретную работу за определенный промежуток времени. Сумма вознаграждения по этой работе утверждается в договоре и согласовывается между подписывающими его сторонами.

    Иногда ГПХ представляют в качестве обычного трудового договора или путают эти два документа. Трудовые договоры оформляются и функционируют на основании трудового законодательства, а договоры ГПХ находятся в юридическом подчинении Гражданского кодекса РФ. Особенности гражданско-правовых договоров (ГПД или договор ГПХ):

    1. Как уже было сказано выше, предметом договора выступает конечный результат от сделанной конкретной работы, предоставленных услуг, например, выполненный ремонт кабинета, созданы рекламные визитки, проспекты, брошюры, автоматизирован учет. В данном случае выполняется конкретная работа, а не трудовая деятельность, как при трудовом соглашении;
    2. стороны договора: заказчик и исполнитель, который может называться подрядчиком или автором, но не работодатель и работник, как при трудовом соглашении. Исполнители получают не з/п, а вознаграждение за проделанную работу, предоставленные услуги. Заказчиками и исполнителями выступают физические, юридические лица, ИП. (ст. 702 ГК РФ);

    Примечание: Закон не запрещает подписывать договоры ГПХ с иностранцами.

    Примечание: к заключению гражданско-правовых договоров в трудовой сфере прибегают, если штатное расписание заказчика не предусматривает должность для выполнения необходимой работы, несвойственной нуждам данного заказчика.

    Преимущества для заказчика от заключения договора ГПХ

    1) Подписание договора ГПХ для заказчика не влечет за ним соблюдение обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством — он не обязан начислять исполнителю компенсационные выплаты, з/п два раза в месяц, больничный, предоставлять отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно ТК. Трудовое законодательство не распространяется на тех, кто работает по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ).

    2) Заключая ГПД, заказчику предоставляются выгоды по выплате страховых взносов. С суммы дохода, выплаченного исполнителю, заказчик не начисляет страховые взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч.3 ст. 9 Закона №212-ФЗ).

    Но начисляются следующие страховые взносы:

    • взносы в ПФР (п.1 ст. 7 Закона №167-ФЗ);
    • взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (ч. 1 ст. 7 Закона №212-ФЗ);
    • взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – только если это прописано в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст. 5 Закона №125-ФЗ).

    3) В силу того, что заказчик в основном оплачивает работу исполнителю по ее завершении, он может рассчитывать на добросовестное выполнение работы. Для заказчика удобно то, что по договору ГПХ исполнитель, если есть такая необходимость, самостоятельно закупает необходимый материал для выполнения работ.

    1. Исполнитель выступает на равных с заказчиком, следовательно, он может решать рабочие вопросы с заказчиком, не опасаясь злоупотребления им полномочий.
    2. Исполнитель может быть уверен в своевременной оплате за проделанную работу, ведь срок оплаты прописан договором. Несоблюдение заказчиком срока оплаты является для него наказуемым.
    3. Исполнитель заинтересован в получении вознаграждения, значит, работу будет выполнять должным образом, т.е. уровень его профессионализма повысится.
    4. Исполнитель не обязан действовать согласно внутреннему трудовому распорядку заказчика.

    Нарушая закон при заключении договоров ГПХ в 2018 году, заказчик рискует нарваться на проверки инспекции труда, налоговой, ФСС, штрафы, пени и недоимки. Если трудовые договоры выдаются за ГПД, инспекция труда при проверке об этом узнает и потребует через суд от заказчика восстановления нарушенных трудовых прав исполнителя.

    Это значит, что исполнителю, а теперь он получит статус работника, необходимо будет выплатить командировочные, отпускные, оплатить больничные, восстановить на работе лиц, уволенных по ГПД и т.п. Кроме этого, в налоговую инспекцию и ФСС необходимо будет выплатить соответствующие, ранее невыплаченные взносы и налоги за работника, который раньше выступал исполнителем.

    Факт подмены трудовых договоров на ГПД может выявиться в суде не только с инициативы проверяющих органов, но и с самостоятельной подачи иска «недовольного» исполнителя. Заказчик подвергается риску, если договор ГПХ будет признан недействительным. Такое может произойти, если у исполнителя не будет лицензии на выполнение конкретного вида деятельности, которую необходимо осуществить согласно договору ГПХ. Например, у него не будет лицензии (разрешения) на строительство.

    В чем заключается риск для исполнителя по договору ГПХ?

    Например, если физическое лицо самостоятельно – не имея принадлежности к какой-либо компании, систематически выполняет подрядные работы, не образовывая юридического лица, он должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

    В противном случае его действия будут считаться незаконными, т.к. систематичность данного вида работ и, соответственно, систематическое получение вознаграждения за работу являются признаком предпринимательской деятельности. Когда принцип систематичности со стороны исполнителя не выполняется, тогда он может выступать не как ИП, а как физическое лицо.

    Договоры ГПХ могут быть заключены только в письменной форме, если (ст. 161 ГК РФ):

    • заключается сделка между юр. лицами или между юр. лицом и гражданином;
    • заключается сделка между гражданами на сумму, превышающую в десять раз установленный законом размер минимальной зарплаты.
    Читайте так же:  Особенности осаго для такси

    Нотариальное удостоверение договора происходит по согласованию сторон (ст. 163 ГК РФ).

    Если законодательно или по соглашению сторон не установлена письменная форма, договор предусматривается заключить в устной форме (ст. 159 ГК РФ).

    В договоре должна быть указана дата начала и окончания работ, условия оплаты, список работ, которые необходимо сделать исполнителю, условия сдачи-приемки работ, требования к их качеству и ответственность за несоблюдение условий договора.

    Договоры ГПХ заключаются согласно требованиям гражданского законодательства. К таким договорам относят договор доверительного управления имуществом, транспортной экспедиции, аренды, перевозки, возмездного оказания услуг, подряда, комиссии, поручения, хранения, агентский, авторский договор.

    Примечание: компания имеет право оформить договор ГПХ с любым лицом, не состоящим с ней в трудовых отношениях.

    Если по договору ГПХ исполнителем выступает ИП, тогда он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги (пп. 1 п.1 ст. 227 НК РФ). Тоже касается и частного нотариуса, в конце года он самостоятельно предоставляет в налоговую инспекцию по месту своего учета налоговую декларацию (пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ).

    Когда работник не зарегистрирован как ИП, его вознаграждение по договору облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

    Изображение - Гражданско-правовой договор proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2F5a6%2F5a6b2779e4f65c438e9f47369d6ec2a0

    Подробнее об Информационной Аналитической Системе «КОНСАЛТИНГ. СТАНДАРТ» читайте здесь.

    При заключении гражданско-правового договора лицо, осуществляющее выполнение работ или оказание услуг, теряет ряд гарантий, которые оно бы получило, если бы работало по трудовому договору.

    В частности, такими гарантиями являются:

    • гарантии при выплате заработной платы (не реже 2 раз в месяц);
    • гарантии при использовании отпусков (сохранение места работы, выплата отпускных);
    • гарантии при направлении в командировку (сохранение места работы, оплата расходов);
    • гарантии для лиц, совмещающих работу с обучением (сохранение места работы, отпуска);
    • гарантии при расторжении трудового договора (выходное пособие, преимущественное право на оставлении на предприятии);
    • гарантии при временной нетрудоспособности (сохранение места работы, оплата больничных листов);
    • возмещение расходов при использовании личного имущества.

    Почему так важно выбрать способ оформления заранее? Неправильная квалификация договора может привести к негативным последствиям. В частности, если был неправомерно заключен гражданско-правовой договор там, где должен быть трудовой, то суд может переквалифицировать договор в трудовой. Работодателю придется выплатить заработную плату, включить работника в штат и выплатить моральный вред, также работодатель понесет и судебные издержки. Помимо этого придется доначислить ЕСН в части ФСС и пени.

    Рассмотрим основные признаки, по которым эти два договора отличаются друг от друга. Они помогут определить, когда может быть заключен трудовой, а когда гражданско-правовой договор.

    Отличие 1:

    • По трудовому договору работник возмездно и лично выполняет в организации определенную трудовую функцию: инженера, экономиста, а не определенную работу или услугу, подчиняясь при этом установленным в организации правилам внутреннего трудового распорядка.
    • По гражданско-правовому договору лицо выполняет определенную услугу или работу. Он не подчинен правилам внутреннего трудового распорядка организации. Поэтому недопустимо в договоре гражданско-правового характера вносить следующую формулировку: “Лицо обязано соблюдать внутренний трудовой распорядок предприятия”.

    Отличие 2:

    • В трудовых отношениях работник занимает подчиненное положение по отношению к работодателю.
    • В гражданско-правовых отношениях действует принцип равенства сторон.

    Отличие 3:

    • По трудовому договору работник имеет право на получение заработной платы не реже 2 раз в месяц.
    • По гражданско-правовому договору порядок выплаты вознаграждения может быть определен по соглашению сторон.

    Отличие 4:

    • При трудовых отношениях работник выполняет трудовую функцию.
    • Гражданско-правовой договор направлен на получение конкретного овеществленного результата от выполненных работ, оказанных услуг. Таким образом, недопустима в договоре гражданско-правового характера формулировка, что лицо осуществляет функции, например, инженера на предприятии.

    Отличие 5:

    • Трудовой договор может быть срочным только в строго определенных случаях.
    • Гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг заключается на определенный срок или до возникновения результата.

    Таким образом, при заключении с лицом гражданско-правового договора проверьте, нет в ли в его условиях каких-либо положений, свойственных только для трудового договора, например: “оплата согласна штатному расписанию”, “соблюдение правил внутреннего распорядка”, нечеткая формулировка предмета договора. Если такие условия есть, то их необходимо либо убрать, либо переформулировать так, чтобы они отвечали свойствам именно гражданско-правового договора. Иначе данный договор может быть признан трудовым в судебном порядке.

    Выделим плюсы и минусы использования трудового договора с точки зрения работодателя.

    Плюсы:

    • На работника накладывается обязанность соблюдать внутренний трудовой распорядок. За его несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения.

    При этом если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то тут возможны 2 варианта уплаты ЕСН. Позиция налоговых органов заключается в том, что на выплаты индивидуальным предпринимателям ЕСН начисляет работодатель.

    Однако, существует и другая точка зрения, основанная на буквальном толковании статей НК РФ и использовании права все неустранимые сомнения толковать в пользу налогоплательщика. В соответствии со статьей.235 НК РФ индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, и объектом налогообложения у них признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.

    Поскольку НК точно не определяет понятие иной профессиональной деятельности, то можно предположить, что выполнение им какой-либо деятельности по трудовому договору и будет являться иной профессиональной деятельностью. В связи с этим индивидуальный предприниматель должен самостоятельно уплачивать ЕСН.

    Минусы:

    Достоинства и недостатки оформления работника по трудовому договору с точки зрения самого работника выглядят следующим образом:

    Плюсы:

    • Работник имеет право на своевременную выплату заработной платы, месячный размер которой у работника, отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом МРОТ.
    • Право на включение сотрудника в штат.
    • Право работника на предоставление гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Среди гарантий следует назвать выплату выходного пособия при увольнении, выплату заработной платы не реже 2-х раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных и т.д.
    • Право работника на обеспечение его трудовой функцией. Это означает, что работнику должны быть обеспечены условия работы, которые позволяют ему выполнять работу, на которую он был принят, а также ему не должны препятствовать в осуществлении им своих обязанностей.
    • Право на обязательное социальное страхование
    • Выработка стажа для получения трудовой пенсии
    Читайте так же:  Зачем нужно прошивать заявление на регистрацию ооо

    Минусы:

    • На работника накладывается обязанность соблюдать внутренний трудовой распорядок. За его несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения.
    • Если нанимается по трудовому договору индивидуальный предприниматель, то сумма выплачиваемой ему заработной платы не облагается ЕСН, а вместо налога, рассчитываемого и уплачиваемого работодателем по ставке 35,6%, работник сам должен уплачивать единый социальный налог по ставке 13,2 % как индивидуальный предприниматель (п. 3 ст. 241 НК РФ).

    Сравним достоинства и недостатки гражданско-правового договора с точки зрения работодателя.

    Плюсы:

    • Так как при выполнении работы по гражданско-правовому договору работнику важен результат, то такой работник сам обеспечивает себе необходимые условия труда. Он сам определяет место работы, сам рассчитывает временные затраты для выполнения работ. Если договором не предусмотрено иное, то работник использует свой материал для выполнения работ.
    • Не начисляется ЕСН в части налога, зачисляемого в ФСС РФ (4,0 % от налоговой базы по ЕСН в соответствии с п. 3 ст. 238 НК РФ).
    • Нет необходимости обеспечивать работнику гарантии по ТК РФ.
    • Страховые взносы на обязательное социальное страхование на сумму вознаграждения не начисляются, за исключением случая, когда работодатель при заключении с физическим лицом договора гражданско-правового характера определил свою обязанность как страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование.
    • В отличие от заработной платы по трудовому договору вознаграждение по гражданско-правовому договору производится, как правило, по окончании работы в соответствии с ценой, указанной в самом договоре, а не 2 раза в месяц. Оплата производится за результат работы.

    Минусы:

    • В связи с тем, что при выполнении работы по гражданско-правовому договору важен результат работы, то какой-либо регламентации такой работы не предусмотрено. То есть такой сотрудник не обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку организации, соответственно его нельзя привлечь к ответственности за его несоблюдение.
    • Возможность признания в судебном порядке гражданско-правового договора трудовым, если суд установит, что таким договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем (ст.11 ТК РФ).
    • Если лицо, с которым заключен гражданско-правовой договор, не зарегистрировано как ПБОЮЛ, то его могут привлечь к ответственности за незаконное осуществление предпринимательской деятельности.

    Последний аспект, на который следует обратить внимание при правильном заключении гражданско-правового договора – возможности переквалификации договора налоговыми органами, поскольку при гражданско-правовом договоре уменьшается размер ЕСН, начисляемого на вознаграждение. Ответ на этот вопрос содержится в статье 45 НК РФ. Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом (абз.6 п.1 ст.45 НК РФ):

    • юридической квалификации, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
    • юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.

    В том случае, когда доначисление налога обусловлено изменением налоговым органом юридической квалификации совершенных налогоплательщиком сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика, взыскание с организации-налогоплательщика доначисленных сумм может быть произведено только в судебном порядке (п.1 ст.45 НК РФ).

    Таким образом, по результатам выездной налоговой проверки, а также, если в рамках камеральной проверки налоговые органы истребуют гражданско-правовые договоры, предъявить требование об уплате налога (ЕСН в части ФСС РФ в результате переквалификации договора) в добровольном порядке они не могут. Взыскание налога по данному основанию возможно только в суде с соблюдением всех процессуальных особенностей. При этом, мы не располагаем примерами судебной практики взыскания налога в результате переквалификации гражданского договора в трудовой.

    В отношении данной статьи существует известное разъяснение ВАС РФ. В пункте 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 указано, что требование о судебном взыскании налога при изменении квалификации не распространяется на случаи доначисления налога по правилам статьи 40 НК РФ, поскольку корректировка исходных цен, используемых для целей исчисления налоговой базы, не может быть расценена как изменение юридической квалификации соответствующих сделок или статуса и характера деятельности налогоплательщика. Эта положение относится к ситуации, когда вознаграждение по гражданско – правовому договору, оплата труда по трудовому договору отклоняется от рыночных цен. Однако, это тема другого большого разговора.

    Изображение - Гражданско-правовой договор 23423422330
    Автор статьи: Виталий Потрясов

    Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 4

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here