Как ип правильно отчитаться по ндс

Предлагаем статью на тему: "как ип правильно отчитаться по ндс" с комментарием от профессионального юриста.

Предприниматель не просто работает на себя, но и несет определенную налоговую нагрузку. Составление отчета по налогу на добавленную стоимость (НДС) – это самая распространенная форма налоговой отчетности и наибольшая «головная боль» для индивидуального предпринимателя. Как правильно отчитываться по НДС?

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2F1-18

НДС – это косвенный налог в пользу государства, взимаемый с той наценки, которую предприниматель делает на свой товар. Иными словами, если себестоимость товара – 300 рублей, а предприятие продает его за 400 рублей, то НДС взимается с добавленных 100 рублей. Юридически налог уплачивает предприниматель, но по факту плата ложится на конечного потребителя, так как итоговая стоимость товара формируется с учетом налога.

С 2004 года налоговая ставка НДС для большинства форм предпринимательской деятельности составляет 18%. Исключением являются организации и ИП, которые занимаются производством и продажей книг и печатных изданий, медицинских товаров, продуктов питания, детских товаров и сельскохозяйственной продукции. Для них ставка налога составляет 10%.

Видео (кликните для воспроизведения).

НДС обязаны платить все коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО). ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), могут не платить НДС, за исключением следующих случаев:

  1. Если товар импортируется из-за границы на территорию Российской Федерации (ст. 151 НК РФ).
  2. Если поставщик добровольно вручил покупателю счет-фактуру, где указан НДС (ст. 173, п. 1 НК РФ).
  3. Если предприятие работает в рамках договора о совместной деятельности (ст. 174, ч. 1 НК РФ).

НДС = сумма товара с НДС × налоговая ставка / 100.

Сумма с НДС = сумма без НДС × 1,18 (или 1,10, что зависит от ставки налога).

Счет-фактура – это налоговый документ, выдаваемый поставщиком после принятия товара покупателем. В счете всегда указывается сумма с учетом НДС.

Уплаты НДС могут избежать некоторые виды коммерческой деятельности, указанные в статье 149 НК РФ.

С начала прошлого года сдача декларации по НДС осуществляется исключительно в электронном виде. Новый порядок установлен приказом ФНС от 29.10.2014. Это нововведение призвано сделать налоговую отчетность наиболее полной и прозрачной.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2F2-11

Согласно последним требованиям, в декларацию по НДС нужно вносить следующие данные:

  • журнал полученных счетов-фактур;
  • журнал выставленных счетов-фактур;
  • книга продаж;
  • книга покупок;
  • счета-фактуры, выставленные в соответствии со ст. 173, п. 5 НК РФ.

Упростить составление декларации можно при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Программа позволит быстро внести все необходимые значения в отчет и сохранить документ в электронном виде.

Также для удостоверения электронной декларации потребуется приобрести квалифицированную электронную подпись (КЭП) в сертифицированном Удостоверяющем центре. Подписанный отчет в формате .xml нужно загрузить через специальную форму на сайте ФСН.

Предприниматель должен сдавать отчет ежеквартально, не позже 30 числа следующего месяца налогового периода. При нарушении правил назначается штраф в размере 1000 рублей. В случае выявления ошибок в отчете в течение 6 дней их можно исправить. Если вы не сдали отчет по НДС вовремя, то все банковские счета могут быть заблокированы, поэтому к данной процедуре стоит отнестись максимально ответственно.

Государство постаралось сделать проще процесс сдачи отчета по НДС, переведя все в электронный формат. Но, несмотря на это, НДС по-прежнему остается самым «назойливым» налогом, который невозможно обойти легальными методами (например, за счет уменьшения налоговой базы). Поэтому от него не отвертеться ни предпринимателю, ни потребителю.

Впрочем, НДС – это один из базовых налогов для пополнения государственного бюджета, поэтому когда вы узнаете, что в вашем городе открывается новая больница или школа, то можете порадоваться: в этом есть и ваша заслуга как налогоплательщика.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnewfranchise.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2F4.1


Порядок заполнения и сдачи отчетности для предпринимателей на общем режиме установлен сразу несколькими главами НК РФ. Наибольшее число вопросов возникает при составлении налоговой декларации ИП по НДС. Законодатель установил сложный механизм оплаты, три варианта ставок и многоступенчатый алгоритм вычетов. Разобраться с системой без помощи профессиональных бухгалтеров бывает трудно.

Представлять документы по налогу на добавленную стоимость обязаны далеко не все участники оборота. От подачи документов освобождены, например, все бизнесмены, перешедшие на специальные системы обложения (УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН). Нормы главы 21 НК РФ актуальны для предпринимателей, оставшихся на общем режиме. Правило о регулярном направлении сведений вводит статья 174 Кодекса. Однако и для этой категории законодатель сделал исключения. Декларация по НДС не подается в следующих случаях:

Отвечая на вопрос, кто отчитывается по НДС, стоит упомянуть особые случаи. Представить декларацию в территориальную инспекцию обязаны «спецрежимни​ки», удержавшие налог на добавленную стоимость. Основания операции или статус значения иметь не будут. Такие лица признаются налоговыми агентами (статьи 173 и 174 НК РФ). Косвенный сбор подлежит отражению в отчетности и перечислению в бюджет.

Читайте так же:  Описание автокредита в скб банке

Пример. Коммерсант на УСН ошибочно включил в счет-фактуру стоимость товара с НДС, а покупатель произвел оплату. В этом случае продавец обязан перечислить налог в бюджет. Соответствующая позиция закреплена в письме Минфина № 03-11-11/48495 и подтверждена судебной практикой.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пример. Предприниматель на упрощенной системе налогообложения заключил договор об оказании услуг по сбыту продукции иностранного завода. За свою работу он получает фиксированное вознаграждение. Изготовитель попадает под действие главы 21 НК РФ, а потому все товары продаются с выделением НДС. В счетах-фактурах коммерсант обязан указывать налог, а в регистрах вести его учет. Все удержанные суммы подлежат перечислению в бюджет. Завод получает выручку за вычетом НДС.

Особый правовой статус присвоен организациям FIFA, их дочерним структурам, футбольным ассоциациям национального уровня, изготовителям отраслевой медиаинформации, иностранным поставщикам, привлеченным для реализации спортивных мероприятий. Эта категория участников оборота налог на добавленную стоимость не платит, а отчетов не сдает.

Кроме того, статьей 149 НК РФ закреплен перечень операций, удерживать с которых НДС не нужно. В список включены сделки с медицинскими изделиями, врачебная помощь, перевозка людей, формирование архивов, ритуальные услуги и другое. Фактически отчисления в бюджет не делают и плательщики НДС, применившие ставку в 0%. От обязанности сдавать отчеты это не освобождает.

Представители ФНС РФ неоднократно разъясняли, кто не должен платить налог. Важное юридическое значение, например, имеют ведомственные письма:

  • о вычетах при несырьевом экспорте № СД-4-3/[email protected];
  • о возмещении убытков подрядчику № 03-07-11/70530;
  • об услугах туроператоров за пределами страны № 03-07-08/69685;
  • о продаже клубных карт оздоровительных центров № 03-07-07/69052.

На правовую оценку большое влияние оказывают условия сделки. Рассчитывать стоимость товаров, работ и услуг с применением нулевых ставок, а также планировать бюджет контрактов коммерсантам следует с помощью квалифицированных юристов и бухгалтеров.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnewfranchise.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2F4.2

Прекращение коммерческой деятельности – основание для подачи отчетов вне установленного графика. Однако особых правил статьей 174 НК РФ не закреплено. Декларация по НДС должна поступить в контролирующий орган не позднее 25 дней с момента окончания квартала, в котором было ликвидировано ИП.

Формы декларации по НДС и формат пояснений утверждены приказами ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] и № ММВ-7-15/[email protected] Ведомственная инструкция предписывает направлять в инспекцию только достоверные и полные сведения. Основой заполнения отчета являются бухгалтерские регистры, а также первичная документация. Базовые требования установлены статьей 80 НК РФ. Законодатель обязывает предпринимателей информировать контролирующий орган:

  • обо всех объектах обложения НДС;
  • о размере доходов и затрат;
  • об источниках выручки или иных поступлений.

В отчете надлежит указывать налоговую базу, суммы вычетов и прочие сведения, влияющие на объем обязательств перед бюджетом. Единственной надлежащей формой признана электронная. Удостоверять документ следует квалифицированной цифровой подписью. Численность сотрудников налогоплательщика не принимается во внимание. Бумажные носители использовать нельзя (статья 174 НК РФ).

Если операций по НДС в отчетном квартале не было, документы все равно потребуется сдать. Нулевая декларация заполняется по тем же правилам, что и стандартный вариант. Единственным отличием окажется количество листов:

  • титульная страница;
  • первый раздел.

В строках от 030 до 080 плательщику следует проставлять прочерки. Альтернативой нулевому отчету является единая упрощенная декларация (второй пункт статьи 80 НК РФ). Ее подают при полной остановке движений по счетам и отсутствии облагаемых НДС операций.

Если предприниматель обнаруживает ошибку, он обязан подать в инспекцию уточненные данные. Форма корректировки не отличается от основного бланка декларации. Особенности заполнения сводятся к отражению правильных сведений и проставлению номера отчета на титульном листе.

Дополнительная информация может потребоваться контролирующему органу при проведении камеральной проверки. В большинстве случаев причиной являются расхождения цифр с контрольными соотношениями. Иногда вопросы возникают по поводу различий между данными контрагента и налогоплательщика.

Уведомление о необходимости пояснений приходит в электронном виде. Инспекторы указывают только те моменты, которые нуждаются в подтверждении или опровержении. Квитанцию о получении предписания нужно отослать в течение 6 дней. На предоставление данных по существу отведено 5 суток. При этом следует соблюдать требования к формату (приказ ФНС РФ № ММВ-7-15/[email protected]). Нарушение сроков грозит блокировкой расчетных счетов и штрафом.

Важно! Ограничиться пояснениями можно, если корректировка не изменит итоговых показателей. Когда обязательства пересчитывают, заполняют уточненную декларацию.

Читайте так же:  Какие условия использования разных видов кредитных карт в втб 24

Юристы напоминают, что камеральная проверка признана основанием истребования не только пояснений, но и первичных документов. Налоговая инспекция вправе запросить бухгалтерские регистры, счета-фактуры и прочую отчетность.

Полезную информацию для плательщиков НДС содержит письмо Московского областного Управления ФНС РФ № 21-26/[email protected] Документ представляет собой обзор ошибок и методов их исправления.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnewfranchise.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2F4.3

В контролирующий орган электронный отчет должен поступить до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки являются жесткими, а опоздание оборачивается денежными взысканиями.

Уточненная декларация сдается налогоплательщиком в цифровом формате сразу после обнаружения недочетов. Точного срока в законе не указано. Если предприниматель отредактирует сведения до 25 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом, штрафов удастся избежать (статья 81 НК РФ). Пояснения по требованию инспекции нужно подать не позднее 5 рабочих дней с момента получения требования.

Отсутствие декларации по НДС оборачивается для предпринимателя штрафами. Контролирующая служба налагает санкции с учетом тяжести проступка. Так, опоздание с отправкой нулевой декларации наказывается взысканием в 1 тыс. рублей. Основанием служит статья 119 НК РФ.

Штраф за не предоставление отчета не взыскивается, если нарушение устранено самостоятельно до обнаружения инспекцией. При этом НДС к моменту исправления должен быть внесен в бюджет вместе с пеней (п. 3 статьи 81 НК РФ).

В остальных случаях просрочка карается взысканием в размере 5% от неуплаченной суммы. Начисления производят за каждый месяц до достижения итоговым штрафом 30%.

Составление налоговой декларации по НДС требует от предпринимателя определенных бухгалтерских познаний. Коммерсанту необходимо точно рассчитать облагаемую базу, собрать первичную документацию, провести сверку с учетными книгами и контрольными соотношениями, а затем верно заполнить электронный бланк. Существенно упростить процедуру составления отчета помогут специальные программы и разъяснения ФНС РФ.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F07%2Ffor

Предприниматель – это такая регистрационная форма физического лица, при которой разрешается осуществлять предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли. При этом факт регистрации значения не имеет.

То есть, если гражданин ведет деятельность и забыл зарегистрироваться официально по закону, он также может быть признан плательщиком налогов с доначислением пеней, штрафов и т.д. К предпринимателям относятся детективы, и главы фермерств. Налоги занимают значительную долю в структуре расходов, поэтому чтобы не выйти по результатам в убыток, нужно иметь точное представление о том, какие налоги обязательны к расчету и уплате индивидуальным предпринимателем.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582-%25D0%25BB%25D0%25B8-%25D0%25B8%25D0%25BF-%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%2581_%25D1%2581%25D1%2583%25D1%2582%25D1%258C

Понятие НДС одинаково как для плательщиков-организаций, так и для плательщиков-индивидуальных предпринимателей. Уплачивается исходящий НДС, предъявляется к возмещению входящий НДС. Разница формирует итоговую сумму: к уплате или к возмещению.

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Как видно из названия, именно добавленная стоимость (наценка) является объектом налогообложения.

Регламентирует правила учета НДС глава 21 (вторая часть) НК РФ.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582-%25D0%25BB%25D0%25B8-%25D0%25B8%25D0%25BF-%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%2581_%25D1%2581%25D1%2583%25D0%25B1%25D1%258A%25D0%25B5%25D0%25BA%25D1%2582%25D1%258B

Субъектами признаются как лица юридические – предприятия, организации, фирмы, так и лица физические – индивидуальные предприниматели. Правила применения НДС для них практически не отличаются. Когда происходит регистрация предпринимателя, этот факт подразумевает, что автоматически предприниматель обзавелся статусом как плательщик НДС.

Должностная инструкция ведущего инженера должна содержать полный перечень обязанностей. Узнайте, как составить.

Как уже говорилось, обязанность оплаты НДС предпринимателем закреплена в кодексе. В случае, если ИП находится на особом режиме, для понимания должен ли он платить НДС, нужно обратиться к главам кодекса, регламентирующим порядок применения соответствующих режимов. Когда осуществляется ввоз товаров через границу, вопросы можно также прояснить в Таможенном кодексе.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582-%25D0%25BB%25D0%25B8-%25D0%25B8%25D0%25BF-%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%2581_%25D0%25BA%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B4%25D0%25B0

Уплата НДС зависит от выбранного режима налогообложения. В большинстве ситуаций предприниматель имеет право самостоятельно определить, какой режим наиболее удобен и экономически оправдан для него, как с точки зрения собственного бизнеса, так и с точки зрения соприкосновения с партнерами.

Для многих контрагентов, в том числе крупных иностранных, одним из обязательных условий ведения бизнеса является применение НДС.

Поэтому предприниматели, выбирающие общие режимы в связи с работой с организациями, также находящимися на общем режиме или ввозящими товары в Россию, становятся плательщиками НДС.

Возможность использования разных режимов зависит от вида осуществляемой ИП деятельности, кроме того, влияние могут оказывать следующие факторы– размер выручки, использование наемного труда. Оплата налога на добавленную стоимость обязательна, если ИП осуществляет деятельность по общему режиму налогообложения, который обязывает платить определенные виды налогов поквартально и помесячно.

Исключают уплату НДС следующие режимы, кроме случаев, прямо предусмотренных законом:

  1. ЕНВД – носит добровольный принцип с 01 янв. 2018 г. Предусмотрен для определенных видов деятельности, расчет налога ведется по особой формуле. Если предприниматель наряду с вмененным режимом осуществляет другую деятельность, попадающую под общий режим, он признается плательщиком НДС в этой части бизнеса.
  2. УСН – самый популярный вариант ведения налогообложения в малом бизнесе.
  3. Патентная система работы – стала самостоятельным видом режима с 01 янв. 2018 г. Подразумевает уплату определенной суммы за период в виде патента. Разработана для конкретных услуг.
  4. ЕСХН – режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
Читайте так же:  Важные нюансы про автокредиты от производителя

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582-%25D0%25BB%25D0%25B8-%25D0%25B8%25D0%25BF-%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%2581_%25D1%2581%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BA

Срок уплаты НДС одинаков для всех – до 20го числа месяцев квартала, следующего за расчетным.

Оплата происходит по месту налоговой регистрации предпринимателя равными суммами по 1/3 по итогам квартала, так как налоговым периодом считается один квартал.

Декларация сдается до 20го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.Чтобы верно рассчитать сумму НДС за период, необходимо разобраться, что относится к объектам и вычетам этого налога.

Объектами по НДС считаются:

  • все операции по реализациям в России товаров или услуг, или работ, имущественных прав;
  • все операции по передачам для своих нужд товаров или услуг, или работ;
  • все операции по выполнению для своих нужд строительно-монтажной деятельности;
  • все операции по ввозу в Россию импортных товаров.

Базой по НДС признается наценка в стоимостных показателях, рассчитанная исходя из цен по договорам (в случаях с импортным товаром, исходя из стоимости таможенной по ГТД), а также полученные авансы.

Ставка НДС зависит от вида товара/услуг/работ и действует сейчас в размерах:

  • 18 % (является общей для всех);
  • 10 % (относится к продовольственным, медицинским товарам, детским товарам, периодическим изданиям по Перечню);
  • 0 % (относится к экспортным товарам/услугам или работам);
  • кроме того, существуют специальные авансовые ставки.

Вычетами по НДС считаются суммы, предъявленные поставщиками в ситуациях, когда:

  • товары/работы или услуги приобретены при использовании в деятельности, подлежащей обложению НДС;
  • товары/работы или услуги были оприходованы;
  • на товары/работы или услуги имеются правильно оформленные документы, прежде всего – счет-фактура со всеми необходимыми реквизитами. Если этот документ оформлен неверно, вычет по нему применить запрещается.

Формула расчета выглядит так:

Сумма по итогам периода = Сумма НДС начисленного – Сумма НДС к вычетам

Если получается сумма с положительным значением, ее необходимо оплатить в бюджет, если сумма вышла с отрицательным значением, это НДС к возмещению. Чтобы возмещение зачислилось, необходимо ИП пройти камеральную проверку с положительным результатом, на основании которого НДС можно будет взять в зачет предстоящих расчетов.

Если же предприниматель не находится на общем режиме, он все равно имеет право выставлять счета-фактуры с НДС, но в таких ситуациях необходимо сдавать отчетность и осуществлять уплату налога в установленном законом порядке. Это вовсе не значит, что предпринимателю придется сменить режим, такую норму закон не предусматривает.

Также предприниматель обязан при ввозе товаров уплачивать НДС.

Под ввозом понимается территория России и другие территории, попадающие под ее юрисдикцию. Сюда же относится торговля подакцизными товарами, а также случаи, предусмотренные стат. 174.1 НК РФ (деятельность простых товариществ, инвестиционных товариществ, доверительного управления или концессионного соглашения в РФ).

Кроме того, предприниматель не только должен отчитаться и уплатить НДС, но и обеспечить учет всех регистров, касающихся этого налога: книг продаж/покупок, журналов по учету счетов-фактур. Именно на основе налоговых регистров по НДС происходит заполнение декларации по этому налогу. Правильное ведение регистров также проверяют сотрудники налоговых органов при различных проверках.

Решать, надо ли предпринимателю платить НДС или нет, можно только индивидуально каждому физическому лицу. Безусловно, если речь идет о крупных оборотах, работе с юридическими лицами, осуществляющими производственную, торговую деятельность, то лучше являться плательщиком НДС. Так как покупатель сможет произвести вычет, то скорее среди двух поставщиков с равными ценами, будет выбран тот, который уплачивает этот налог.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582-%25D0%25BB%25D0%25B8-%25D0%25B8%25D0%25BF-%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%2581_%25D0%25B1%25D1%258B%25D1%2582%25D1%258C

Можно получить освобождение на его уплату по стат. 145 НК РФ. В этой ситуации статус налогоплательщика не теряется, просто предприниматель получает возможность выдавать документы без НДС с соответствующей пометкой. Выставление счет-фактуры остается условием необходимым, но выделения суммы налога в документе не происходит. Ставится штамп «Без НДС» или производится надпись. Кроме того, предприниматель может не отчитываться в налоговые органы по НДС.

Подведя итог, можно заметить, что отчитываться по НДС необходимо ИП, когда он:

  1. Выдавал своим контрагентам счет-фактуру с суммой НДС, выделенной отдельно.
  2. Осуществлял операции по статье 161.

Освобождение от НДС могут получить те ИП, сумма реализаций которых не более двух миллионов без НДС за предыдущие три месяца по календарю.

Тогда эти предприниматели освобождаются от уплаты НДС на 12 месяцев по календарю в уведомительном порядке. Если выручки от реализации не было совсем, освобождение получить нельзя. Следует помнить обо особых случаях, на которых освобождение от уплаты не распространяется – торговля подакцизными товарами. Когда заканчивается срок применения освобождения, его можно продлить либо прекратить применять.

Читайте так же:  Федеральная миграционная служба (паспортный стол). услуги фмс

Для процедуры продления освобождения нужно подтвердить право следующими документами:

  • выпиской из книги продаж;
  • выпиской из книги по учету доходов/расходов;
  • копиями журнала по учету счетов-фактур.

Если произошло превышение объема реализации или были операции по торговле подакцизными товарами, ИП утрачивает возможность по применению освобождения с месяца, в котором случилось указанное нарушение.

Ликвидация ИП с долгами по налогам возможна. Узнайте, в каких случаях.

Увольнение совместителя происходит с соблюдением правил. Смотрите, как это сделать.

По действующему гражданскому кодексу РФ присвоение такого статуса происходит автоматически с момента регистрации предпринимателя в налоговых органах. Если деятельность ведется без регистрации, систематически получается прибыль, и это может быть доказано по основным признакам, физическое лицо все равно приравнивается к осуществляющим предпринимательство вне зависимости от факта регистрации.

В такой ситуации будут не только доначислены все налоги, включая НДС, а также рассчитаны к уплате пени и штрафы.

Дополнительно для самого гражданина предусмотрена административная ответственность с наложением штрафа в размерах от 500 до 2000 рублей, а также ответственность уголовная.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B8%25D1%2582-%25D0%25BB%25D0%25B8-%25D0%25B8%25D0%25BF-%25D0%25BD%25D0%25B4%25D1%2581_%25D0%25BE%25D1%2582%25D0%25BA%25D0%25B0%25D0%25B7

Если предприниматель, являясь плательщиком налога, не отчитывается по нему и не производит уплату в установленные сроки, это приводит к крайне негативным последствиям: от блокировки расчетного счета до начисления санкций.

Разблокировка счета – достаточно сложная и длительная процедура, что может вести к срыву контрактов и налаженных связей в бизнесе.

Процедура проверки – встречной, камеральной, выездной, выявляет имеющиеся нарушения по учету налога и также может закончиться наложением взысканий на предпринимателя.

Открывая предпринимательство, нужно обдумать все последствия применяемого режима, подсчитать, как будут влиять на расходы налоги, в том числе и налог на добавленную стоимость. Более простые, на первый взгляд, режимы могут привести к негативным результатам впоследствии, например, находясь на упрощенке, предприниматель не сможет брать к вычету входящий НДС.

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, в случае, когда ИП на УСН (15%) не плательщик НДС покупает товары с НДС (выставляет счет фактуры) и перепродает этот же товар с НДС (получает счет фактуры) должен ли данный ИП сдавать декларацию по НДС.

ИП вообще работает без НДС, но при некоторых обстоятельствах прибегает и к работе с НДС никами.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_91237_middle_636579392492990194

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_91237_middle_636579392492990194

Цитата (glavbukh.ru,24 НОЯБРЯ 2014): В каких случаях упрощенщики платят НДС

Цитата (ppt.ru,2 июня 2014 (поэтому 20,а не 25 число)): Организации и предприниматели, работающие на УСН, НДС не начисляют, но очень часто сталкиваются с клиентами и поставщиками, применяющими общий режим налогообложения, который предполагает наличие этого налога.
Помимо этого, есть случаи, когда фирма должна выставлять счета-фактуры, составлять отчетность и уплачивать налог в бюджет.
Давайте разберемся во всей этой кухне.
УСН: НДС – основание для счет-фактуры.
Существует несколько случаев, когда на УСН НДС необходимо учесть и для этого выставляют счет-фактуру, независимо от того, что ваш режим – упрощенка.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fzakonguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2Fplatelshiki-nds

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

Читайте так же:  Как составляется заявление о взыскании судебных расходов

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fzakonguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2FDepositphotos_7114934_l-2015-1

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» — впервые за отчетный год, в следующие разы — от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fzakonguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2FPage_00001

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: — код согласно ОКТМО;

Строка 020: — данные КБК;

Строки 030–050: — нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: — прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fzakonguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F07%2FPage_00002-2

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации — 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Что такое размежевание земельного участка и как оно проводится? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

Коды КБК для земельного налога вы найдете здесь.

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Изображение - Как ип правильно отчитаться по ндс 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here