Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию

Предлагаем статью на тему: "как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию" с комментарием от профессионального юриста.

Срок сдачи декларации по УСН за 2017 год не изменился. Для лиц, применяющих эту систему, по-прежнему действуют 2 срока сдачи декларации по УСН — 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для ИП.

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

  • организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
  • для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2017 год.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2017 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2017 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2017 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2018 — из-за попадания на выходной день (субботу), он переместится на понедельник 02.04.2018.

А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2017 год не переносится – 30.04.2018 является обычным рабочим днем – понедельником (не выходным и не праздничным).

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

О том, что еще нужно сделать при потере возможности применения УСН, читайте в материале «При утрате права на УСН не забудьте сообщить об этом в налоговую инспекцию».

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2017 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте здесь.

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте здесь.

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2017 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2017 год и придется, соответственно, на 02.04.2018 (для юрлиц) и 30.04.2018 (для ИП).

Для наглядности сроки уплаты налога за 4 квартал 2017 года, а также авансовых платежей в 2018 году, мы привели в календаре.

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2017 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 02.04.2018 (перенос с выходного дня 31.03.2018). Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2018.

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=https%3A%2F%2Fdelovoymir.biz%2Fres%2Fimages%2Fuploaded%2Fcolumns%2F14369

  • организации, имеющие филиалы;
  • по итогам года доходы не должны превышать 150 млн.руб.
  • средняя численность работников не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств, в бухгалтерском учете не превышает 150 млн. рублей.
  1. Налог на прибыль организаций;
  2. Налог на имущество организаций;
  3. Налог на добавленную стоимость.

Налог может быть уменьшен на величину страховых взносов, расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности выплаченных за счет ООО и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, но не больше 50% от суммы налога

Порядок определения доходов представлен в статье 346.15 НК РФ

Расходы не учитываются

Порядок определения расходов представлен в статье 346.16 НК РФ

Порядок признания доходов и расходов — кассовый метод (346.17 НК РФ)

Минимальный налог 1% от доходов (в следующие налоговые периоды можно будет списать разницу между мин. налогом и начисленным на убыток, подробно п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый период — год

Отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев (Важно отметить! Отчетность ведется нарастающим итогом)

Сведения о среднесписочной численности на 1 января

Численность рабочих не должна превышать 100 человек.

Форма КНД 1110018 бланк утвержден приказом ФНС России № ММ-3-25/174 в 2007 г.

Ежегодно, до 20 января, за прошедший год

ООО с зарегистрированными транспортными средствами уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить! С 2017 г. декларация имеет новую форму (форма утверждена Приказом ФНС России от 05.12.16 № ММВ-7-21/[email protected]), и отчитываться за 2017 г. необходимо по новой форме (за 2016 г. отчитывались еще по старой форме)

Ежегодно, до 1 февраля, за прошедший год

ООО с земельными участками на балансе (которые признаны объектами налогообложения) уплачивают налог и сдают декларацию. Важно отметить! С 2017 г. декларация имеет новую форму (форма утверждена Приказом ФНС России от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347), и отчитываться за 2017 г. необходимо по новой форме (за 2016 г. отчитывались еще по старой форме)

Годовую бухгалтерскую отчетность ООО направляют в ИФНС и Росстат. Малый бизнес имеет право сдавать отчетность в упрощенном виде.

Бухгалтерский баланс ф1, отчет о финансовых результатах ф2 и приложения к ним

Ежегодно, до 31 марта, за прошедший год

Основной вид отчетности ООО использующий при упрощенном режиме налогообложения это декларация по УСН

Читайте так же:  Условия автокредита на ниссан

Декларация УСН, бланк утвержден приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Отчетность по налогу на доходы физических лиц. Если в организации больше 25 работников, то справки сдаются в электронном виде.

2-НДФЛ форма утверждена приказом ФНС Россииот 30.10.15 № ММВ-7-11/[email protected]

Ежегодно, до 1 апреля, за прошедший год

6-НДФЛ форма утверждена приказом ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]

Ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, за год — непозднее 1 апреля

1 квартал — 30.04

9 месяцев — 31.10

За прошедший год — 01.04

ООО уведомляют о размерах страховых взносах уплаченных за сотрудников

Важно отметить! Что за 2016 г. расчет сдавался в ПФР и если вы обнаружили неточности, то уточненный расчет необходимо сдавать в ПФР по ранее действовавшей форме, а не в ИФНС

Расчет по страховым взносам (не имеет аббревиатурного сокращения) (Форма по КНД 1151111) утверждена приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

1 квартал — 30.04

9 месяцев — 30.10

За прошедший год — 30.01

Уведомление о переходе на упрощенку с нового календарного года

Уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1

До 31 декабря текущего года

Сведения о застрахованных лицах — данная форма отчетности заполняется по всем работникам, если количество работников больше 25, то она подается в электронном виде.

СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.

Ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за отчетным

Сведения по страхователю ОДВ-1, сведения о стаже — СЗВ-стаж (заполняется и представляется на всех работников), СЗВ-Корр (форма для корректировки ранее подданных сведений) и СЗВ-Исх (сведения о заработке, вознаграждении)

Формы и порядок их заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п

Ежегодно, до 1 марта, за прошедший год

По взносам «на травматизм». Нулевую форму 4-ФСС нужно подать тем ООО на УСН, которые не имеют в штате работников

Ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

1 квартал — 20.04

9 месяцев — 20.10

За прошедший год — 20.01

Необходимо подтвердить вид деятельности, исходя из этого будет установлен тариф взносов на травматизм

1. Заявление о подтверждении основного вида хозяйственной деятельности;

2. Справку-подтверждение основного вида хозяйственной деятельности;

3. Копия пояснительной записки к бухгалтерского балансу за 2016 г. (малый бизнес ее не сдает)

Сроки сдачи декларации при переходе с УСНО на ОСНО

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_41295_middle_634576408189765423

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_41295_middle_634576408189765423

Доброго дня! Первое, что вы должны сделать – уведомить ИФНС об утрате права на применение УСН (п.5 ст.346.13 НК РФ).

Налоговым периодом для УСН является год (ст.346.19 НК РФ), и возможность окончания налогового периода раньше окончания календарного года предусмотрена только для случаев ликвидации или реорганизации организации (п. 3 ст. 55 НК РФ) – не Ваш случай. Поэтому декларацию нужно подать до 31/03/13.

Об этом же письмо УФНС России по г. Москве:

Цитата: ПИСЬМО УФНС РФ ПО Г. МОСКВЕ ОТ 02.11.2010 N 16-15/115178

Вопрос:Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения ”доходы, уменьшенные на величину расходов”. По предварительным расчетам выручка в 2010 г. превысит 60 млн руб. Каков порядок расчета единого налога и представления отчетности за 2010 г., если организация утратит право на применение УСН?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 2 ноября 2010 г. N 16-15/115178

Федеральным законом от 19.07.2009 N 204-ФЗ ”О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” внесены изменения в порядок перехода на УСН и ее применения. В частности, с 1 января 2010 г. до 1 января 2013 г. приостанавливается действие п. 4 ст. 346.13 НК РФ, вместо которого в указанную статью вводится п. 4.1 .

В соответствии с абз. 1 п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 млн руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, которые установлены п. п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

В силу абз. 2 п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.

На основании п. 5 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

Для налогоплательщиков, утративших в течение календарного года право на дальнейшее применение упрощенной системы, налоговым периодом по единому налогу признается отчетный период, предшествующий кварталу, начиная с которого налогоплательщики считаются перешедшими на общий режим налогообложения.

В п. 1 ст. 346.23 НК РФ установлено, что налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию только по итогам налогового периода.

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Особых сроков подачи налоговой декларации за налоговый период для налогоплательщиков, которые утратили право на применение упрощенной системы налогообложения, в НК РФ не установлено.

Таким образом, налогоплательщик вправе подать налоговую декларацию в любой момент после перехода на общий налоговый режим, но не позднее 31 марта 2011 г.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
О.В.ЧЕРНИЧУК
02.11.2010

По поводу уплаты налогов посмотрите письмо ФНС (выдержка)

Цитата: Письмо Федеральной налоговой службы
№ ЕД-4-3/5146 от 27.03.2012
О порядке применения упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога

Федеральная налоговая служба о порядке применения отдельных положений глав 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), сообщает следующее.

Читайте так же:  Особенности обновлённых тарифов осаго

1. По вопросу определения предельной величины доходов, ограничивающей применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), следует руководствоваться письмами ФНС России от 03.07.2009 № ШС-22-3/539 «О порядке применения упрощенной системы налогообложения» и от 01.09.2009 № ШС-22-3/684 «О порядке расчета величины предельного размера доходов, ограничивающей применение в 2009 году упрощенной системы налогообложения».

2. Согласно статье 346.19 Кодекса, для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Пунктом 6 статьи 346.18 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, исчисляют и уплачивают минимальный налог в порядке, установленном данной статьей Кодекса. При этом уплата минимального налога осуществляется указанными налогоплательщиками в том случае, если сумма исчисленного ими по итогам налогового периода в общем порядке налога будет меньше суммы исчисленного за этот же период времени минимального налога (абз. 3 п. 6 ст. 346.18 Кодекса).

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период.

Налогоплательщик, утративший в течение года право на применение УСН, обязан с начала того квартала, в котором допущено превышение ограничения по доходам и (или) несоответствие требованиям, установленным главой 26.2 Кодекса, исчислять и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, предусмотренном для вновь созданного налогоплательщика. То есть в данной ситуации по налогам, по которым налоговый период определен как календарный год, начало налогового периода будет определяться не по общему правилу (с начала года), а с первого числа данного квартала.

Таким образом, фактически для указанного налогоплательщика, окончание налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, совпадает с датой окончания отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором утрачено право на применение УСН. Иного налогового периода в отношении конкретного календарного года, когда налогоплательщик правомерно применял данную систему налогообложения, не предусмотрено.

Соответственно, налоговая база, сформированная именно в этот период времени, будет отражаться в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

И, следовательно, в отношении этого налогового периода подлежат применению нормы, устанавливающие порядок исчисления и уплаты налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением УСН, по итогам налогового периода (данная позиция согласована с Минфином России).

Например, если налогоплательщик находился на УСН только в течение 9 месяцев 2010 года, а в IV квартале 2010 года он должен был уплачивать налоги по общей системе налогообложения, то его налоговый период – 2010 год – применительно к УСН будет состоять только из 9 месяцев. Следовательно, налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате, должны определяться им за период с начала года по 30.09.2010 включительно, и, если сумма исчисленного налогоплательщиком налога по ставке 15% меньше суммы исчисленного минимального налога (1% от дохода налогоплательщика), налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.
.

Вообще, вопрос о минимальном налоге по окончании отчетного периода (не налогового!) при утрате права на УСН – спорный. ИФНС будет настаивать на перечислении минимального налога. Скорее всего, придется судиться.

Упрощенная система налогообложения привлекает все больше представителей малого и среднего бизнеса своими удобством и простотой в сравнении с другими режимами. УСН может по праву называться самой популярной системой обложения налогами, во многом благодаря отсутствию необходимости заполнения огромного числа отчетов несколько раз в год. В статье расскажем про срок сдачи декларации по УСН, рассмотрим основные ошибки.

Налоговые службы требуют от организаций и предпринимателей на УСН сдачи только одной декларации в год по итогам налогового периода. Тем не менее, и здесь существуют свои тонкости и моменты, о которых нужно знать, чтобы не попасть под штрафные санкции. Если в данный момент ваше предприятие облагается налогом по другой системе налогообложения, но вы хотели бы сменить ее на упрощенную, вы должны помнить, что это позволено не всем владельцам малого и среднего бизнеса. Существует ряд условий перехода на «упрощенку».

Главным из них в 2017 году можно считать ограничение на объем доходов за период с января по сентябрь 2016 года, он не должен превышать 59 805 000 рублей (это 45 миллионов рублей, помноженные на коэффициент 1,329). Еще одним условием является лимит на остаточную стоимость основных средств компании, она не может превысить 100 миллионов рублей. И последнее, число сотрудников вашего предприятия должно ограничиться 100 людьми.

Как заполнить и когда сдавать налоговую декларацию по УСН?

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2Fdeklaraciya-usn1

Индивидуальные предприниматели и юридические лица при регистрации в налоговой обязаны по законодательству России остановить свой выбор на какой-то одной системе налогообложения. По ней они будут уплачивать налоговые сборы.

Упрощенная система специально сформирована для тех, кто занимается малым бизнесом, потому что она имеет особый порядок уплаты. Хотя «упрощенку» можно использовать и во время деятельности представителей среднего уровня бизнеса.

Декларация – это отчет налогоплательщика, использующего схему УСН. Каждый год ее заполняют организации и ИП, находящиеся на этой системе. Чтобы заполнить форму, можно обратиться к аудиторским компаниям или же сделать это самостоятельно.

Упрощенная система имеет два варианта:

  • ежеквартальная выплата 6% от дохода государству;
  • уплачивается сумма, исчисляющаяся как 15% от разницы между доходами и расходами.

Каждый может выбрать любой вариант, который ему более подходит. ИП и ООО, которые выбрали «упрощенку», избавляются от уплаты многих других налогов.

Все нюансы расчета и подачи данного документа вы можете узнать из следующего видео:

Отчет подают один раз в год (после каждого налогового периода). Ежеквартальная отчетность не предусматривается, но при этом каждый квартал нужно уплачивать авансовые платежи. Последний срок сдачи этого документа — 30 апреля следующего года для ИП и 31 марта следующего года для ООО.

Если сдача отчетности была запоздалой, то накладывается штраф — тысяча рублей при уплаченном налоге. Если же взнос не был выплачен, то изымается 5% от суммы налога, которая уплачивается по декларации, за каждый неполный или весь месяц с установленного дня ее предоставления. Но взыскание не может превышать 30% от данной суммы, а также быть менее тысячи рублей.

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2Fdeklaraciya-usn2

В 2015 году были внесены некоторые поправки в бланк формы. Только плательщики торгового сбора заметят перемены. Создатели сохранили нумерацию строк, внесли только небольшие поправки. Из данного документа были убраны коды объектов налогообложения, потому что названия этих объектов уже есть в названиях разделов.
Читайте так же:  Проведение обращения взыскания на имущество должника

В графе «доходы» появилась часть, где плательщики воспроизводят торговый сбор. В этом пункте записываются доходы, которые относятся к торговой деятельности. Информацию из нового раздела перенесли на итоговый лист, где рассчитан налог к уплате.

Главные правила во время заполнения документа:

  • указываются только правильные суммы авансовых платежей, а не те, которые были уплачены или не уплачены;
  • вписываются страховые взносы, которые были реально оплачены;
  • новый отчетный документ имеет отдельные разделы с 6% и 15% ставками;
  • штрафы и пени в документ не вносятся;
  • налогоплательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, первый раздел пункт первый, второй раздел пункт первый и третий раздел;
  • декларанты УСН «доходы минус расходы» — титульный, первый раздел второй пункт, второй раздел второй пункт, третий раздел;
  • третий раздел заполняется, только если были получены средства, имущество, услуги за счет благотворительных акций;
  • заполнение лучше начать со второго раздела;
  • все суммы необходимо указывать в целых рублях путем округления;
  • показатели начинают вписываться с левой ячейки (в незаполненные правые ставят прочерки);
  • если информация для заполнения каких-либо ячеек отсутствует, необходимо везде ставить прочерки;
  • все страницы нумеруются;
  • не сдают пустых листов, поэтому распечатывают только те, которые заполнены;
  • все даты и подписи на разделах и титульном листе должны совпадать;
  • нельзя портить бумагу различным сшиванием и скреплением, лучше воспользоваться скрепкой.

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2Fdeklaraciya-usn5-150x150

Если вас интересует, как правильно оформить декларацию по НДС, прочтите этот материал.

Правила заполнения формы РСВ-1 ПФР в 2017 году вы можете найти здесь.

Заполнение достаточно легкое, если знать, что нужно писать. Во время представления отчетности налогоплательщик должен заполнять только листы, соответствующие выбранному объекту налогообложения. Но титульный лист обязаны заполнять абсолютно все.

Новый документ стал намного больше и включает в себя уже шесть листов. Хотя объем предоставляемых данных о плательщике не изменился.

На титульном листе:

  • указываются реквизиты декларанта, отмечается код отчетного периода – 34 (он означает, что документ сдается за целый год);
  • обозначается календарный год, за который подается отчет;
  • указывается код органа налогообложения, куда представляется документ, и код места пребывания – 120 (по месту проживания), 210 (по месту нахождения организации);
  • отмечается число страниц отчета.
  • В первый раз при заполнении этого документа в строке «Номер корректировки» пишется цифра «0».
  • В строке «отчетный год» надо написать дату, когда были составлены бумаги.
  • Если налогоплательщик не знает кода фискального органа, то можно обратиться в отделение ФНС или посмотреть его на сайте фискальных органов.
  • Графа «Налогоплательщик». Тут необходимо вписать ФИО предпринимателя или название организации.
  • Также вписывается код вида деятельности по ОКВЭД.
  • В графу «форма реорганизации» вводят информацию только в случае модификации компании.
  • Если представляются копии документов, то их количество указывается в соответствующей графе.

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2Fdeklaraciya-usn3

Внизу ставится дата и подпись декларанта. Если нужно, то предоставляется информация о документе, который подтверждает права представителя налогоплательщика.

Нижняя часть с правой стороны заполняется не плательщиком, а работником органов.

В первом разделе декларант регистрирует суммы налога и авансовых платежей, начисленных и уплаченных за данный период. В первом подразделе объектом налогообложения будут доходы, во втором — доходы за вычетом расходов. Во время заполнения строк нужно указывать такую информацию:

  • строка «010» — код ОКТМО;
  • «030», «060», «090» — если место проживания декларанта не менялось, то ставятся прочерки;
  • «020», «040» , «070», «100» — заполняются после расчета данных во втором разделе («070» будет суммой всех уплаченных авансов; «100» — вписывается сумма налога, которая подлежит доплате).

В обязательном порядке необходимо пронумеровать все страницы.

В первом подразделе второго раздела производится расчет суммы налога по ставке 6%:

  • «110-113» — вносится информация о нарастающих доходах (в «110» записывают доходы за І квартал, в «111» — за полугодие и т. п.);
  • «120» — ставка;
  • «130-133» — регистрируют суммы соответственных налогов;
  • «140-143» — страховые взносы. Сумма взносов, которые были уплачены, не должна превосходить начисленный налог.

Во втором подразделе происходит расчет суммы налога по ставке 15%. Эти поля документа оформляются с помощью информации из книги учета расходов и доходов:

  • «210-213» — доходы, которые были получены;
  • «220-223» — расходы, которые были понесены;
  • «230» — убытки, обретенные в налоговом периоде;
  • «240-243» — налоговая база для расчета платежа;
  • «250-253» — полученные убытки нарастающим итогом;
  • «260-263» — налоговая ставка, которая была использована;
  • «270-273» — сумма рассчитанного налога;
  • «280» — сумма минимального налога по ставке 1%.

Третий раздел заполняется только в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация получали имущество, услуги, работы в рамках благотворительной деятельности или целевых поступлений. Если этого не было, то эти поля пропускаются.

Здесь указывается такая информация:

  • код вида поступлений;
  • дата поступления и срок пользования;
  • стоимость имущества или услуг, а также стоимость тех средств, срок которых не истек;
  • сумма средств, которые были использованы по назначению в течение срока, а также тех, которые использовались не по назначению или не использовались в течение срока.

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F03%2Fdeklaraciya-usn4

Сотрудники налоговой службы тщательно проверяют расхождение расходов и доходов, которые отображены в отчете. При обнаружении несоответствия фискальный орган имеет право возбудить судебное разбирательство, чтобы насильно взыскать недоимки по налогам. Так что лучше проверить свои расчеты несколько раз. Если же ошибки были допущены неспециально, то их можно исправить, подав уточненный отчетный документ.

Декларацию можно сдавать не только на бумаге, но и на электронном носителе. Но при этом у плательщика должна быть электронная подпись.

В электронном виде отчет могут подать такие декларанты:

  • те, которые считаются крупными налогоплательщиками;
  • те, у кого среднее количество работников при регистрации или за налоговый период превышает сто человек.

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию proxy?url=http%3A%2F%2Fxn--80aa2afdei0l.xn--p1ai%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2FTheGings-1

Декларация по единому налогу на упрощенке нужна для того, чтобы инспекция могла определить сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны сдавать все организации, автономные учреждения и предприниматели, применяющие этот спецрежим (независимо от выбранного объекта налогообложения).

Ситуация: нужно ли сдать нулевую декларацию по УСН, если организация или предприниматель совмещает упрощенку и вмененку, но работает только на ЕНВД

Сдавать декларации должны все налогоплательщики (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК). По упрощенному налогу отчитываются организации, автономные учреждения и предприниматели, которые выбрали этот спецрежим (ст. 346.12 НК). Если показателей за конкретный период нет, нужно сдать нулевую декларацию. То же самое, когда организация на УСН и ЕНВД в течение года ведет деятельность только на вмененке. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от 09.11.2007 № 03-11-05/264 и от 31.03.2006 № 03-11-04/2/74. Подробнее о том, как платить налоги на УСН и ЕНВД, читайте в рекомендации.

Читайте так же:  Как составляется заявление о распоряжении средствами материнского капитала

Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели – по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК).

Ситуация: как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке организации с обособленными подразделениями

Отразите в декларации общие показатели с учетом обособленных подразделений. Сдать декларацию нужно по местонахождению головного отделения организации. Объясняется это следующим.

Обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами (абз. 21 п. 2 ст. 11 НК). Поэтому показатели их деятельности должны формировать общие показатели деятельности организации, автономного учреждения.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает особого порядка составления и сдачи налоговой декларации по единому налогу при упрощенке для организаций, которые имеют обособленные подразделения. Поэтому они должны составить декларацию, следуя общему Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Сдать такую декларацию нужно только в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения организации. Направлять декларацию по местонахождению обособленных подразделений не требуется (п. 1 ст. 346.23 НК).

Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки. Организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Утратив право применять упрощенку, нужно сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено то или иное нарушение. Это касается и организации, и предпринимателя.1

В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.

Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 НК.

Если же плательщик вообще сворачивает свой бизнес (например, организация ликвидируется, а предприниматель утрачивает свой статус), уведомлять инспекцию о прекращении деятельности на УСН не требуется. А декларацию по единому налогу в этом случае нужно сдать:
– организациям – вместе с ликвидационным балансом;
– предпринимателям – не позднее 30 апреля следующего года (письмо ФНС от 29.04.2015 № СА-4-7/7515).

Пример определения срока сдачи декларации по УСН при утрате права на спецрежим

«Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения. В июне 2017 года среднесписочная численность сотрудников «Альфы», рассчитанная за полугодие, превысила 100 человек. Поэтому с 1 апреля 2017 года «Альфа» утратила право на применение упрощенки.

Последний день сдачи декларации на УСН – 25 июля 2017 года.

Пример определения срока сдачи декларации по УСН при прекращении деятельности

10 июля 2017 года «Альфа» представила в налоговую инспекцию уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (ф. 26.2-8). Деятельность не ведется с 1 июля.

Последний день сдачи декларации на УСН – 25 августа 2017 года.

Ситуация: нужно ли сдать нулевую декларацию по налогу при УСН, если организация перешла на упрощенку, но предпринимательскую деятельность пока не ведет

Представить декларацию в налоговую инспекцию – это обязанность всех налогоплательщиков (подп. 4 п. 1 ст. 23 НК). Плательщиками налога при упрощенке являются организации, автономные учреждения и предприниматели, которые подали заявление о переходе на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК). Таким образом, если налогоплательщик перешел на упрощенку, но не ведет деятельности и не платит единый налог, подать декларацию нужно. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина от 09.11.2007 № 03-11-05/264 и от 31.03.2006 № 03-11-04/2/74.

Вместо нулевой декларации по единому налогу при упрощенке можно сдать единую (упрощенную) декларацию. Форма единой (упрощенной) декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Чтобы подать единую (упрощенную) декларацию, у налогоплательщика в течение налогового периода, то есть года, должны быть одновременно выполнены два условия. Первое: нет объекта налогообложения, то есть доходов, а если при расчете налога учитывались и расходы, то и их быть не должно. И второе: за год не было движения денег по расчетным счетам (в кассе). Об этом сказано в пункте 2 статьи 80 НК.

При этом единые (упрощенные) декларации поквартально сдавать не надо. Ведь налоговое законодательство не обязывает плательщиков представлять декларации по УСН по итогам отчетных периодов (п. 1 ст. 346.23 НК). Следовательно, такая обязанность не возникает и в отношении единых (упрощенных) деклараций. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

Несвоевременная подача декларации по единому налогу при упрощенке является правонарушением (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу при упрощенке

ИП А.С. Кондратьев в 2017 году вел предпринимательскую деятельность на упрощенке. Декларацию по единому налогу по УСН за 2017 год он представил 11 июля 2018 года. Сумма налога в соответствии с этой декларацией – 74 300 руб. Сумма авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет за 2017 год, составила 20 000 руб.
Срок уплаты единого налога для предпринимателей за 2017 год – не позднее 3 мая 2018 года (30 апреля, 1 и 2 мая – выходные дни). По состоянию на эту дату Кондратьев перечислил в бюджет (без учета авансовых платежей) 40 000 руб.
Последний срок подачи декларации по единому налогу при упрощенке за 2017 год – 3 мая 2018 года (30 апреля, 1 и 2 мая – выходные дни) года. Просрочка составила 69 дней. Штраф рассчитывается за каждый полный или неполный месяц опоздания, то есть за три месяца.

Сумма штрафа по статье 119 НК составит:
3 мес. × (74 300 руб. – 20 000 руб. – 40 000 руб.) × 5% = 2145 руб.

Читайте так же:  Осаго задним числом

При заполнении декларации руководствуйтесь Порядком, утвержденным приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

В верхней части формы укажите ИНН. Индивидуальный предприниматель увидит его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, которое выдала ИФНС при регистрации. Организациям кроме ИНН нужно указать КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Если подаете первичную декларацию за истекший год, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Если уточняете налог, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» при втором уточнении и т. д.)

В поле «Налоговый период» укажите код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Если заполняете декларацию по итогам года, укажите код «34». При ликвидации или реорганизации напишите код «50». При переходе на другой режим – «95».

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию.

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации возьмите из уведомления о постановке на учет российской организации.

Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код представления декларации по месту жительства индивидуального предпринимателя или по месту нахождения организации. Индивидуальные предприниматели указывают 120, организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99).

Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель, то в поле «Налогоплательщик» укажите фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте. Организациям необходимо указать полное наименование, которое соответствует учредительным документам (например, уставу, учредительному договору).

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код вида предпринимательской деятельности. Во всех декларациях, которые вы подаете начиная с 1 января 2017 года, указывайте коды по новому классификатору ОКВЭД 2. Исключение – уточненные декларации за периоды, истекшие до 2017 года. В них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях. Об этом сказано в письме ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206.

Начинать составление декларации по единому налогу удобнее всего с разделов 2.1 или 2.2.

Разделы 2.1.1 и 2.1.2 заполняют организации и предприниматели, применяющие объект налогообложения «доходы». Причем раздел 2.1.2 предназначен только для плательщиков торгового сбора.

Раздел 2.2 заполняют те, кто применяет объект налогообложения «доходы за вычетом расходов».

Раздел 2.1.1 предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам).

По строке 102 укажите признак налогоплательщика:

1 – если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу;
2 – если предприниматель работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.

По строкам 120-123 укажите ставку налога (6 процентов или пониженную ставку, установленную региональными властями).

По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

Если же деятельность на упрощенке прекратили по окончании одного из периодов, то сумму авансового платежа за последний отчетный период просто продублируйте по строке 133.

По строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов (в т. ч. взносов, зачтенных в счет пособий сотрудникам) и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

Предприниматели указывают в этих же строках взносы на собственное страхование. В том числе взносы, начисленные за прошлые годы, но уплаченные в текущем году.

Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают единый налог с доходов.

По строкам 110–143 раздела 2.1.2 отражайте показатели только по деятельности, с которой платите торговый сбор.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.

По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

По строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 150-153 укажите сумму торгового сбора, фактически уплаченного в отчетном (налоговом) периоде. Данные указывайте нарастающим итогом.

По строкам 160-163 укажите сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (единый налог).

Здесь возможны два варианта.

1.Сумма исчисленного налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов меньше суммы уплаченного за тот же период торгового сбора. То есть выполняется неравенство:

Изображение - Как перейти на упрощенку и когда сдавать декларацию 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here