Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ип

Нулевая декларация ИП. Скачать нулевую декларацию для ИП

При приостановке деятельности и отсутствии доходов ИП все равно обязан отчитываться перед контролирующими органами. Если показывать в отчетах нечего, нужно предоставить нулевые данные. Отчетность ИП при отсутствии деятельности называется нулевой.

Предприниматель должен сдать в налоговую нулевую декларацию, форма которой зависит от того режима, на котором работает ИП. Предприниматель в зависимости от своей деятельности и ее объемов может выбрать удобный налоговый режим – классический или один из спецрежимов. Для каждого типа режима налогообложения предусмотрен свой бланк декларации. Для предоставления нулевого отчета не предусмотрено никаких особых бланков, заполняются формы, разработанные для используемого режим. Отличия нулевой декларации заключается в ее содержании – в полях для указания сумм проставляются либо прочерки, либо нули.

Подавая нулевую декларацию, ИП тем самым сообщает налоговикам, что он помнит о своих обязанностей налогоплательщика, но по причине отсутствия деятельности не имеет обязанностей по уплате налогов. Специалисты налоговой, получив нулевой отчет от ИП, не будут применять к коммерсанту штрафных санкций за неуплату налогов, так как увидят отсутствия базы для их исчисления.

Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб. – это минимально возможный штраф, предусмотренный при несвоевременной подачи налоговой отчетности и отсутствии необходимости уплаты налога.

Случаи, в которых ИП нужно сдавать нулевые отчеты:

• Предпринимательская деятельность в отчетном периоде не ведется;
• Индивидуальное предпринимательство недавно образовано, и деятельность не успела начаться в полном объеме.

Нулевая декларация подается в случае, если нет доходов, расходов и, соответственно прибыли или убытка, то есть отсутствует база для расчета налоговой нагрузки.

Заполнение и сдача нулевой отчетности для ИП на упрощенке

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО). Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе приостановил деятельность, при этом речь о закрытии ИП не идёт. В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

• признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
• не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
• зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию. Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

• декларации 4-ФСС и РСВ;
• персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2018 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

• вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
• суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
• для заполнения используются чёрные чернила;
• исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
• для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
• пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
• поле для внесения КПП заполняется прочерками;
• если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
• нумеруются страницы по сквозному принципу;
• прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
6. ФИО предпринимателя.
7. Код ОКВЭД.
8. Телефон для связи.
9. Подводится итог количества страниц.
10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

• 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
• 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
• 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

• по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
• по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:

• лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
• через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
• почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
• онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

• при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
• через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Причинами могут быть:

• отсутствует электронная подпись;
• неверно выбран орган ФНС;
• ошибки в заполнении;
• отсутствует ФИО плательщика;
• ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.

Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП

Даже если предпринимательская деятельность оказывается неуспешной, либо по каким-либо причинам предприниматель приостановил собственное дело, на нем лежит обязанность по сдаче отчетности в ИФНС. В такой ситуации предусмотрена нулевая декларация для ИП.

Сразу отметим, что термин «нулевая» используется только в обиходной речи, в законодательстве такое понятие отсутствует.Нулевая налоговая декларация (ННД) является отчетностью, в которой содержатся сведения об отсутствии движения по счетам, в результате чего не образуется налоговая база по большинству видов налоговых платежей.

Следовательно, данный отчет является подтверждением того, что предпринимателю не с чего платить налоги. По своей форме бланк нулевой декларации ничем не отличается от обычной, когда у предпринимателя есть суммы, подлежащие уплате в бюджет. При этом конкретная форма заявления зависит от используемой системы налогообложения.

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, должны ежеквартально представлять декларации по налогу на добавленную стоимость, а также ежегодно – свою декларацию о доходах. И в том, и в другом случае возможна подача ННД. Но при условии, что деятельность не велась, а сам предприниматель не получал какие-либо иные доходы от предпринимательской деятельности.

Нулевая декларация по НДС подается за отчетный период, в котором не осуществлялась реализация товаров или услуг, в стоимость которых включался данный налог. При этом необходимо учитывать, что если услуга или товар были реализованы в отчетном месяце, а оплата за них произведена позднее, то данная сумма будет включаться в отчет следующего отчетного периода.

Таким образом, в 2018 году нулевая отчетность по НДС за первый квартал может быть подана в том случае, если предприниматель не получит в данный период никаких платежей, в том числе и за прошлые периоды.

Аналогично обстоит дело и с подачей декларации по доходам предпринимателя. Необходимо учитывать, что она подается раз в год, поэтому нулевая декларация 3-НДФЛ возможна только в том случае, если предприниматель не получал никаких доходов в течение года. Но к доходам по данной отчетности не относятся социальные выплаты и пособия, а также заработная плата или денежные суммы, полученные гражданином в качестве исполнителя по трудовым и гражданско-правовым договорам, с которых плательщиком был удержан подоходный налог.

Значительное число отечественных предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения. В данном случае также возможно представление нулевой декларации УСН независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Отчетные формы заполняются аналогично, но следует помнить, что при объекте налогообложения «доходы» в случае их отсутствия налог платить не придется, в то же время при «доходах минус расходы» даже при образовании убытка требуется заплатить налог в размере одного процента от суммы дохода.

Таким образом, собственно нулевая декларация УСН для ИП возможна только в том случае, когда деятельность не велась вообще и предприниматель не получал каких-либо денежных средств.

Применение единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от расчета налоговой базы, которая зависит от поступления к нему денежных средств, а предусматривает выплату фиксированной суммы налога от определенной величины доходности сферы деятельности.

В связи с тем, что единый налог не зависит от размеров выручки или прибыли предпринимателя, нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Многих начинающих предпринимателей часто беспокоит вопрос, как заполнить нулевую декларацию ИП. Вопрос этот достаточно актуален на ранних этапах ведения бизнеса, ведь далеко не всегда с момента регистрации начинается активное осуществление деятельности. На практике данный период занимает от месяца до года. Но в это время предприниматель уже обязан представлять в установленные сроки отчетность в налоговые органы.

На самом деле заполнение нулевой отчетности – довольно простая процедура, которая по силам любому предпринимателю. Здесь нет необходимости производить какие-либо расчеты, распределение по графам, так как никаких сумм нет. Достаточно правильно указать сведения о самом себе, и отчетность заполнена.

Кроме того, всегда можно найти в интернете образец, как составить ННД, что позволит свести к минимуму все возможные в этом процессе ошибки. Кстати, в некоторых подразделениях ФНС инспекторы не обращают пристальное внимание на правильность заполнения данных деклараций, но рисковать не стоит, так как все неточности могут быть выявлены в ходе камеральных проверок и потребуют оперативного устранения.

В связи с этим ответим на еще один распространенный вопрос: как подать нулевую декларацию – он тоже весьма актуален среди начинающих предпринимателей. Порядок представления нулевых отчетов ничуть не отличается от сдачи обычных. Сроки и варианты подачи аналогичны. Единственное отличие – это возможность сдать отчетность оперативнее, так как в некоторых налоговых инспекциях выделяется специальный сотрудник, принимающий исключительно ННД. Напомним, что сам бланк этой декларации для ИП зависит от вида налогообложения, на котором он находится.

Нулевая отчетность – обычное явление в предпринимательской среде. И ошибочно полагают те, кто уверен, что нулевой отчет о доходах – это повод для проведения проверки. В некоторых ситуациях это, возможно, и вызовет определенные подозрения со стороны налоговых органов, но в большинстве случаев налоговики адекватно осознают жизненные реалии и спокойно воспринимают отсутствие доходов у предпринимателя. Главное, чтобы он не забывал представлять все отчеты и декларации вовремя, иначе можно получить вполне осязаемый денежный штраф.

Нулевая декларация: порядок заполнения и сдачи в инспекцию

Каждый предприниматель, начинающий деятельность официально, должен отчитываться перед налоговыми органами, для чего составляется декларация. Она полностью зависит от выбранной системы налогообложения.

Нередкими являются ситуации, когда ИП или компания приостанавливают деятельность, поэтому у них отсутствуют доходы, а в этом случае они все равно должны отчитаться перед инспекцией, для чего составляется нулевая декларация.

Данный документ представляет собой стандартную декларацию, составленную по грамотной форме, однако в ней указывается на отсутствие доходов, поэтому и размер налога будет нулевым.

Важно! Не каждая деятельность приносит оптимальный доход предпринимателю, поэтому нередко нет никакой прибыли, с которой можно было бы уплачивать налоги.

Любая декларация служит основным документом для налоговой инспекции, чтобы контролировать деятельность различных организаций и ИП. Поэтому если у них даже отсутствует доход, они все равно должны подавать декларацию в инспекцию.

Поскольку у них нет прибыли, они указывают в документе ее отсутствие, что является подтверждением того, что предприятие по-прежнему работает, но не получает доход.

Важно! Многие предприниматели считают, что не требуется подавать нулевую декларацию в строго установленные сроки, поэтому нередко пропускаются это время, но это в любом случае приводит к начислению значительных штрафов, поэтому даже такой документ должен подготавливаться в нужный срок.

Как выглядит и заполняется нулевая декларация по УСН вы можете посмотреть в этом видео:

Каждый предприниматель обязан уплачивать налоги с полученных доходов, причем независимо от выбранной формы и режима налогообложения.

Подготавливается документ, представленный нулевой декларацией 3-НДФЛ.

Важно! Не допускается подавать такой документ ЕНВД, так как независимо от дохода по этому режиму требуется уплачивать одинаковую суму денег каждый квартал.

Непременно документ составляется и передается в инспекцию в ситуациях:

• фирма не получила какие-либо доходы в течение конкретного периода;
• компания за отчетный период понесла убытки;
• не велась деятельность;
• компания начала работу, однако через непродолжительное время функционирования закрылась.

Ежегодно такая отчетность должна подаваться:

• юрлицами до 31 марта;
• ИП до 30 апреля.

Обычно в ФНС любого региона нулевые декларации принимаются очень быстро, так как для этих целей делается отдельное окно.

Важно! Если предприниматель выбирает в качестве основного налогового режима УСН, то декларация так же предоставляется ежегодно.

Таким образом, подача декларации должна осуществляться в строго установленные сроки, а ее непредставление в этот период является основанием для начисления штрафа, причем не имеет значения, является ли декларация обычной или нулевой.

Сроки подачи различных видов налоговых деклараций рассмотрены в этой статье.

Титульный лист нулевой налоговой декларации по НДС.

Подается документ в отделение ФНС по месту прописки ИП или регистрации компании.

Подача его может осуществляться несколькими разными способами:

• лично при посещении отделения ФНС;
• с помощью сайта инспекции, для чего надо иметь ЭЦП;
• отправкой документации заказным письмом по почте, однако, в этом случае непременно используется опись, а также уведомление о том, что письмо было получено.

Как и где можно подать налоговую декларацию через Интернет вы можете прочесть здесь.

Заполнение нулевой декларации при разных системах налогообложения

Отчетность полностью зависит от того, какой режим налогообложения выбран предпринимателем. Для каждого вида имеются свои особенности.

1. УСН. Если выбрана предпринимателем данная упрощенная система, то он подает нулевую декларацию только в нескольких случаях. Не должно быть движения денег по счетам, а также нет никаких объектов по видам налогов. Важно удостовериться, что действительно по счетам нет никаких движений, так как нередко разные операции банками проводятся автоматически, например, снимается комиссия, а об этом предприниматель даже не оповещается.
2. ЕНВД. В законодательстве четко указывается, что при выборе ЕНВД в качестве налогового режима, предприниматель обязан ежеквартально уплачивать единую сумму денег, которая никаким образом не зависит от дохода. Поэтому даже при убытке возникает необходимость перечислять налоги государству.

Таким образом, составление нулевой декларации разрешается только при определенных ситуациях, поэтому следует убедиться в возможности создания такого документа.

Заполнить этот документ легко, так как не требуется проводить сложные расчеты. Берется стандартный бланк, в который вносятся сведения:

• вписываются данные о компании или ИП, а именно ИНН и КПП;
• указывается номер корректировки, для чего указывается цифра 0;
• в качестве налогового периода выступает год, поэтому вписываются цифры 34, а если компания закрывается, то пишутся цифры 50;
• важно узнать код ИФНС, куда будет отправлен документ;
• указывается код ОКВЭД и название ИП или компании;
• ставится на каждой странице подпись ИП или руководителя фирмы;
• прописывается дата подачи документа;
• указывается объект, с которого уплачивается налог;
• вписывается ОКТМО и код бюджетной квалификации;
• в других строках ставятся прочерки, однако надо проставить налоговую ставку.

Таким образом, создание налоговой отчетности нулевой – это простой процесс, легко реализуемый каждым предпринимателем самостоятельно.

Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.1. Фото: groupmedia-s.ru Нулевая декларация 3-НДФЛ ч.2. Фото: groupmedia-s.ru

Также его отправить можно почтой или электронным методом, но во втором случае нужно иметь ЭЦП.

Ответственность за непредставление нулевой декларации

Если будут пропущены сроки предпринимателем, то это приводит к начислению штрафа. Он зависит от размера налога, который уплачивается по декларации, но он не может быть меньше 1 тыс. руб.

Поскольку подается нулевая декларация, то штраф обычно устанавливается в размере 1 тыс. руб.

Важно! В судебном порядке допускается оспорить такое решение налоговой инспекции, а суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика, так как в документе четко прописывается об отсутствии дохода.

Таким образом, нулевые декларации могут создаваться в различных ситуациях. Они отличаются от стандартных документов отсутствием расчетов и суммы налога.

Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования вы можете посмотреть в этой видео-инструкции:

Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год для ИП (образец)

Индивидуальные предприниматели, подавшие после регистрации уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, обязаны отчитываться в рамках этого режима, даже если реальную деятельность они не ведут. В этом случае подается нулевая декларация по УСН за 2017 год для ИП, в нашей статье вы найдете образец заполнения и бланк отчётности.

Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. 30.04.2018. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – не позднее 31 марта.

Кроме того, нулевой отчет для ИП по упрощёнке сдают предприниматели, которые совмещают УСН с ЕНВД. Если вы совмещаете эти два режима, но при этом работаете только в рамках ЕНВД, не забывайте, что в этом случае также сдаётся нулевая отчётность (налоговая декларация ИП на УСН без работников).

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2017 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2017 год), образец заполнения смотрите ниже.

Форма годовой декларации по УСН за 2017 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. От предыдущего новый бланк отличается незначительно:

• штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
• новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
• налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.

Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.

Как подготовить, заполнить и сдать нулевую декларацию для ИП

Даже если предпринимательская деятельность оказывается неуспешной, либо по каким-либо причинам предприниматель приостановил собственное дело, на нем лежит обязанность по сдаче отчетности в ИФНС. В такой ситуации предусмотрена нулевая декларация для ИП.

Сразу отметим, что термин «нулевая» используется только в обиходной речи, в законодательстве такое понятие отсутствует.Нулевая налоговая декларация (ННД) является отчетностью, в которой содержатся сведения об отсутствии движения по счетам, в результате чего не образуется налоговая база по большинству видов налоговых платежей.

Следовательно, данный отчет является подтверждением того, что предпринимателю не с чего платить налоги. По своей форме бланк нулевой декларации ничем не отличается от обычной, когда у предпринимателя есть суммы, подлежащие уплате в бюджет. При этом конкретная форма заявления зависит от используемой системы налогообложения.

Предприниматели, находящиеся на общем режиме налогообложения, должны ежеквартально представлять декларации по налогу на добавленную стоимость, а также ежегодно – свою декларацию о доходах. И в том, и в другом случае возможна подача ННД. Но при условии, что деятельность не велась, а сам предприниматель не получал какие-либо иные доходы от предпринимательской деятельности.

Нулевая декларация по НДС подается за отчетный период, в котором не осуществлялась реализация товаров или услуг, в стоимость которых включался данный налог. При этом необходимо учитывать, что если услуга или товар были реализованы в отчетном месяце, а оплата за них произведена позднее, то данная сумма будет включаться в отчет следующего отчетного периода.

Таким образом, в 2018 году нулевая отчетность по НДС за первый квартал может быть подана в том случае, если предприниматель не получит в данный период никаких платежей, в том числе и за прошлые периоды.

Аналогично обстоит дело и с подачей декларации по доходам предпринимателя. Необходимо учитывать, что она подается раз в год, поэтому нулевая декларация 3-НДФЛ возможна только в том случае, если предприниматель не получал никаких доходов в течение года. Но к доходам по данной отчетности не относятся социальные выплаты и пособия, а также заработная плата или денежные суммы, полученные гражданином в качестве исполнителя по трудовым и гражданско-правовым договорам, с которых плательщиком был удержан подоходный налог.

Значительное число отечественных предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения. В данном случае также возможно представление нулевой декларации УСН независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Отчетные формы заполняются аналогично, но следует помнить, что при объекте налогообложения «доходы» в случае их отсутствия налог платить не придется, в то же время при «доходах минус расходы» даже при образовании убытка требуется заплатить налог в размере одного процента от суммы дохода.

Таким образом, собственно нулевая декларация УСН для ИП возможна только в том случае, когда деятельность не велась вообще и предприниматель не получал каких-либо денежных средств.

Применение единого налога на вмененный доход освобождает предпринимателя от расчета налоговой базы, которая зависит от поступления к нему денежных средств, а предусматривает выплату фиксированной суммы налога от определенной величины доходности сферы деятельности.

В связи с тем, что единый налог не зависит от размеров выручки или прибыли предпринимателя, нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Многих начинающих предпринимателей часто беспокоит вопрос, как заполнить нулевую декларацию ИП. Вопрос этот достаточно актуален на ранних этапах ведения бизнеса, ведь далеко не всегда с момента регистрации начинается активное осуществление деятельности. На практике данный период занимает от месяца до года. Но в это время предприниматель уже обязан представлять в установленные сроки отчетность в налоговые органы.

На самом деле заполнение нулевой отчетности – довольно простая процедура, которая по силам любому предпринимателю. Здесь нет необходимости производить какие-либо расчеты, распределение по графам, так как никаких сумм нет. Достаточно правильно указать сведения о самом себе, и отчетность заполнена.

Кроме того, всегда можно найти в интернете образец, как составить ННД, что позволит свести к минимуму все возможные в этом процессе ошибки. Кстати, в некоторых подразделениях ФНС инспекторы не обращают пристальное внимание на правильность заполнения данных деклараций, но рисковать не стоит, так как все неточности могут быть выявлены в ходе камеральных проверок и потребуют оперативного устранения.

В связи с этим ответим на еще один распространенный вопрос: как подать нулевую декларацию – он тоже весьма актуален среди начинающих предпринимателей. Порядок представления нулевых отчетов ничуть не отличается от сдачи обычных. Сроки и варианты подачи аналогичны. Единственное отличие – это возможность сдать отчетность оперативнее, так как в некоторых налоговых инспекциях выделяется специальный сотрудник, принимающий исключительно ННД. Напомним, что сам бланк этой декларации для ИП зависит от вида налогообложения, на котором он находится.

Нулевая отчетность – обычное явление в предпринимательской среде. И ошибочно полагают те, кто уверен, что нулевой отчет о доходах – это повод для проведения проверки. В некоторых ситуациях это, возможно, и вызовет определенные подозрения со стороны налоговых органов, но в большинстве случаев налоговики адекватно осознают жизненные реалии и спокойно воспринимают отсутствие доходов у предпринимателя. Главное, чтобы он не забывал представлять все отчеты и декларации вовремя, иначе можно получить вполне осязаемый денежный штраф.

Оцените статью: