Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2017 и 2018 годах

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2017-2018 годах по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (с 2016 года может быть от 7,5 до 15%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Видео (кликните для воспроизведения).

С 2011 года для уплаты единого налога на вмененный доход используется следующий КБК – 182 1 05 02010 02 1000 110.

Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.

Вмененный налог – это особый режим налогообложения. Он позволяет индивидуальным предпринимателям или ООО избавиться от нескольких налогов, которые будут заменены одним платежом. Привязки к доходу здесь нет. При его исчислении берётся не существующая, а предполагаемая прибыль. Её определяет Федеральная Налоговая Служба. Сумма единого налога на вмененный доход будет сохраняться вне зависимости от состояния бизнеса – прибыльные и убыточные платят одинаковую ставку.

Такая система позволяет сэкономить деньги на налогах, которые можно вложить в бизнес. Также это помогает упростить процесс подачи отчётности. Ведь декларации о доходах подавать не нужно. Это значительно облегчает работу бухгалтерам. Рассчитывать, сколько компания будет выплачивать по вмененке довольно легко. Для этого есть формула расчета ЕНВД в 2019 году.

Чтобы компания смогла выплачивать такой налог, у неё должны быть:

  • Подходящий для системы вид деятельности. Как пример, сдача в аренду заправок и мест на ней не подойдёт.
  • Штат, в котором не больше сотни работников.
  • Не превышающая 25% доля участия сторонних предприятий.

Также компания не должна участвовать в другой системе налогообложения – ЕСХН, а также не иметь патента. Если все эти условия выполнены, можно перейти на вмененку.

Посмотреть полный список, а также узнать больше информации о системе ЕНВД можно на сайте ФНС России в специальном разделе. Список меняется, поэтому его стоит время от времени проверять, если переход на вмененку только готовится. Сейчас список насчитывает около 20 пунктов, в числе которых самые популярные:

  1. Розничная торговля в нестационарных местах или небольших стационарных. Есть ограничения по площади.
  2. Общественное питание без больших залов.
  3. Оказание услуг по ремонту транспортных средств, мойки.
  4. Медицинские услуги для домашних питомцев.
  5. Бытовые услуги. Есть ограничения по количеству персонала.
  6. Размещение рекламы.
  7. Хостелы.
  8. Грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров. Транспортных средств для перевозки грузов должно быть не более 20.

Стоит отметить, что подать документы на переход в этот режим налогообложения можно только в течение 5 дней после открытия бизнеса. Для этого нужно просто заполнить специальную форму.

Среди преимуществ перехода ИП в этот режим налогообложения отмечаются:

  1. Низкая налоговая нагрузка для многих видов деятельности. Самыми популярными считаются розничная торговля, грузоперевозки, ремонт.
  2. Размер налога не привязывается к доходу.
  3. Возможность уменьшения налога за счёт установки онлайн-касс и вычета страховых взносов.
  4. Не нужно сдавать бухгалтерскую отчётность.
  5. Есть возможность снизить налоговую ставку до 0% при определенных видах деятельности и регистрации бизнеса впервые.
  6. Можно совмещать с другими режимами налогообложения.
  7. Есть возможность перейти в любое время налогового периода.

У этой системы множество плюсов, но есть и негативные стороны:

  1. Нет привязки к доходу. Это и преимущество, но может обернуться против плательщика ЕНВД при отсутствии прибыли или больших убытках.
  2. Действует не по всей стране. Больше это распространено в регионах. К примеру, в Москве система ЕНВД не работает, в отличие от Московской области.
  3. Отчётность сдаётся ежеквартально.
  4. Площади торговых залов и количество сотрудников, то есть значения для физического показателя при расчёте, строго ограничены.

Ранее было сказано, что выплачивая ЕНВД, можно не выплачивать другие налоги. Среди них:

  • НДФЛ (необходимо для ИП).
  • НДС (экспорт товара исключение из правила).
  • Имущественный налог.

Но несмотря на это, ИП всё равно выплачивают:

  • НДФЛ с заработной платы сотрудников.
  • Страховые взносы.

Единый налог по вмененному доходу будет действовать до 2021 года. Он должен был быть отменен, однако этого не произошло, а условия были улучшены. Также есть ряд моментов, на которые важно учесть при переходе на ЕНВД:

Видео (кликните для воспроизведения).
  • ИП со штатом или без могут сделать вычет страховых взносов. Если у ИП есть команда, то можно вычесть сумму, что была выплачена за них.
  • Форма декларации с 2016 года стала другой, поэтому важно заполнить правильную.
  • Коэффициент К1 претерпел изменения с 2016 года.
  • ИП с ЕНВД может работать с ООО и физическими лицами и принимать оплату услуг в любом виде — физическом или электроном. Это обозначено в НК в статье 346.27. Ознакомиться можно по этой ссылке.
  • Ежегодно приходили новости о том, что ЕНВД отменяет и каждый год его продлевали на год. Последним указом от 2016 года этот режим был продлён до 2021 года и есть шанс, что будет продлён и дальше.

Рассчитать размер налога легко с помощью специальных калькуляторов, которые доступны онлайн бесплатно. К примеру, здесь, здесь или здесь. Однако, знать формулу расчёта налога всё же стоит, чтобы была возможность перепроверить данные или воспользоваться ей, когда других вариантов больше нет.

Читайте так же:  Как открыть свой бизнес и чем лучше торговать в кризис

ЕНВД выплачивается поквартально. За один квартал сумму налога на вмененный доход легко определить, применив формулу:

Налог = Налоговая база х Ставка по налогу.

Ставка находится в размере в 15%. Поэтому при расчётах нужно будет умножать значение налоговой базы на 0,15. Муниципальные власти могут снизить её до 7%, но пока этим правом ни один регион не пользовался.

Вычисление налоговой базы тоже происходит по особой формуле:

База = Базовая доходность х К1 х К2 х Физический показатель х 3. В ней:

  • Базовая доходность не вычисляется. Найти значения для каждого вида деятельности можно в этой таблице. Они не зависят от региона размещения бизнеса.
  • К1 – это коэффициент, который тоже не нуждается в расчете. В 2019 году согласно НК (со статьёй можно ознакомиться по ссылке) имеет значение 2,063. Устанавливается Минэкономразвития.
  • К2 – корректирующий коэффициент, который определяют муниципальные власти. Он изменяется в зависимости от округа. Узнать его на 2019 год можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке и выбрав вверху необходимый регион. В списке нормативных документов будут ссылки на разные районы, в каждой вкладке – соответствующая документация, которую можно бесплатно скачать и узнать К2. Он не будет больше 1.
  • Физический показатель потребует простейших расчетов. Он зависит от вида деятельности. Это может быть количество людей в штате, техники, транспорта, квадратных метров. Что нужно посчитать, чтобы указать в этом пункте, рассказано в использованной ранее таблице (столбец 2).
  • 3 – число месяцев в квартале.

Ради справедливости и понимания работы формулы, для примеров расчета стоит взять не стандартные значения. Так, в образцах будут рассмотрены расчёты для ветеринара из Благовещенска и владельца хостела из Екатеринбурга.

Подставляем значения в формулу для первого случая:

  1. Базовая доходность для ИП ветеринаров согласно таблице — 7500 р. Если где-то в расчётах нужно указать не целые суммы, то они округляются по правилам математики.
  2. К1 в 2019 году — 2,063. Его не нужно округлять.
  3. К2 согласно Приложению 2 во вкладке про город Благовещенск на сайте ИФНС — 1. Проверить это можно скачав этот документ. Округлять это значение не нужно, если оно не целое.
  4. Физический показатель для ИП ветеринаров — количество работников. У него есть двое помощников. Итого — 3 человека. Иногда числа в этом показателе не целые, тогда их нужно округлять. Расчёт налога ЕНВД в 2019 году для ИП без работников будет иметь 1 в этом пункте.
  5. Число месяцев в квартале неизменно.

Зная все показатели вычисляется сумма налога:

7500 х 2,063 х 1 х 3 х 3 х 15% (0,15) = 20887.88 рублей.

То есть ИП ветеринар из Благовещенска с двумя работниками в своей фирме выплатит за квартал 18913 рублей.

Далее расчёт для владельца хостела из Екатеринбурга:

  1. Базовая доходность — 1000.
  2. К1- 2,063.
  3. К2 для центральной зоны города — 0.8. Проверить информацию легко в этом документе.
  4. Физический показатель в этот раз не персонал, а количество квадратных метров. Здесь будем считать, что квадратных метров 289.
  5. Число месяцев в квартале неизменно.

Он должен будет выплатить за один квартальный период:

1000 х 2,063 х 0,8 х 289 х 3 х 0.15 = 214634,52 рубля. То есть владелец хостела в центре Екатеринбурга должен будет выплачивать 214634 рублей.

Налоговый период при выплате ЕНВД – это квартал. В год этот налог нужно выплачивать 4 раза:

  • До 25.04.
  • До 25.07.
  • До 25.10.
  • До 25.01. следующего года.

С выходных дата переходит на первый рабочий день. Крайний срок выплаты будет через месяц после указанного. Таким образом, сдавать форму разрешено до 25 мая, августа, ноября и февраля. Но всё же этим правилом лучше не пользоваться и подавать документацию вовремя.

Всегда можно найти законные возможности платить меньше налогов, и ЕНВД не стало исключением. Понизив одно из значений, входящих в расчёт, снижается и общее число.Коэффициентыникак не зависят от плательщика, разве что от места его пребывания. Поэтому с ними ничего сделать не получится. С остальными величинами можно что-то придумать. К примеру:

  1. Снижение количества работников повлечёт уменьшение налога. Часть персонала допускается переоформить на иную деятельность, без радикального способа – увольнения.
  2. Если в ФП выступает площадь торгового места, то налогом обкладывается именно та, где принимаются клиенты. Часть можно занять подсобками.
  3. Если индивидуальный предприниматель сможет совместить вместе ЕНВД и УСН, то сумма налога ощутимо уменьшится.
  4. Если предприятие какое-то время не работало, об этом сообщается в инспекцию.

Вести бухгалтерию и формировать отчётность ИП не обязательно, однако документацию следует держать в порядке. Находясь на вмененке нужно иметь ряд документов, который могут запросить, чтобы подтвердить выполнение всех условий для режима ЕНВД. Среди них:

  1. Налоговые декларации.
  2. Отчетности за наемных работников.
  3. Данные о физических показателях.
  4. Кассовые данные.
  5. Дополнительные необходимые документы.

ИП, которые рассчитываются с клиентами как наличными, так и безналичными платежами, с 2018 года обязаны работать с онлайн-кассами.

Сообщить об этом нужно в течение 5 дней после закрытия бизнеса. Для этого нужно отправить в налоговую, в которой оформлялось ЕНВД форму ЕНВД-4.

Переоформиться на другой режим в течение расчетного налогового периода нельзя, нужно дождаться конца года. Если ИП перестало удовлетворять условиям ЕНВД, то это правило на него не распространяется.

Штраф за отсутствие выплаты по налогу составит 20% от той суммы, которая должна была быть выплачена. Если налоговики в суде докажут, что это произошло умышленно, то штраф растёт до 40%. Если вменяемый налог был выплачен, но срок нарушен, то будут начислены пени. Пени вычисляются с помощью онлайн калькулятора по этой ссылке. Также это легко сделать вручную, посчитав пени по формуле:

Пени = Сумма налога * Ставка пени * Дни просрочки, где:

  • Первым днём просрочки является следующий после крайнего срока. Последним — день перед оплатой.
  • Процентную ставку пени нужно считать по формуле: 1/(300 * R). R в ней — ставка рефинансирования ЦБР, с 14 сентября в 2018 году она приравнивалась к ключевой ставке и была 7.5%.
Читайте так же:  Ип как директор в ооо

КБК для подачи налога — 182 1 05 02010 02 1000 110. КБК для уплаты штрафа — 182 1 05 02010 02 3000 110. КБК для выплаты пеней — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Рассчитать отчисления по налогу ЕНВД для ИП, зная формулу или имея калькулятор очень просто и вероятность ошибиться мала. И это не единственное преимущество, которое можно получить, перейдя на этот режим налогообложения. Существуют свои подводные камни, как и в любой другой налоговой системе, но использование ЕНВД многие отмечают как выгодную и полезную идею, которая облегчает взаимодействие предпринимательства и налоговиков. Поэтому всё больше ИП предпочитают переходить на вмененный налог из-за простоты ведения отчётности, подсчета и подачи данных в виде удобной формы. Особенно полезен этот режим будет для тех ИП, у которых есть стабильный доход. К примеру, при розничной торговле.

Налоговая база ЕНВД формируется налогоплательщиками по каждому виду деятельности. При этом, рассчитывая налоговую базу ЕНВД, ИП или компания ориентируются на нужное значение доходности, установленное госорганами для определенного физического показателя.

Согласно гл. 26.3 НК РФ плательщиками ЕНВД могут признаваться лица, оказывающие услуги, перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Однако данной же нормой предусмотрены требования, которые следует соблюсти для возможности применения рассматриваемого специального режима. В случае же, если налогоплательщик удовлетворяет всем условиям нахождения на ЕНВД, с учетом п. 1 ст. 346.32 НК РФ, ему необходимо подсчитать налог и произвести его оплату в бюджет.

Подробнее об особенностях существующих спецрежимов читайте в статье «Специальные налоговые режимы в 2017 году (виды и нюансы)».

Какова налоговая база по ЕНВД в 2017 году за месяц

Алгоритм для формирования налоговой базы ЕНВД содержится в гл. 26.3 НК РФ, а также «Порядке заполнения декларации по ЕНВД»:

Налоговая база ЕНВД = Базовая доходность × Физический показатель × K1 × K2,

где:

  • базовая доходность (далее БД) – индивидуальное значение, характерное для каждого вида деятельности, которое устанавливается государством;
  • физический показатель (далее ФП) — значение, которое определяется самостоятельно каждым плательщиком по перечню п. 3 ст. 346.29 НК РФ: работники, торговое место, квадратный метр и т. д.;
  • К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития (K1 для 2017 года оставлен в том же значении, которое имело место в 2015 и 2016 годах, – 1,798);
  • К2 – коэффициент, корректирующий налоговую базу в зависимости от условий ведения деятельности, устанавливаемый в муниципальных образованиях, что обусловливает его существенную дифференциацию не только между регионами, но и внутри них.

Приведем пример

ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в городе Химки. Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы:

базовая доходность – 1 500;

физический показатель – 12;

К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки» от 03.10.2007 № 13/3).

Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом:

Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца:

Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2)

Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2.

Пример

ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле. В январе 2017 года численность сотрудников составляла 15 человек, в феврале – 14, в марте – 16.

Для расчета используем следующие данные:

базовая доходность – 7 500;

физический показатель за 1-й месяц – 15;

физический показатель за 2-й месяц – 14;

физический показатель за 3-й месяц – 16;

К2 – 0,48 (решение Тульской гордумы от 23.11.2016 № 31/785).

Расчет налоговой базы за 1-й квартал осуществляется следующим способом:

Налоговая база ЕНВД = 7 500 × (15 + 14 + 16) × 1,798 × 0,48 = 291 276 руб.

В случае если физический показатель в течение квартала был постоянным, то для расчета квартального налога можно произвести умножение базы за один месяц на 3:

Налоговая база ЕНВД = БД × ФП × K1 × K2 × 3.

Еще о том, как считать ЕНВД, если изменился физический показатель, см. здесь.

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за неполный месяц

Если какой-нибудь из месяцев нахождения налогоплательщика на рассматриваемом в статье режиме был неполным, расчет следует осуществить по следующей формуле:

Налоговая база ЕНВД = БД × ФП × K1 × K2 × Дни неполного месяца нахождения на ЕНВД / Количество дней месяца.

Пример

ИП Иванов занимается розничной торговлей продтоварами (кроме алкоголя) в городе Железнодорожном Московской области. По указанному виду деятельности налогоплательщик применял ЕНВД. Площадь зала – 10 кв. м. Однако с 15.05.2017 ИП деятельность на ЕНВД осуществлять перестал.

Для расчета используем следующие данные:

базовая доходность – 1 800 руб.;

К2 – 0,9 (решение Совета депутатов городского округа Железнодорожный
от 19.10.2011 № 04/19).

При расчете налога за месяц налогоплательщику следует использовать коэффициент 15/31, где 15 – это количество дней в мае, в течение которых ИП применял ЕНВД, а 31 – количество дней в мае.

Таким образом, расчет налоговой базы за май в этом случае выглядит следующим образом:

Налоговая база ЕНВД = 1800 × 10 × 1,798 × 0,9 × 15/31 = 14 094 руб.

С учетом п. 2 ст. 346.32 НК РФ ИП, производящие оплату фиксированных платежей по страховым взносам, имеют право полностью уменьшить начисленную сумму единого налога на величину этих платежей, перечисленных за квартал, в котором осуществляется расчет ЕНВД, но воспользоваться этим правом возможно только при условии отсутствия у ИП наемных сотрудников.

Читайте так же:  Ипотеке обещают выход из кризиса

ИП и компании с наемными сотрудниками тоже производят уменьшение начисленного налога (правда, не более чем наполовину) на сумму уплаченных страховых взносов.

Для исчисления суммы единого налога ст. 346.31 НК РФ предусмотрена ставка 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). С 4-го квартала 2015 года (ст. 4 закона РФ «О внесении изменений…» от 13.07.2015 № 232-ФЗ) регионы получили право вводить у себя ставку в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от типов налогоплательщиков и видов осуществляемой ими деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

С 1-го квартала 2015 года стала действовать форма декларации, предусмотренная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В 2017 году она применяется в редакции приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Раздел 2 декларации заполняется следующим образом:

по строке «040» отражается базовая доходность;

«050» – текущее значение К1;

«060» – текущее значение К2;

«070»–«090» – физический показатель, при этом:

в графе «2» – сам физический показатель;

в графе «3» – количество дней месяца ведения деятельности на ЕНВД;

в графе «4» – налоговая база.

Раздел 3 заполняется так:

в строке «005» – указываем код налогоплательщика: «1» (для ИП, имеющих работников, и компаний) или «2» (для ИП без сотрудников);

«010» – сумму налога, начисленную за период;

«020» – сумму начисленных и уплаченных взносов в фонды налогоплательщиками, имеющими работников;

«030» – сумму взносов в фонды, уплаченных ИП без сотрудников;

«040» – итоговую сумму налога к уплате.

Уплата ЕНВД осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ (25-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом) с учетом возможности их переноса при совпадении с общевыходными днями. В 2017 году подобных совпадений нет, и крайние сроки оплаты окажутся такими:

до 25.01.2017 – за 4-й квартал 2016 года;

до 25.04.2017 – за 1-й квартал 2017 года;

до 25.07.2017 – за 2-й квартал 2017 года;

до 25.10.2017 – за 3-й квартал 2017 года;

до 25.01.2018 – за 4-й квартал 2017 года.

Расчет ЕНВД необходимо осуществлять ежеквартально с учетом данных, которые характерны для конкретного вида деятельности и специальных коэффициентов. Сроки представления отчетности и уплаты налога, а также порядок заполнения декларации предусмотрены НК РФ.

Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Frussia-in-law.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F08%2Fraschet-ENVD-300x147

В этой статье мы ответим на вопрос, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. Сделать это достаточно просто. Для этого нужно лишь учесть в обычной формуле расчета ЕНВД фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца. Ниже приведен пример расчета ЕНВД за неполный месяц.

Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.

Например, ИП Иванов встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 года. Таким образом, за 3 квартал 2014 года ИП Иванов должен будет уплатить ЕНВД за 20 календарных дней (30 — 10 = 20).

Или другой пример: ИП Иванов снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД 15.12.2014 года. Таким образом, за 4-й квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД за 2 полных месяца (октябрь, ноябрь) и за 15 дней декабря.

Расчет ЕНВД можно сделать по следующей формуле:

  • ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15 % х КД / КД1
  • БД — базовая доходность по соответствующему виду деятельности
  • ФП — физический показатель
  • К1 — корректирующий коэффициент К1
  • К2 — корректирующий коэффициент К2 (узнать размер коэффициента К2 можно через интернет на сайте ФНС России)
  • 15 % – налоговая ставка
  • КД — количество календарных дней в месяце
  • КД1 — количество дней ведения деятельности на ЕНВД (до дня снятия с учета или после постановки на учет).

В следующем видео вы узнаете, как найти К2 всего за несколько минут.

Таким образом, если ИП Иванов, например, встал на учет в качестве плательщика ЕНВД 11.09.2014 и оказывает бытовые услуги, имея 3-х работников в г. Н-ске, в котором К2, допустим, 0,5, то за 3 квартал 2014 года ему нужно будет уплатить ЕНВД в следующем размере:

  • БД — 7500 руб.
  • ФП — 4 (с учетом самого ИП)
  • К1 — 1,672
  • К2 — 0,5
  • КД — 30
  • КД1 — 20
  • ЕНВД = 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 20 / 30 = 2508 руб.

Если же ИП Иванов снимится с учета 15.12.2014, то за 4 квартал 2014 года он должен будет заплатить ЕНВД в следующем размере:

за октябрь, ноябрь: 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 15 % х 2 (полные месяцы) = 7524 руб.

за декабрь: 7500 х 4 х 1,672 х 0,5 х 0,15 х 15 / 31 = 1820,32 руб.

итого за 4 квартал 2014 года: 7524 + 1820 = 9344 руб. (с округлением)

Из разъяснений ИФНС (письмо № ЕД-3-3/[email protected] от 22.05.13) следует, что декларация ЕНВД должна отражать такие данные путем изменения физического показателя, скорректированного на фактически отработанные дни. Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности здесь).

Если налогоплательщик снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то в расчет ЕНВД за данный квартал берем период с начала квартала (налогового периода), когда произошли изменения, до момента снятия с учета в качестве «вмененщика» (дата снятия указывается в заявлении о снятии с учета).

  • Налог за январь не начисляется.
  • Налог за февраль начисляется по нормам неполного времени.
  • БД за февраль, март = 6000,00 руб.
  • Число физпоказателей за февраль, март = 5 ТС.
  • Величина ВД за февраль, март = 30000,00 руб.
  • Сумма налога к уплате за февраль = ((30000,00 руб. х 1,868 х 0,8 х 17 дн.) / 28 дн.) х 15 % = 4083,00 руб.
  • Сумма налога к уплате за март = 30000,00 х 1,868 х 0,8 х 15 % = 6725,00 руб.
  • Сумма налога к уплате за 1 кв. 2018 г. общая = 4083,00 + 6725,00 = 10808,00 руб.
Читайте так же:  Правила и порядок ведения кассовых операций у индивидуальных предпринимателей

Следовательно, расчет налога с ЕНВД в 2018 году выполняется на основании утвержденных в п. 3 стат. 346.29 значений физпоказателей и БД. После того, как в таблице найдено нужное значение доходности (базовой), следует подсчитать число физических показателей для вашей деятельности – к примеру, количество сотрудников, площадь магазина, число посадочных мест и т.д. На предпоследнем этапе проводится корректировка полученного результата на К1 и К2. И, наконец, завершающим шагом в расчетах станет исчисление налога по действующей в регионе ставке.

В этой статье мы ответим на вопрос, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц. Сделать это достаточно просто. Для этого нужно лишь учесть в обычной формуле расчета ЕНВД фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца. Ниже приведен пример расчета ЕНВД за неполный месяц.

Напомним, что по новым правилам ЕНВД считают с 2013 года, когда в режиме ЕНВД произошли значительные изменения , в том числе и в правилах расчета ЕНВД за неполный месяц. С 2013 года ЕНВД считается пропорционально времени ведения деятельности, то есть с даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД и до даты снятия с учета.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Для исчисления суммы единого налога ст. 346.31 НК РФ предусмотрена ставка 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). С 4-го квартала 2015 года (ст. 4 закона РФ «О внесении изменений…» от 13.07.2015 № 232-ФЗ) регионы получили право вводить у себя ставку в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от типов налогоплательщиков и видов осуществляемой ими деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Уплата ЕНВД осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ (25-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом) с учетом возможности их переноса при совпадении с общевыходными днями. В 2017 году подобных совпадений нет, и крайние сроки оплаты окажутся такими:

Если требуется произвести расчет не за весь квартал, а за месяц или даже несколько дней, то следует определить точное количество дней, когда осуществлял деятельность предприниматель по этому режиму. Это показатель умножается на налоговую базу, после чего полученное значение делится на все дни в квартале.

Перед переходом на систему важно убедиться, что она действует на территории конкретного региона. Дополнительно следует проверить, что выбранная сфера работы подходит под эту систему. Количество трудоустроенных работников у предпринимателя не должно превышать 100 человек.

В течение пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности на «вмененке» компания должна в подать в инспекцию заявление по форме № ЕНВД-3 (приложение 3 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). Ваша компания уложилась в этот срок, так как подала заявление на следующий же день после закрытия магазина. В такой ситуации день прекращения деятельности, указанный в заявлении, является датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. Именно эта дата (в вашем случае — 14 ноября) должна стоять в уведомлении о снятии с учета, которое налоговики обязаны были выслать вам в течение пяти рабочих дней со дня получения вашего заявления (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Применять п. 9 ст. 346.29 НК РФ компания не вправе. В этой норме сказано, что при расчете ЕНВД изменение величины физичес­кого показателя надо учитывать с начала месяца, в котором произошло это изменение. Но в вашем случае речь идет не об изменении физического показателя, то есть площади торгового зала, до нуля, а о прекращении деятельности в целом.

  • Для каждого значения свое поле и только оно может быть заполнено в ячейки;
  • Все страницы, начиная с титульного листа, нумеруются по принципу первый лист «001», второй «020» и т.д.;
  • Все данные пишутся слева направо;
  • Поля для текста пишутся с заглавной буквы печатным шрифтом;
  • Правила округления работают по принципу до 50 копеек отбрасываются, свыше 50 копеек округляются до рубля;
  • На бумажном носителе нельзя делать двустороннюю печать и скреплять листы скрепками;
  • Не допускаются исправления и замазки.
  • Отчетный квартал;
  • Год расчета, для определения соответствующего коэффициент К1;
  • Правовую форму организации с указанием наличия сотрудников, для учета возможного снижения налога;
  • Выбрать вид деятельности для определения базовой доходности;
  • Указать физический показатель за каждый месяц. Это либо общая торговая площадь, либо количество сотрудников или единицы техники, в зависимости от деятельности;
  • Указать коэффициент К2, он индивидуален для каждого региона;
  • Указать размер внесенных страховых взносов, для уменьшения суммы налога.

Появился Бланк декларации ЕНВД(старая форма до 2016) с 1 квартала(т.е. за 1 квартал) 2015 года(отчетность за 4 кв.2014 года применять старую которая на сайте ниже)(147 кб xls). В первом разделе теперь не указывается КБК, из раздела 2 убрали коды по ОКУН и изменили технику расчета строки 100, из раздела 3 исключили поле, в котором отражалась налоговая база по всем ОКТМО. Добавлен признак налогоплательщика, который делит плательщиков на тех, кто производит выплаты физическим лицам, и ИП, которые платят фиксированные взносы «за себя».

Читайте так же:  Увольнение работника на испытательном сроке

Приказ ФНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 утратил силу в соответствии с пунктом 3 приказа ФНС России от 5 февраля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected] «Об утверждении форм заявлений о постановке на учет организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 февраля 2008 г., регистрационный номер 11262; Российская газета, 2008, 14 марта) (далее — приказ ФНС России от 5 февраля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected]).

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fsshot-7-12

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fsshot-8-12

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  1. Оказание бытовых услуг населению;
  2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  3. Пассажирские и грузовые перевозки;
  4. Размещение рекламы;
  5. Сфера общественного питания;
  6. Ветеринарная помощь;
  7. Услуги автостоянки;
  8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1. Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798. Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31 *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Изображение - Как рассчитать енвд за неполный месяц в 2019 году 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here