Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог

Предлагаем статью на тему: "какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог" с комментарием от профессионального юриста.

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, на которую оформлено транспортное средство из перечня статьи 358 НК РФ (мотоциклы, автомобили, автобусы, самолеты и прочие транспортные средства), рано или поздно сталкивается с вопросом отражения начисления транспортного налога в проводках. Ведь согласно нормам налогового законодательства такая компания является плательщиком транспортного налога.

Следует применять общие правила и нормы признания расходов при отражении транспортного налога в бухгалтерском учете. Обратимся к Плану счетов бухгалтерского учета и ПБУ 10/99 «Расходы организации» для того, чтобы с практической стороны разобраться с вопросом.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

По каждому транспортному средству сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по завершении налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется отдельно.

Поэтому целесообразно в бухгалтерском учете отражать начисленные суммы на счетах учета соответствующих затрат — либо на производство, либо в составе прочих расходов. Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется транспорт: во вспомогательном или основном производстве, в каком именно подразделении.

Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).

Рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу:

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Начислен транспортный налог – проводки в бухгалтерском учете по данной операции могут быть различными. От чего зависит отражение в проводках тех или иных счетов учета, вы узнаете из нашей статьи, а также сможете разобраться с тем, как начисляется и учитывается транспортный налог.

Налог на транспорт является региональным. Ставки по нему регулируются властями регионов, однако они не должны более чем в 10 раз отличаться от ставки, указанной в Налоговом кодексе (ст. 28 НК РФ).

Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта (ст. 357 НК РФ) — юридическим и физическим лицам, имеющим в распоряжении (на праве собственности или владения) транспорт, оформленный в соответствии с законами РФ.

Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена только за юрлицами. Для ИП и физлиц такой расчет делает ИФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика. В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет. Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит.

Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. До 2016 года месяц постановки на учет и снятия с учета считался полным месяцем, за который исчислялся налог. Начиная 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа.

К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2018, то транспортный налог за 2018 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2018 года, а у продавца — по март 2018 года включительно.

Согласно ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) транспортный налог считается расходом по обычному виду деятельности. Как именно он будет показан в учете, связано с тем, где используется транспорт.

В общем случае транспортный налог отражается в учете такими проводками:

  • Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 — начислен налог или аванс по нему;
  • Дт 68 Кт 51 — осуществлена оплата налога.

Если же единицу транспорта используют в деятельности, не связанной с основной, начисление налога по нему отражается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). В данном случае в бухучете это будет выглядеть так: Дт 91.2 Кт 68.

Не забудьте правильно оформить первичные документы, прежде чем сделать записи в учете. Справка бухгалтера — это тот документ, в котором отражается налог или начисленный аванс по нему.

Как именно будет отражаться в учете данный налог, плательщику обязательно следует указать в учетной политике.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

О последних изменениях в документе, регулирующем основные вопросы формирования бухгалтерской учетной политики, читайте в материале «ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (нюансы)».

Для расчета налога на прибыль транспортный налог учитывается в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ).

Читайте так же:  Производственная травма выплаты и компенсации

Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.

Что касается ЕНВД, то размер вмененного налога не зависит от суммы налога на транспорт, т. к. его расчет делается без учета полученных доходов и понесенных расходов.

Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.

О разделении расходов при одновременном применении УСН и ЕНВД читайте в материале «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД».

Самостоятельное начисление транспортного налога — это прерогатива юрлиц. Они же ведут учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками. В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. В налоговом учете он включается в затраты, уменьшающие базу по налогу на прибыль или УСН-налогу с объектом «доходы минус расходы». При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым.

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Налоговое законодательство обязывает лиц, владеющих транспортными средствами, ежегодно начислять и уплачивать налог. Периодичность данной процедуры увеличивается, если регион предусмотрел обязательные авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.

Каждый раз, проводя исчисление налогового обязательства в отношении ТС, организация сталкивается с необходимостью отражения полученных результатов в бухучете с помощью двойных записей на учетных регистрах. Проводки совершаются по факту проведенного расчета (начисление налога), а также по факту перечисления начисленной налоговой суммы в местный бюджет (уплата налога).

Так как обязанность по ведению бухгалтерского учета ложится только на организации, то вопрос о корректном отражении начисления и уплаты транспортного налога в бухучете встает только перед юридическими лицами. Физлица с образованием ИП налог по своим транспортным средствам уплачивать должны, но отражать эти сведения с помощью проводок в бухучете не требуется.

Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Организации, на которые в ГИБДД зарегистрированы средства передвижения, обязаны платить транспортный налог в сроки и в размере, определяемыми местными законодательными актами. Уплата выполняется в местный бюджет. НК РФ устанавливает величину ставки, регионы корректируют ее в пределах дозволенного (не более чем в 10 раз), определяют необходимость уплаты квартальных авансов по налогу, устанавливает крайние даты для перечисления налоговых сумм.

Расчет налога юридические лица проводят самостоятельно на основании формулы, приведенной ниже:

Налог = База * Ставка * Кв * Кп

  • база – мощность ТС в л.с.;
  • ставка – определенная регионом для конкретного типа ТС ставка;
  • Кв – коэффициент, определяющий сколько месяцев в году организация была собственников транспорта, в отношении которого проводится расчет;
  • Кп – повышающий коэффициент, позволяющий учесть отнесение автомобиля к дорогостоящему транспорту.

Окончательная величина налога зависит от марки передвижного средства, его мощности, а также положенных льгот.

Если МО устанавливает обязанность платить не только годовой налог с транспорта, но и квартальные авансы, расчет налога проводится по той же формуле с учетом деления на 4.

Начисление налога выполняется по факту проведенного расчета по формуле, приведенной выше, исходя из двигательной мощности, региональной ставки, времени владения транспортом, а также возможного включения в число дорогостоящих ТС.

Начислить транспортный налог должно то лицо, которое выступает владельцем транспорта в соответствии с регистрационной документацией ГИБДД.

Не имеет значение, кто действительно эксплуатирует ТС, находится ли объект налогообложения в исправном состоянии или подлежит списанию, наступил ли по ТС моральный или физический износ. Ответы на все эти вопросы не волнуют налоговую инспекцию. Если на организацию зарегистрирован в ГИБДД транспорт, то обязанность по уплате налога с данного имущества присутствует.

Организация имеет право не начислять налог, если проведена стандартная государственная процедура снятия с учета ТС.

Не нужно начислять транспортный налог за те месяцы, в которых организация не являлась владельцем ТС.

Например, при постановке или снятии с учета транспорта в течение периода (квартала или года) не нужно платить налог за неполные месяцы владения (если постановка на учет произведена после 15-того числа месяца или снятие с учета произведено до 15 числа месяца).

Расчет транспортного налога проводится в бухгалтерской справке, которая впоследствии выступает документальным основанием для фиксации проводки о начислении налога.

Читайте так же:  Применение усн в деятельности ооо

Вычислительная процедура проводится в последний день периода (квартала или года), этой же датой отражается проводка о начислении в бухучете.

Проводка об уплате начисленной величины налога выполняется по факту перечисления денежных средств со счета плательщика. В каждом регионе свои сроки уплаты, поэтому дата отражения двойной записи об уплате может варьироваться в каждом конкретном случае.

Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Проводки по начислению транспортного налога

Учетные данные о начисленных, уплаченные и возмещаемых налоговых суммах показываются на счете 68:

  • Дебет – вносятся перечисляемые суммы, а также суммы, подлежащие возврату из бюджета;
  • Кредит – вносятся начисляемые величины по транспортному налогу, подлежащие дальнейшей уплате.

68 счет для удобства отражения сведений обо всех видах налоговых обязательств разбивается на несколько субсчетов, назначение каждого – показывать сведения о каждом отдельном типе налога.

Для отражения информации о начисленном и уплаченном транспортном налоге также открывается самостоятельный субсчет, который может быть назван по наименованию налога.

Для отражения рассчитанной суммы транспортного налога в бухучете выполняется запись по кредиту 68 счета в корреспонденции с дебетом счетов учета расходов организации.

Транспортный налог относится к расходам по обычному виду деятельности (согласно ПБУ)

В дальнейшем транспортный налог учитывается в качестве расхода при исчислении налога с прибыли.

Выбор нужного счета для списания налога в расходы зависит от того, для чего и где применяется транспортное средство:

  • Деб.20 Кр.68.Тр.нал. – показано начисление налога (или аванса по нему) с транспортного средства, используемого для нужд основного производства организации;
  • Деб.23 Кр.68 Тр.нал. – начисление налога (аванса) по транспорту, занятому во вспомогательном производстве;
  • Деб.25 Кр.68 Тр.нал. – начисление налога (или аванса) по ТС, используемому в общепроизводственных целях;
  • Деб.26 Кр.68 Тр.нал. – начисление налога (или аванса) по транспорту, используемому в общехозяйственных целях (например, для доставки руководителя до места назначения);
  • Деб.44 Кр.68.Тр.нал. – начисление транспортного налога (аванса по нему) по ТС, занятому в торговой деятельности, например, доставка товаров до покупателей.

Если в регионе действуют авансовые платежи, то даты отражения проводки по начислению авансов следующие:

  • 31 марта за 1кв.;
  • 30 июня за 2кв.;
  • 30 сентября за 3 кв.

Дата отражения записи о начислении годового налога:

Проводки по уплате транспортного налога

В срок, обозначенный в законах МО, нужно заплатить начисленную величину транспортного налога, показанную по кредиту 68 счета. При этом в бухучете показывается следующая двойная запись:

  • Деб.68 Тр.нал. Кр.51 – произведена уплата начисленного транспортного налога.

Дата отражения указанной выше проводки – фактический день перечисления денежных средств. Документальное обоснование – платежное поручение, на основании которого банк снимает денежные средства со счета клиента в пользу другого лица.

Пример отражения транспортного налога в бухучете организации

Компания имеет автомобиль, который используется для доставки товаров до клиентов, его мощность составляет 130л.с. Местная ставка 10 руб. за одну л.с. Автомобиль приобретен в мае 2016г., 14 мая ТС поставлен на учет. Стоимость авто не превышает 3000000руб., то есть не нужно в формуле учитывать повышающий коэффициент. Региональные власти обязывают владельцев ТС платить авансовые платежи за каждый квартал в течение следующего месяца, годовой налог – до 1 марта следующего года.

Расчет за 2016г.:

  • Аванс за 2кв. = (130 * 10 * 2/3) / 4 = 217
  • Аванс за 3кв. = (130 * 10) / 4 = 325
  • Годовой налог = 130 * 10 * 8/12 – (217 + 325) = 325

Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог

Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F09%2F1

Это налог взимается не за владение транспортным средством, а за пользование им.

Содержание

То есть, собственник транспортного средства платит государству плату за пользование автодорогами, которые являются федеральной собственностью.

Транспортный налог – это местный налог, а, следовательно, порядок его уплаты, налоговые ставки и предоставление льгот, регулируются нормативными актами субъектов федерации.

Эти нормативные акты не должны идти «в разрез» с главой 28 НК РФ, которая и регулирует общие положения по этому налогу.

Как и любого другого налога, у транспортного налога есть свои элементы. Это:

  • Субъекты налогообложения – это те, кто платит налог. Это физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица. Об этом говорится в статье 357 НК РФ.

Налог уплачивают только собственники транспортных средств, а не те, кто его эксплуатируют. Часто бывает, что два разных юридических лица.

  • Объекты налогообложения – это то транспортное средство, которым предприятие владеет на праве собственности, и с которого и начисляется налог. Это автомобили, мотоциклы, яхты, автобусы, мотороллеры и прочие транспортные средства, перечисленные п. 1 ст. 358 НК РФ. В п. 2 этой же статьи перечислены транспортные средства, которые не являются объектами налогообложения;

К таковым не относятся:

  1. Весельные лодки.
  2. Автомобили мощность до 100 л.с, которые являются средством передвижения инвалидов и специально для этого оборудованы.
  3. Промысловые речные и морские суда.
  4. Водные транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров в том случае, если этот вид деятельности является основным для ИП или юридического лица.
  5. Транспортные средства, «находящиеся» на военной службе.
  6. Другие транспортные средства, которые перечислены в вышеуказанной статье.
  • Налоговая база – это численный показатель, от которого рассчитывается налог. В данном случае, это лошадиные силы, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость, единицы транспортного средства. Налоговая база зависит от вида транспортного средства.
Читайте так же:  Что нужно для открытия ооо в 2019 году

Например, у автомобилей она измеряется в лошадиных силах, а у самолёта – тяга реактивного двигателя в килограммах.

  • Налоговая ставка. Они установлены в статье 361 НК РФ. Власти субъектов федерации имеют право увеличить их или уменьшить, но не более чем в 10 раз.
  • Порядок установления налога – общие положения установлены в главе 28 НК РФ, власти субъектов федерации имеют право устанавливать ставки по налогу, порядок и сроки его уплаты, а также категории льготников, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога.
  • Налоговый и отчётный период – налоговым период является год. Для юридических лиц отчётным периодом является 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал.
  • Исчисление налога и авансовых платежей. За физических лиц сумму налога к уплате рассчитывают налоговики, а затем присылают налогоплательщикам уведомления, в котором указана сумма платежа и реквизиты для уплаты. Расчёт происходит на основании данных, которые налоговикам присылаются из ГАИ при постановке транспортного средства на учёт.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, исходя из налоговой базы и налоговой ставки по каждому отдельному транспортному средству.

Налоговая база указана в документах на транспортное средство, а налоговую ставку следует искать в законах субъекта федерации, где находится объект налогообложения. Авансовый платёж необходимо рассчитывать каждый квартал.

  • Уплата налога и отчётность – годовой налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет того региона, где определено место нахождение транспортного средства. Делается это в порядке и в сроки, которые установлены властями этого региона.

Если налогоплательщиком является юридическое лицо или ИП, то по итогам года они должны сдавать налоговую декларацию, опираясь на Инструкции.

Делать это нужно не позднее 1 февраля следующего года. Сдавать каждый квартал расчёты по авансовым платежам не нужно. Физические лица должны уплатить налог не позднее 1 ноября следующего года.

Как уже упоминалось, власти регионов имеют право самостоятельно устанавливать правила начисления и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему.

Однако в НК РФ указано, что власти регионов могут установить срок уплаты годового налога не ранее 1-ого февраля следующего года.

Срок уплаты авансовых платежей по этому налогу не может быть установлен местными властями ранее последнего дня следующего месяца, который следует за отчётным периодом.

Если срок уплаты авансового платежи или годового налога выпадает на нерабочий праздничный или выходной день, то крайний срок уплаты «сдвигается» на первый рабочий день после праздников или после выходных.

В течение года юридические лица уплачивают авансовые платежи. Сумма авансового платежа равна ¼ сумме годового налога.

Поэтому сумма годового налога к уплате равна:
Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F02%2F%25D0%25A4%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25BC%25D1%2583%25D0%25BB%25D0%25B07

Для регулирования расчёта и уплаты транспортного налога применяется Налоговый Кодекс на шей страны, а также нормативные акты, которые изданы на уровне властей регионов.

Например, в Москве порядок и сроки расчёта и уплаты транспортного налога регулирует Закон г. Москвы 09.07.2008 года № 33 «О транспортном налоге». Законы регионов должны быть изданы в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Если власти регионов не определили на законодательном уровне порядок и сроки уплаты налога и транспортных платежей, то налогоплательщик должен руководствоваться главой 28 НК РФ.

Транспортный налог исчисляется, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и фактического времени владения этим транспортным средством в текущем налоговом периоде.

Платить налог должен собственник, а не тот, кто его эксплуатирует. Если собственник выписал доверенность на другое юридическое лицо, то платить налог всё равно должен он, а доверенное лицо должно уведомить налоговые органы о том, что оно пользуется транспортным средством по доверенности.

Это актуально для тех организаций, которые передают свои транспортные средства своим структурным подразделениям.

Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fdov-st-na-avto%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%2594%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D1%258C-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25B0%25D0%25B2%25D1%2582%25D0%25BE.

Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fdov-st-na-avto%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%2594%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D1%258C-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25B0%25D0%25B2%25D1%2582%25D0%25BE

У учёта есть несколько функций, которые применимы не только к учёту транспортного налога, а ко всем налогам в совокупности. Это:

Начисляется налог за каждый полный и неполный месяц владения транспортным средством. Например, автомобиль был оформлен в собственность 10 октября текущего года.

Посмотреть задачи с ответами по транспортному налогу можно здесь.

Это означает, что новый владелец должен будет уплатить налога за полных 3 месяца владения автомобилем.

Такой порядок касается и физических, и юридических лиц. Такой же порядок установлен, если транспортное средство было снято с учёта в течение отчётного периода.

Например, 11 ноября компании ООО «Альфа» продало свой автомобиль и сняло его с учёта. Следовательно, уплатить налог они должны будут за 11 полным месяцев владения автомобилем.

Транспортный налог относится к расходам от обычных видов деятельности. Об этом сказано в п. 5 ПБУ 10/99.

Бухгалтерский учёт налога зависит от того, в каком производстве или в каком подразделении используется конкретный объект налогообложения.

Стоит помнить, что рассчитывать налог и отражать его в бухгалтерском учёте необходимо по каждому транспортному средству, которое зарегистрировано на юридическое лицо.

От этого зависит счёт, на который сначала нужно отнести начисленную сумму налога, а затем списать её оттуда.

Проводки по начислению транспортного налога в обычной деятельности нужно отражать следующими проводками:

Транспортный налог является местным сбором. Он начисляется за то использование автомобильных дорог, которые являются федеральной собственностью. Некоторые считают, что сбор взимается за то, что предприятие просто владеет транспортным средством, но это мнение неверное. В этой статье мы рассмотрим как рассчитывается транспортный налог и как отразить начисление и выплату его в проводках.

Читайте так же:  Где можно получить самый низкий процент по автокредиту

Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F06%2F63i557d6ec9c9d67

Так как это местный налог, то сроки для оплаты, процентные ставки и возможные льготы регламентируются принятыми нормативными актами субъектов федерации.

Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:

  1. Субъекты. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
  2. Объекты. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.

Во втором пункте этой же статьи можно найти и те объекты, которые не подлежать налогообложению, например:

  • Автомобили с мощностью не больше 100 л. с., предназначенные для передвижения инвалидов и специально оборудованные.
  • Весельные лодки.
  • Транспортные средства, стоящие на военной службе.
  • Речные и морские суда для ведения промысла.
  • Водные ТС, используемые для перевозки людей даже тогда, когда это основной вид дохода для ИП.
  • Все остальные ТС, указанные в ст. № 358.

Налоговая база напрямую зависит от вида транспортного средства и представляет собой количественный показатель мощности: лошадиные силы, валовая вместимость, тяга реактивного двигателя, число непосредственных ТС. У каждой группы средства передвижения есть свои особенности в исчисления мощности, например: для автомобилей это будут лошадиные силы, а для самолета – тяга реактивного двигателя (кг).

Размер налоговой ставки указан в ст. № 361 налогового кодекса, но так как это местный сбор, то органы самоуправления могут регулировать самостоятельно эту величину. Основным правилом для изменения ставки есть то, что она не должна увеличиться или уменьшится больше, чем в 10 раз.

Все положения, касающиеся установления регламента, прописаны в статье № 28 НК. Из них следует, что субъекты федерации могут самостоятельно назначать сроки и размеры перечисления налога, формировать критерии для получения льгот для частичного или полного освобождения от сбора.

Налоговым периодом для предприятий является календарный год, но каждый квартал юридическое лицо обязано предоставить отчет в местную налоговую службу.

Определение суммы платежа раз в год и расчет авансовых платежей

Для физических лиц транспортный налог начисляется налоговой службой на основании данных из ГАИ, которые поступают после взятия на учет ТС.

Чаще всего, уведомление о необходимости совершить платеж приходит по почте. Предприятия проводят расчеты лично, учитывая индивидуальную налоговую базу и процентную ставку для каждого вида транспорта. Налоговая база всегда прописана в техническом паспорте, а налоговая ставка – в федеральных законах по месту юридической регистрации. Авансовые начисления бухгалтер или руководитель предприятия обязан проводить ежеквартально.

Перечисление взносов вместе с документацией должно происходить в том регионе, где ТС было поставлено на учет. Порядки и сроки также определяются внутри этой местности объектами федерации. Все предприниматели и предприятия по окончанию году должны сдавать транспортную декларацию. Физические лица обязаны перечислить налог до 1 ноября следующего года.

Проводки для начисления и выплаты транспортного налога

Вид отчетности зависит от того, в каком именно подразделении производства используется ТС. Сам же транспортный налог причислен к группе расходов от обычного вида деятельности. Расчет и отражение сбора должно фиксироваться на каждое средство передвижения индивидуально. От того, какой части предприятия принадлежит ТС, будет зависеть, на какой счет будет начислен налог, а потом списан с него.

Проводки по начислению транспортного налога при обычной деятельности

Как отразить транспортный налог в бухучете и при налогообложении

Как правило, относится к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 ). Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.
При начислении и уплате делайте проводки:*

Если транспортное средство не используется в основной деятельности организации, например передано по договору аренды (при условии, что этот вид деятельности не является основным), транспортный учитывайте в составе прочих расходов (п.

Сумму транспортного налога (авансовых платежей по) рассчитайте в бухгалтерской справке. Этот документ является основанием для включения налога (авансовых платежей) в состав расходов (ст.

9 Закона от 6 декабря 2011 г.

Сумму транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) отразите в справке (ф.

Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог

  1. Порядок установления – общие положения установлены в главе 28 НК РФ, власти субъектов федерации имеют право устанавливать ставки по налогу, порядок и сроки его уплаты, а также категории льготников, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого.
  2. Налоговая ставка. Они установлены в статье 361 НК РФ. Власти субъектов федерации имеют право увеличить их или уменьшить, но не более чем в 10 раз.
  3. Налоговый и отчётный период – налоговым период является год.

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо не платит. Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика.

Читайте так же:  Пельменная бизнес-план

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения. Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, на которую оформлено транспортное средство из перечня статьи 358 НК РФ (мотоциклы, автомобили, автобусы, самолеты и прочие средства), рано или поздно сталкивается с вопросом отражения начисления транспортного налога в проводках.

ТРАНСПОРТНЫЙ налог УЧЕТ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ГСМ, затрат на АВТОПАРК: 2011-1

стоимость услуг по проведению техосмотра — 1000 руб. средства, находящиеся в эксплуатации на территории РФ и зарегистрированные в установленном порядке, подлежат обязательному государственному техническому осмотру.

Порядок его проведения установлен Положением о проведении государственного технического осмотра автомототранспортных средств и прицепов к ним Государственной инспекцией безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел РФ, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 31.07.1998 N 880 (п. п. 1, 2 ст. 17, п. 3 ст.

НК РФ). Если транспортное средство используется в одном из видов деятельности, то транспортный налог распределять не надо. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на общей системе налогообложения, можно учесть при расчете налога на прибыль. Сумму транспортного налога, относящуюся к деятельности организации на ЕНВД, при налогообложении учесть нельзя. Пример распределения расходов по транспортному налогу. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД ООО «Торговая фирма Гермес» (г. Электросталь Московской области) продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно.

Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)

Что нужно сделать с 3 по 4 мая Первая рабочая неделя мая продлится всего два дня. Многие вовсе предпочитают продлевать свои персональные майские праздники за счет отпусков и отгулов.

Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег. Данные нужно брать за месяц, в котором осуществлялось распределение. Пример Предприятие продает товары. С доходов от реализации по оптовым ценам организация платит НДС.
Доходы от розничной торговли облагаются ЕНВД. В учетной политике прописано, что расходы распределяются пропорционально ежемесячной выручке:

  • оптовая реализация — 700 тыс. руб.;
  • розничная торговля — 300 тыс. руб.

Организация использует несколько ТС для доставки товаров. В июне по ним был начислен налог в сумме 20 тыс. руб.

Распределим расходы пропорционально выручке: Оптовая торговля: 700 : (700 + 300) = 0,7, или 70%. Авансовый платеж по налогу с доходов, которые облагаются по общей системе, составляет: 20 х 0,7 = 14 тыс.

руб. Авансовый платеж с доходов, облагаемых ЕНВД, составит: 20 — 14 = 6 тыс. руб.

Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог

Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога. О разделении расходов при одновременном применении УСН и ЕНВД читайте в материале «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД».
Итоги Самостоятельное начисление транспортного налога — это прерогатива юрлиц.

Сумма годового налога к уплате будет равна: (153 * 5) * 9 / 12 = 344, 25 рублей за год Сумма авансовых платежей, начиная со 2-ого квартала, будет равна 114, 75 рублей. ООО «Альфа» владеет на праве собственности яхтой, используемой для катания свои сотрудников на праздники, и грузовым автомобилем.

Мощность транспортных средств 112 л. с. и 163 л. с. соответственно. Для всех транспортных средств используются федеральные налоговые ставки.

Яхта была приобретена ещё 2 года назад, а грузовой автомобиль – в августе текущего года. Сумма годового налога по яхте будет: 112 * 40 = 4 480 рублей в год, соответственно сумма авансового платежа – 4 480 / 4 =1 120 рублей за квартал. Сумма годового налога по грузовому автомобилю будет равна: (163 * 5) * 5 / 12 = 339, 6 рублей в год, соответственно за 3-ий квартал налогоплательщик заплатит 169, 8 рублей.

Изображение - Какая бухгалтерская проводка, если начислен транспортный налог 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here