Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс

Предлагаем статью на тему: "какие есть способы подачи декларации по усн в фнс" с комментарием от профессионального юриста.

Я зарегистрирован в качестве ИП. Система налогообложения — УСН 6%. Подскажите, как подать декларацию: в электронном виде или на бумажном носителе? Также хотелось бы уточнить, есть ли какие-то бесплатные программы, посредством которых можно передавать сведения в налоговую?

Валерий, здравствуйте. В соответствии с нормами российского законодательства, вы вправе подавать декларацию по УСН как на бумажном носителе (лично или по почте), так и в электронном виде.

На сайте ФНС вы найдете перечень бесплатных программ, с помощью которых вы сможете формировать и передавать отчетность в налоговую. ФНС предоставляет налогоплательщикам бесплатные ключи электронной цифровой подписи (ЭЦП) для отправки отчетности.

Чтобы получить ключи электронной цифровой подписи (ЭЦП), вам нужно обратиться в представительство Аккредитованного центра сертификации ключей Информационно-справочного департамента государственной налоговой службы (АЦСК ИСД ГНС), предоставив следующие документы:

Видео (кликните для воспроизведения).
  1. 2 экземпляра заявления-присоединения к Договору ЭЦП.
  2. Заявление на регистрацию для получения сертификата ключа установленного образца.
  3. Разрешение на использование персональных данных подписанта для регистрации подписанта в реестре подписантов АЦСК ИСД ГНС и формирование усиленного сертификата открытого ключа.
  4. Ксерокопии 1–4 страниц паспорта (заявителя и подписанта) с подписями их владельцев.
  5. Ксерокопия ИНН .

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2017 год.

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2017 год:

  • ИП должны подать декларацию до 3 мая (срок сдвигается из-за праздничных дней)
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 2 апреля (срок сдвигается из-за выходных дней).

Декларация по УСН включает титульный лист и шесть разделов. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все листы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма декларации по УСН за 2017 год также утверждена указанным приказом.

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок!
Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2017 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За I квартал начислено 2 100 рублей.
  • За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

Видео (кликните для воспроизведения).

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Читайте так же:  Чем примечательны автокредиты в автосалоне без первоначального взноса

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=http%3A%2F%2Fimg.ppt.ru%2Fimg%2Fda77854007f8f9959ed801ccae2f4e66

Сдача налоговой декларации – это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи декларации. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этого документа. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.

Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи

Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности. Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах. Самое главное, правильно организовать процесс: что-то можно сделать самому, а некоторые функции разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.

В этой статье мы расскажем предпринимателям, как подготовить и сдать такой вид налоговой отчетности как декларация.

Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?

Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:

Применяемая система налогообложения

Вид налоговой декларации

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО)

По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала

Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО)

Декларацию подавать не нужно.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО)

По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года

Не позднее 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периоде

По итогам квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года, но не позднее 31 марта следующего года

За несвоевременное представление налоговой отчетности индивидуальному предпринимателю может быть начислен штраф: 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от недоплаченного налога и не менее 1000 рублей.

В каком формате подавать документы (на бумаге или через интернет), зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:

  • все, кто является плательщиком НДС;
  • налогоплательщики со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданные организации, где трудится более 100 работников;
  • крупнейшие налогоплательщики независимо от численности работников.

Конечно, ИП не может являться крупнейшим налогоплательщиком, и ситуации со 100 сотрудниками – тоже редкость. Поэтому предприниматель может сдавать отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, почтой или в электронном виде.

Что можно использовать для подготовки документа? Самый «неудобный» вариант – заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать «вручную».

Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).

Первый вариант: установить с сайта ФНС бесплатную программу «Налогоплательщик». Сделать это самостоятельно весьма непросто, если вы не профессиональный программист. К тому же придется отслеживать и самостоятельно устанавливать обновления. Преимущества программы в том, что она бесплатная.

Второй вариант: воспользоваться профессиональными онлайн-сервисами, предоставляющими время от времени бесплатный промо-доступ к своим услугам. Приведем краткий обзор наиболее популярных:

  • «Контур. Экстерн». Программа позволяет заполнить два основных вида деклараций ИП: ЕНВД и УСН. Приятная особенность программы – к ней можно подключиться на 3 месяца бесплатно.
  • Онлайн-бухгалтерия «Мое дело». В ней предприниматель сможет заполнять декларации по системам налогообложения ЕНДВ, УСН, ОСНО.

Чтобы не тратить время на установку и обновления ПО с сайта налоговой и не зависеть от промо-акций онлайн-сервисов, можно установить профессиональную бухгалтерскую программу, где всегда есть функция формирования налоговой отчетности.

Наиболее известная и популярная – это, конечно, 1С Бухгалтерия. Но есть и другие программы для ведения бухгалтерии и сдачи налоговой отчетности. Из отечественных это «Галактика» и «Парус», обе существуют на рынке более 20 лет. Из зарубежных наиболее известна SAP.

Но зачастую ИП не нуждается в том объеме функций, которые предлагают данные программы. При этом стоимость установки и обслуживания может оказаться весьма обременительной. Программы бухучета больше по карману крупным и средним компаниям. Есть более современные программы для бухгалтерской и налоговой отчетности, ориентированные как раз на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей: «Бухсофт», «Мое дело», «Контур.Экстерн» и некоторые другие.

Поэтому более внимательно стоит присмотреться к онлайн-сервисам по заполнению отчетности.

Приведем небольшую таблицу, которая поможет сориентироваться при выборе:

Декларация УСН – единственная форма налоговой отчетности, которую сдают предприниматели. Данный отчет должны представить все предприниматели и компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

Читайте так же:  Правила оформления вкладов в локобанке

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2Fvseobip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F09%2Fledi-500x300

Срок передачи декларации по упрощенке в ФНС установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным. Стоит учесть, что предприниматели обязаны платить авансовые платежи в течение всего года, но отчитываться по ним не нужно. Авансы платятся по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за последним отчетным периодом. Финальная дата предоставления декларации является и крайним сроком для уплаты единого годового налога по УСН.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2Fvseobip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F08%2FKompensacija-pri-uvolnenii-250x166

Декларация сдается даже в том случае, если ИП не имел в текущем году поступлений на свой счет. В данном случае необходимо предоставить в ФНС так называемую нулевую отчетность, которая содержит прочерки в графах, предназначенных для указания доходов. Если ИП решил закрыться, то ему нужно сдать декларацию за неполный период (год), когда он вел деятельность.

Штраф за несвоевременное предоставление отчета для ИП на УСН составляет 1000 руб. Но если к этому времени не был уплачен налог, то штрафные санкции налагаются в размере 5% ежемесячно от суммы налога, которую нужно заплатить по данным декларации, но не более 30% и не менее 1000 руб.

Так как юридическим адресом для ИП выступает место его жительства, то он сдает декларацию в ФНС по месту своей регистрации. При этом неважно, в каком районе расположен его офис или магазин.

Существует три способа подачи декларации:

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2Fvseobip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F08%2FUdalennaya-rabota-250x166

  • сдача бумажной формы (в 2-х экземплярах) – ее можно передать налоговому инспектору лично либо через законного представителя, который имеет нотариальную доверенность на представление интересов ФНС;
  • почтой РФ заказным письмом с описью вложения;
  • в электронном виде через специализированного оператора или посредством специального сервиса ФНС.

При бумажном предоставлении декларации нужно обязательно взять второй экземпляр с отметкой инспектора о дате принятия отчета. Он будет служить подтверждением того, что ИП сдал отчетность в установленные сроки. Также при бумажной форме предоставления отчетности желательно иметь при себе электронную версию декларации. Без нее отчетность могут не принять.

В описи вложения к заказному письму будет содержаться печать почты с датой отправки. Она и будет считаться датой подачи отчета.

В 2015 году произошли важные изменения в плане отчетности по УСН: теперь декларация сдается по новой форме №ММВ-7-3/[email protected], утвержденной в 2014 году. Она применяется всеми предпринимателями на УСН, кроме жителей Крыма и Севастополя. В новом бланке отчетности появился дополнительный справочный раздел о целевом использовании имущества. Его заполняют только ИП, которые получили бюджетное финансирование для развития или открытия своего бизнеса, либо те, которые получали в течение года благотворительные взносы.

Новый бланк содержит алгоритм расчета квартальных авансовых платежей.

Суммы авансов указываются не уплаченные, а начисленные, независимо от того, перечислил ли их ИП на момент подачи декларации.

Также появились отдельные разделы для ИП, применяющих “УСН-доходы” и “УСН-доходы-расходы”, что позволяет избежать путаницы при заполнении. Разделы 1.1. и 2.1. предназначены для ИП, которые рассчитывают налог только на основе доходов. А разделы 1.2 и 2.2 необходимо заполнять тем ИП, у которых объектом налогообложения являются “доходы минус расходы”.

В ФНС сдаются только заполненные разделы, пустые листы не предоставляются. Сшивать отчетность не нужно.

Другие изменения носят скорее технический характер. В их числе:

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2Fvseobip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F07%2Fpodacha-250x166

  • в отчете прописывается код реорганизации, если компания является правопреемником;
  • вместо ОКАТО указывается код ОКТМО.

Заполнение декларации лучше начать со второго раздела, в котором содержатся данные, необходимые для расчетов в первом разделе.

Для заполнения отчета ИП на “УСН-доходы” необходимо знать сумму доходов за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Они указываются в строках 110-113 раздела 2.1. Далее нужно рассчитать авансовые платежи за каждый период и заполнить строки 130-133. Они определяются как размер дохода за соответствующий период, умноженный на ставку в 6%.

В строках 140-143 указываются размеры налоговых вычетов (размер уплаченных страховых взносов за себя и за работников). Стоит учитывать, что ИП с работниками могут уменьшить авансы только в пределах 50%. Тогда как ИП, ведущие деятельность самостоятельно, имеют возможность полностью уменьшить налог. В разделе 1.1. необходимо рассчитать авансовые платежи с учетом их уменьшения на вычеты.

ИП на “УСН-доходы-расходы” применяют иной алгоритм расчета налога и авансовых платежей. Данная система налогообложения позволяет уменьшить доходы на размер произведенных расходов для расчета налога. Однако на страховые взносы авансы не уменьшаются, они включаются в состав расходов.

В разделе 2.2. указывается сумма доходов и расходов за каждый отчетный период накопительным итогом. Размер расходов указывается без ограничений, он может превышать доходную часть. Если у ИП в предыдущие годы был зафиксирован убыток, то он может указать сумму для уменьшения налоговой базы.

Далее рассчитывается налогооблагаемая база как разница между доходами и расходами и авансы на основе установленной ставки. Она может составлять от 5 до 15% в зависимости от деятельности и региона, в котором находится ИП. В разделе 1.2 содержатся расчеты авансов, а также минимального налога – он должен быть меньше исчисленного годового налога к уплате.

Показатели указываются в рублях без копеек в соответствии с правилами округления (все, что равно и более 5 десятых, округляется в большую сторону). Отсутствующие значения необходимо заполнить прочерками.

Для того чтобы упростить заполнение декларации, можно найти образец либо воспользоваться специальной бесплатной программой ФНС “Налогоплательщик ЮЛ”.

Читайте так же:  Как работает сбербанк в январе 2019 года

Налоговая декларация по налогу УСН: кто имеет право ее сдавать?

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2F101million.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F03%2Fnalog-usn-v-2015-godu-300x300

Законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при регистрации в налоговом органе выбирать систему налогообложения, посредством которой они будут уплачивать налоговые сборы. Предлагается 2 вида таких систем: упрощенная и общая.

Упрощенная система получила свое название потому, что при ее использовании создается особый порядок уплаты. Этот вид создан специально для представителей малого бизнеса. Также с использованием УСН возможна деятельность представителей и среднего уровня предпринимательства.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2F101million.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F03%2Foriginal2

Для того чтобы отчитываться перед «налоговой» посредством УСН необходимо выполнить некоторые требования. Причем они различны для ИП и ЮЛ.

Индивидуальные предприниматели должны:

  • иметь меньше 100 сотрудников;
  • сумма дохода от деятельности не должна превышать 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость должна быть ниже 100 миллионов рублей.

Как открыть доставку пиццы на дом? Какова конкуренция в этом бизнесе?

Для чего нужен и как заполнить журнал регистрации трудовых договоров и дополнительных соглашений?

Юридические лица должны:

  • не иметь в своем составе более 25% активов сторонних организаций;
  • не иметь филиалов или представительств.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2F101million.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F03%2Fusn-2014-izmeneniya

Скачайте бланк налоговой декларации по УСН.

В 2015 году для заполнения предлагается обновленная форма, и чтобы отчитаться перед налоговым органом о своих доходах за год минувший необходимо использовать уже новую редакцию.

Заполнение несложно. Ниже приведенный образец поможет вам:

  • заполните реквизиты налогоплательщика;
  • отметьте код отчетного периода – 34. Это будет означать, что декларация сдается за год;
  • укажите календарный год, за который подается отчет;
  • код органа налогообложения, куда подается декларация и код места нахождения – 120 (то есть, по месту проживания);
  • также отметьте количество страниц вашего отчета (в новой редакции их 6).
  • пронумеруйте страницу;
  • в строку под номером «010» впишите код ОКТМО (его получает каждый ИП при регистрации и его присылает Росстат по почте);
  • строки «020», «040», «070» и «100» пока оставьте пустыми, они заполняются после внесения данных на третьей странице.
  • страница нумеруется;
  • указывается признак налогоплательщика;
  • строки «110 – 113» требуют внесения данных о нарастающих доходах. То есть если в «110» вписывается размер доходов за I квартал, то в «111» — за Iи IIкварталы, и так далее.
  • в строку «120» вписывается ставка регионального налога;
  • строки «130- 133» — суммы соответствующих налогов;
  • строки «140-143» — суммы по нарастающей, которые уменьшают количество налогов (это страховые взносы).

Остальные листы заполняются в соответствии с данными, внесенными на третьей странице.

Перед сдачей необходимо проверить бланк декларации, убедиться в том, что проставлены номера страниц, даты, подписи. Если ИП использует печать, требуется ее проставить.

Заполненная налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения подается в государственный орган тремя способами:

  • лично;
  • по почте (обязательно приложить опись документов);
  • посредством сети Internet.

Подается декларация в тот налоговый орган, где ИП или ЮЛ зарегистрировано. Если сдача происходит первым способом, то нужно сделать 2 экземпляра декларации: первая сдается, а на второй ставится отметка сотрудника государственного органа и она хранится у налогоплательщика. При отправке документа по почте вам выдадут квитанцию. Дата, которая указана на ней и будет датой сдачи.

Каждому лицу, связанному с бизнесом известно понятие «нулевой» декларации. Сдача такого отчета означает, что индивидуальный предприниматель либо организация не вела никакой деятельности по получению доходов и движение по ее расчетному счету отсутствовало. Соответственно и налог равен нулю.

Важное примечание: для подачи такой декларации требуется подать в налоговый орган разъяснение о том, что деятельность не велась. Оно пишется в свободной форме.

Сроки подачи декларации по упрощенке различны для индивидуальных предпринимателей и организаций. ИП обязан отчитаться перед налоговым органом до 30 апреля года, следующего за истекшим. А вот юридические лица должны подать сведения о доходах на месяц раньше – до 31 марта года, следующего за прошедшим годом.

Если гражданин или компания нарушают эти сроки и задерживает подачу сведений о доходах, то к ним применяются штрафные санкции. Их размер варьируется от 5% до 30% суммы не уплаченных налогов за каждый календарный месяц (полный или частичный) просроченного периода. Также, если просрочка составляет более 10 дней, то возможна «заморозка» расчетного счета ИП или ЮЛ.

Исходя из вышесказанного, можно заметить, что упрощенная система налогообложения может оказаться способом, значительно облегчающим жизнь, а может и существенно ограничить возможности. Например, если организация имеет контрагентов, которые претендуют на возмещение НДС бюджетными средствами, то, скорее всего сотрудничество прекратится. Это случится, поскольку НДС государство им возмещать уже не будет. Однако если не предполагается расширение штата или резкого скачка доходов – «упрощенка» будет идеальным вариантом.

Также, возможен вариант использования двух систем налогообложения одним ИП или организацией, например УСН и ЕНВД. В этом случае нужно будет подать две декларации, одну для одной системы, вторую – для другой. Сдача отчета о доходах по УСН не требует каких-то особых знаний и навыков в бухгалтерии,поэтому индивидуальный предприниматель может сделать все сам, без привлечения специалиста.

Какие пункты должны включаться в устав ООО, если один учредитель? В чем отличие от документа фирмы с несколькими участниками?

Как осуществлять разведение и содержание перепелов? Как кормить птиц и где их разводить?

Приглашаем посмотреть видео инструкцию по заполнению документа.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Читайте так же:  Роль ходатайства о взыскании судебных расходов

+7 (495) 212-90-15 (Москва)
+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург)

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FDohody-300x225

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

  • Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
  • Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
  • Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

  1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
  2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
  3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Налоговая декларация для ИП: как заполнить и подать?

Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида + простое решение по поводу правильного заполнения бланков налоговых деклараций + 4 способа подачи отчетности.

Каждому предпринимателю, зарегистрировавшему бизнес, государством вменяется в обязанность предоставлять информацию о своих доходах.

Такое информирование осуществляется при помощи подачи налоговой декларации в соответствующие контролирующие органы.

Налоговая декларация для ИП – это задокументированный отчет, отражающий полученную прибыль за установленный отрезок времени и налог, изымаемый соответственно выбранной системе налогообложения.

Отчетные документы подаются в налоговые структуры с целью контроля государством деятельности граждан и их доходов.

Регистрация предпринимательства обычно осуществляется по месту жительства. Подают декларации также в территориальных инспекциях.

Некоторые виды бизнеса предполагают подачу по месту ведения деятельности.

Итак, вы частный предприниматель.

Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.

Существует 4 основных способа уплаты налога для ИП:

В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.

Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.

При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.

Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.

Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.

Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.

Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.

Скачать бланк декларации по ЕНВД можно на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) или взять в ИФНС, лично посетив инстанцию.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=http%3A%2F%2Fbiznesprost.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fdeklaracija-dlja-ENVD

ЕНВД вменяется ИП на следующие виды предпринимательства:

  • общепит;
  • сдача в аренду жилья, земельных участков, торговых точек;
  • транспортные услуги;
  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • техобслуживание;
  • ветеринарные услуги;
  • наружная реклама.

Такой вид отчета сдается по месту жительства предпринимателя.

Установленная форма – НДФЛ-3.

Если отсутствует движение денег на счетах в банках, нет самих объектов налогообложения или ИП закрывается, подается нулевая отчетность по УСН (ежеквартально).

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=http%3A%2F%2Fbiznesprost.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fdeklaracija-dlja-USN

Обязательные поля, которые должны быть заполнены в бланке налогового отчета по УСН:

  • ФИО (или зарегистрированное название организации),
  • ИНН,
  • налог в процентах,
  • период налогообложения,
  • код ОКВЭД,
  • взносы по страхованию,
  • КБК (код бюджетной классификации),
  • ОКАТО.

Декларацию предоставляют 1 раз за год. Предусмотрена возможность подачи документа до 30 апреля следующего календарного года.

Есть 2 способа подачи документа:

  1. В первом варианте указывается прибыль и затраты за текущий период.
  2. Во втором варианте указывается доход и предусмотренная законом сумма уменьшения налога.
Читайте так же:  Возможна ли продажа дебиторской задолженности

Найти бланки можно также на официальном сайте или взять, лично посетив налоговую инспекцию.

Недавно появилась декларация с 0%-й ставкой по УСН для предпринимателей Крыма, Севастополя и регионов, где введены налоговые каникулы.

Из названия документа понятно, какой вид деятельности он предусматривает (единый сельскохозяйственный налог).

Подается по месту расположения земельного участка, которым владеет или который арендует ИП.

Предусмотренный отрезок времени отчетности по получению доходов – 1 календарный год.

Крайние сроки подачи документа: до 31 марта следующего года после отчетного периода.

Если деятельности по ведению сельского хозяйства не было, то декларацию подают до 25 числа месяца, следующим после ее прекращения.

За не предоставленный вовремя отчет начисляются штрафы.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=http%3A%2F%2Fbiznesprost.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fdeklaracija-dlja-ESHN

Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.

Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.

Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.

Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.

Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=http%3A%2F%2Fbiznesprost.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fdeklaracii-pri-OSN

ОСН – это более сложная форма отчетности.

Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.

Также предоставляется декларация по НДС.

Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал. 25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=http%3A%2F%2Fbiznesprost.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fdeklaracija-po-NDS

Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс proxy?url=http%3A%2F%2Fbiznesprost.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fedinaja-uproshhennaja-deklaracija

Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.

Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.

Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.

Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.

Как правило, предприниматели сами успешно ведут отчетность.

Особенно, при отсутствии работников.

Поскольку закон не предусматривает личное заполнение отчетных документов, то не исключена возможность обращения к бухгалтеру.

Также можно воспользоваться услугами специализированных на отчетной налоговой деятельности фирм.

Посреднические услуги стоят недешево.

И не всегда специалист владеет должными навыками заполнения сложной отчетности.

Есть хорошая альтернатива в виде бухгалтерских программ в интернете и онлайн-сервисов:

  • https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (бесплатно);
  • https://www.nalogia.ru/declaration/online.php(стоимость услуги — 599 рублей);
  • http://verni-nalog.ru/3-ndfl (услуга платная — 400 рублей);
  • https://ndflka.ru (за одну придется заплатить 599 рублей).

На основе предоставленной информации, автоматически рассчитывается сумма налогов, предоставляются подсказки и инструкции по заполнению бланков.

Далее вам останется только распечатать готовую заполненную декларацию.

Важно следить за актуальностью формы бланков, так как их образцы довольно часто меняются.

4 варианта предоставления документов для отчетности

Существуют 4 способа подачи отчетности. Подать можно на бумаге или электронном носителе:

  • по почте;
  • по интернету в электронном варианте (ссылка на нужный раздел сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
  • лично (нужное отделение ищите на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77);
  • вашим представителем в ИФСН.

Если документ подается физически, работник его завизирует (поставит на нем штамп) – зафиксирует дату подачи.

Это самое важное при сдаче отчетных налоговых документов.

При несоблюдении сроков вы можете попасть под штрафные санкции.

Поэтому, способ передачи документов почтой не всегда удобен из-за долгого периода доставки.

Если вы все-таки решили воспользоваться услугами почты, то документ должен быть отправлен не позже 24-х часов до конечного термина его сдачи.

Письмо следует оформлять как заказное, с уведомлением и описью.

У вас должен остаться на руках дубликат отправленных документов, заверенный печатью почты.

Очень популярна сейчас электронная форма отчетности.

Тем более что интернет-сервисы, помогающие правильно оформить налоговую документацию, включают и услугу ее передачи.

Чтобы воспользоваться этим способом отправки бумаг, вам необходимо получить личную электронную подпись, заключить договор со спецоператором.

Также устанавливается специальное программное обеспечение.

Подробные инструкции с актуальной информацией есть на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.

Передавать налоговую отчетность лучше заблаговременно, так как в работе интернет-сети могут быть сбои.

Дата отправления документации является датой обращения в налоговый орган.

В видеоролике рассказано, как отчитаться по своей деятельности за год в налоговой инспекции:

Налоговая декларация для ИП – не единственный инструмент налоговой отчетности, о котором вы должны знать.

Также существует отчетность по кассовым операциям, дополнительным налогам (если такие есть) и за работников.

Если предприниматель решил закрыть дело, подаются дополнительные формы отчетности даже за неполный период налогообложения.

Примеры оформления всех бланков можно найти на официальном сайте ФНС по ссылкам, приведенным в тексте.

Здесь вы также найдете новости об изменениях в системах налогообложения.

Изображение - Какие есть способы подачи декларации по усн в фнс 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here