Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю

Предлагаем статью на тему: "какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю" с комментарием от профессионального юриста.

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 27.07.2018

Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.

Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.

Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.

И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:

  • УСН – упрощенная технология налогообложения;
  • ПСН – система налогообложения по патенту;
  • ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
  • ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.

Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.

Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.

На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.

Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».

Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.

Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.

В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:

[box type=»info» icon=»none»](Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.[/su_note]

Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fi1.wp.com%2Fblog.ksio.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F09%2F%25D0%25BD%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25BE%25D0%25B3%25D0%25B8-%25D0%25B8-%25D0%25BF%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2582%25D0%25B5%25D0%25B6%25D0%25B8-%25D0%25B4%25D0%25BB%25D1%258F-%25D0%2598%25D0%259F1-300x199

Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.

Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.

Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).

Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.

В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.

Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.

Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.

Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

  • проходит воинскую службу;
  • ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
  • проживает с супругом-военнослужащим;
  • проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:

[box type=»info» icon=»none»] 5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.[/su_note]

Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.

Читайте так же:  Как получить кредит под залог квартиры без справок

Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.

Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.

Рассмотрим это на практическом примере.

ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

  1. Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
  2. Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.

Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Что касается возможных изменений в 2018-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.

Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.

Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.

Если вы еще думаете, что вам открыть ИП или ООО, то вам в помощь эта статья. Если же вы уже определились и планируете открыть ИП, то, наверняка, пригодится информация о том, какие налоги ИП должен платить, какой режим налогообложения он может выбрать и какие страховые взносы и платежи необходимо перечислить во внебюджетные фонды? В статье обобщим информацию обо всех платежах и налогах, которые индивидуальному предпринимателю придется платить в процессе своей деятельности.

Налоги, которые предприниматель должен платить, зависят от того, какой режим налогообложения он выбрал.

Наиболее распространены следующие режимы: ОСН, УСН и ЕНВД.

Наиболее простой режим – это УСН, в народе называемый «упрощенка», при этом режиме вести деятельность максимально просто, отчетность и налоги минимальны.

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

  • единый налог при УСН (налоговая ставка 6% от доходов или 15% от величины доходы минус расходы);
  • земельный налог (если в собственности имеются земельные участки).
  • НДФЛ на работников (налоговая ставка 13%, платится, если у предпринимателя имеются сотрудники).

Выбрать упрощенный режим индивидуальный предприниматель может в случае, если он подходит под условия перехода на УСН, с которыми можно познакомиться в этой статье. О своем желании вести деятельность на урощенной системе налогообложения нужно сообщить с уведомление о переходе на УСН форма 26.2-1. Данный бланк можно заполнить и подать в регистрирующий орган вместе с другими документами при открытии ИП.

Если под «упрощенку» вы не попадает, то вести деятельности придется на общей системе налогообложения.

  • налог на доходы физических лиц (13% от прибыли);
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • земельный налог при наличии земельных участков в собственности;
  • НДФЛ на работников при их наличии.

Также ИП может выбрать и спецрежим ЕНВД, тогда ему придется платить те же налоги, что и при УСН, только единый налог при УСН заменяется на единый налог ЕНВД.

С налогами разобрались, теперь поговорим о взносах и платежах, которые нужно платить в различные фонды (ПФР, ФСС и ТФОМС).

Платежи в данном случае будут зависеть от того, имеет ИП работников или нет.

Если работников нет, то все просто, ИП платит фиксированные платежи в Пенсионный фонд и в ФОМС. При этом не важно, ведете вы какую-то деятельности или нет, получаете прибыль или нет.

Фиксированный взнос в ПФР в 2013 году делится на два платежа: страховая часть и накопительная часть.

Страховая часть платежа в Пенсионный фонд в 2013 году – 24984 руб.

Накопительная часть платежа в ПФР в 2013 году – 7495,2 руб.

Таким образом, общий взнос в ПФР составляет 32479,2 руб., что на 18092,88 руб больше, чем в 2012 году.

Стоит отметить, что с 1 января 2014 года порядок определения фиксированного взноса в ПФР изменится: прежде всего, взнос перестанет быть фиксированным и будет зависеть от дохода, полученного предпринимателем за год. Подробнее об изменениях читайте в статье: Фиксированные платежи ИП в ПФР в 2014 году.

Фиксированный платеж в ФФОМС в 2013 году – 3185,86 руб.

Указанные величины – это годовые взносы, можно заплатить один раз в год (например, в конце года) полную сумму, а можно и растянуть ее на весь год и платить поквартально.

Читайте так же:  Заключение трудового договора с испытательным сроком

В случае, если вы зарегистрировали ИП не с начала года, то платить нужно не полную сумму фиксированных платежей, а только ту часть, которая пропорционально отработанному времени.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2018 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2017 и 2018 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Если вы еще думаете, что вам открыть ИП или ООО, то вам в помощь эта статья. Если же вы уже определились и планируете открыть ИП, то, наверняка, пригодится информация о том, какие налоги ИП должен платить, какой режим налогообложения он может выбрать и какие страховые взносы и платежи необходимо перечислить во внебюджетные фонды? В статье обобщим информацию обо всех платежах и налогах, которые индивидуальному предпринимателю придется платить в процессе своей деятельности.

Налоги, которые предприниматель должен платить, зависят от того, какой режим налогообложения он выбрал.

Наиболее распространены следующие режимы: ОСН, УСН и ЕНВД.

Наиболее простой режим – это УСН, в народе называемый «упрощенка», при этом режиме вести деятельность максимально просто, отчетность и налоги минимальны.

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

  • единый налог при УСН (налоговая ставка 6% от доходов или 15% от величины доходы минус расходы);
  • земельный налог (если в собственности имеются земельные участки).
  • НДФЛ на работников (налоговая ставка 13%, платится, если у предпринимателя имеются сотрудники).

Выбрать упрощенный режим индивидуальный предприниматель может в случае, если он подходит под условия перехода на УСН, с которыми можно познакомиться в этой статье. О своем желании вести деятельность на урощенной системе налогообложения нужно сообщить с уведомление о переходе на УСН форма 26.2-1. Данный бланк можно заполнить и подать в регистрирующий орган вместе с другими документами при открытии ИП.

Если под «упрощенку» вы не попадает, то вести деятельности придется на общей системе налогообложения.

  • налог на доходы физических лиц (13% от прибыли);
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • земельный налог при наличии земельных участков в собственности;
  • НДФЛ на работников при их наличии.

Также ИП может выбрать и спецрежим ЕНВД, тогда ему придется платить те же налоги, что и при УСН, только единый налог при УСН заменяется на единый налог ЕНВД.

Читайте так же:  Правила взыскания неустойки в арбитражном суде

С налогами разобрались, теперь поговорим о взносах и платежах, которые нужно платить в различные фонды (ПФР, ФСС и ТФОМС).

Платежи в данном случае будут зависеть от того, имеет ИП работников или нет.

Если работников нет, то все просто, ИП платит фиксированные платежи в Пенсионный фонд и в ФОМС. При этом не важно, ведете вы какую-то деятельности или нет, получаете прибыль или нет.

Фиксированный взнос в ПФР в 2013 году делится на два платежа: страховая часть и накопительная часть.

Страховая часть платежа в Пенсионный фонд в 2013 году – 24984 руб.

Накопительная часть платежа в ПФР в 2013 году – 7495,2 руб.

Таким образом, общий взнос в ПФР составляет 32479,2 руб., что на 18092,88 руб больше, чем в 2012 году.

Стоит отметить, что с 1 января 2014 года порядок определения фиксированного взноса в ПФР изменится: прежде всего, взнос перестанет быть фиксированным и будет зависеть от дохода, полученного предпринимателем за год. Подробнее об изменениях читайте в статье: Фиксированные платежи ИП в ПФР в 2014 году.

Фиксированный платеж в ФФОМС в 2013 году – 3185,86 руб.

Указанные величины – это годовые взносы, можно заплатить один раз в год (например, в конце года) полную сумму, а можно и растянуть ее на весь год и платить поквартально.

В случае, если вы зарегистрировали ИП не с начала года, то платить нужно не полную сумму фиксированных платежей, а только ту часть, которая пропорционально отработанному времени.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2018 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2017 и 2018 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Платим страховые взносы за себя и работников: инструкция для ИП, в т.ч. применяющих «упрощенку»

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fincrussia.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Finc%2Fimg%2Fshare%2Ftwitter

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fincrussia.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Finc%2Fimg%2Fshare%2Ffacebook

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fincrussia.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Finc%2Fimg%2Fshare%2Fvk

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fincrussia.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Finc%2Fimg%2Fshare%2Fok

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fincrussia.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Finc%2Fimg%2Fshare%2Fflip

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fincrussia.ru%2Fwp-content%2Fthemes%2Finc%2Fimg%2Fshare%2Fgplus

Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю proxy?url=https%3A%2F%2Fincrussia.ru%2Fupload%2Fiblock%2F21b%2F21bb7571cb0007f9268cf718e2d79276

Вам предстоит:

  • узнать, какие страховые взносы надо платить за себя и работников,
  • понять нюансы,
  • выяснить, куда и как переводить деньги.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:

Фиксированная. В 2017 году — 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег —— 23 400 рублей — забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Читайте так же:  Как проводится обжалование дисциплинарного взыскания

Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб. (1 млн руб. — 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.

Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительнаядо 1 апреля следующего. Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), — чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть инструкция о том, как всё провернуть.

Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн ­банк или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

Очень важно указать правильный КБК — код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу — задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные +1% с дохода выше 300 000 рублей),
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году — 4 590 рублей).

Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше — по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка — в ФФОМС.

Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов.
От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.
От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

  • проходящие военную службу по призыву,
  • ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
  • супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
  • супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.
Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина — 160 рублей). Снова открыть ИП можно в любой момент, цена вопроса — три дня ожидания и 800 рублей пошлины.

Страховые взносы за работников

Фиксированных взносов нет — платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР — 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС — 5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9% и туда же — взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% (зависит от основного вида деятельности).

Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС — только на травматизм, а в ФФОМС — ничего.

Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше — 10%.

За работников надо платить по итогам каждого месяца — до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря.
Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. — 9,75% годовых).
Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — то в размере 40%.

Читайте так же:  Отчетность для ип на енвд в 2019 году без работников

Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС, к которому вы прикреплены как работодатель.

  • КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции, так же, как «за себя»: из онлайн­ банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

  • 182 1 02 02010 06 1010 160 — в ПФР на пенсионное страхование,
  • 182 1 02 02090 07 1010 160 — в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • 182 1 02 02101 08 1013 160 — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли способы снизить эти расходы.

Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры»

Сколько налогов платит ИП: расчет платежей на себя и на работников + описание режима налогообложения + налоговый календарь.

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их — обо всем этом в нашей статье.

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

  • Ссылка на первую часть НК РФ:
    https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
  • Ссылка на вторую часть НК РФ:
    https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?

К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.

Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о — 300 000 руб.) * 1%

Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

Рассмотрим пример:
Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.

Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

  1. Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
  2. Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС — 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

  • Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.
  • Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

    Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».

    Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

    Изображение - Какие налоги и обязательные страховые взносы нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю 23423422330
    Автор статьи: Виталий Потрясов

    Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 6

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here