Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2Facf2fce66d289f651df1ba5709caa14b_compressed_v1

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

  1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
  2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Foriginal%2FClip2neti180322082424_2775

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

Читайте так же:  Как происходит дарение родственникам

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

    Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году? Давайте посчитаем =)

    Добрый день, уважаемые ИП!

    В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году. Более корректно говорить, конечно, УСН “доходы”.

    Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

    1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

    2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

    • Обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
    • Обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

    Начнем разбираться с первого платежа.

    Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода. Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

    Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

    Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

    Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

    Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/pro-dohody-ip-na-usn

    Например, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей за 2019 год. Это означает, что налог по УСН составит: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.

    Расходы ИП при этом не учитываются.

    Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

    • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
    • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
    • Кстати, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы. Какие критерии? Смотрите видео ниже:

    Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

    Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

    Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2018 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-procentov-2018

    В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2018 году (понятно, что в 2019 году сохранится аналогичный принцип).

    Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”. Это выгодно, если быть совсем кратким.

    Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

    Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

    Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

    Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

    Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП.

    2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

    Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

    Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

    Например, в 2018 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

    Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

    1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
    2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
    3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
    4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
    3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
    4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
    Читайте так же:  Характеристика-рекомендация

    3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

    Здесь возможны два варианта:

    В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

    • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
    • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
    • Итого за 2019 год = 36238 рублей

    То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

    • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
    • Платите налог по УСН
    • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2018 года)

    Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей в 2019 году.

    • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
    • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 3 000 000 – 300 000) = 27 000 рублей.
    • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

    4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

    Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

    В 2019 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 234 832 рубля.

    Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год. И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

    Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

    Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2019 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

    У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели. https://dmitry-robionek.ru/category/usn

    P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

    С уважением, Дмитрий Робионек

    Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Она так и называется:

    “Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

    Из этой инструкции Вы узнаете:

    1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
    2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
    3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
    4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
    5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
    6. Все примеры приведены на 2019 год
    7. И многое другое!

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fcover-open-ip-2019-300

    Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

    “Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fcover-usn-2019-300-jpg

    В книге будут рассмотрены:

    1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
    2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
    3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
    4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

    Уважаемые читатели, готовится к публикации новая электронная книга для ИП на 2019 год:

    “ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fcover-usn-2019-zero-300

    Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

    Российским предпринимателям жить все веселее и интереснее.

    Практически каждый год, уже довольно долгий период времени, знаменуется тем, что вводятся какие-то очередные нововведения, изменения, ширится список бюрократических препон к ведению бизнеса и усложняется сам его процесс, дабы, пожалуй, совершился естественный отбор, и остались в данном поле экономики лишь самые стойкие и матерые.

    Что ж, попробуем ознакомиться в подробностях, что нам грядущий 2019 год готовит в этом плане, чтобы сделать все возможное для прописки в числе выживших.

    Итак, с 1 июля 2019-го нас ждет самое главное и серьезное, по всей видимости, новшество – введут онлайн-кассы уже окончательно и для всех. Массовый «исход» должен был, по правде говоря, свершиться в это же время, но годом ранее. Затем, народ пожалели, и некоторым категориям позволили еще «пожить по-старому».

    Читайте так же:  Осаго для юридических лиц - особенности, расчет, онлайн

    Благодаря всему этому, все ИП должны будут, как один, перейти на онлайн-кассы 1 июля 2019 года, и следовательно, никаких БСО и прочих послаблений больше не будет.

    Первое полугодие еще смогут спокойно подышать предприниматели сферы общепита, у которых нет наемных сотрудников, работающие на ЕНВД или ПСН, а также торгующие с вендинговыми автоматами. Опять-таки без наемных сотрудников.

    Зачем нужны эти кассы? Ну, во-первых, чтобы освободить налоговую службу от проверок кассовых аппаратов, так как данные с онлайн-касс сразу же фиксируются в общей базе, доступной к просмотру фискальными службами.

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalogi-ip-2019-1-610x300

    Во-вторых, ублажается покупатель, которому теперь не нужно носиться с бумажными чеками в качестве подтверждения своей покупки, так как теперь вся информация о факте оплаты будет дублироваться ему на телефон смс-кой или на почтовый ящик. И, наконец, Правительство утверждает, что данная мера позволит легче справляться самим предпринимателям с ведением учета.

    Правда, никто не вспоминает, что в случае торговых сетей и крупных магазинов это – конечно, очень здорово и удобно, а вот на мелких предпринимателей накладывает такие непомерные финансовые затраты (закупка и обслуживание соответствующей техники и т.д.), что некоторым придется попросту закрывать бизнес.

    Хотя, пилюлю слегка подсластить попробовали обещанием получения ИП на ПСН и ЕНВД налогового вычета на покупку онлайн-кассы. Сумму ограничили порогом в 18000 рублей на одну единицу техники, правда, чтобы получить его, следует успеть зарегистрировать данный девайс в налоговой до 1 июля следующего года.

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalogi-ip-2019-2-610x300

    Согласно новому закону, «за себя» предприниматель в 2019 году будет платить следующее:

    • ФФОМС (медстраховка) – 6884,00 руб.;
    • ПФР (пенсионный фонд) – 29354,00 руб.;

    Вышеуказанное — для сумм дохода, не превышающих 300 000,00 руб. Если же заветный порог, не дай бог, удалось переступить – плюс один процент от суммы превышения, но, не более восьмикратных 29354,00 руб. (234 832,00 руб.).

    По «самозанятым» все сложно. Порог по ограничению годового дохода может подскочить до 20 млн.руб., хотя, и не факт, потому как, не исключено, что полностью поменяют для них систему налогообложения. Если да, то при продаже товаров и оказании услуг физлицам ставка налога составит 3%, а юрлицам и ИП – подскочит до 6%.

    Запрет по видам деятельности сохранится в отношении продажи недвижимости и маркированных товаров – это точно, и очень вероятно, что в данный список добавят еще несколько позиций. Отчетность же обещают отменить, в принципе, но обязательность регистрации в ФНС останется актуальной.

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalogi-ip-2019-3-610x300

    Правда, по последнему пункту пока не ясно: если требуется осуществить деятельность и с применением наемных рабочих, то надо ли сниматься с учета, как самозанятый, чтобы встать, как ИП? И наоборот? К тому же и вопрос налоговых вычетов по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию также пока остается в подвешенном состоянии.

    Радуются крымчане и огорчаются, соответственно, жители Краснодарского, Алтайского и Ставропольского краев. Первым налоговые каникулы на курортный сбор продлили до первого мая 2019 года (ну, собственно, как раз под сезон…), вторые же к тому времени уже год как будут «наслаждаться» этим нововведением.

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalogi-ip-2019-4-610x300

    Использующие онлайн-кассы будут освобождены, скорее всего, от подачи отчетности по УСН. Не исключено, что ИП на упрощенке смогут формировать данный отчет автоматически и таким же образом уведомлять о нем фискальные органы.

    Вводить данное попущение собираются прямо «под елочку», следовательно, если вы, как добропорядочный гражданин, весь 2018 год уже использовали онлайн-кассу, за него вы и будете полностью освобождены от «радости» носиться с отчетами.

    Правда, ожидается, что это никоим образом не коснется товарищей на УСН «доходы минус расходы» — для них все, похоже, останется по-прежнему. Первыми же на очереди вычеркнуть этот отчет из списка дел окажутся, как считают эксперты, именно УСН «доходы» — с ними всегда все проще простого.

    В качестве одной из первых и, наверное, самых приятных инициатив Правительства в отношении ИП хочется вспомнить о продлении надзорных каникул, которые с огромной вероятностью теперь будут действовать аж до 2022 года. Благодаря этому закону, начиная с 2016-го, малый бизнес был освобожден от всевозможных плановых проверок.

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fnalogi-ip-2019-5-610x300

    Правда, для того, чтобы вписаться в его нормы, нужно быть «белым и пушистым», без единого нарушения, за последние три года. А также не принадлежать к видам деятельности из «сферы риска»: образования, здравоохранения, теплоснабжения, социальной, энергосбережения и электроэнергетики.

    Кроме того пожарники так и будут продолжать шерстить эксплуатирующие опасные объекты производства (1 и 2 класс), будут проводиться проверки по безопасности гидротехнических сооружений для соответствующей деятельности, а также всех, кто заведомо наносит вред экологии, нуждающихся в обеспечении радиационной безопасности.

    Внезапно, но под нормы подпали также те, кто должен обеспечивать защиту гостайны. Хотя, их и так из-под колпака контроля не выпускают и никогда не выпускали, поэтому к чему было отдельно прописывать – не понятно… Кстати, для всех остальных каникулы означают не только освобождение от инициации проверок госорганами, но и органами муниципального контроля, что радует вдвойне.

    Читайте так же:  Регистрация индивидуального предпринимателя (ип) в перми

    Также ожидаются изменения с конца апреля 2018 года по регистрации ИП, то есть всем предпринимателям, желающим оформить свой малый бизнес в следующем году, ФНС уже должна будет отправлять документы на электронную почту. Если же захочется получить бумажный вариант – надо будет подавать отдельное заявление.

    Это, конечно же, далеко не полный перечень всех возможных новшеств, которые ждут нас в 2019-м, поэтому рекомендуем внимательно следить за новыми публикациями на сайтах госорганов, а также тематическими материалами аналитиков.

    Все про налоги и обязательные платежи ИП 2019 на упрощенке без работников

    Какие налоги и обязательные платежи будет вносить ИП на упрощенке без работников в 2019 году? В статье – полная информация со сроками платежей, бесплатные справочники и полезные ссылки.

    Без проблем платить все налоги ИП 2019 года помогут следующие ссылки:

    Программа “БухСофт” для ИП позволяет автоматически рассчитать налоги и взносы предпринимателя. Полная автоматизация всех операций. Попробовать бесплатно:

    ИП должны платить УСН-налог и отчитываться по нему, если на них не распространяются региональные «налоговые каникулы». В то же время Налоговый кодекс автоматически освобождает предпринимателей, работающих на «упрощенке», от уплаты многих налогов и обязательных платежей. Из состава налогов для ИП в 2019 году исключены, например, НДС с внутрироссийских отгрузок имущества, работ, услуг; «прибыльный» налог; НДФЛ с доходов от предпринимательства (кроме отдельных исключений); «имущественный» налог физлиц (кроме некоторых случаев).

    И все же определенная налоговая нагрузка на УСН-предпринимателей остается. Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников – читайте далее.

    Получив ответ на вопрос – какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников – не забудьте ознакомиться со следующими документами, они помогут в работе:

    Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников

    Кроме собственно налога в рамках УСН, налоги для ИП в 2019 году, если у него нет наемных сотрудников, сводятся к следующим платежам:

    1. Фиксированные пенсионные и медицинские взносы.
    2. «Ввозной» НДС, если предприниматель импортирует имущество в рамках своей внешнеэкономической деятельности.
    3. Торговый сбор, если предприниматель ведет торговлю на территории г. Москвы.
    4. НДФЛ, если предприниматель в рамках своего бизнеса получает дивиденды или доходы, облагаемые по ставке 35%.
    5. Налог на имущество физлиц, если в предпринимательской деятельности задействована недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости.
    6. Транспортный налог – если на предпринимателя зарегистрирован облагаемый транспорт.
    7. Земельный налог – если у предпринимателя есть облагаемый участок земли.

    Далее – подробная информация по каждому платежу, а также таблицы о том, когда платить налоги ИП в 2019 году на УСН.

    Предприниматели, у которых нет наемных сотрудников, платят обязательные пенсионные и медицинские взносы «за себя» исходя из годового дохода за истекший год. В 2019г. предприниматель должен перечислить взносы за 2018г. в фиксированной сумме одним или двумя платежами:

    1. Медицинские, а также пенсионные с дохода в пределах 300 000р.
    2. Пенсионные, если годовой предпринимательский доход за 2018г. превысил 300 000р.

    Крайние сроки для предпринимателей по перечислению медицинских и пенсионных взносов «за себя» смотрите в таблице 1.

    Отчитываться, то есть сдавать расчет по взносам, предпринимателю на УСН без работников не нужно.

    Крайняя дата в 2019г.

    Взносы на ОПС с дохода за 2018г. в пределах 300 000р.

    Сумма платежа за 2018г. фиксированная и составляет 26 545р.

    Сумма платежа за 2018г. фиксированная и составляет 5840р.

    Взносы на ОПС с дохода за 2018г. свыше 300 000р.

    Сумма платежа за 2018г. зависит от величины дохода и составляет 1% от годового дохода ИП в части превышения 300 000р.

    При этом платеж не может превышать 185 815 р.

    Актуальный образец платежки на перечисление пенсионных взносов смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

    При периодических платежах за месяц, квартал и т.д. рассчитывать пенсионные взносы с дохода предпринимателя в пределах 300 000р. необходимо по формуле:

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F1d1a07ff8824ef59129672c2f45e81be

    Предприниматель Крапивина платила пенсионные взносы в 2018г. с дохода в пределах 300 000р. поквартально. Платеж за каждый квартал составил 6636,25р. (26 545р. / 12 мес. × 3 мес.).

    Аналогично, рассчитывать медицинские взносы за период менее года необходимо по формуле:

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F7b232475ef5671d80b589ef743dfb1d4

    Предприниматель Крапивина из примера 1 в 2018г. каждый квартал перечисляла медицинские взносы. Платежи составили по 1460р. (5840р. / 12 мес. × 3 мес.).

    При периодических платежах за месяц, квартал и т.д. рассчитывать пенсионные взносы с дохода предпринимателя свыше 300 000р. необходимо по формуле:

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2F43a5a426ad945886f632e3cbbdbd372f

    Если предприниматель в 2019г. в рамках своей внешнеэкономической деятельности импортирует имущество, облагаемое НДС по ставкам 10% или 20%, он должен платить НДС, причем в рублях. Налог ИП 2019 рассчитывается по формуле:

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Fa22b8561d694743924735b0840962e06

    Как видно из формулы, налоговую базу при импорте имущества формируют:

    1. Его таможенная стоимость.
    2. Таможенная пошлина, если ее полагается уплатить.
    3. Сумма акциза, если имущество подпадает под акцизы.

    Пониженная ставка (10%) действует при ввозе продуктовых, детских товаров, отечественных и импортных лекарств и медтехники по перечням, которые утвердило Правительство РФ.

    Фиксированных по датам сроков для перечисления “ввозного” НДС для ИП в 2019 году не установлено. Крайний срок при ввозе зависит от того, в каком режиме поступает имущество на территорию России. Например, если действует режим выпуска для внутреннего потребления, то перечислить НДС следует до даты выпуска имущества.

    Читайте так же:  Налоги ип в 2019 году изменения и нововведения

    Актуальный образец платежки на перечисление НДС при ввозе имущества с территории ЕАЭС смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

    По действующим правилам платить торговый сбор в 2019г. нужно только тем предпринимателям, которые ведут торговлю с использованием движимых или недвижимых объектов в г. Москве. Причем под ведением торговли для целей торгового сбора понимается только:

    1. Отпуск товаров со склада.
    2. Нестационарная торговля – например, разносная, развозная и т.д.
    3. Продажи в магазинах и иных стационарных объектах с торговыми залами.
    4. Продажи в зданиях, помещениях, торговых объектах, где нет залов для торговли.
    5. Организация рынков.

    Объем торговли значения не имеет, это может быть опт, мелкий опт или розница.

    В рамках уплаты налогов ИП 2019 года перечислять торговый сбор нужно поквартально. Крайние даты смотрите в таблице 2.

    Таблица 2. Когда платить налоги ИП в 2018 году на УСН: торговый сбор

    Крайняя дата в 2019г.

    КБК для платежа

    Торговый сбор за 4 квартал 2018г.

    Торговый сбор за 1 квартал 2019г.

    Торговый сбор за 2 квартал 2019г.

    Торговый сбор за 3 квартал 2019г.

    Актуальный образец платежки на перечисление торгового сбора в г. Москве смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

    Из московских предпринимателей освобождены от перечисления сбора только ИП, которые работают на ПСН или платят ЕСХН.

    Несмотря на общее освобождение от НДФЛ при работе на УСН, подоходный налог ИП 2019 при работе на «упрощенке» возникает в следующих случаях.

    Случай 1. ИП получил дивиденды в рамках предпринимательской работы.

    В этой ситуации перечислять налог предпринимателю, скорее всего, не придется, так как удержать НДФЛ обязан налоговый агент, то есть акционерное общество или ООО, выдающее ИП дивиденды.

    Случай 2. ИП получал выигрыши (призы) в рекламных конкурсах и иных мероприятиях, на сумму более 4000р. за календарный год.

    Удержать НДФЛ обязан налоговый агент, то есть фирма или предприниматель, проводившие рекламную акцию.

    Случай 3. ИП получил высокие проценты по рублевым и валютным банковским вкладам в российских банках. Речь идет о ситуациях, когда годовые проценты по вкладам в рублях превышают ставку рефинансирования Банка России более чем на 5%, а по вкладам в валюте – превышают 9% годовых.

    Удерживать НДФЛ обязан налоговый агент, то есть банк, который выплачивает проценты по вкладу.

    Случай 4. ИП получил купонный доход по облигациям российских эмитентов, причем эти облигации котируются на бирже или обращаются иным способом. Удерживать НДФЛ должен налоговый агент.

    Случай 5. ИП получил экономию на процентах по кредиту или займу.

    Если проценты к уплате слишком низкие, у предпринимателя возникает материальная выгода, облагаемая налогом. Такое возможно, если проценты по полученному предпринимателем рублевому кредиту или займу ниже чем 2/3 официальной ставки рефинансирования, а если заемные средства – валютные, то если проценты ниже чем 9% годовых.

    Удерживать НДФЛ должен налоговый агент – займодавец или кредитор.

    «Имущественный» платеж возникает у ИП на УСН при следующих условиях:

    Условие 1. Он является собственником квартиры, жилого дома, комнаты, машино-места, гаража, аналогичного недостроенного объекта.

    Условие 2. В регионе, где расположена недвижимость, выполнены все условия для ее налогообложения по кадастровой стоимости.

    Условие 3. ИП получил из налоговой инспекции уведомление на внесение «имущественного» платежа.

    При выполнении этих условий перечислить платеж за 2017г. предпринимателям нужно к 1-му декабря 2018г., а рассчитаться с государством за 2018г. придется к 1-му декабря 2019г.

    Вносить транспортный платеж предприниматели на УСН должны при следующих условиях.

    Условие 1. На ИП зарегистрирован облагаемый транспорт.

    Это может быть, например, автотранспорт, машины на гусеничном или пневматическом ходу, водный транспорт, воздушный транспорт, снегоход и т.д.

    Условие 2. ИП получил из налоговой инспекции уведомление на внесение транспортного платежа.

    При выполнении этих условий перечислить платеж за 2017г. предпринимателям нужно к 1-му декабря 2018г., а рассчитаться с государством за 2018г. придется к 1-му декабря 2019г.

    Вносить земельный платеж предприниматели на УСН должны при следующих условиях.

    Условие 1. У ИП есть облагаемый участок земли.

    Условие 2. ИП получил из налоговой инспекции уведомление на земельный платеж.

    КБК для налогов ИП на УСН без работников в 2019 году

    Чтобы перечислить любой платеж в бюджет, предпринимателю необходимо указать в платежном документе КБК – код классификации бюджета, который состоит из 20-ти цифр и содержит в закодированном виде сведения, необходимые для зачисления безналичного платежа по назначению. Основные КБК смотрите в таблице 3.

    Таблица 3. КБК по налогам для ИП в 2019 году

    Изображение - Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2019 году 23423422330
    Автор статьи: Виталий Потрясов

    Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 6

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here