Какие налоги платит ип за работника в 2019 году

Налоги ИП в 2019 году: изменения, новые законы и другие новости!

Добрый день, уважаемые ИП!

Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2019 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.

Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в комментариях ниже.

Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2019 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2018 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2019 года.

Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:

3 июля 2018 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс

Обязательно прочтите мою обзорную статью:

Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2019 года:

С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс

Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.

Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05

Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2019 года.

Как это сделать?

Или посмотрите видеоинструкцию:

У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds

Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%

Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.

Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года

То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).

Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.

Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Более подробно читайте в отдельной статье:

Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.

Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)

Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:

Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)

Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
Но история получила продолжение спустя полгода

Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)

Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.

Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@:

Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке

Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

В книге будут рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится к публикации новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.

При этом неважно, будет ли этот договор краткосрочным, рассчитанным на выполнение определенного вида работ, или долгосрочным. В любом случае предприниматель берёт на себя обязанность уплачивать дополнительные платежи. А вот какие налоги платит ИП с зарплаты работников и как их правильно рассчитать – этот вопрос требует подробного рассмотрения.

Индивидуальный предприниматель, после того как принял на работу персонал, по-прежнему должен осуществлять платежи по выбранной им системе налогообложения, а также обязательные страховые взносы за себя.

Напомним, что в 2018 году сумма обязательных страховых платежей для ИП составляет 32 385 руб.

Дополнительно за наёмных сотрудников придётся платить налог на доходы физических лиц – НДФЛ. Он исчисляется по ставке 13%, а налогооблагаемой базой является начисленная заработная плата.

Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

По сути, данный налог удерживается с наёмного работника и не ударяет по кошельку работодателя. На предпринимателя возлагается лишь обязанность высчитывать и оплачивать НДФЛ.

Если у наёмного работника есть право на использование вычета (имущественного, по расходам на обучение или лечение, стандартный вычет за ребёнка), то он в дальнейшем может вернуть часть уплаченного подоходного налога. Но это — тема уже отдельной статьи.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя, если работает на УСН? Ответ читайте в ЭТОЙ статье.

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

• Фонд социального страхования– в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2018 год):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Внимание! С 2017 года все страховые взносы необходимо уплачивать в ИФНС!

Дополнительно также уплачиваются взносы в ФСС за травматизм (по трудовому договору — всегда, по гражданско-правовому договору — если это прописано). Ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (всего их 32).

Максимальная величина налогооблагаемой базы (размера заработной платы на одного сотрудника) за год установлена в пределах:

• 1 021 000 рублей — на ОПС,
• 815 000 рублей — на ОСС (на случай временной нетрудоспособности и по материнству).
• На ОМС лимита нет.

Эти данные актуальны на 2018 год.

В случае, если зарплата работника по итогам года окажется больше указанных значений, то с суммы превышения платится всего лишь 10% на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Таким образом, налоги за работника — это дополнительная финансовая нагрузка на индивидуального предпринимателя. Чем больше наёмного персонала — тем выше расходы. Этот факт необходимо учитывать при разработке бизнес-плана, расчёте затрат и прибыли.

Именно из-за этой нагрузки многие работодатели специально снижают размер официальной зарплаты сотрудника, выплачивая ему деньги в так называемых «конвертах». Ведь в этом случае они заплатят за него меньше налогов. Вот только для самого работника это не всегда хорошо — небольшой размер пенсионных отчислений в итоге повлияет на его будущую пенсию…

Нужно также сказать о том, что за счёт обязательных страховых платежей за работников ИП может уменьшать сумму налога по УСН или ЕНВД, но не более чем на 50%. Подробнее об этом вы можете прочитать ЗДЕСЬ.

Также не забывайте, что при найме сотрудников возрастает и количество подаваемой отчётности не только в налоговую службу (отчёт о среднесписочной численности), но и в ПФР и ФСС.

Если у вас остались какие-то вопросы по теме статьи, задавайте их в комментариях. Отвечу всем. Если статья вам понравилась, не забудьте рассказать о ней своим друзьям в социальных сетях!

Налоги – это обязательные платежи, которые физические и юридические лица платят с большинства своих доходов. ИП – не исключение. Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогами в рамках выбранного налогового режима.

Порядок расчета и налоговые ставки на разных системах налогообложения для ИП заметно отличаются. Причем, итоговые суммы платежей в бюджет на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой при одних и тех же доходах. Учитывая это, очень важно сделать правильный выбор налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие налоги платят ИП без работников в 2019 году.

Почему в теме про налоги мы обращаем внимание на наличие или отсутствие работников? Потому что индивидуальный предприниматель, который работает сам, является, по сути, самозанятым лицом. Очень часто обороты у таких ИП небольшие, и государство предоставляет им больше налоговых льгот, чем тем, кто использует наемный труд.

Но перед тем, как перейти к особенностям систем налогообложения, расскажем про страховые взносы. Эти платежи не зависят от того, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Платить их надо даже тогда, когда бизнес не приносит доход или деятельность вообще не ведется.

Фиксированные взносы ИП – это не налоги, а перечисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя. Размер взносов на каждый год и порядок их уплаты устанавливает Налоговый кодекс РФ. Страховые взносы учитываются при расчете общей налоговой нагрузки предпринимателя.

Обязательные платежи ИП за себя в 2019 году составляют сумму в 36 238 рублей, если годовой доход не превысил 300 000 рублей. Если же доход больше, то дополнительно надо перечислить 1% с суммы, превышающей этот лимит. Например, если за год предприниматель заработал 730 000 рублей, то дополнительный взнос равен (730 000 – 300 000) *1%) 4 300 рублей.

Обязательные взносы надо заплатить до конца текущего года, а дополнительный взнос – не позднее 1 июля следующего года. Но если платить взносы частями каждый квартал, можно сразу снижать налоги к уплате, а не делать перерасчет по итогам года.

А теперь конкретно о том, какое налогообложение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей в России. Всего для ИП действуют пять налоговых режимов, сначала ознакомимся с ними кратко:

1. ОСНО или общая система налогообложения. В рамках этой системы платят два налога — НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке от 0% до 20%.
2. УСН или упрощенная система налогообложения. Здесь есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Налоговая ставка на первом варианте составляет 6% от полученного дохода, а на втором — от 5% до 15% разницы между доходами и расходами.
3. ЕНВД или единый налог на вмененный доход. Особенность системы в том, что налогом облагается не тот доход, который реально получает ИП, а вмененный, т.е. заранее рассчитанный государством. Ставка налога – 15% от вмененного дохода.
4. ПСН или патентная система налогообложения. Здесь так же, как на ЕНВД, в расчет берут не реальный доход, а потенциально возможный, размер которого устанавливают муниципальные органы власти. Налоговая ставка или стоимость патента – 6% от потенциально возможного дохода.
5. ЕСХН или сельхозналог. Этот режим похож на УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь составляет 6% от разницы доходов и расходов.

На общей системе налогообложения (ОСНО) могут работать все предприниматели без исключения. Остальные режимы называются специальными или льготными, потому что налоговая нагрузка на них обычно меньше.

Чтобы работать на льготных режимах, надо соблюдать ограничения для ИП, установленные в отношении количества работников, годовому доходу, видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Основные ограничения на УСН установлены для годового дохода и численности работников. Доход ИП-упрощенца не должен превышать 150 млн рублей в год, а нанимать можно не более 100 человек.

Что касается видов деятельности, то упрощенцы могут заниматься всеми видами услуг, оптовой и розничной торговлей, производством. Запрет действует на организацию азартных игр, производство подакцизных товаров, банковскую и страховую деятельность, ломбарды, МФО. Большинство предпринимателей легко выполняют эти условия, поэтому упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант у малого бизнеса.

На ЕНВД или вмененке тоже запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Однако этот режим действует только для определенных видов деятельности, указанных в статье 346.29 НК РФ.

Это бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля и общепит на площадях до 150 кв. м, некоторые другие направления. ЕНВД давно планируют отменить, потому что плательщики этого налога перечисляют в бюджет небольшие суммы. Но пока его отмену в очередной раз отложили, на этот раз до 2021 года.

Ограничения для ИП на патенте самые жесткие:

• количество работников не более 15 человек;
• лимит годового дохода – 60 млн рублей;
• площадь магазина или точки общепита не должна превышать 50 кв. м;
• уплаченные взносы не уменьшают стоимость патента;
• можно вести только определенные виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ.

Кроме того, территория действия патента ограничена одним муниципальным образованием. Если вы, например, оформили патент на парикмахерские услуги в одном городе, то не можете на основании этого патента вести деятельность в другом населенном пункте. Надо оформлять новый.

Однако ограничения ПСН компенсируются сравнительно невысокой (но не всегда) стоимостью патента. В отдельных регионах по некоторым видам деятельности патент может стоить всего 500 рублей в месяц.

Ограничения для сельхозналога понятны из его названия. Применять его могут только производители сельхозпродукции, рыболовецкие производства и те, кто оказывает некоторые услуги сельхозпроизводителям.

Численность работников ИП, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек. Для сельского хозяйства ограничения по численности работников не установлены. Нет их и в отношении годового дохода.

Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения с 2019 года для ИП без работников станет доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. НПД будет действовать на территории только четырех российских регионов: Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан. Эксперимент продлится в течение 10 лет, после чего, возможно, станет работать по всей России.

Ставка НПД зависит от категории покупателей или клиентов предпринимателя. При реализации обычным физлицам налог составит 4% от дохода, а если потребителями будут организации или ИП, то ставка составит 6%. Причем, страховые взносы за себя плательщики НПД специально платить не будут, определенный процент будет автоматически отчисляться из уплаченного налога.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год, не заниматься перепродажей товаров, не нанимать работников и соблюдать еще ряд ограничений.

А теперь посмотрим на конкретном примере, какие налоги платит ИП на разных режимах при одинаковом доходе. Выберем направление, подходящее большинству систем налогообложения – розничную торговлю на площади в 40 кв. метров в городе Тверь.

Известные следующие данные:

• выручка в месяц — 350 тысяч рублей;
• расходы в месяц (закупка товаров, аренда, связь, транспорт) — 220 тысяч рублей;
• взносы ИП за себя в 2019 году — 75 238 рублей или 6 270 рублей в месяц.

Подсчитаем, сколько налогов надо платить на каждом льготном режиме:

1. УСН Доходы. Выручка за год (4 200 000 рублей) умножается на ставку 6%, получаем налог, равный 252 000 рублей. Но эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы 75 238 рублей. Получаем, что налог на УСН доходы составит 176 762 рублей.
2. УСН Доходы минус расходы. Из годовой выручки отнимаем годовые расходы и уплаченные взносы (4 200 000 – 2 640 000 — 75 238), получаем 1 484 762 рублей. Умножаем на ставку в 15%, получаем налог 222 714 рублей.
3. ЕНВД рассчитаем по формуле, указанной в этой статье. Коэффициент К2 по этому виду деятельности в Твери равен 0,7. ЕНВД за квартал составит 43432 рублей, а за год – 173 729 рублей. Но и эту сумму можно уменьшить на уплаченные взносы, получаем, что налог за год равен 98 491 рублей.
4. Для ПСН стоимость патента считаем на калькуляторе от ФНС, получаем, что патент на 1 месяц стоит 4 406 рублей, значит, за год – 52 872 рублей. Напомним, что уменьшить стоимость патента за счет взносов нельзя.

Итак, в нашем примере самым выгодным оказался вариант ПСН, хотя так бывает не всегда.

Что касается общей системы налогообложения (ОСНО), мы не делали с ней расчет, потому что для этого нужны дополнительные данные:

• будет ли ИП приобретать для себя жилую недвижимость (в этом случае он вправе получить возврат НДФЛ на сумму до 260 000 рублей);
• станет ли предприниматель заявлять освобождение от НДС (это возможно, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей);
• есть ли в цене закупленного товара входящий НДС (его могут выставлять только контрагенты на ОСНО).

Но если говорить в целом, то налоговая нагрузка на общей системе обычно выше, чем на льготных режимах, поэтому ИП редко работают на ОСНО.

Ожидаются существенные изменения для ИП в 2019 году, обусловленные многочисленными поправками в налоговый кодекс и большим количеством новых нормативных актов. В каких-то аспектах законодательство дает послабление малому бизнесу, а в чем-то ужесточает контроль за его деятельностью. Обо всех изменениях, которые произойдут в работе ИП в 2019 году, поговорим с вами в этой статье.

ФНС совершенствует свою онлайн-деятельность из года в год. С 29 апреля 2019 года, регистрационные документы, подтверждающие внесение в ЕГРИП, работники налоговой инспекции будут отправлять на электронную почту предпринимателя. В случае необходимости бумажные экземпляры можно будет получить, подав заявление в ИФНС.

В 2018 году перед тем как подать документы для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо оплатить пошлину в размере 800 рублей.

С 2019 года пошлина отменяется, если документы поданы в электронном виде. Однако возможность подачи документов на сайте ФНС или сайте Госуслуги, требует наличия электронной цифровой подписи. Оформление этой подписи обойдется в пределах от 1 000 до 1 500 рублей. Но в дальнейшем наличие электронной цифровой подписи избавит предпринимателя от посещения ИФНС для сдачи отчетности. Подавать отчетность в этом случае можно будет также посредством сайта ФНС.

Приказом Минтруда № 550н от 24.08.2018 года определен минимальный размер оплаты труда. Его величина с 1 января 2019 года составит 11 280 рублей. Увеличение, по сравнению с предыдущим МРОТ, произойдет всего на 117 рублей.

Не избежать и увеличения фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году. Общий размер пенсионных фиксированных взносов в 2019 году увеличится на 2 809 рублей по сравнению с 2018 годом и составит 29 354 рубля.

Медицинские обязательные фиксированные взносы вырастут на 1 044 рубля, оплатить в 2019 году на обязательное медицинское страхование ИП должен 6 884 рублей.

На уровне предыдущих годов останется ставка в размере 1% для дополнительных взносов на пенсионное страхование при размере годового дохода более 300 000 рублей.

Если в 2019 году при расчете суммы фиксированных взносов на пенсионное страхование и размера 1% свыше 300 000 от дохода, получается больше 234 832 рубля, то платить свыше 234 832 рублей не надо. Максимальный предел по уплате взносов ИП за себя в 2019 году составит именно эту величину – 234 832 рубля.

Для некоторых категорий предпринимателей с 1 января 2019 заканчивается и не будет продлеваться льготный тариф по уплате обязательных страховых взносов. Нагрузка для нижеперечисленных ИП по страховым взносам вырастет на 1,5%.

Российским предпринимателям жить все веселее и интереснее.

Практически каждый год, уже довольно долгий период времени, знаменуется тем, что вводятся какие-то очередные нововведения, изменения, ширится список бюрократических препон к ведению бизнеса и усложняется сам его процесс, дабы, пожалуй, совершился естественный отбор, и остались в данном поле экономики лишь самые стойкие и матерые.

Что ж, попробуем ознакомиться в подробностях, что нам грядущий 2019 год готовит в этом плане, чтобы сделать все возможное для прописки в числе выживших.

Итак, с 1 июля 2019-го нас ждет самое главное и серьезное, по всей видимости, новшество – введут онлайн-кассы уже окончательно и для всех. Массовый «исход» должен был, по правде говоря, свершиться в это же время, но годом ранее. Затем, народ пожалели, и некоторым категориям позволили еще «пожить по-старому».

Благодаря всему этому, все ИП должны будут, как один, перейти на онлайн-кассы 1 июля 2019 года, и следовательно, никаких БСО и прочих послаблений больше не будет.

Первое полугодие еще смогут спокойно подышать предприниматели сферы общепита, у которых нет наемных сотрудников, работающие на ЕНВД или ПСН, а также торгующие с вендинговыми автоматами. Опять-таки без наемных сотрудников.

Зачем нужны эти кассы? Ну, во-первых, чтобы освободить налоговую службу от проверок кассовых аппаратов, так как данные с онлайн-касс сразу же фиксируются в общей базе, доступной к просмотру фискальными службами.

Во-вторых, ублажается покупатель, которому теперь не нужно носиться с бумажными чеками в качестве подтверждения своей покупки, так как теперь вся информация о факте оплаты будет дублироваться ему на телефон смс-кой или на почтовый ящик. И, наконец, Правительство утверждает, что данная мера позволит легче справляться самим предпринимателям с ведением учета.

Правда, никто не вспоминает, что в случае торговых сетей и крупных магазинов это – конечно, очень здорово и удобно, а вот на мелких предпринимателей накладывает такие непомерные финансовые затраты (закупка и обслуживание соответствующей техники и т.д.), что некоторым придется попросту закрывать бизнес.

Хотя, пилюлю слегка подсластить попробовали обещанием получения ИП на ПСН и ЕНВД налогового вычета на покупку онлайн-кассы. Сумму ограничили порогом в 18000 рублей на одну единицу техники, правда, чтобы получить его, следует успеть зарегистрировать данный девайс в налоговой до 1 июля следующего года.

Согласно новому закону, «за себя» предприниматель в 2019 году будет платить следующее:

• ФФОМС (медстраховка) – 6884,00 руб.;
• ПФР (пенсионный фонд) – 29354,00 руб.;

Вышеуказанное — для сумм дохода, не превышающих 300 000,00 руб. Если же заветный порог, не дай бог, удалось переступить – плюс один процент от суммы превышения, но, не более восьмикратных 29354,00 руб. (234 832,00 руб.).

По «самозанятым» все сложно. Порог по ограничению годового дохода может подскочить до 20 млн.руб., хотя, и не факт, потому как, не исключено, что полностью поменяют для них систему налогообложения. Если да, то при продаже товаров и оказании услуг физлицам ставка налога составит 3%, а юрлицам и ИП – подскочит до 6%.

Запрет по видам деятельности сохранится в отношении продажи недвижимости и маркированных товаров – это точно, и очень вероятно, что в данный список добавят еще несколько позиций. Отчетность же обещают отменить, в принципе, но обязательность регистрации в ФНС останется актуальной.

Правда, по последнему пункту пока не ясно: если требуется осуществить деятельность и с применением наемных рабочих, то надо ли сниматься с учета, как самозанятый, чтобы встать, как ИП? И наоборот? К тому же и вопрос налоговых вычетов по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию также пока остается в подвешенном состоянии.

Радуются крымчане и огорчаются, соответственно, жители Краснодарского, Алтайского и Ставропольского краев. Первым налоговые каникулы на курортный сбор продлили до первого мая 2019 года (ну, собственно, как раз под сезон…), вторые же к тому времени уже год как будут «наслаждаться» этим нововведением.

Использующие онлайн-кассы будут освобождены, скорее всего, от подачи отчетности по УСН. Не исключено, что ИП на упрощенке смогут формировать данный отчет автоматически и таким же образом уведомлять о нем фискальные органы.

Вводить данное попущение собираются прямо «под елочку», следовательно, если вы, как добропорядочный гражданин, весь 2018 год уже использовали онлайн-кассу, за него вы и будете полностью освобождены от «радости» носиться с отчетами.

Правда, ожидается, что это никоим образом не коснется товарищей на УСН «доходы минус расходы» — для них все, похоже, останется по-прежнему. Первыми же на очереди вычеркнуть этот отчет из списка дел окажутся, как считают эксперты, именно УСН «доходы» — с ними всегда все проще простого.

В качестве одной из первых и, наверное, самых приятных инициатив Правительства в отношении ИП хочется вспомнить о продлении надзорных каникул, которые с огромной вероятностью теперь будут действовать аж до 2022 года. Благодаря этому закону, начиная с 2016-го, малый бизнес был освобожден от всевозможных плановых проверок.

Правда, для того, чтобы вписаться в его нормы, нужно быть «белым и пушистым», без единого нарушения, за последние три года. А также не принадлежать к видам деятельности из «сферы риска»: образования, здравоохранения, теплоснабжения, социальной, энергосбережения и электроэнергетики.

Кроме того пожарники так и будут продолжать шерстить эксплуатирующие опасные объекты производства (1 и 2 класс), будут проводиться проверки по безопасности гидротехнических сооружений для соответствующей деятельности, а также всех, кто заведомо наносит вред экологии, нуждающихся в обеспечении радиационной безопасности.

Внезапно, но под нормы подпали также те, кто должен обеспечивать защиту гостайны. Хотя, их и так из-под колпака контроля не выпускают и никогда не выпускали, поэтому к чему было отдельно прописывать – не понятно… Кстати, для всех остальных каникулы означают не только освобождение от инициации проверок госорганами, но и органами муниципального контроля, что радует вдвойне.

Также ожидаются изменения с конца апреля 2018 года по регистрации ИП, то есть всем предпринимателям, желающим оформить свой малый бизнес в следующем году, ФНС уже должна будет отправлять документы на электронную почту. Если же захочется получить бумажный вариант – надо будет подавать отдельное заявление.

Это, конечно же, далеко не полный перечень всех возможных новшеств, которые ждут нас в 2019-м, поэтому рекомендуем внимательно следить за новыми публикациями на сайтах госорганов, а также тематическими материалами аналитиков.

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Взносы состоят из двух частей:

1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

МРОТ: 7 500 р.
Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

В 2018 году страховые взносы “отвязали” от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
в том числе в ПФР — 26 545 р.
в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример:
В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
Фиксированная часть: 27 990 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

• пенсионные — 22 %;
• медицинские — 5,1 %;
• социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
• социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 – 2020 гг.

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

• либо заключения трудового договора с первым работником;
• либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

• на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
• на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
• на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

• “Ступино Квадрат” на территории Ступинского муниципального района Московской области;
• “Исток” на территории городского округа Фрязино Московской области;
• “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
• «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
• и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

ИП-работодатели заполняют формы:

• СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
• Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
• 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
• СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Оцените статью: