Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год

Предлагаем статью на тему: "коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год" с комментарием от профессионального юриста.

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fkoefficient_0

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год будет увеличен. Об этом свидетельствует размещенный в интернете проект приказа Минэкономразвития РФ, ознакомиться с документом можно на портале нормативных актов. К1 на 2019 год для ЕНВД предполагается откорректировать в большую сторону одновременно с дефляторами, используемыми для других систем налогообложения.

При расчете суммы обязательств по ЕНВД коэффициент К1 2019 года применяется для определения налоговой базы (вмененного дохода). Формула расчета этого показателя предусматривает перемножение значений базовой доходности по выбранному виду деятельности с коэффициентами К1 и К2 и физическими показателями. Рост по ЕНВД К1 2019 года спровоцирует увеличение налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования, выбравших данный спецрежим.

Начисление налога по вмененному доходу регламентируется содержанием главы 26.3 НК РФ. Переход на этот спецрежим осуществляется в добровольном порядке, фактические доходы от деятельности не влияют на размер налогового обязательства перед бюджетом. Величина налога напрямую зависит от следующих параметров (ст. 346.29 НК РФ):

Видео (кликните для воспроизведения).

базовая доходность, отличающаяся по разным направлениям предпринимательской деятельности;

коэффициент-дефлятор К1 при ЕНВД – этот показатель ежегодно пересматривается и фиксируется на федеральном уровне;

коэффициент К2 – его числовое значение зависит от вида деятельности и региона, и может составлять от 0,005 до 1; для уточнения величины К2 ориентироваться надо на правовые акты, принятые региональными законодателями;

физический показатель – в его роли может выступать площадь торгового зала, численность персонала, количество посадочных мест автомобиля и т.д.

По ЕНВД К1 для ИП в 2019 году (как и для организаций) предполагается увеличить до уровня 1,915. В 2018 году действует коэффициент в размере 1,868. Как менялся К1 (ЕНВД) в последние несколько лет, показано в таблице:

На какой год установлен коэффициент К1

Чем регулируется (приказ Минэкономразвития РФ)

Базовая доходность корректировалась на коэффициент 1,798

Приказ от 03.11.2016 № 698

Коэффициент был увеличен до 1,868

Приказ от 30.10.2017 № 579

Коэф. К1 ЕНВД 2019 планируется зафиксировать в размере 1,915

Приказ не утвержден, находится на рассмотрении его проект. После принятия документ должен вступить в силу с января 2019 года.

Показатель 2017 года был актуален и в предыдущие несколько лет, начиная с января 2015 года. В 2014 году коэффициент был равен 1,672, годом ранее – 1,569.

Единое значение дефлятора применяется на всей территории РФ, где действует «вмененка». К1 ЕНВД в 2019 году в СПб и других городах федерального значения будет равен значению коэффициента-дефлятора во всех субъектах РФ, не отличаясь от К1 Ивановской, Липецкой области и остальных регионов. Этот параметр нужен не для выделения условий ведения бизнеса в конкретном регионе, а для корректировки базовой доходности на зафиксированную Росстатом инфляцию. При помощи К1 ЕНВД 2019 года учитываются инфляционные процессы экономики.

ИП осуществляет ветеринарную деятельность в г. Ставрополь. При выведении суммы налога предприниматель ориентируется на нормы Решения Ставропольской думы от 11.11.2005 г. № 148 и положения НК РФ. Базовая доходность равна 7500 руб., а К2 – 0,500. Физическим показателем выступает численность персонала за каждый месяц – допустим, в первом месяце она составила 5 человек, во втором 12, а в третьем 11 человек.

Расчет налога за квартал 2018 года:

выводится налогооблагаемая база – она равна 196 140 руб. (7500 х 1,868 х 0,500 х (5 + 12 + 11));

полученная расчетная база перемножается с налоговой ставкой, которая установлена на уровне 15%, итог будет равен 29 421 руб. (196 140 х 15%).

Расчет налога за квартал 2019 года с такими же показателями (с учетом того, что К1 ЕНВД в 2019 году Ставропольский край будет применять в размере 1,915, а К2 не изменится):

налоговая база составит 201 075 руб. (7500 х 1,915 х 0,500 х (5 + 12 + 11));

размер налоговых обязательств при условии, что применен коэффициент К1 ЕНВД в размере 1,915, составит 30 161 руб. (201 075 х 15%).

Очевидно, что изменение значения К1 для ЕНВД на 2019 год приведет к увеличению фискальной нагрузки. За один квартал предпринимателю при неизменности других параметров в 2019 году придется заплатить на 740 руб. (30 161 – 29 421) больше, чем в 2018 году.

Готов новый К1 для ЕНВД на 2019 год. Во сколько это выльется вмененщикам

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.

На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.

Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.

Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Вид деятельности

Год

Бытовые услуги

Ремонт авто

Розничная торговля

Фиксированные взносы за квартал

Фиксированные взносы с дохода свыше 300 тыс (1/4 годовой суммы)

ЕНВД до уменьшения на взносы

Итого ЕНВД к уплате

-710

173

-36 %

0,5%

Читайте так же:  Госпошлина в 2019 году за пересдачу экзамена гибдд 2019 после лишения

Изменение общей налоговой нагрузки (ЕНВД взносы)

964

254

1218

12 %

2,5%

2,5 %

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2019 год. Значение показателя вырастет. Это приведет к увеличению “вмененного” налога.

“Вмененщики” обязаны сдавать декларацию по ЕНВД. Программа БухСофт заполнит ее автоматически на актуальном бланке с учетом всех изменений законодательства. Попробуйте бесплатно:

Платить ЕНВД могут фирмы и предприниматели только по некоторым направлениям деятельности. Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов – Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – в срок до 20 ноября предшествующего года.

В общем случае к сферам деятельности, по которым возможен режим ЕНВД, относятся, например:

  • торговля в розницу на торговых объектах;
  • рекламные, гостиничные, бытовые, ветеринарные услуги;
  • мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта и его хранение на стоянках за плату;
  • общепит;
  • транспортировка людей и грузов и т.д.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 в 2019 году для ЕНВД

К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhsoft.ru%2Fimages%2Farticles%2F385%2FFormula_dlya_rascheta_ENVD

где:
К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;
К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1. Ставка ЕНВД 2019

Под ЕНВД понимают единый налог на вмененный доход, он был введен в 1998 году. Организации и ИП могут перейти на этот тип налогообложения по собственному желанию, хотя еще совсем недавно спецрежим носил принудительный характер

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, нужно знать налоговую ставку, доход бизнеса организации или ИП, а также коэффициент-дефлятор. Последний вычисляется по-разному, и если К1 зависит от решения Минэкономразвития, то К2 нужно определять по актам в месте регистрации организации.

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fkojefficient-defljator

К1 — это дефлятор, благодаря которому можно учесть цены на различные товары и услуги за предыдущий год. К2, наоборот, является дефлятором базовой доходности бизнеса. Данный показатель используется для того, чтобы корректировать факторы, которые влияют на показатель дохода в зависимости от определенного вида деятельности.

Вот лишь некоторые факторы, которые могут повлиять на коэффициент:

  • количество прибыли на конкретный период времени;
  • наличие транспорта и его количество;
  • площадь информационных стендов, расположенных на улице и используемых для того, чтобы рекламировать товар;
  • особенности той территории, на которой предприниматели осуществляют свою деятельность;
  • режим, по которому работают организации;
  • сезонность работ и так далее.
Читайте так же:  Автоперевозки грузов из китая в россию

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fprimenenie

Не стоит думать, что два разных коэффициента используются одинаково. Так, использование первого коэффициента обусловлено самим значением налога: выплаты, отправляемые в бюджет, высчитываются не с того дохода, который сумел получить предприниматель за определенный промежуток времени, а с так называемого вмененного – с того, который получит организация за конкретный период времени.

Что же до самого размера дохода для каждой деятельности, то его законодатели не меняют, предпочитая просто корректировать коэффициенты К1 и К2. К1 увеличивает налог организации или ИП, учитывая инфляцию.

Если К1 действует на всей территории страны, то К2 каждый год устанавливают местные власти. Между К1 и К2 есть принципиальная разница – так, К2 действует прежде всего для того, чтобы уменьшить итоговую сумму налога, которая предполагается к уплате.

Понятно, что разный тип деятельности может приносит разные доходы, поэтому взимание одинакового налога как минимум несправедливо. Для регулирования налогообложения местное законодательство использует как раз К2.

ЕНВД следует уплачивать каждый квартал, а перед этим рассчитать по формуле:

Ставку следует узнавать в том регионе, в котором зарегистрирована организация. Как правило, практически везде она равна 15%, но власти могут и понизить этот показатель до 7,5%.

Если же речь идет о вмененном доходе за 12 месяцев, то для его вычисления нужно три показателя: К1, К2 и доходность организации за месяц.

Что же до суммы вмененного дохода, то ее можно вычислить так:

Бывает и так, что организация не сразу переходит на ЕНВД, а делает это, к примеру, в середине квартала. В этом случае ЕНВД будут рассчитывать, начиная с той даты, когда организацию поставили на учет:

Теперь рассмотрим несколько примеров. Вариант будет рассмотрен при переходе на ЕНВД в середине квартала.

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fraschet

Некий ИП продает товары в розницу через магазин. Площадь магазина при этом составляет 50 кв.м. Ставка составляет 15%. При этом базовая доходность данного предпринимателя составляет 1800 рублей за каждый квадратный метр.

Коэффициент К1 равен 1,868. Что до коэффициента К2, то его местные власти оценили в показатель 0,5.

Предположим, что на налогообложение ЕНВД компания перешла 23 января текущего года. Тогда налог за этот месяц следует рассчитать за 9 дней, а вот за два последующих месяца – полностью.

Для того чтобы рассчитать доход за январь, следует:

1800 – это базовая доходность за кв.м., 50 – общая площадь магазина, 31 – количество календарных дней в январе, 9 – количество дней, за которое следует рассчитать налог, последние 2 показателя – коэффициенты К1 и К2.

Для того чтобы вычислить доход за последующие два месяца, нужно:

Чтобы получить общую сумму дохода, нужно сложить два получившихся показателя за неполный январь, а также полный февраль и март. В итоге получится:

Для получения ЕНВД общую сумму дохода умножаем на местную ставку. Получается:

Примерно также ЕНВД можно вычислить, если компания перестала пользоваться данным видом налогообложения в середине квартала.

Когда коэффициент-дефлятор повышается или понижается, особенно сильно он отражается на ИП. Все дело в том, что именно индивидуальные предприниматели оплачивают страховые взносы в ФФОМС и ПФР в фиксированных размерах, что прописано в статье 14.

Информация по коэффициентах представлена в данном выпуске новостей.

Данный коэффициент очень важен при расчете налога. В отличие от того же коэффициента К1, который по своему принципу является корректирующим и во многом зависит от инфляции, коэффициент К2 прежде всего понижающий и используется для того, чтобы уровнять бизнес, используемый в разных регионах страны.

Безусловно, очень сложно сравнить выручку, к примеру, в небольшом ларьке маленького поселка и магазина в центре столицы. А потому данный коэффициент и был назван понижающим, он может варьироваться в разных показателях, которые, тем не менее, не должны превышать единицы. Коэффициент К2 принимают в зависимости от того, в каком экономическом состоянии в данный момент находится конкретный регион страны.

Ежегодно К2 утверждается местными властями до 20 ноября на будущий год, поэтому если необходимо пересмотреть его и обратиться к местным властям за понижением, то сделать это нужно как можно быстрее, чтобы коэффициент начал работать уже с будущего года.

Для определения коэффициента нужно четко знать и понимать следующее:

  • тот вид деятельности, которым занимаетесь, так как иногда нужно подключать и номенклатуру реализуемых товаров;
  • точный юридический адрес, по которому осуществляется деятельность;
  • количество наемных работников.

Что же до документации, которая устанавливает понижающий коэффициент, то она может вступить в силу не ранее, чем через месяц после того, как ее опубликуют, и не ранее 1 января последующего налогового периода.

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F8ba041f0efa703916b50287e9c1c83b8-696x463

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки. Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

Читайте так же:  Ип доходы минус расходы на упрощенке

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество. Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fenvd-v-2018-godu-poslednie-izmeneniya-i-novosti-2-1024x768

ЕНВД в 2019 году: изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности

Основные изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП и юридических лиц связаны со следующими положениями:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Другое характеризующее ЕНВД в 2019 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП. Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой Б — базовая доходность, Ф — физический показатель, К1 — коэффициент-дефлятор, коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1). Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2019 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов). Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2019 году немного возрастет.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2018 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2018 по 1 июля 2019 года.

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fenvd-1024x665

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Стоит отметить, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами. Правда виды деятельности по ЕНВД в 2019 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России. Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Интересной особенностью ЕНВД является его способность заменить одновременно несколько видов пошлин из всеобщей системы налогообложения. Так, например, эта пошлина может заменить налог на прибыль, пошлину на добавленную стоимость (экспорт не учитывается), а также налог на имущество. Интересной особенностью налога является то, что при расчете суммы учитываются средние показатели по конкретно взятому виду деятельности, а не идет привязка к фактическому доходу налогоплательщика.

Если говорить о ставке, сейчас она равняется 15% от всей суммы. Важно отметить, что муниципальным властям разрешено снижать ставку с 15% до 7,5%, то есть в половину. При снижении ставки должны в обязательном порядке учитываться категория, к которой относится налогоплательщик и вид его основной деятельности.

Расчет единого налога на вмененный доход осуществляется с учетом значения коэффициента-дефлятора (К1). В статье расскажем, каким будет этот показатель в 2019 году.

На момент написания статьи значение коэффициента-дефлятора К1 не утверждено Министерством экономического развития России. Однако, Минфин уже разработал проект с новым К1 на 2019 год — 1,915.

Как только К1 окончательно утвердят, журнал Упрощенка напишет об этом и мы внесем изменения в данную таблицу.

Год

Значение К1

Основание

Приказ Минэкономики от 30.10.2018 № 595

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 г. № 579

Приказ Минэкономразвития России от 3.11.2016 г. № 698

Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772

Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685

Приказ Минэкономразвития России от 7.11.2013 № 652

Значение К2 зависит от места нахождения налогоплательщика. Данный показатель утверждают субъекты регионов РФ. Если К2 не был утвержден до начала нового календарного года, то налогоплательщики используют значение предшествующего года (Письмо Минфина России от 14.07.2011 N 03-11-06/3/82).

Для исчисления единого налога, уплачиваемого при применении ЕНВД, не важен фактический доход налогоплательщика. Расчет производится на основе базовой доходности, физического показателя и коэффициентов-дефляторов.

Налог = БД х ФП х К1 х К2 х налоговая ставка

  • БД или базовая доходность – это фиксированная величина, установленная ст. 346.29 НК РФ (базовая доходность для каждого вида деятельности своя)
  • ФП или физический показатель – этот показатель зависит от деятельности (например, это может быть количество работников, квадратные метры и др.)
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на ежегодной основе c учетом изменения цен на потребительские товары, работы, услуги
  • К2 – коэффициент-дефлятор, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы и пр.

Ставка налога по ЕНВД в 2019 году останется на прежнем уровне – 15%.

Вид предпринимательской деятельности

Физический показатель

Базовая доходность в месяц (руб.)

Количество работников, включая самого индивидуального предпринимателя

Читайте так же:  Что представляет из себя северный страховой стаж

Количество работников, включая самого индивидуального предпринимателя

Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая самого индивидуального предпринимателя

Услуги по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Автотранспортные услуги по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая самого индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Услуги общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

Услуги общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая самого индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Услуги по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Применение Единого налога на вмененный доход – довольно распространенная форма территориального налогообложения в нашей стране, способная существенно упростить взаимоотношения с фискальными органами, ведение учета и процедуру начисления и уплаты налогов в бюджеты всех уровней. Он работал только для ограниченного круга видов деятельности и был чрезвычайно популярен в среде малого бизнеса. Но, начиная с 2011 года, в стране упорно муссируются слухи, что его вот-вот отменят.

Вначале депутаты хотели это сделать в 2014-м, заменив механизм принудительным переходом на патенты. Потом в 2012-м приняли ряд поправок, по которым уже в 2018 году от налога планировали избавиться. Но, объективно рассмотрев все «за» и «против», в 2016-м все же передумали, и решили отменить ЕНВД только с 2021 года.

Что ж, как бы там ни было, «сожительствовать» с этим налогом нам еще минимум три года, если конечно, власти опять не сменят вектор своих мыслей на этот счет, поэтому многим предпринимателям, как сложившимся, так и потенциальным, будет чрезвычайно полезно узнать, что в отношении ЕНВД нам готовит 2019 год.

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fenvd-610x300

Как известно, на ЕНВД могут перейти субъекты малого бизнеса, занимающиеся розничной торговлей, а также изготовлением и размещением рекламы на ТС и наружной, являющиеся арендодателями земельных участков, на которых размещаются торговые точки и самих торговых точек, а также оказывающие услуги ветеринарного лечения, бытового характера, автотранспортные (вождение, ремонт, техобслуживание, мойка, стоянка), общественного питания, гостиничного сервиса.

Также допускается, что в ряде отдельных случаев обращения региональные власти могут адресно назначать для какого-то предприятия или ИП именно эту форму налогообложения, даже если в перечень указанных категорий они не попадают.

Вычисляется данный налог довольно непросто, зато кроме него и соцвзносов платить больше ничего не надо. Базой налогообложения в данном случае выступает сложная формула, вида:

НБ = БД х ФП х К1 х К2,

где НБ – собственно, искомая налоговая база, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, а К1 – коэффициент-дефлятор (все три параметра устанавливаются федеральным законодательством ежегодно), К2 же – еще один коэффициент, определяемый, исходя из особенностей деятельности, и вот как раз его на региональном уровне власти могут и менять. В целом, для справки, его значение колеблется в пределах 0,005-1.

Читайте так же:  Права и обязанности франчайзи

Для вычисления суммы, подлежащей уплате в бюджет, исчисленная по указанной формуле налоговая база умножается на налоговую ставку (актуальный НК РФ установил ее на уровне 15%) и уменьшается на соцвзносы, после выплаты за соответствующий период сумм в ПФР, ФСС и ФОМС (как за предпринимателя, так и за наемных работников, если они есть). Начисления и выплаты являются поквартальными, и перечисляются средства на счета местных бюджетов. Предприятия на ЕНВД подают отчетность в виде налоговой декларации в соответствующие сроки.

Изменения в налогообложении и администрировании ЕНВД в 2019 году

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fenvd2-610x300

Как известно, в 2018 году коэффициент-дефлятор поднялся, следовательно, и ЕНВД пришлось вырасти. На протяжении этого периода действовала норма в 1,868, в результате чего по сравнению с 2017 годом сумма налога увеличилась на 3,89%.

Есть мнение, и небезосновательное (опирающееся на так и не принятый в полном объеме план Минэкономразвития), что до 2020 года должны довести его значение до 2,063. И учитывая, что этот прогноз в отношении 2018-го ошибся лишь на 0,114, можно предположить, что в 2019 году наиболее вероятным станет принятие цифры в 1,949, и таким образом налог вырастет еще на 4,34%.

Логика поднятия коэффициента, в принципе, ясна – таким образом, государство пытается учесть инфляцию при осуществлении налогообложения предприятий, налоги для которых не зависят от размера их доходов, то есть от реальных цен рынка. Кто-то может возразить, что в 2017-м К1 не увеличивали, следовательно, может, и в 2019-году пронесет?

Объективно, обольщаться на этот счет вряд ли стоит, так как все кредиты поблажек со стороны государства бизнесу исчерпаны, тем более с внедрением нового механизма вычетов по ККТ для «вмененок», надо же откуда-то брать средства для компенсации такого широкого жеста? Так почему бы не поступить, как в мудрой еврейской притче про дележ горя между всей общиной?

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fkassa-1-610x300

Что же касается упомянутой истерии истории с онлайн-ККТ, на которые так упорно старается пересадить в последние годы государство весь бизнес, воплощая в жизнь доктрину цифровой экономики, так вдохновившую нашу власть, с предпринимателями на ЕНВД поступили, по правде говоря, почти совсем по совести.

Учитывая специфику этого типа бизнеса и понимая, что расходы на такую технику, по сути, ему не потянуть никоим образом, всем, кто решится этим делом обзавестись уже сейчас, позволили платить налог за вычетом 18 тысяч рублей, которые целевым образом были потрачены на покупку ККТ нового образца. Ради этого даже форму декларации поменяли.

Правда, рыночная цена такого аппарата составляет минимум 26 000, но кто сказал, что будет легко? Согласитесь, было бы дико, если бы у нас в стране силой навязывая какие-то нормы бизнесу, его за это же и не обязали бы платить?

Хотя, с другой стороны, момент казни отдалили, по крайней мере, для некоторых. Продлив отсрочку обязательности перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД до начала третьего квартала 2019 года…

Зачем был нужен ЕНВД и почему так хотят от него избавиться?

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fenvd3-610x300

Когда-то ЕНВД внедряли с целью поддержать малый бизнес, вовлечь в процесс максимум желающих и сделать его для них необременительным и прибыльным.

В то же время широчайшие полномочия, данные в отношении этого налога региональным властям, привели к тому, что в ряде городов, областей он сейчас заблокирован вовсе, либо же практикует какие-то урезанные свои формы, а то и экзотические сочетания с какими-то другими местными налогами и сборами, как, например, это происходит в столице и области.

Сам налог, бесспорно, не лишен недостатков, дает простор для массы маневров, активирует всевозможные налоговые и хозяйственные полулегальные лазейки, он чрезвычайно сложен для администрирования и контроля, тем более, что с 2013 года он и вовсе превратился в некое подобие «добровольной выплаты».

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Findeks-deflyator3-610x300

Противники его делают упор на все вышеперечисленное, а также на несправедливость взимания одинаковых сумм с совершенно различной доходности бизнесов, а сторонники парируют, что до сих пор ЕНВД остается самым комфортным и выгодным для рядового предпринимателя налогом.

Альтернативу в виде патента, которую так стремится навязать власть, нельзя рассматривать серьезно, ведь мало того, что эта форма налогообложения не позволяет иметь в штате до ста сотрудников, как это было со «вмененкой», там и список видов разрешенной деятельности не просто отличается – он урезан, и значительным образом. УСН же многим попросту невыгоден.

Именно поэтому, скорее всего, и остается до сих пор на том же месте «воз» с ЕНВД – нормальной замены ему придумать пока не могут, по крайней мере, такой, которая бы не вызвала бурю негодования у общественности, но, и пускать на самотек его проблему также считают непозволительным. Хотя, по мнению экспертов, как минимум 2019 год Россия проживет еще с налогом на вмененный доход. Что же будет после? Поживем – увидим…

Изображение - Коэффициенты к1 и к2 енвд на 2019 год 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here