Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл

Предлагаем статью на тему: "кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл" с комментарием от профессионального юриста.

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fimages%2Fdigit%2F_articles%2Fimages%2Fpreview_250_X%2F4_ndfl

Декларацию по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ) сдают в ИФНС индивидуальные предприниматели на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (к примеру, нотариусы). Данная отчетность нужна для того, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.

Форма 4-НДФЛ с 2016 года: бланк – скачать можно здесь.

Представить форму 4-НДФЛ нужно:

  • при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ). Это необходимо для того, чтобы налоговики произвели перерасчет авансов, подлежащих перечислению в бюджет;
  • при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Кстати, еще в 2006 г. ФНС настаивала на том, чтобы декларация 4-НДФЛ сдавалась не только при первом получении дохода, но и ежегодно вместе с декларацией 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.11.2006 г. № 04-2-02/[email protected] ). Однако, как потом пояснил Минфин, авансы за отчетный год налоговики должны рассчитывать уже на основании данных 3-НДФЛ за прошедший год (Письмо Минфина России от 01.04.2008 г. № 03-04-07-01/47 ). Т.е., по сути, инспекторам ваша декларация 4-НДФЛ больше не нужна (если, конечно, речь не идет о значительном увеличении/уменьшении дохода (более чем на 50%)).

Заполнение этой декларации отнимет буквально пару минут. Нужно отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода.

При заполнении декларации сумму предполагаемого дохода уменьшите на возможные расходы (профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ)). Иначе авансы вам придется платить в большем размере.

Далее подпишите свою декларацию и поставьте дату ее представления.

Данную декларацию нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Например, предприниматель зарегистрировался 30.09.2015 г., свой первый доход получил – 09.10.2015 г. Соответственно, представить 4-НДФЛ он должен не позднее 16.11.2015 г.

Срок для представления данной декларации при «слете» со спецрежима НК РФ не установлен, но лучше не затягивать с исполнением этой обязанности и сдать форму 4-НДФЛ как можно скорее.

  • представить лично;
  • отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
  • передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

В случае непредставления или несвоевременного представления декларации по форме 4-НДФЛ, ни начисление штрафа за просрочку (п. 1 ст. 119 НК РФ), ни блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ) предпринимателю не грозят.

Единственное, что могут сделать налоговики, так это оштрафовать на 200 руб. за нарушение срока представления необходимых налоговых сведений (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но и это, скорее возможно, только если из декларации 3-НДФЛ, представленной по итогам года, будет видно, что доход значительно изменился в ту или иную сторону в течение отчетного года, но ИП, несмотря на данный факт, 4-НДФЛ так и не представил.

Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2018 году

Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на ОСНО по итогам года должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Скачать актуальный на 2018 год бланк декларации 4-НДФЛ: формат WORD, формат PDF.

Примечание: форма отчетности, порядок заполнения и формат сдачи утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например, ИП начал применять ОСН с 01.01.2018 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).

Срок сдачи уточненной декларации (при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.

Примечание: сдавать уточненную декларацию 4-НДФЛ имеет смысл, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
  • За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.

Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).

Читайте так же:  Детали положения о приватизации муниципального имущества

Примечание: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов.

Таким образом, если ИП вообще не сдаст 4-НДФЛ единственным штрафом будет 200 рублей за непредставление декларации. Такие санкции, как заморозка счетов (приостановление операций по ним) также неправомерны.

Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.

4-НДФЛ может быть представлена в налоговый орган 3 способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр сдается в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
  • В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).

Примечание: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.

Обратите внимание, при сдаче декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
  • Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.

Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Примечание: в соответствии с Письмом МинФина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 ошибка в ОКТМО и (или) отсутствие двухмерного штрих-кода не может стать причиной для отказа в приеме налоговой декларации (если сама декларация составлена по утвержденной форме).

Официальную инструкцию по заполнению декларации 4-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

  • Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
  • Допустимые цвета чернил: черный и синий;
  • Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
  • При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0–», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1–», «2–» и т.д.

Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП – указывается «2» и заполняются следующие строки:

«Фамилия, имя, отчество полностью» – ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Налоговую декларацию 4-НДФЛ в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Услуг сторонних компаний и ИП.

Форма 4-НДФЛ в 2018 году — что это и кто сдает, как заполнить бланк декларации, сроки сдачи + образец заполнения 4-НДФЛ

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fkakzarabativat.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F11%2FDeklaraciya-4-NDFL

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Читайте так же:  Товарный чек при енвд

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 27.12.2010 г.

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2018 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Индивидуальный предприниматель обязуется подавать в государственные органы особые формы документов не только в момент регистрации, но и в процессе последующей работы. Это могут быть отчетные документы, которые формируются в пакеты, а также подаются по отдельности по истечении отчетных периодов. Эти периоды могут быть разнообразными, в зависимости от типа налога, но в большинстве случаев отчетность имеет годовую периодичность подачи. Такой же период соблюдается для декларации 4-НДФЛ.

Скачать бланк 4-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 4-НДФЛ:

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2F15

Форма 4-НДФЛ имеет особую важность для предпринимателя, так как на базе этого документа налоговые органы определяют суммы авансовых платежей к внесению налогоплательщиком в течение года. Документ актуален только для плательщиков налога на доходы физических лиц.

4-НДФЛ сопровождает форму 3-НДФЛ, которая ежегодно подается в налоговые органы. Документ служит в основном для сравнения реального дохода предпринимателя в течение прошлого года с его предполагаемым доходом на год новый, и в некоторых случаях для заполнения этой формы рекомендуется брать значение из формы 3-НДФЛ.

Иногда указанные выше формы могут предоставляться по отдельности, то есть у предпринимателя нет необходимости сдавать такую форму ежегодно, так как для подачи этого документа должны быть основания.

Те, кто сдает в 2016 году 4-НДФЛ, имеют такую же обязанность и в году 2017. Это могут быть предприниматели частного типа, которые используют основную систему обложения налогами, а также те, кто осуществляют частную деятельность (нотариусы, юристы, адвокаты). Вообще отсутствует необходимость подачи у тех лиц, которые используют для своей деятельности УСН или патентную систему уплаты налогов, но необходимо помнить, что если совмещение происходит по нескольким системам, то подавать форму необходимо.

Для того чтобы понять, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ, необходимо рассмотреть поводы для подачи:

  • Указанная декларация подается частным предпринимателем после получения им первого дохода от предпринимательской деятельности.
  • В случае радикального изменения суммы дохода, которая была представлена в прошлогодних отчетных документах в налоговые органы. Причиной для подачи может служить как увеличение, так и уменьшение дохода.
  • В тот момент, когда утрачивается право использования специального режима обложения налогами и совершается автоматический переход на основной режим уплаты и расчета налогов.

Стоит отметить, что особых требований к данному документу налоговые органы не предъявляют, так как он служит для получения информации для предсказания авансовых платежей и их предварительных расчетов.

Заполнение происходит вручную или на компьютере. В процессе предприниматель указывает личные данные, а также информацию по предприятию, дает контактную информацию, указывает налоговый период, а также код органов контроля, к которым принадлежит предпринимательский объект.

Те, кто сдает 4-НДФЛ, обязаны делать это по месту регистрации предпринимательского объекта, которое в случае частного предпринимательства будет по месту жителя предпринимателя.

Читайте так же:  Чем отличается кредитная карта сбербанка моментум

Стоит отметить, что процесс подачи может осуществляться разнообразными путями: в электронном формате с использованием ТКС, а также личное предоставление в органы налоговой. К тому же предприниматель имеет право предоставить документы с помощью письма заказного типа, применяя опись вложения, а также передать в органы с помощью доверенного лица при наличии у него доверительных документов.

Составление декларации, а также ее подача не займут много времени, но важно соблюсти сроки подачи отчетного документа, так как за их нарушение предусмотрены штрафные санкции. Обычно это 200 рублей как штраф за несвоевременное предоставление информации налоговой важности.

Те, кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ после получения первого дохода от предпринимательской деятельности, обязаны соблюсти срок в месяц и пять дней. В том случае, если случился уход от другой системы налогообложения, для подачи декларации законодательством особых сроков не установлено, но затягивать этот процесс не стоит.

Ежегодный срок сдачи для ИП 4-НДФЛ совпадает с подачей 3-НДФЛ, данный процесс имеет место в случае изменения доходов предпринимателя от осуществляемой им деятельности.

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2F16

Итак, для каждого предпринимателя очень важно установить и понять правила подачи отчетности и уплаты налогов. 4-НДФЛ для ИП на ОСНО является важным документом, подача которого необходима уже при первом получении дохода от предпринимательской деятельности.

Жизнь любого предпринимателя переполнена громадным числом всевозможных отчетов, бланков и форм для заполнения, которые он должен представить в различные инстанции. Большинство из них представляют собой подтверждение тех или иных сведений, например, налоговые декларации указывают сумму полученных в отчетном периоде денежных средств, а также вычтенного из нее размера налоговых платежей. Практически все отчеты составляются, как говорится, по факту. Однако есть в налоговом законодательстве вид отчетности, формирующейся на основе предположений. Это декларация по форме 4-НДФЛ, в 2017 году она сохранила свое существование. В ряде случаев данный документ обязателен для составления.

Форма 4-НДФЛ является декларированием прибыли, которую планирует получить предприниматель в предстоящем отчетном периоде.

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

На основе изложенных в отчете данных налоговые органы проводят расчет авансовых платежей, которые следует внести в течение года.

Декларация 4-НДФЛ заполняется в следующих случаях:

  • новыми зарегистрированными предпринимателями после получения ими первого дохода;
  • предпринимателями, осуществляющими деятельность, при снижении их доходов более, чем на пятьдесят процентов;
  • предпринимателями, осуществляющими деятельность, при увеличении прибыли более чем на пятьдесят процентов.

Таким образом, круг ИП, обязанных предоставлять 4-НДФЛ, четко обозначен законодательством и не может толковаться иначе.

Как и у любого другого вида отчетности, у декларации о предполагаемом доходе существует определенная форма. Соответствующий бланк можно скачать в интернете, а также получить в налоговой инспекции по месту регистрации ИП. Структура документа предельно проста – он состоит из одного листа. На стенде в налоговой или в интернете всегда можно найти образец заполнения 4-НДФЛ, впрочем, он вряд ли понадобится, так как ничего неизвестного или непонятного там нет.

В первую очередь необходимо заполнить стандартные сведения о себе, а также обозначить сумму, которую ИП предполагает получить в будущем налоговом периоде. Расчет данной суммы проводится самостоятельно, при этом нет никакой необходимости представлять доказательства или какие-либо расчеты, которые подтверждают обозначаемую сумму.

Достаточно подать справку в проверяющие органы не позднее следующих временных рамок:

  • новым ИП: в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за месяцем получения первой выручки;
  • действующим ИП: после установления момента увеличения или уменьшения доходов (как правило, в начале нового отчетного периода).

В случае непредставления данной отчетности предприниматель может быть привлечен к штрафу в размере одной тысячи рублей.

Для начала определимся, кто сдает 4-НДФЛ.

Форму, о которой идет речь, сдают налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ: ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие физлица.

О своих фактических доходах предприниматели на ОСНО отчитываются в ФНС с помощью декларации 3-НДФЛ. Но кроме нее они также сдают в налоговое ведомство декларацию о предполагаемых доходах — 4-НДФЛ.

Кто должен сдавать декларацию 4-НДФЛ кроме хозсубъектов, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ? Больше никто. Обычные физлица эту декларацию не сдают. Налоговые агенты по ней за кого-либо не отчитываются.

4-НДФЛ для ИП предоставляется налоговикам по тем видам деятельности, на которых налог исчисляется по ОСНО. В этом случае предполагается раздельный учет доходов и расходов по этим и спецрежимным видам деятельности, если и они применяются ИП одновременно.

То, когда сдается 4-НДФЛ, зависит от целого ряда обстоятельств.

Декларация 4-НДФЛ предоставляется налоговикам:

1. Вновь зарегистрированным хозяйствующим субъектом на ОСНО — не позднее чем через 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

На основании полученной декларации ФНС начисляет (п. 8 ст. 227 НК РФ) предпринимателю авансовые платежи по НДФЛ за определенные п. 9 ст. 227 НК РФ расчетные периоды:

Уплате авансы подлежат до 15-го числа месяца, идущего за последним месяцем расчетного периода.

2. Хозяйствующим субъектом, который уже ранее получал доходы и декларировал предполагаемую выручку по форме 4-НДФЛ, — при установлении факта изменения величины фактического дохода относительно предполагаемого, что ранее был отражен в декларации, более чем на 50%.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году по второму сценарию не установлены законодательно (как и то, за какой именно период определять изменение фактического дохода относительно предполагаемого). ФНС в письме от 14.11.2006 № 04-2-02/[email protected] советует направлять 4-НДФЛ по измененным доходам за текущий год вместе с 3-НДФЛ за предыдущий налоговый период.

Считаем правомерным рекомендовать отправку уточненной формы 4-НДФЛ в ФНС за 35 дней до крайнего срока уплаты аванса, поскольку:

  • ФНС пересчитывает авансы в течение 5 дней после получения уточненной формы 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ);
  • ФНС направляет уведомление с исчисленным авансом за 30 дней до наступления срока его уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Читайте так же:  Правила приватизации гаража

Таким образом, рекомендуемая периодичность сдачи 4-НДФЛ способствует корректному исчислению авансов.

Как заполняется документ и где скачать образец заполнения формы

Форма заполняется достаточно просто. Она состоит из 1 листа, в котором фиксируются:

  • ИНН предпринимателя;
  • номер корректировки (по первичной декларации — 0);
  • год, за который рассчитывается налог;
  • код налоговой инспекции;
  • код статуса плательщика (в соответствии с приложением к Порядку заполнения формы по приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/[email protected]);
  • код ОКТМО территории ведения предпринимательской деятельности;
  • Ф. И. О. хозяйствующего субъекта, его телефон;
  • предполагаемый доход — в рублях;
  • количество листов приложений.

Фиксируемый в форме 4-НДФЛ предполагаемый доход на ОСНО считается по формуле (письмо ФНС России от 26.01.2016 № БС-3-11/[email protected]):

ПД = (МЕС − ВЫЧ) × МЕС (ОСТ), где:

  • МЕС — расчетный среднемесячный доход (как вариант, подкрепленный текущими показателями по выручке);
  • ВЫЧ — расчетный среднемесячный налоговый вычет (представленный подтвержденными расходами или фиксированным вычетом в 20% от выручки);
  • МЕС (ОСТ) — оставшееся количество полных месяцев до конца года.

Таким образом, в расчет показателя, отражаемого в 4-НДФЛ, входят и доходы, и расходы.

Ознакомиться с образцом заполнения 4-НДФЛ вы можете на нашем сайте — по ссылке.

Примеры приложений к декларации 4-НДФЛ: доверенность представителя, банковские выписки и платежные поручения (о полученных доходах, расходах). В приложениях к форме, таким образом, могут отражаться данные, подтверждающие достоверность отраженных в декларации расчетов.

Возможны санкции за нарушение срока сдачи формы 4-НДФЛ.

Для начала отметим, что несдача декларации по форме 4-НДФЛ (которая составляется до истечения расчетного периода) не приравнивается к несдаче какой-либо из «классических» налоговых деклараций (которые сдаются по истечении расчетного периода). Поэтому штрафные санкции, исчисленные каким-либо образом по сумме, отраженной в декларации, в данном случае неприменимы.

Возможна санкция в виде штрафа в 200 рублей за непредоставление в ФНС сведений, необходимых для налогового контроля, согласно ст. 126 НК РФ, то есть за нарушение сроков предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Минимальный штраф в 1000 рублей за несдачу 4-НДФЛ на основании ст. 119 НК РФ в этом случае не налагается.

Но судебная практика вместе с тем содержит любопытную оценку. Президиум ВАС РФ в постановлении от 12.10.2010 № 3299/10 указывает, что санкции по ст. 119 НК РФ могут быть применены при непредоставлении в ФНС в принципе любого документа, который соответствует признакам декларации, отраженным в п. 1 ст. 80 НК РФ (постановление президиума ВАС РФ от 12.10.2010 № 3299/10). В указанном пункте не сказано о том, что декларация — это только тот документ, который сдается по итогам расчетного периода. По логике данного пункта (и суда) декларация — это любой документ, который содержит данные «о налоговой базе» и «других данных», на основании которых считается налог.

Однако в настоящее время ФНС России придерживается мнения, что ст. 119 НК РФ все же неприменима для формы 4-НДФЛ и не налагает минимальный штраф 1000 руб. на налогоплательщиков. Данная позиция отражена в письмах ФНС России от 14.11.2006 № 04–2-02/685, от 30.05.2005 № 04–2-03/72. Это также подтверждается арбитражной практикой (например, постановлением ФАС Московского округа от 18.05.2004 № КА-А41/2951–04).

За просрочку уплаты авансовых платежей (п. 3 ст. 58 НК РФ) начисляются пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Следует отметить, что на официальном уровне обсуждается возможность отмены 4-НДФЛ.

В нем содержатся предложения по оптимизации налоговой политики в отношении действующих в РФ налогов, включая НДФЛ. Конкретно по данному налогу тезисы Минфина приведены в приложении № 3 к проекту. Там сказано, что предполагается «уточнение порядка исчисления и уплаты НДФЛ» предпринимателями с учетом «отмены декларирования предполагаемого дохода». Очевидно, речь идет именно об отмене формы 4-НДФЛ — поскольку иных инструментов декларирования предполагаемого дохода ИП законодательство не предусматривает.

По аналогии можно предположить, что инициатива Минфина, возможно, распространится и на других декларантов по форме 4-НДФЛ — самозанятых физлиц (например, адвокатов и нотариусов).

Декларацию 4-НДФЛ сдают ИП на ОСНО и частнопрактикующие физлица для подтверждения предполагаемых доходов. Обязанность по сдаче отчета может возникнуть не только у вновь зарегистрированного, но и у опытного предпринимателя, который ранее уже отчитывался в ФНС различными способами. Возможна санкция в виде штрафа в 200 рублей за непредоставление в ФНС сведений, необходимых для налогового контроля, согласно ст. 126 НК РФ, то есть за нарушение сроков предоставления декларации 4-НДФЛ в налоговую инспекцию. Минимальный штраф в 1000 рублей за несдачу 4-НДФЛ на основании ст. 119 НК РФ не налагается.

Образец заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ в 2018 году

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F09%2F1

Индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу достаточно большое количество самых разных документов, подтверждающих ведение деятельности и свершение различного рода коммерческих операций.

Один из самых важных – декларация по форме 4-НДФЛ. Порядок подачи данного документа осуществляется только в некоторых особенных случаях.

Необходимо составлять его с учетом всех правилах и нюансов, так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо вопросов со стороны Федеральной налоговой службы.

Содержание

Некоторые ошибки могут быть восприняты как попытка уклониться от уплаты налоговых сборов.

Индивидуальному предпринимателю, только начинающему свою деятельность или же ведущему её достаточно давно, необходимо в обязательном порядке разобраться со всеми важными моментами, касающимися процесса налогообложения, а также отчетности.

Следует подробно изучить Налоговый кодекс, а также Федеральное законодательство, касающееся конкретного вида деятельности.

Составление 4-НДФЛ – это сложный процесс. Потому важно знать:

  • что это такое;
  • кто сдает справку;
  • нормативную базу.

Предпринимателю в процессе своей деятельности хотя бы один раз придется заполнять такой документ, как 4-НДФЛ. Он представляет собой прогноз самого ИП на будущее – предполагаемый доход.

Основной целью заполнения декларации данного типа является формирование налоговой базы для последующего вычисления авансовых платежей.

Следует помнить, что декларация 4-НДФЛ должна в обязательном порядке сдаваться одновременно с декларацией 3-НДФЛ. Выполнение данного условия строго обязательно.

Читайте так же:  В белгородской области планируются налоговые каникулы для ип

Ознакомиться с перечнем тех, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, можно в соответствующих разделах Федерального законодательства.

Необходимо осуществлять данную операцию всем индивидуальным предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения.

Причем у тех ИП, которые зарегистрировались только что, обязательства по сдаче декларации данного типа возникают в момент получения первого дохода.

Все остальные ИП заполняют 4-НДФЛ каждый год. В случае, когда ИП использует УСН или же патент, оформлять документ рассматриваемого типа не требуется.

Так как заполнять его необходимо только тем, кто является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Но в то же время следует помнить, что если используется одновременно патент и общая система налогообложения, то заполнять и сдавать 4-НДФЛ необходимо обязательно.

Но важнее всего в первую очередь ознакомиться с нормативной базой, касающейся декларации 4-НДФЛ.

В данный перечень входит следующее:

Необходимо максимально правильно осуществлять порядок вычисления предполагаемого дохода.

Если разобраться с тем, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, достаточно просто, то сам порядок подачи данной декларации достаточно сложен.

Всем, кто обязан его осуществлять, стоит ознакомиться со следующими вопросами:

  • как рассчитать предполагаемый доход;
  • структура документа;
  • пример заполнения.

Важно выполнить расчёт предполагаемого дохода максимально правильно. В противном случае велика вероятность того, что Федеральная налоговая служба попросту не примет документ.

Структура документа не сложна, но стоит ознакомиться с ней по образцу.

Для правильного заполнения 4-НДФЛ требуется знать не только КБК и другие важные реквизиты, но также рассчитать годовой доход. Процесс данный не сложен, но имеет некоторые нюансы.

Что именно включается в годовой доход, индивидуальный предприниматель решает самостоятельно. Данный момент закреплен в п.8 ст.№227 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как производится расчет НДФЛ, читайте здесь.

Если предприниматель только начал вести свою деятельность, то ему следует использовать величину месячной выручки.

Пример. П. П. Петров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель 17.01.15 г. Первые доходы от ведения деятельности ИП Петров получил 25.04.15 г.

Суммарное количество заработка за последний месяц составляет 110 тыс. руб. (расходы вычтены из данной суммы). Таким образом, предполагаемый доход вычисляется путем простого перемножения:

110 тыс. руб. × 9 месяцев= 990 тыс. руб.

Если же индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность уже не первый год, то в качестве дохода может быть использована сумма, обозначенная в декларации 3-НДФЛ – за предшествующий год.

Но это не обязательно. Например, ИП считает, что в будущем году доходы его по какой-то причине уменьшатся. В таком случае лучше всего указать действительную предполагаемую сумму.

Важно помнить о следующем моменте — если величина дохода, обозначенного в 4-НДФЛ менее, чем на 50% отличается от суммы, присутствующей в 3-НДФЛ, налоговый инспектор будет высчитывать сумму, беря во внимание доходы за прошлый год.

Основанием для этого является письмо Минфина Российской Федерации от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47.

Сама декларация рассматриваемого типа состоит всего из одного листа. Данный документ имеет следующую структуру:

  • верхняя часть содержит поле, где располагается индивидуальный налоговый номер (он присутствует на уведомлении постановки на учет как ИП);
  • в разделе «номер корректировки»:
  • пункт «налоговый период» — обозначается год, за который предоставляется декларация;
  • поле «представляется в налоговый орган» — прописывается код налоговый инспекции, в которую декларация 4-НДФЛ подается (можно узнать при помощи специального интернет-сервиса);
  • «код категории налогоплательщика» — необходимо прописать число 720 (это говорит о том, что подающий документ является ИП);
  • «Код ОКТМО» — обозначается код территории, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован как ИП (можно узнать в уведомлении о постановке на учет);
  • «Ф.И.О. и телефон» — следует прописать данные реквизиты полностью, без каких-либо сокращений, как в паспорте;
  • «сумма предполагаемого дохода» — необходимо указывать в целых денежных единицах, без скобочек, каких-либо прочерков, а также других знаков препинания (данный момент подробно регламентируется приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/768 от 27.12.10 г.).

Важно отнестись к заполнению декларации 4-НДФЛ максимально внимательно, так как на основании данного документа, впоследствии, будут выплачиваться авансы по налоговым сборам.

Прежде, чем приступать к заполнению документа данного типа, необходимо максимально подробно ознакомиться с образцом, желательно правильно заполненным.

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00001

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00002

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00003

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00004

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00005

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00006

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00007

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00008

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00009

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00010

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2F4-ndfl%2Fthumbs%2Fthumbs_Page_00011

Так как в противном случае велика вероятность свершения каких-либо типичных ошибок.

Ответ на вопрос «когда подавать?» раскрывается в действующем на территории Российской Федерации законодательстве – п.7 ст.№227 НК РФ.

4-НДФЛ должна быть передана в соответствующие органы не позднее пяти дней с момента, когда истечет месяц с получения первого дохода.

Но действует данное правило только для предпринимателей, недавно зарегистрированных в реестре как ИП.

Если же предприниматель занимается коммерческой деятельностью уже не первый год, то точных сроков в законодательстве касательно сдачи им 4-НДФЛ не предусмотрено.

Тем не менее, затягивать со сдачей не стоит, это может привести к нежелательному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.

ФНС рекомендует сдавать документ рассматриваемого типа одновременно с 3-НДФЛ. Данный момент освещается в письме ФНС РФ №04-2-02/685 от 14.11.06 г. – до 30.04 года, который следует сразу же за отчетным.

Имеется достаточно большое количество самых разных нюансов, касающихся сдачи отчетности.

Всем индивидуальным предпринимателям, работающим по общей схеме налогообложения, следует максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

  • при неуплате аванса – что будет?
  • нюансы для ИП на ОСНО;
  • штрафы за неподачу отчетности.

Налоговая инспекция самостоятельно напоминает индивидуальному предпринимателю о сроках перечисления авансовых платежей:

Изображение - Кому и как нужно сдавать декларацию в форме 4-ндфл 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.2 проголосовавших: 26

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here