Купля-продажа товаров из-за границы

Предлагаем статью на тему: "купля-продажа товаров из-за границы" с комментарием от профессионального юриста.

Тонкости внешне-экономической деятельности, или Как правильно ввозить и продавать иностранный товар?

Внешняя торговля между странами существовала всегда. Заморские товары были диковинкой и ценились в России во все времена. И сегодня многие предприниматели привозят товар из-за границы, а кто-то думает попробовать себя в этом бизнесе, но боится слова «таможня».

О тонкостях внешне-экономической деятельности поговорим с Екатериной Булавинцевой — коммерческим директором фирмы «Детское игровое оборудование», которая занимается ввозом и продажей детских игровых площадок Rainbow Play Systems и безопасных батутов Springfree.

Исходя из своего опыта, я составила краткий и несложный алгоритм действий, который поможет сориентироваться в этой области, оценить силы и ситуацию в целом.

  1. Выбираем товар.
  2. Находим поставщика.
  3. Оцениваем «экономику» процесса.
  4. Оцениваем положение товара на рынке.
  5. Продумываем возможные каналы сбыта.
Видео (кликните для воспроизведения).

Рассмотрим подробнее каждый пункт:

Это самый сложный момент во всем проекте. 🙂

Главное — найти тот товар или услугу, которые будут востребованы на рынке. Остальное дело техники. Правила здесь те же самые, что и для любой другой бизнес-идеи: держим ухо востро и глаза широко раскрытыми.

Как можно найти востребованный товар или идею?

Видим потребность в товаре, но не хватает предложения, или оно недостаточно качественное. Когда потребность уже определена, и на внутреннем рынке товар не представлен, то идем «за границу» и ищем там, есть ли подходящие товары на рынке.

Путешествуя за границей, наблюдаем, наблюдаем, наблюдаем — и, если видим что-то, что есть там, но еще нет здесь, примечаем и прорабатываем варианты доставки и оцениваем возможный спрос.

Определяем профильное направление и едем на специализированные международные выставки. Ищем новые идеи и товары.

Поставщика можно найти на больших сайтах-агрегаторах поставщиков товаров и услуг. Самый известный сайт по фирмам Китая и ЮВА, которым мы тоже пользовались: http://alibaba.com/ . Ещё два, которыми я сама не пользовалась: http://www.indiamart.com/ , http://www.hktdc.com .

В Европе www.wlw.de , в США http://www.thomasnet.com/ (этим тоже сама не пользовалась, на первый взгляд, они больше ориентированы на b2b сектор).

Нужно найти сайт выставки и просмотреть список участников. Чаще всего они структурированы по продуктам и услугам, что значительно упрощает поиск. Например выставка игрушек в США: http://www.toyfairny.com/ .

А вот здесь собраны все мировые и местные выставки: http://www.auma.de/en/Messedatenbank/Weltweit/Seiten/Default.aspx .

Ищем на профильных сайтах-агрегаторах фирм по определенной тематике или сайтах сообществ-союзов производителей. Например вот все, что касается медицины в Германии: http://www.medknowledge.de .

На сайтах союзов производителей можно посмотреть списки действующих членов союза и найти их интернет-страницы.

Гуглим по ключевым словам. Хорошие результаты дает поиск по региону (устанавливайте в настройках поиска) и на местном языке (можно перевести через гугл-переводчик определенные названия и фразы).

Едем на профильную выставку. Большой плюс, что можно лично пообщаться с представителями фирмы и потрогать образцы товара вживую.

Чтобы понять, будет ли товар конкурентоспособным по цене, необходимо оценить его себестоимость в РФ с учетом расходов на транспорт и таможню.

После того как от производителя получен прайс-лист на товар, к закупочной цене добавляются следующие расходы:

  • стоимость транспорта (чем больше партия, тем меньше доля транспорта в стоимости единицы товара);
  • ввозная таможенная пошлина;
  • НДС.

От производителя нужно получить код ТНВЭД на товар. Размер ввозной таможенной пошлины, НДС и возможные ограничения на ввоз, требуемые сертификаты (если они есть) можно посмотреть на сайте http://www.tks.ru/db/tnved/tree .

Не забывайте, что к полученной сумме нужно прибавить еще стоимость услуг таможенного брокера и комиссию банка за перевод денег. Если полученная ввозная себестоимость кажется вам приемлемой, то смело двигайтесь дальше.

На рынке много транспортных компаний, которые предоставляют брокерские услуги (растаможку) сразу в комплексе с доставкой товара. Это возможно даже для маленьких партий. Они забирают ваш груз у поставщика и передают вам его уже растаможенным на территории РФ. Если на товар требуется ввозной сертификат, его также поможет оформить транспортная компания. Часто вы можете получить сразу весь комплекс услуг: перевод оплаты поставщику по контракту купли-продажи, транспорт, таможенное оформление.

Стоит запросить предложения у нескольких компаний, так как цена на одни и те же услуги может сильно отличаться.

Кроме стандартных вопросов, которые должны быть рассмотрены независимо от того, отечественный ли это товар или импортный, часто упускают вопрос, подлежит ли товар лицензированию или обязательной сертификации. Нужно обязательно учитывать время и стоимость получения данных документов для оценки перспектив входа на рынок.

Видео (кликните для воспроизведения).

Здесь никаких отличий от отечественных товаров нет. Можно использовать опыт поставщика товара на других рынках, если он готов этим поделиться.

Как протестировать, будет ли товар пользоваться спросом?

Лично мое мнение: многое можно заранее оценить эмпирически. Какие будут цены? Заполнен ли рынок аналогами? Известен ли продукт (не марка, а именно продукт) на рынке или он будет совсем новым? Пользуется ли товар спросом на рынке другой страны? Не забываем учитывать менталитет нашей страны и реалии экономики!

Кроме того, многое зависит от каналов продажи товара. Надежный способ протестировать, будет ли пользоваться найденный товар спросом, — это привезти небольшую пробную партию.

  1. Закупаете товар без определенного бренда или сразу заказываете его изготовление под своим брендом. В этом случае нужно сразу оговаривать минимальный объем партии. Чаще всего так работают с поставщиками из Китая. Здесь нужно внимательно прорабатывать вопросы качества и количества товара.
  2. Закупаете у производителя товар определенной марки. Чаще всего это продукция фабрик Китая или ЮВА, но под маркой Европейской или США фирмы. Работая с таким товаром, можно быть уверенным в его качестве и закупать небольшими партиями. Вместе с вами этой же маркой и аналогичными позициями торгуют и другие импортеры.
  3. Все чаще в условиях рынка глобальной экономики производители предпочитают продавать товар не всем желающим, а сотрудничать с одной фирмой партнером-представителем в стране. В этом случае с производителем можно подписать соглашение об эксклюзивном праве продажи внутри своей страны (никто кроме вас), но продвигать и рекламировать на рынке не себя, а марку производителя. Например, как мы это делаем с площадками Rainbow (www.ot2do16.ru) и батутами Springfree (www.springfree.ru).

Популярная тематика у начинающих бизнесменов — заказ товара в Китае, где дешевое производство, и продажа его в РФ. Для новичков, не готовых сразу вкладывать крупные суммы, это хорошее начало, при этом связанное с определенными рисками.

Читайте так же:  Уменьшение авансового платежа усн на 1% в пфр

Удаленно оценить поставщика из Китая довольно сложно. Китайцы очень своеобразно и часто непривычно для нас общаются на английском. С одинаковой степенью могут быть вот такие ситуации:

  • прекрасные грамотные письма на английском, быстрое реагирование, но офис «на коленке» и на другом конце просто перекупщик, не имеющий своей фабрики;
  • или ужасный английский, адрес электронной почты без доменного имени компании, приходится ждать ответа по нескольку дней, но по ту сторону экрана отлично оборудованная современная фабрика со стабильным качеством.
Несколько советов, которые в определенной степени помогут снизить риск недобросовестной поставки
  • Общайтесь не только по переписке, позвоните пару раз по офисным телефонам, посмотрите, что вам ответят на другом конце. Будут ли вас переключать на менеджера. Куда вы попадете изначально?
  • Спросите адрес сайта компании, изучите информацию на нем.
  • Воспользуйтесь поиском google, чтобы посмотреть, с чем связано название фирмы и имена менеджеров в мировой сети.
  • Попросите имеющиеся сертификаты на товар. Часто, если фабрика в Китае производит регулярные поставки в Европу или США, у них есть международные сертификаты.
  • Запросите информацию о поставщике: адрес офиса и производства, юридический адрес, объемы месячного производства, количество сотрудников, основные рынки сбыта, участвовали ли они в местных и международных выставках, в каких именно?

Серьезный поставщик не откажется предоставить такую информацию. А лучше всего самому съездить на фабрику и посмотреть все на месте. Если такой возможности нет, то нужно заказать пробную партию товара. Оплатить ее можно простым банковским переводом по счету и попросить прислать на частное лицо.

Если образцы товара будут высылаться в адрес юридического лица, важно правильно оформить документы для пересылки и растаможки бесплатных образцов. У таможни есть свои требования и правила на этот счет, которые периодически меняются.

Что мы часто забываем сделать при общении с поставщиком
  • Напишите несколько слов о себе. Какая у вас фирма, чем вы занимаетесь, укажите сайт, расскажите, почему заинтересованы в товаре. Не обязательно писать хвалебную самопрезентацию на полный лист, но несколько слов по сути дела значительно повысят доверие поставщика к вам и помогут быстрее наладить переписку.
  • Другой аспект, который часто мешает отношениям, это наше «советское» восприятие: если я плачу деньги, они за деньги все сделают. И продадут, и перепакуют, и документы подделают, и так далее. Это в корне неверный подход, особенно при работе с европейскими и американскими поставщиками. Зачастую как, где и кем будет продаваться товар им не менее важно, чем получить деньги.
  • Уважайте время свое и поставщика. Прежде чем размещать заказ, хорошо все обдумайте и взвесьте, придите к окончательному решению внутри компании. Не заставляйте менять позиции и переделывать счета по десятку раз.
  • Если заказ откладывается на неопределенное время, так и напишите партнеру, что проект задерживается и вы вернётесь, когда будет актуально, а не просто пропадайте с горизонта.
  • Если условия не подошли, цены слишком высоки, срок поставки долог, честно напишите, что и как.

Из таких мелочей формируются коммерческие отношения, а также репутация нашей страны как партнера в целом.

Какие документальные тонкости есть? Сертификаты, лицензии, провоз через таможню? Что надо знать

Все зависит от товара. Для каждого вида разные требования по ввозу.

Для определенных групп товаров (косметика, чистящие средства и так далее) требуют дополнительные разрешительные сертификаты. Я никогда с такими сложными товарами не работала, но по опыту коллег знаю, что это тоже реально. Какая документация должна быть оформлена, можно проверить по таможенному коду товара (ТНВЭД).

Если самому не разобраться, можно позвонить в брокерскую или транспортную компанию, которая занимается перевозкой и растаможкой грузов, и попросить рассчитать стоимость доставки и таможенного оформления. Только попросите расписать стоимость каждой услуги отдельно, а не общую ставку за доставку и товар.

Большое количество товаров не подлежат обязательному сертифицированию, соответственно, ввозных сертификатов не требуется. На большинство сертифицируемых товаров транспортные компании сами могут оформить одноразовые ввозные документы.

Как отстраиваться с импортным товаром от российских конкурентов?

Мое мнение: те времена, когда само понятие «сделано за границей» было конкурентным преимуществом, прошло. Да, сейчас этот аспект играет роль, но не такую сильную и значимую, как раньше.

Частично потому, что на рынке много аналогов из разных стран, и есть из чего выбрать. Частично потому, что есть российские продукты уникального качества.

Иногда бывает наоборот. Мы являемся официальным представителем компании Rainbow Play Systems — производителя детских игровых площадок www.ot2do16.ru. Раньше тот факт, что площадки сделаны в Америке, люди считали большим плюсом, а с резкой переменой внешней политики нашей страны «произведено в США» стало носить негативную окраску. Хотя качество продукта осталось тем же.

Импортное происхождение продукта не стоит использовать как одно из ключевых конкурентных преимуществ. Уникальные свойства и характеристики товара, преимущества работы именно с вашей компанией — основные ключи отстройки.

Что касается клиентов, то «поддержки отечественного производителя» из патриотических чувств у нас нет. Люди смотрят на конкретные характеристики товара и свою личную выгоду от них. Выбирая между отечественным и импортным, чаще всего выберут импортное, к нему пока еще доверия больше.

К Китаю тоже отношение изменилось. Люди понимают, что есть очень хорошие вещи, произведенные в Китае, не только дешевые массовые продукты.

Как договариваться с партнёром: выкупать товар или брать на реализацию?

Я не знаю случаев, чтобы продукт брали на реализацию при работе с иностранными партнерами в начале взаимоотношений. Россия имеет слишком ненадежную репутацию страны с переменчивой экономикой, поэтому на реализацию товар никто не дает, все работают по предоплате.

Здравствуйте! Могу ли я при открытии ИП заниматься куплей продажей товаров из-за границы? Какие для этого существуют правила?

ИП может заниматься импортом и экспортом товара. Правила немного отличаются от работы на внутреннем рынке и состоят из следующих этапов:

  • Заключение контракта. Договор заключается письменно, на языках обеих сторон. В нем указывается цена за товар в валюте, курсом на момент подписания договора.
  • Открытие валютного счёта в банке. Необходимо заключить с банком договор и купить у него валюту. После этого, деньги будут лежать на счёте и ждать команды перевода их поставщику за товар. Если сделка стоит более 50 тыс. долларов, тогда создаётся паспорт сделки.
  • Перевод денег поставщику за товар. Как только банку будет доставлено распоряжение оплатить контракт, средства с вашего счёта перейдут поставщику.
  • Товар должен пройти сертификацию, чтоб иметь право продаваться в стране, куда был импортируем. Когда товар проходит таможенную чистку, должны предоставляться все документы и накладные. Также должны быть произведены все таможенные платежи.
  • Импортный товар готов к реализации.
Читайте так же:  Из чего состоит задолженность по ип

Процедура продажи товаров за рубеж зависит от условий и требований страны, продающий товар.

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Все товары ввезенные на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 18%)

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобожден ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобожден:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдете, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 18%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является Вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом ТС установлено, что декларация подается до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом Минфина от 07.07.2010 N 69н).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказ ФНС России от 19.11.2014 N ММВ-7-6/590​@.
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Уважаемые сообщники, внимание, вопрос
а)Российская фирма покупает товар в Германии и перепродает без ввоза на территорию ТС.
Вопрос:
Производится ли оплата НДС?

б)Российская фирма продает товар, который находится на территории Германии, фирме из Белоруссии, которая везет его себе домой.

Вопрос:
Когда и кем производится оплата НДС?
Примут ли на границе коммерческий инвойс между российской и белорусской фирмой в качестве основополагающего документа?

Разбирайтесь, мне лень, вообще пользуйтесь интернетом и нкапример Консультант Плюс ( свободный доступ вечером и в выходные ).
Вопрос: Российская организация на территории Германии приобретает товар у организации – резидента Германии и реализует его другой организации – резиденту Германии. Нужно ли в накладных выделять НДС и выставлять счет-фактуру?
Какие документы представляются в уполномоченный банк при получении валютной выручки?

Ответ: Реализация товаров вне территории РФ не является объектом налогообложения по НДС, следовательно, при отгрузке товара в накладной не указывается НДС. Счет-фактура также не оформляется.
Паспорт сделки оформлять не нужно. В банк требуется представить справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением данной валютной операции.

Читайте так же:  Регистрация в пфр, фомс, фсс и роспотребнадзоре

5 июня 2014 в 12:55

Изображение - Купля-продажа товаров из-за границы proxy?url=https%3A%2F%2Fcdn.the-village.ru%2Fthe-village.ru%2Fpost_image-image%2FIUNUpYOMmbmqstlhVJj9Fg-small

Закупка товара за границей, как и любая сделка, начинается с заключения контракта, причём он обязательно должен быть составлен в письменной форме и на двух языках (поставщика и покупателя). Документами можно обмениваться по почте, электронной почте, факсу.

Базовый документ для тех, кто занимается внешнеторговой деятельностью, — Таможенный кодекс Таможенного союза. Порядок ввоза и вывоза товаров, описания таможенных процедур, таможенных платежей, роли таможенных органов и участников ВЭД — всё сосредоточено именно в этом документе.

В своде международных торговых терминов «Инкотермс 2000» закреплены условия перехода рисков от продавца к покупателю, а это важно при определении условий доставки товара. Чёткое определение момента перехода права собственности на товар позволит импортёру снизить риск споров с налоговыми органами по поводу оприходования товаров.

При определении цены сделки в валюте имеет смысл указать, на какую дату принимается курс: как правило,
это дата платежа

В рекомендациях Банка России содержатся требования к форме и реквизитам международных контрактов. Так, в контракте нужно указать номер, дату, место подписания, наименования сторон (покупателя и продавца), срок поставки, цену сделки и другие существенные условия.

Без этого международный договор может оказаться недействительным, а в случае разногласий с партнёром сложно будет выиграть в суде. При определении цены сделки в валюте имеет смысл указать, на какую дату принимается курс: как правило, это дата платежа. Это пригодится для налогового учёта (для отражения курсовых разниц).

Оплата по международным контрактам обычно проводится в иностранной валюте. Кроме того, между резидентами и нерезидентами России допускаются только безналичные расчёты. Для этого в уполномоченном банке открывается валютный счёт — в том же порядке, что и рублёвый.

Оплата по импортному контракту будет проходить через этот счёт, а банк становится агентом валютного контроля. Такой порядок установлен в законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

В банк импортёр должен представить: платёжное поручение, справку о валютных операциях и прочие документы, которые вправе запросить уполномоченный банк.

Если сумма контракта превысит $50 000, придётся оформлять паспорт сделки, это ещё одно требование валютного контроля. Порядок оформления паспорта сделки определён Банком России.

Для этого понадобится представить в банк заполненную форму паспорта сделки, договор или выписку из него, таможенную декларацию (по требованию банка).

Если все обязательства по контракту выполнены, паспорт сделки можно закрыть. То же касается случаев внесения изменений в контракт, в результате чего цена сделки может стать ниже $50 000, или закрытия счёта в банке.

Необходимо помнить о сроках оформления паспорта сделки: на его заверение в банке может уйти до пяти рабочих дней.

Валюта, приобретённая под совершение сделки, находится на валютном счёте импортёра, пока в банк не поступит платёжное поручение для оплаты по контракту. Здесь понадобится справка о валютных операциях, документы, связанные с проведением валютных операций: паспорт сделки, подтверждающие документы (акты, счета-фактуры, сведения о ввозе товара и пр.).

Компаниям, которые применяют упрощённую систему налогообложения (УСН), нужно учесть важный момент. Банки, как правило, продают валюту по курсу выше, чем у ЦБ. Возникает так называемая отрицательная курсовая разница. Если разница курсов оформлена как комиссия банка, то её можно учесть в расходах (как услуги банка). Если же конвертация прошла по курсу банка, то включить курсовую разницу в расходы не получится. Дело в том, что она не упоминается в закрытом перечне затрат, которые «упрощенец» вправе включить в расходы.

Если валюта приобретается по курсу ниже, чем установлен ЦБ, возникает внереализационный доход, который облагается налогом.

Товар доставлен, настал черёд таможенных платежей. Их сумма зависит от таможенной стоимости товара. Она определяется несколькими методами, но чаще всего таможенной стоимостью считается цена сделки — то есть сумма, указанная в контракте.

В состав таможенных платежей входит ввозная таможенная пошлина; НДС, взимаемый при ввозе товаров; акцизы (если товар подакцизный, например алкоголь), а также таможенные сборы (за оформление, хранение и пр.)

Все товары, ввезённые на территорию России, проходят процедуру таможенного декларирования, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но ещё до этого нужно рассчитать и заплатить НДС. При импорте этот налог уплачивают все, в том числе организации, которые применяют специальные налоговые режимы, и предприниматели. Такие требования закреплены в Налоговом кодексе (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Для того чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС = Таможенная стоимость товара + Ввозная таможенная пошлина + Акциз. Сумма НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (10 или 18%)

Налог уплачивается на таможне. Если же товар ввозится из Беларуси или Казахстана, то НДС платится в своей налоговой инспекции в стандартные для уплаты налога сроки.

Таможенная декларация содержит сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и другие сведения, необходимые для выпуска товаров. В настоящее время применяется форма декларации, которая утверждена решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Оформить декларацию можно самостоятельно или поручить это таможенному брокеру.

Существует четыре формы декларации, которые различаются в зависимости от таможенной процедуры. Одноврменно с декларацией нужно подать и другие документы: контракт с иностранным поставщиком, паспорт сделки (если имеется), инвойс, упаковочный лист, разрешительные документы (сертификаты, лицензии), платёжные документы, документы на товар, документы на страховку груза, документы по транспортировке товара и документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо представить её электронную копию. Задекларировать свой товар в электронном виде с использованием электронной подписи (ЭП) можно на портале таможенной службы. После проверки всех данных и завершения оформления товар будет выпущен из зоны таможенного контроля.

В Кодексе административных правонарушений предусмотрена административная ответственность за ошибки в коде товарной номенклатуры (ТН ВЭД ТС), недостоверное декларирование товара, нарушение сроков оплаты таможенных платежей и правил оформления паспортов сделок.

За нарушения правил оформления паспортов сделок или сроков хранения документов полагается штраф: для должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей, для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Читайте так же:  Расчетная ведомость по заработной плате зачем она нужна и как ее заполнять

7 ноября 2013 Две российские компании заключили сделку за границей. Как оформить ввоз товара в РФ – комментарий Елены Белозеровой

Журнал «Арбитражная практика» № 10, октябрь 2013

Елена Белозерова, Руководитель направления, внешнеторговая деятельность, таможенное и валютное регулирование, Goltsblat BLP

Отношения, связанные с таможенным оформлением товара при его ввозе на таможенную территорию Российской Федерации и Таможенного союза (далее — ТС), возникают обычно в результате внешнеэкономической сделки. Такая сделка совершается между российской компанией и ее иностранным партнером. Одним из основных документов для таможенного оформления ввозимого товара является внешнеторговый контракт по заключенной внешнеэкономической сделке. После его подписания и начинается исполнение такой сделки. Поставщик отгружает товары, они пересекают границу, поступают на таможенную территорию и предъявляются декларантом для таможенного оформления. Это вполне привычная ситуация. Привычная, прежде всего, для российской таможни. Однако бывают и другие ситуации, когда товар ввозится на таможенную территорию, например, без заключения внешнеэкономической сделки. И это не укладывается в рамки привычного таможенного оформления, вызывает дополнительные вопросы, а иногда и препятствует своевременному таможенному оформлению. Главный вопрос заключается в правовых основах организации таможенного оформления товара, ввозимого на таможенную территорию на основании договора поставки, если такой договор заключен между двумя российскими юридическими лицами.

Договор купли-продажи или поставки не является основанием для ввоза товара

Нельзя сказать, что это случается часто, но иногда на практике возникают такие ситуации, когда товары, которые принадлежат российской компании на праве собственности или владения, ввозятся на таможенную территорию нашей страны из-за границы, при этом такие товары были приобретены не у иностранного, а у российского юридического лица.

Представим ситуацию, когда российская компания приобрела товары у иностранной компании за границей, но не ввезла их в Российскую Федерацию, а перепродала другой российской компании, которая и будет ввозить товары на таможенную территорию. Вполне стандартная коммерческая сделка. Товар оплачивается новым владельцем и передается ему. Находясь фактически за пределами Российской Федерации или Таможенного союза, товар продается одной российской компанией другой российской компании, которая на момент ввоза товара на таможенную территорию является его владельцем (собственником).

При этом, как мы отмечали, при ввозе товаров у российского юрлица возникает обязанность предъявить товар к таможенному оформлению, уплатить причитающиеся таможенные платежи, а по завершении указанного — возникает право распоряжаться товарами.

Сразу отметим, что некоторые представители таможни весьма негативно оценивают перспективу ввоза и таможенного оформления такого товара, объясняя это отсутствием соответствующих норм в таможенном законодательстве.

Чтобы ответить на вопросы, можно ли ввозить товары на территорию Российской Федерации и Таможенного союза на основании договора, заключенного между российскими юридическими лицами, необходимо проанализировать нормы таможенного законодательства. Также на практике важно понимать, есть ли какие-либо правовые несоответствия или препятствия, запрещающие ввоз товаров и организацию их таможенного оформления.

Если товар ввозится по договору между двумя российскими юрлицами, необходимо оформить таможенную декларацию

Начнем с того, что основанием для ввоза товаров на таможенную территорию Таможенного союза является не наличие внешнеэкономической сделки, официальное определение которой в РФ отсутствует, а возникновение права владения (собственности) товарами, находящимися за рубежом, в связи с их приобретением у другого российского юрлица. Право владения товарами возникает у российского юрлица на основании условий договора поставки (или купли – продажи). В связи с возникновением у покупателя — российского юридического лица (он же декларант товаров) права владения или собственности за пределами РФ, владелец (собственник) вправе распоряжаться товарами по собственному усмотрению, в том числе ввозить их на таможенную территорию.

Ввозом товаров на таможенную территорию является совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию до их выпуска таможенными органами (ч. 3 п. 1 ст. 4 Таможенного кодекса ТС). Таким образом, при фактическом ввозе товаров они должны быть выпущены таможенным органом для завершения процедуры ввоза. Под выпуском товаров понимается действие таможенных органов, разрешающее заинтересованным лицам использовать товары на территории Таможенного союза.

Иным законодательством, подтверждающие ввоз товаров и факт пересечения ими таможенной границы. А именно: транспортные и сопроводительные документы, оформленные перевозчиком при начале транспортировки товаров в стране экспорта, с отметками таможенных органов страны вывоза, транзита и государства Таможенного союза, через которое произошел ввоз товаров.

Таможенный орган не может отказать в ввозе товаров, если отсутствует паспорт сделки

Для таможенного оформления в целях декларирования товаров в соответствии с выбранной таможенной процедурой также можно представить платежные документы, свидетельствующие об оплате (частичной оплате) товаров, акты приема-передачи товаров от продавца покупателю (или его перевозчику) за рубежом.

Также не существует, на наш взгляд, препятствий для заполнения таможенной декларации при заявлении товаров к таможенному оформлению в соответствии с выбранной таможенной процедурой, так как у российского лица возникает обязанность декларировать товары в связи с их ввозом (импортом) на таможенную территорию ТС. Обязанность декларанта товаров произвести таможенное оформление товаров и их помещение под таможенную процедуру прямо установлена законом (ст. 188 Таможенного кодекса ТС). Напротив, не декларирование ввезенных товаров является нарушением таможенного законодательства, за что предусмотрена административная (или уголовная) ответственность.

При этом отсутствие паспорта сделки при таможенном оформлении товаров не является законным основанием для отказа таможенного органа в выпуске товаров на таможенной территории. Ведь оформление паспорта сделки при заключении договора купли-продажи между двумя резидентами Российской Федерации, расчеты по которому производятся в российских рублях (иное не соответствует нормам валютного законодательства РФ), не предусмотрено отечественным валютным законодательством.

При декларировании товаров декларант обязан предоставить таможенному органу документы, на основании которых он заполнил таможенную декларацию (ст. 183 Таможенного кодекса ТС). Среди необходимых документов для подтверждения сведений, указанных в таможенной декларации, указаны также документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки. А в случае отсутствия внешнеэкономической сделки — иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта (п. 2 ч. 1 ст. 183 Таможенного кодекса ТС).

Таким образом, законодательством прямо предусмотрены случаи обоснования ввоза товаров в целях подтверждения данных таможенной декларации. Таким обоснованием, помимо внешнеэкономической сделки, также является право владения, пользования (распоряжения) декларантом ввезенными товарами. Такое право, согласно нормам гражданского законодательства, может подтверждаться разными способами, в том числе, договором поставки, актами приема – передачи товаров, платежными документами, свидетельствующими об оплате товара, иными коммерческими документами, как указано в процитированной статье

Читайте так же:  Как можно вернуть вклад

Декларант товаров может не только заполнить таможенную декларацию, но также подтвердить указанные в ней сведения, предоставив таможенному органу для оформления поименованные выше документы. При изучении таможенным органом предоставленных ему документов, у него не должно остаться сомнений, что товары ввезены на таможенную территорию без наличия внешнеэкономической сделки. Однако в связи с тем, что декларант товаров имеет в силу иных обстоятельств право пользования, владения или собственности такими товарами, для реализации которых он обязан оформить их в таможенном отношении, заявить таможенную процедуру, уплатить причитающиеся таможенные платежи. При этом факт пересечения товарами таможенной границы ТС не придает совершенной сделке признака внешнеэкономической, а только возлагает на владельца товаров обязанность по их декларированию.

Декларантом может выступать лицо государства — члена Таможенного союза, имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами при отсутствии внешнеэкономической сделки (абз. 2 п. 1 ст. 186 Таможенного кодекса ТС).

Помимо обязанности декларанта произвести таможенное оформление товаров, у него также возникает обязанность по уплате таможенных платежей в связи с их ввозом и для выпуска в соответствии с выбранной таможенной процедурой (ст. 188 Таможенного кодекса ТС).

Декларант товаров, у которого есть право пользования (распоряжения) товарами на территории Таможенного союза без наличия внешнеэкономической сделки, не ограничен в оплате таможенных платежей для выпуска товаров. В этой связи только после выпуска товаров заинтересованные в товарах лица могут их использовать в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры (ч. 5 ст. 4 Таможенного кодекса ТС). До выпуска товаров таможенным органом их владелец ограничен в своем праве пользоваться и распоряжаться товарами. Таким образом, у покупателя товаров — декларанта возникает обязанность по декларированию товаров и уплате таможенных платежей для того, чтобы иметь возможность распоряжаться ими на территории Российской Федерации.

Право декларировать товары без совершения внешнеэкономической сделки, на основании права владения также следует из самого определения товарной партии. Такое определение дано в Инструкции о порядке заполнения таможенной декларации (решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 «Об инструкциях по заполнению таможенных деклараций и формах таможенных деклараций» (далее — Решение КТС № 257). Давайте рассмотрим его подробнее.

ЦИТАТА: «При ввозе товаров на единую таможенную территорию Таможенного союза (далее — таможенная территория) — товары, перевозимые от одного и того же отправителя в адрес одного и того же получателя по таможенной территории в рамках исполнения обязательств по одному документу, подтверждающему совершение внешнеэкономической сделки (или по одному документу об условиях переработки товаров при таможенном декларировании продуктов переработки), или по односторонней внешнеэкономической сделке, или без совершения какой-либо сделки» (п. 2 Решения КТС № 257).

Нужно признать, что рассматриваемая сделка, в соответствии с которой товар, приобретенный у российской компании, ввозится из-за рубежа, выглядит довольно нестандартно для российских таможенных органов. Да, безусловно, есть риск, связанный с неготовностью таможенного органа оформления поданной ему таможенной декларации без дополнительных вопросов и времени для изучения обстоятельств ввоза товаров по такой сделке. Однако мы полагаем, что анализ норм таможенного законодательства не дает правовых оснований для отказа таможенного органа в регистрации таможенной декларации и в таможенном оформлении товаров, приобретенных у российской компании за рубежом.

Отказ таможенного органа в выпуске товара можно обжаловать в судебном порядке

Виктор Михайлович Богданов, управляющий партнер юридической компании «Таможенный юрист»

Таможенные органы действительно могут отказать компании в оформлении таможенной декларации, если контракт на поставку товаров будет заключен между компаниями — юридическими лицами РФ, поскольку в привычном для таможни понимании внешнеэкономическая сделка заключается с контрагентом другого государства, которое не является участником Таможенного союза. Считаю, что данный отказ будет незаконным, поскольку нарушает права собственника свободно распоряжаться приобретенными товарами на территории Таможенного союза.

Как правильно указывает автор статьи, из положений ст. 203 Закона № 311-ФЗ вытекает обязанность декларирования товаров, ввозимых в Российскую Федерацию с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза, и данная статья не делает каких-либо исключений.

Статья 208 Закона № 311-ФЗ гласит, что перечни документов, на основании которых заполнена декларация на товары и которые должны быть представлены в таможенный орган одновременно с декларацией на товары, установлены ст.ст. 183, 240, 253, 265, 294, 299 и 308 Таможенного кодекса ТС. В зависимости от таможенной процедуры, категории товаров и лиц, соответствующий сокращенный перечень документов устанавливается ст. 232, ч. 3 ст. 248, ч. 4 ст. 269, ст. 279 и 283 Закона № 311-ФЗ.

Правовой анализ указанных положений не ограничивает право юридического лица РФ подать декларацию на товары, приобретенные ранее у другого юридического лица РФ, но ввезен¬ных с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза.

Перечень оснований, позволяющих отказать декларанту в регистрации декларации на товары, указан в п. 4 ст. 190 Таможенного кодекса ТС и такой отказ в регистрации таможенной декларации оформляется должностным лицом таможенного органа в письменной форме с указанием причин отказа (п. 5 ст. 190 Таможенного кодекса ТС).

Основания, по которым может быть отказано в выпуске товаров, указаны в ст. 195 таможенном декларировании продуктов переработки), или по односторонней внешнеэкономической сделке, или без совершения какой-либо сделки» (п. 2 Решения КТС № 257).

Таможенного кодекса ТС, и в случае отказа в выпуске товаров должностные лица также обязаны указать причины отказа.

В ситуации, когда декларант представил документы, подтверждающие заключение сделки на поставку товара, транспортные документы, подтверждающие перевозку с территорий государств, не являющихся членами Таможенного союза до места таможенного оформления на территории Таможенного союза, а также иные документы, в соответствии с заявленной таможенной процедурой, полагаю, что должностные лица не смогут мотивированно обосновать, по каким причинам было отказано в регистрации декларации на товары и (или) выпуске товаров. Соответственно, действия должных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий таможенный орган или суд.

Изображение - Купля-продажа товаров из-за границы 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here