Лимит остатка кассы на 2019 год

Предлагаем статью на тему: "лимит остатка кассы на 2019 год" с комментарием от профессионального юриста.

Большинство организаций, осуществляющих свою деятельность на территории РФ и имеющих дело с наличными расчетами, должны устанавливать лимит кассы – максимальную сумму, которая по истечении определенного периода времени может находиться в кассе компании или предприятия.

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2Fraschet-limita-kassy

Расчет такого лимита должен производиться с учетом определенных факторов и рекомендованных формул, а также закрепляться отдельным внутренним приказом организации.

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2Fkak-ustanavlivaetsja-limit

На предприятиях и организациях лимит кассы на 2018 год устанавливается с учетом следующих факторов:
  • величины оборота наличных средств организации за определенный период времени;
  • режима работы (круглосуточный или определенное количество часов в день, с выходными или нет);
  • определенных сроков и порядка предоставления средств в банковское учреждение;
  • осуществления приема наличности (или инкассации) банковскими учреждениями в определенное время суток и в нерабочие дни (праздники, выходные);
  • факта, имеются ли у организации подразделения, которые находятся и функционируют обособленно.

Касаемо расчета и утверждения лимита кассы, юридические лица также должны придерживаться следующих положений и правил:

Видео (кликните для воспроизведения).

Как уже отмечалось, допустимая величина наличных кассы устанавливается каждым предприятием самостоятельно без согласования с ЦБ. Утверждение размера лимита осуществляется изданием приказа директора организации, который пишется в свободной форме и содержит в себе такую информацию:

  • название организации;
  • наименование документа;
  • собственно предмет приказа;
  • ссылка на нормативный акт (указание Центрального Банка РФ);
  • факт, являющийся основой для установления предельной суммы (произведенный расчет);
  • срок, с которого устанавливается лимит;
  • размер разрешенного количества средств (цифрами и прописью);
  • указание имеющихся приложений к документу;
  • ФИО руководителя и его подпись.

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaybiz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F08%2Fdokumentalnoe-oformlenie-limita

Приложением к данному приказу является основание для введения определенной суммы предела – бланк его расчета. Данный документ имеет типовую форму №0408020 и выполняется в двух оригинальных экземплярах – первый прикладывается к приказу, второй передается в банковское учреждение, куда фирма планирует сдавать деньги, превышающие допустимый предел.

Бланк расчета имеет такие основные пункты:

  • доход компании или же ее обособленного подразделения за определенный период времени;
  • расходы за указанный период (в том случае, если они имеются);
  • произведенные выплаты за отрезок времени;
  • ограниченный период времени, за который юридическое лицо должно осуществить передачу средств в банк или банковскую организацию;
  • период осуществления работы юридического лица;
  • сумма, которая определяет допустимую величину денежных средств;
  • решение банка об утверждении предельной величины наличных и отдельное разрешение на использование денежных средств сверх нормы;
  • подпись руководителя банка.

Если в организации происходят какие-либо значительные изменения в размере денежной выручки (не связанные с единичными случаями – праздничными днями или сезонным спросом на их товары или услуги), как в большую, так и в меньшую сторону, то допустимый предел наличности рассчитывается заново, и такой бланк расчета, естественно, оформляется вновь с уже уточненными данными.

Порядок расчета в соответствии с Указаниями Банка России №3210 может осуществляться такими способами:

  • по величине зачислений наличных средств, которые организация получает от клиентов, партнеров, покупателей после продажи товара, выполнения определенных работ или оказания услуг;
  • по величине полученных наличных средств с учетом и исключением сумм, которые необходимы для осуществления выплат персоналу организации или же других расходов.

По первому методу формула расчета будет выглядеть следующим образом:

Л – лимит кассы, ОН – объем наличных средств за определенный период времени, РП – расчетный период, который положен в основу определения предельной величины средств, ПВ – период времени от получения наличности до ее сдачи непосредственно в банк (такой период не может превышать 7 рабочих дней или 14 в местности, где банковское учреждение находится отдаленно от организации).

Пример произведения расчета: ООО «Ромашка» производит вычисление лимита кассы на 2018 год и берет за расчетный период из октября месяца прошедшего года, в который осуществлялась деятельность в течение 23 дней. За этот период объем полученной наличности от оказания услуг населения составил 750 тыс. рублей. Данная выручка сдавалась 1 раз за 4 дня.

Согласно полученных данных искомая величина составит:

Согласно второму методу расчета, предельно допустимой величины наличности, формула произведения вычислений следующая:

Л – определяемый лимит, ОВ – объем выданной наличности за установленный период времени, РП – расчетный период, какой берут для вычисления суммы расходуемых средств, что расходуются из кассы в дни работы, ПВ – период между снятием наличных средств (аналогично с первой формулой, он не может быть более 7 и 14 дней в особых случаях).

Пример произведения вычислений: ООО «Березка» осуществляет деятельность по торговле продуктами питания. Предельно допустимое значение денежных средств в кассе на 2018 год ответственное лицо собирается рассчитывать с учетом величины затрат денежных средств за взятый период 2 квартала (за этот временной отрезок компания функционировала на протяжении 65 дней).

Видео (кликните для воспроизведения).

В расчетный период ООО «Березка» произвело выплату за поставку продукции в размере 900 тыс. рублей. Средства снимались в отделении банка. Лимит кассы с учетом приведенных данных составит:

По причине наличия возможности привлечения к ответственности руководства организаций и должностных лиц за превышение установленного предела кассы возникает вопрос – существуют ли исключения, при которых разрешается такое действие? Да, такие исключения имеются и могут допускать наличие в кассе денег свыше утвержденного порога в таких случаях:

  • в те дни, когда планируется получение сотрудниками заработной платы и других выплат соц. характера, но не более 5 дней;
  • в выходные дни, в том случае, если организация осуществляет ведение кассовых операций;
  • праздничные дни, которые объявлены нерабочими, опять же в том случае, если конкретная организация работает и, соответственно, получает наличные средства.
Читайте так же:  Обязательные документы для приватизации земельного участка

Кассовая дисциплина – лимит остатка кассы на 2018 год

Лимит остатка кассы на 2018 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2018 года.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2018 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

  • Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
  • Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
  • Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2018 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в материале «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2018 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

  • Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
  • Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

  • Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
  • N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Примеры расчета величины лимита для кассового остатка смотрите в статье «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Читайте так же:  Как выглядит заявление в суд о переносе судебного заседания

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FLimit-ostatka-kassyi3

Действующий на сегодняшний день порядок ведения кассовых операций установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта. Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FLimit-ostatka-kassyi1

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.

Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

  • годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
  • средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
  • доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.

В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FLimit-ostatka-kassyi2

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N, где

  • V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
  • P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
  • N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

  • L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N, где

  • R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
  • P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
  • N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.
Читайте так же:  Приказ о выплате дивидендов

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

  • L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FLimit-ostatka-kassyi5-150x150

Как правильно вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — читайте в этой статье.

Порядок и образец заполнения кассовой книги в 2019 году вы можете найти здесь.

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год proxy?url=http%3A%2F%2Fznaydelo.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FLimit-ostatka-kassyi4

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется, достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.

Любая российская организация в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности вправе прибегнуть к использованию наличных денег. Указанное использование может иметь место при выдаче заработной платы, в отношениях с подотчетными лицами или же при расчетах с контрагентами предприятия. Помимо права осуществлять наличные расчеты, у отечественных компаний есть обязанность по оформлению таких расчетов. Неотъемлемым элементом использования наличных денег является лимит кассы, рассчитываемый компанией самостоятельно. Как рассчитать лимит остатка кассы, расскажем в нашей консультации.

Отечественные компании используют для своих хозяйственных целей наличные денежные расчеты. Случаи такого использования нередки и могут быть связаны с выдачей наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также сдачей или получением наличных в банке. Российские предприятия не лишены возможности использовать наличные деньги и в иных случаях, перечень которых не является исчерпывающим.

Все отечественные предприятия, осуществляющие прием или выдачу наличных денег, должны иметь кассу и самостоятельно установить лимит остатка кассы на конец операционного дня. Это правило прямо следует из содержания п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У . Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Пунктом 4.6 названного Указания определено, что движение наличных денег в кассу или из кассы учитывается в кассовой книге, форма которой утверждена Госкомстатом.

Записи в кассовую книгу вносятся на основании кассовых документов, которые подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.

В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах и в этой же книге указывает остаток денег, который заверяется подписью кассира. Соответственно, заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок.

В любом случае на конец операционного дня в кассе предприятия не могут находиться наличные деньги в количестве, превышающем величину по расчету лимита остатка наличных денег в кассе.

Единственное исключение предусмотрено пунктом 2 Указаний, которым прямо указаны дни, когда предприятие имеет право аккумулировать в своей кассе наличные денежные средства в размерах, превышающих рассчитанные лимиты.

Такое исключение из общего правила применяется в дни выдачи заработной платы работникам, стипендий, выплат в фонд заработной платы и выплат социального характера. Исключение также — это дни получения наличных денег в банке на указанные расходы в выходные и нерабочие праздничные дни, но только в случае, если в указанные дни предприятие проводит операции с наличными деньгами.

Во всех указанных случаях превышение наличности в кассе предприятия является допустимым. В остальных случаях предприятие за нарушение кассовой дисциплины может быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП.

В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности. Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40 000 до 50 000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4 000 до 5 000 рублей.

ЦБР своими Указаниями от 11.03.2014 № 3210-У утвердил порядок определения лимита остатка наличных денег (далее — Порядок). Данный порядок является приложением к вышеназванным Указаниям и согласно пункту 2 Указаний обязателен для применения при расчете предприятием такого лимита.

Юридическое лицо обязано ли согласовать лимит остатка кассы, скажем, с обслуживающим такую организацию банком? Необходимо подчеркнуть, что каждое предприятие самостоятельно рассчитывает и определяет размеры лимитов остатка наличности в кассе предприятия. И согласовывать такой лимит ни с кем не нужно.

Однако такое определение лимитов происходит не произвольно. Предприятие не имеет права установить лимит в размере, избранном предприятием.

При определении и расчете размера лимитов наличных денег организация должна принимать в расчет характер своей деятельности. Также должен учитываться общий объем движения наличных денег в кассе предприятия. В этом случае в расчет берется как объем поступления в кассу организации, так и объем выдачи наличных из кассы предприятия. Указанное выше правило прямо предусмотрено пунктом 2 Указаний ЦБР.

Читайте так же:  План закупок на 2019 год по 44 фз

Также следует учитывать некоторые особенности расчета лимита предприятиями, имеющими обособленные подразделения. Для того, чтобы предприятию, имеющему обособленные подразделения, правильно рассчитать лимит кассы на 2018 год, необходимо исходить из того, куда именно такие структуры сдают наличность.

Если структура предприятия сдает наличность в кассу компании, то лимит на предприятие рассчитывается с учетом движения наличных по кассе структурного подразделения. То есть такой лимит является общим и для головной организации, и для ее обособленных подразделений.

Если же соответствующее подразделение сдает деньги на счет в банке, то лимит для такой структуры рассчитывается самостоятельно по правилам, установленным Порядком.

Пунктом 1 Порядка определено, что для расчета размера лимита предприятие должно применять общий объем поступлений наличных от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если же предприятие недавно создано и не имеет общего объема поступлений, то в расчет следует брать планируемые объемы поступлений наличных от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ.

В общем виде указанный расчет лимита наличных в кассе предприятия выглядит следующим образом:

«Лимит остатка» = «Объем поступлений наличных за расчетный период» / «Расчетный период от 1 до 92 дней» x «Количество дней между днями сдачи наличных в банк»

Как следует из содержания пункта 1 Порядка, расчетным периодом является любое количество дней, за которое учитываются поступления в кассу и которое произвольно выбирается предприятием. Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими.

Количество дней между днями сдачи наличных в банк следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях. Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней. Указанный интервал может определяться предприятием произвольно или исходя из фактического интервала сдачи наличных в банк, а также из интервала, указанного в соответствующем договоре с банком. В любом случае такой интервал не может превышать максимальные пределы.

Пунктом 2 Порядка определено, что для расчета размера лимита предприятие может применять общий объем выдачи наличных денег из кассы организации. Если же предприятие недавно создано и не имеет общего объема выдачи наличных из кассы, то в расчет следует брать планируемые объемы выдачи наличных денег из кассы.

Для того чтобы рассчитать лимит кассы, как указано в пункте 2 Порядка, следует воспользоваться такой формулой лимита остатка кассы:

«Лимит остатка в кассе» = «Объем выдачи наличных за расчетный период» / «Расчетный период от 1 до 92 дней» x «Количество дней между днями получения наличных в банке»

Как следует из содержания пункта 2 Порядка, расчетным периодом является любое количество дней, за которое производится учет выданных средств. Указанное количество дней произвольно выбирается предприятием. Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими.

Количество дней между днями получения по чеку наличных в банке следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях. Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней. Указанный интервал определяется предприятием самостоятельно. Его можно определять произвольно в указанных пределах или же исходя из фактического интервала получения наличных в банке, но с обязательным учетом указанных пределов. В указанный интервал не включаются дни получения наличных для выплаты заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.

Важно учитывать, что ЦБР, утвердив Порядок, предоставил каждому предприятию довольно широкое поле для маневра в части возможности установления наиболее приемлемого лимита исходя из наиболее удобных для предприятия периодов сдачи наличных денег в банк или получения наличных в банке.

В любом случае и при любом методе расчета лимита остатка наличных в кассе предприятия такой лимит должен рассчитываться в рублях. Указанное правило прямо следует из содержания формул, приведенных ЦБР в пунктах 1 и 2 Порядка.

Банк России в указанном Порядке не указал, должно ли предприятие устанавливать лимиты в целых рублях или же оно имеет право вводить лимиты, содержащие копейки. Как указала ФНС в письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/[email protected] со ссылкой на Письмо ЦБР от 24.09.2012 № 36-3/1876 , предприятию следует округлять лимиты до целых рублей по правилам математического округления. Такое округление не приводит к нарушению кассовой дисциплины и не создает состав административного правонарушения.

Для предприятий, использующих в своей деятельности наличные, лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается путем издания распорядительного документа, что прямо предусмотрено пунктом 2 Указаний ЦБР.

В сложившейся практике таким распорядительным документом является приказ генерального директора предприятия об установлении лимитов.

Следует отметить, что ни нормативные акты ЦБР, ни иные положения отечественного законодательства не содержат специальных требований к приказу о лимите кассы. Учитывая, что с установлением лимита кассы связана возможность предприятия накапливать наличность в пределах лимита, в таком приказе обязательно должна быть отражена информация о размере лимитов, начале применения лимитов и периоде их действия. Также следует привести в приказе расчет лимитов.

С учетом того, что отсутствуют обязательные требования к форме и содержанию такого приказа, каждое предприятие вправе издать такой приказ в произвольной форме, а также включить в него положения, не указанные выше.

Читайте так же:  Подробности плана приватизации муниципального имущества

Вместо заключения следует отметить, что каждое предприятие вправе в любое время пересчитать лимиты. В то же время пересчет лимитов можно не производить в случае, если в последующем показатели, используемые в расчете, изменились. Об этом прямо сказано в пунктах 8, 9 Письма ЦБР от 15.02.2012 № 36-3/25 .

Кроме этого, следует отметить, что ИП и малые предприятия могут не устанавливать лимиты.

Приведем пример определения лимита остатка наличных денег и образец его оформления организационно-распорядительным документом организации об утверждении лимита.

Предположим, что расчет на установление лимита остатка кассы производится вновь созданной организацией исходя из ожидаемого объема выдачи наличных денежных средств, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Так, по данным ООО «МассМаркет» общая сумма денежных средств, планируемая к выдаче из кассы (за исключением заработной платы и иных аналогичных выплат) за 6 рабочих дней составляет 20 000 рублей. При этом снимать на эти цели наличные деньги в банке по чеку планируется 1 раз в 10 дней.

Бюджетники, как и все остальные экономические субъекты, осуществляющие операции с наличными деньгами, обязаны вести кассовую дисциплину. При ведении бюджетного учета движения наличности следует руководствоваться:

  1. Приказы Министерства финансов №157н от 012.2010г., №174н от 16.12.2010г.
  2. Указания Центрального банка России №3210-У от 11.03.2014г.
  3. Приказ Казначейства РФ №8н от 10.10.2008г.
  4. Закон «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

За нарушение порядка ведения операций с наличкой предусмотрена административная ответственность в виде штрафов:

  • на должностное лицо — до 5 000 рублей,
  • на юридическое лицо – до 50 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

Предельно допустимой суммой наличных, которая может храниться в специально оборудованных помещениях для кассовых операций в госучреждении после завершения рабочей смены и выведения остатка по кассовой книге, называют лимит остатка кассы.

Организация самостоятельно определяет лимит остатка наличности, это закреплено в п. 2 Указаний ЦБР №3210-У. Но это не означает, что руководитель или иное должностное лицо госучреждения вправе установить любую сумму денег.

Правильный расчет лимита остатка кассы должен быть проведен в определенном порядке, иначе организацию могут наказать. Причем произведенные расчеты придется закрепить в локальном акте бюджетного учреждения. Также в распоряжении руководителя обязательно должны быть назначены ответственные лица, обычно это кассир и главный бухгалтер.

Утвержденные предельно допустимые суммы можно пересчитывать в любой момент времени, либо не пересчитывать вовсе, об этом сказано в пунктах 8, 9 Письма Центрального Банка РФ от 15.02.2012 № 36-3/25. Что это значит? Если в организации увеличивается наличный денежный оборот, то перерасчет можно произвести в любой день. И наоборот, если в организации замечено снижение движения налички, то уменьшать лимит не обязательно.

Порядок вычисления закреплен в Приложении к Указаниям ЦБР №3210-У. Алгоритм предусматривает два вида расчетов: по поступлениям или по выбытиям. Чтобы организации составить правильные вычисления, следует определить, каких операций больше.

Например, бюджетное учреждение «Музей» принимает оплату за билеты наличными денежными средствами. 90% расходов организации производится безналичными расчетами. Следовательно, максимально допустимую сумму налички нужно рассчитывать первым способом — по поступлениям. Или наоборот, казенное учреждение «Сельская школа» выдает сотрудникам наличные средства под отчет (командировочные, приобретение ГСМ, запчастей, хозяйственных и канцелярских товаров). Поступления от предпринимательской деятельности отсутствуют. В таком случае, рассчитывать нужно по выбытиям.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается по формулам. Разберем каждую отдельно.

  • L – определяемая максимально допустимая сумма остатка наличных.
  • V – суммарный показатель поступлений налички от реализации товаров/работ/услуг в рублях, за конкретный расчетный период.
  • P – количество дней в расчетном периоде. Период устанавливается учреждением самостоятельно, и не может быть менее 1 рабочего дня и не более 92 рабочих дней.
  • Nc – период времени между днями сдачи в банк поступившей наличности от реализации.
  • L – определяемая максимально допустимая сумма остатка наличных.
  • R – суммарный показатель выбытий наличных денежных средств за конкретный расчетный период. Исключение: выплаты заработной платы, стипендий, государственных пособий и прочих аналогичных выплат.
  • P – количество дней в расчетном периоде. Период устанавливается учреждением самостоятельно, и не может быть менее 1 рабочего дня и не более 92 рабочих дней.
  • Nn – период времени между днями получения налички по чекам в банковской организации, за исключением средств на выплату заработной платы, стипендий, пособий.

Расчет лимита остатка денежных средств в кассе 2018 года обособленного учреждения

Если имеются обособленные подразделения или филиалы, то расчет предельно допустимого остатка наличности следует производить с учетом некоторых особенностей.

В первую очередь определяем самостоятельность обособленного подразделения по следующим признакам.

Изображение - Лимит остатка кассы на 2019 год 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here