Лизинг как альтернатива кредиту

Предлагаем статью на тему: "лизинг как альтернатива кредиту" с комментарием от профессионального юриста.

“Консультант”, N 19, 2004

Компания решает обновить свои основные фонды, однако свободных денег в обороте не так уж и много. В этой ситуации она может прибегнуть к банковскому кредиту или приобрести имущество по договору лизинга. Наиболее приемлемый путь напрямую зависит от экономической выгоды сделки.

На сегодняшний день большинство российских организаций работает в условиях дефицита свободных денежных средств. Несмотря на крайнюю необходимость модернизации производственных фондов, фирмы, как правило, не могут без отрицательных последствий изъять из оборота средства. В связи с этим, на взгляд многих специалистов, лизинг является наиболее удобным и экономически оправданным средством.

Основными видами являются финансовый лизинг и оперативный лизинг. Критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.

Оперативный лизинг специалисты характеризуют тем, что его срок короче, чем нормативный срок службы имущества, и лизинговые платежи не покрывают полной стоимости средства. Поэтому лизингодатель вынужден его сдавать во временное пользование несколько раз, так как для него возрастает риск возмещения остаточной стоимости объекта. Договор может быть расторгнут арендатором в любое время. В отличие от финансового лизинга, где фирма сама несет ответственность за приобретение оборудования, его страхование, ремонт, сама выплачивает налоги и амортизационные отчисления, при операционном лизинге эти обязанности лежат на арендодателе.

Видео (кликните для воспроизведения).

Финансовый лизинг представляет собой лизинг имущества с полной выплатой стоимости. При этом срок, на который передается средство во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости имущества. В течение действия договора лизингодатель за счет периодически поступающих платежей возвращает себе всю стоимость средства и получает прибыль от лизинговой сделки. Этот вид лизинга является наиболее распространенным.

При заключении договора лизинга основу взаимоотношений сторон составляют лизинговые платежи. Они отражают права владения, пользования и реализации на объект сделки.

Обычно лизинговая компания в состав платежей включает:

  • стоимость выкупаемого имущества, если договором предусмотрен выкуп;
  • амортизацию лизингового имущества за весь срок действия договора;
  • компенсацию платы лизингодателя за использованные им заемные средства на приобретение объекта;
  • комиссионное вознаграждение;
  • дополнительные услуги лизингодателя (например, страхование).

Законодатель разрешает стороне, которая получает имущество, относить лизинговые платежи к расходам, связанным с производством или реализацией (ст.28 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)” от 29 октября 1998 г. N 164). В настоящее время фирмы уменьшают полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в ст.270 Налогового кодекса.

Когда фирма заключает договор с лизинговой компанией, нужно четко оговорить, на чьем балансе будет находиться приобретаемое имущество. Если объект находится на балансе арендодателя, то лизинговые платежи относятся организацией на себестоимость ее работ (услуг). Если фирма ставит имущество на свой баланс, то на счет себестоимости ее работ (услуг) относится амортизация объекта лизинга в соответствии с ускоренным коэффициентом, величина которого может быть не выше 3 (п.7 ст.259 НК РФ). Лизинговые платежи, уплачиваемые лизингодателю, также войдут в расходы, но уже за вычетом амортизации.

Сумму НДС, уплаченную в составе лизинговых платежей, лизингополучатель принимает к вычету в том периоде, в котором соблюдены условия для вычета. То есть, когда лизингодатель выставит счет-фактуру, платежи будут начислены в бухгалтерском учете фирмы и уплачены ею (п.1 ст.172 НК РФ). Вычет возможен, если имущество используется для облагаемых НДС операций (пп.1 п.2 ст.171 НК РФ).

Экономическую целесообразность лизинга для производственного предприятия можно рассматривать в двух вариантах взаимоотношений с лизинговой компанией:

  1. Вариант родственных отношений. Понятие “родственность” не означает юридическую зависимость партнеров, а предполагает, что обе стороны стремятся к единой экономической выгоде. В этом случае фирма и лизинговая компания объединяют свои интересы с целью минимизации затрат, связанных с приобретением оборудования. При таких отношениях лизингодатель не ставит перед собой цель получить прибыль, которая превышает размер, необходимый для оплаты обязательных платежей.
  2. Вариант отношений равного партнерства. В этом случае лизинговая компания приобретает для фирмы производственные фонды исходя из своих собственных возможностей по привлечению заемных средств и оценки приемлемого уровня вознаграждения. Фирма, оценив экономическую целесообразность, принимает решение о привлекательности или непривлекательности условий. При этом альтернативой является реальная возможность организации самостоятельно привлечь заемные средства на такой же период времени.
Видео (кликните для воспроизведения).

В такой форме партнерства фирме несложно оценить, выгоден ли для нее лизинг. Если суммарные затраты предприятия по приобретению имущества в случае самостоятельного привлечения кредита превышают стоимость лизингового договора и сопутствующих затрат, то лизинговая сделка экономически выгодна для предприятия.

В качестве затрат оценивают:

  • суммарные платежи по возврату кредитных средств, которые делятся на две категории: платежи за счет текущих или накопленных амортизационных отчислений (Ка); платежи за счет прибыли предприятия (Кп);
  • суммарные затраты по уплате процентов за пользование кредитными средствами на протяжении всего периода возврата кредита (К%);
  • налог на прибыль в той части, которая приходится на кредитные платежи, выплачиваемые за счет прибыли предприятия (НПк);
  • налог на имущество за весь период сделки (НИ);
  • прочие затраты, связанные с привлечением и обслуживанием кредита (ПЗк);
  • суммарные лизинговые платежи за весь срок лизингового договора (ЛП);
  • прочие затраты, связанные с обслуживанием лизинговой сделки (ПЗл);
  • разницу по прочим налогам, если она возникает по сравнению с лизинговой схемой (DН).
Читайте так же:  Составление заявления об отмене решения суда

Кроме того, следует оценить различие затрат и денежных притоков предприятия, которые связаны с приобретением и эксплуатацией имущества, за пределами кредитной и лизинговой операции. Это амортизационные отчисления по рассматриваемому имуществу – Апк или Апл и затраты по уплате налога на имущество в течение всего срока его использования до момента полной амортизации – НИпк или НИпл, а также затраты по выкупу имущества по окончании лизинговой сделки (Зв).

Таким образом, лизинговая сделка представляется выгодной для фирмы, если: (Ка + Кп + К% + НПк + НИ + ПЗк +/- DН – (Апк + НИпк)) > (ЛП + ПЗл + Зв – (Апл + НИпл)).

Такова общая постановка критерия привлекательности лизинга. В зависимости от конкретных условий предлагаемой сделки организация может ее упростить.

Фирма может обновить основные фонды, воспользовавшись денежными средствами из нескольких источников. Это могут быть собственные финансы или привлеченные со стороны средства.

Если компания решила приобрести в рассрочку имущество, перед ней встает дилемма: привлечь банковский кредит или воспользоваться финансовым лизингом.

При оплате основного средства за счет собственных источников предприятию нужно изъять средства из чистой прибыли. Однако зачастую руководство фирмы может принять решение о том, что оптимальную величину прибыли менять нецелесообразно. Для того чтобы достигнуть сбалансированного и равномерного использования прибыли, фирме лучше приобрести оборудование с отсрочкой платежа.

В этом случае компания может использовать заемные средства, например кредит, или воспользоваться лизингом. Однако в последнее время использование заемных источников становится менее выгодно. Это связано с тем, что сложившаяся арбитражная практика не позволяет получать к вычету НДС по оборудованию, приобретенному на кредитные средства до тех пор, пока компания не погасит кредит. При этом организации надо будет с приобретенного основного средства уплачивать налог на имущество.

Сейчас многие фирмы приобретают оборудование в лизинг.

При этом существует ряд очевидных преимуществ:

  • возможность применять к объекту лизинга ускоренную амортизацию с коэффициентом ускорения до 3 существенно сказывается на выплатах по налогу на прибыль и на имущество;
  • лизинговый платеж относят на затраты, которые учитывают при расчете налога на прибыль;
  • дополнительные затраты, например монтаж, доставка, страхование имущества, при лизинге можно учесть в платежах по договору лизинга (при кредите это надо самостоятельно финансировать, например из собственных средств);
  • когда имущество самортизируется, предприятие покупает его по остаточной стоимости, величина которой, как правило, невелика. Фирма ставит его на баланс и получает возможность платить минимальный налог на имущество;
  • как правило, лизинговые компании функционируют в составе финансовых групп, благодаря чему некоторые технические вопросы при заключении и оформлении кредитных договоров могут быть решены в более короткие сроки.

Однако, если руководство фирмы решает прибегнуть к лизингу, следует объективно оценить и негативные стороны этой сделки.

Иногда лизинг имущества по абсолютной величине расходов является достаточно дорогим для фирмы вариантом покупки. В качестве лизинговых платежей последняя компенсирует лизингодателю не только стоимость имущества и налогов на него. Также в размер платежей включают сумму банковских процентов за пользование кредитом, к которому прибегла лизинговая компания, для того чтобы приобрести объект. Как правило, компания погашает кредит медленными темпами, по мере поступления лизинговых платежей. Поэтому проценты, начисляемые на остаток ссудной задолженности, могут составить значительную величину.

Фирме, руководство которой приняло решение воспользоваться лизингом, следует учесть также следующее. Применение коэффициента ускоренной амортизации в соответствии с налоговым законодательством позволяет списать стоимость объекта лизинга на затраты в более короткие сроки. Однако это не всегда экономически оправданно. На практике может сложиться ситуация, когда ускоренное списание на себестоимость, наоборот, приведет к неблагоприятным налоговым последствиям. Приобретенное по лизингу имущество в первые годы может функционировать не в полную силу. Таким образом, имущество приносит лизингополучателю на начальной стадии относительно невысокие доходы, в то время как амортизационные отчисления по данному оборудованию максимальны. В результате этой диспропорции финансовый результат лизингополучателя может существенно колебаться; в начале срока фирма признает в учете убыток, а в дальнейшем – относительно высокую прибыль. Возможен и такой вариант развития ситуации, когда, получив оборудование по лизингу и ускоренно списав его стоимость на уменьшение налогооблагаемой прибыли, лизингополучатель реально начнет получать доход от использования объекта лизинговой сделки лишь после окончания срока договора.

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту proxy?url=http%3A%2F%2Ftbis.ru%2Fkreditovanie%2Fassets%2Fimages%2Flizing-dlya-ip

Как известно, малый и средний бизнес выступают залогом стабильного развития экономики страны. Доля малого бизнеса в ВВП в развитых странах достигает отметки в 50%. В некоторых государствах этот показатель на сегодняшний день составляет более 70%. В России ситуация несколько иная: на долю малого бизнеса приходится лишь около 20% ВВП.

Одной из наиболее острых проблем российской экономики остается недостаток финансирования. Потребность малого и среднего бизнеса во внешних денежных средствах в РФ удовлетворена лишь на 30%.

Читайте так же:  Военная ипотека особенности и преимущества системы нис

В связи с этим ИП (и организации малого и среднего бизнеса) в последнее время все чаще прибегают к приобретению имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

В вопросе покупки имущества, необходимого для осуществления предпринимательской деятельности, у ИП есть выбор:

  • получить кредит в банке;
  • приобрести в лизинг.

Обратите внимание на то, что условия договора финансовой аренды (лизинга) влияют на порядок налогового учета не только у лизингодателя, но и у лизингополучателя.

Для того чтобы лучше разобраться в особенностях финансовой аренды (лизинга) необходимо дать определение этому термину.

Лизинг является финансовым продуктом, который представляет собой сочетание долгосрочной аренды (с последующим выкупом) и банковского кредита.

Одной из особенностей лизинга для ИП выступает тот факт, что индивидуальный предприниматель сам выбирает подходящее имущество для приобретения, а также поставщика этого имущества. Большую стоимость имущества оплачивает лизинговая компания. Лизингополучателем оплачивается остаток стоимости. В результате имущество переходит в финансовую аренду от лизингодателя к лизингополучателю.

В течение всего срока финансовой аренды лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи. По окончании срока договора лизинга имущество переходит в собственность лизингополучателя. В среднем срок договора лизинга составляет три года, но возможны и более долгосрочные или краткосрочные программы.

Предметами лизинга для ИП может выступать различное имущество, например:

  • оборудование;
  • специализированная техника;
  • автомобили;
  • недвижимое имущество (за исключением земельных участков).

Очень часто в лизинге используется возвратная схема. По этой схеме лизинговая компания осуществляет покупку собственности индивидуального предпринимателя и передает его в лизинг этому же ИП.

Результатом возвратного лизинга у индивидуального предпринимателя появляются денежные средства на развитие своего бизнеса и, помимо этого, имущество ИП остается у него в пользовании.

По окончании срока договора лизинга имущество индивидуального предпринимателя снова переходит в его собственность.

Нужно отметить, что для лизингодателей предоставление имущества в лизинг индивидуальным предпринимателям является финансово затратным и не слишком выгодным в экономическом плане. Связано это со следующими факторами, которые отражают особенности лизинга (в среднем и крупном бизнесе), а именно:

  • договора лизинга для ИП, как правило, заключаются на небольшие суммы, и чтобы доход по ним был сопоставим с договорами лизинга для крупного и среднего бизнеса, договоров с ИП необходимо заключить намного больше;
  • многие ИП ведут двойную бухгалтерию, и поэтому реальное финансовое положение индивидуального предпринимателя не отражается в предоставляемой им финансовой отчетности.

Но, несмотря на все эти сложности, сегмент лизинга с малым бизнесом на сегодняшний день существует и успешно развивается.

Лизинг для ИП имеет ряд преимуществ:

  • требования к лизингополучателю менее жесткие (по сравнению с банком);
  • краткий срок рассмотрения заявки на получение финансирования;
  • гибкость платежей за лизинг;
  • отсутствие дополнительных залогов;
  • возможность применения механизма ускоренной амортизации (в отношении объекта лизинга);
  • все лизинговые платежи можно отнести к затратной части;
  • использование специальной техники и автомобилей без регистрации;
  • лизинговые компании готовы принимать на рассмотрение управленческую отчетность ИП (при анализе возможностей заключения сделки с индивидуальным предпринимателем).

Как показывает практика, приобретение имущества в лизинг для ИП на сегодняшний день — один из наиболее доступных и выгодных вариантов финансирования бизнеса.

Кроме преимуществ, лизинг для индивидуальных предпринимателей имеет ряд недостатков, которые необходимо взять на заметку ИП:

  • индивидуальный предприниматель (как лизингополучатель) не является собственником предмета лизинга;
  • платежи по договору лизинга облагаются НДС;
  • со стороны лизинговой компании возможно взыскание (по обязательствам).

Таким образом, можно сделать вывод, что лизинг для ИП имеет как преимущества, так и недостатки. В принятии решения о том, заключать договор лизинга или нет, всегда необходимо проявлять взвешенный подход, исходя из конкретной ситуации.

В связи с ростом популярности лизинга для индивидуальных предпринимателей, в этом сегменте сформировались разные типы лизинговых продуктов:

  • экспресс-лизинг ;
  • лизинг без оценки финансового состояния;
  • лизинг для ИП (организаций) с упрощённой системой налогообложения (УСН).

Рассмотрим каждый из продуктов лизинга более детально.

Наиболее приемлемый и оптимальный для ИП вид лизинга. Условия этого продукта в большей степени отвечают потребностям представителей малого бизнеса. Срок рассмотрения заявки лизинговыми компаниями, предоставляющими данную услугу — от 1 часа до 1 дня. По истечении этого срока лизинговая компания сообщает о своей готовности финансировать лизинг для предпринимателя.

При положительном решении компании, индивидуальному предпринимателю остается лишь предоставить необходимый пакет документов для оформления сделки по лизингу, а лизингодатель дает ответ по условиям и возможностям финансирования сделки.

Этот финансовый продукт предполагает отсутствие оценок финансового состояния индивидуального предпринимателя (организации) или оценку только по основным показателям. Компенсация рисков лизинговыми компаниями осуществляется за счет первоначального взноса, размер которого для лизингополучателя составляет не менее 50% от суммы. Процентная ставка по лизингу в этом случае выше.

Часто при предоставлении лизинга без оценки финансового состояния для ИП компании требуют поручительства по сделке (например, со стороны владельца предприятия малого бизнеса).

Лизинг для ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) является наименее выгодным. Дело в том, что в этом случае лизинг теряет свои основные налоговые преимущества.

ИП на упрощенной системе налогообложения не сможет возместить лизинговые платежи, как это может сделать индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения.

Читайте так же:  Как получить кредит наличными для пенсионеров в россельхозбанке

Лизинговая компания по своему усмотрению может включить в расчет платежей по лизингу следующие налоги и сборы:

  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • страховку и прочее.

Все указанные платежи увеличиваются на сумму НДС.

В основном процедура заключения договора лизинга различными лизинговыми компаниями с ИП сводится к следующему:

1. После анализа условий лизинга, выбора лизинговой компании, продавца (условий поставки лизингового имущества) индивидуальный предприниматель предоставляет в лизинговую компанию необходимый пакет документов для оформления сделки.

2. Сотрудники лизинговой компании анализируют предоставленные ИП документы на предоставление лизинга.

3. После принятия окончательного решения о заключении договора лизинга, начинается процесс оформления договоров по лизингу сотрудником лизинговой компании.

4. Происходит процесс подписания таких документов:

  • договор лизинга;
  • договор купли-продажи предмета лизинга.

Договор лизинга (оборудования, техники, автомобиля и прочее) — двухсторонний. Он заключается лизингополучателем и лизинговой компанией.

Договор купли-продажи предмета лизинга может быть двухсторонним (заключаться лизингополучателем и лизинговой компанией) или трехсторонним заключаться (лизингодателем, лизингополучателем и продавцом).

В договоре лизинга четко прописывается срок перечисления авансового платежа лизинговой компании от лизингополучателя.

5. После того, как лизинговая компания получила авансовый платеж от лизингополучателя, она осуществляет платеж по договору купли-продажи предмета лизинга поставщику.

6. Как только лизинговое имущество поступает к поставщику, оформляется передача имущества в лизинг.

С момента передачи имущества в лизинг, все риски (включая повреждения и гибель лизингового имущества) переходят к лизингополучателю. Нужно отметить, что к моменту передачи имущества в лизинг, оно должно быть застраховано.

7. Лизингополучатель оплачивает лизинговые платежи (в соответствии с графиком платежей по лизингу) до окончания срока действия договора.

В договоре лизинга, как правило, описывается процедура досрочного выкупа предмета лизинга. Обычно в течение полугода-года выкупать предмет лизинга запрещается.

После 6 месяцев (или 1 года) лизингополучатель имеет возможность расторгнуть договор лизинга досрочно.

В этом случае при досрочном расторжении договора лизинга по инициативе лизингополучателя, он обязан выплатить указанную в договоре денежную сумму или внести всю оставшуюся сумму платежей (по графику) до окончания действия договора лизинга.

Договор лизинга может быть досрочно закончен, в случае кражи или гибели предмета лизинга. Лизинговая компания, в свою очередь получает страховое возмещение от страховщика и погашает задолженность индивидуального предпринимателя по договору. ИП может заплатить недостающую сумму.

Договор лизинга может быть расторгнут и по инициативе лизинговой компании. Причиной расторжения договора лизинга могут послужить нарушения условий лизингового договора лизингополучателем.

Чаще всего причиной расторжения служат:

  • несоответствие выплат графику платежей;
  • неправильная эксплуатация предмета лизинга;
  • невыполненные обязательства по страхованию.

В такой ситуации лизинговая компания изымает предмет лизинга с последующей его реализацией с целью погашения долга лизингополучателя.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Интересный вид лизинга – форма возвратного лизинга: когда и поставщиком и лизингополучателем оборудования, является одно юридическое лицо, т.е. клиент как бы «продаёт» имущество лизинговой компании и потом постепенно его выкупает обратно, используя при этом все преимущества лизинга в полном объём и при этом, получая оборотные средства, столь необходимые предприятию.

Возвратный лизинг – тем он лучше, чем ликвиднее имущество, а значит уменьшение рисков для лизинговой компания, а для лизингополучателя – только увеличение вероятности получения лизинга, а соответственно финансирования. Если предприниматель взял кредит, то его необходимо выплачивать. Прибегая к кредитованию, представители малого бизнеса способны учесть практически все факторы, кроме форс-мажорных обстоятельств.

В жизни форс-мажор достаточно частое явление, и он не отменяет выплат по кредиту. В свою очередь, от лизинга вполне можно отказаться на любом этапе, вернув оборудование лизингодателю. Нельзя не упомянуть и о том, что при покупке оборудования посредством лизинга, происходит его ускоренная амортизация. Как результат, после окончания срока действия договора предприниматель получает оборудование, которое практически ничего не стоит. Это позволяет сэкономить денежные средства при уплате налога на имущество.

Лизинг для малого бизнеса имеет множество преимуществ. В плюсах мы видим бурное и постоянное открытие новых предприятий, что соответственно увеличивает число потенциальных клиентов, ведь большая часть из них переходит из малого бизнеса на более крупные ступени, постепенно превращаясь в большие предприятия. В последнее время малые предприятия используют в своей работе высокие технологии, перспективных молодых руководителей и открывают всё новые и новые сферы бизнеса, что означает участие лизинговых компаний в новых высокотехнологичных проектах.

Что касается минусов, то они, к сожалению стандартны: затруднительная оценка платежеспособности предприятий малого бизнеса, маленький возраст существования таких предприятий, иногда даже из-за отсутствия финансовых средств, рост дебиторской задолженности предприятий, отсутствие государственной поддержки предприятий малого бизнеса, желания руководителей использовать оборудование, бывшее в употреблении, что существенно снижает привлекательность проекта из-за возрастания имущественных рисков лизинговой компании. В целом, лизинговые компании возлагают большие надежды на предприятия малого бизнеса, так как в будущем рынок «насытится» высоколиквидными и «легкими» проектами и лизинговые компании переключат своё внимание на малый бизнес. Но самым главным его недостатком в нашей стране является то, что лизинг стоит ещё дороже кредита. По этой причине, предпринимателям, для которых процентная ставка по кредиту слишком большая, лизинг однозначно не подойдёт. Говоря о доступности лизинга, стоит применять это понятие к Санкт-Петербургу, Москве и соседним с ней субъектам. В регионах же лизинг доступен ещё меньше, чем кредит: кое-где просто нет лизинговых компаний, а банки такой продукт просто не предлагают. Прибегая к лизингу, малое предприятие имеет право скрывать свою прибыль.

Читайте так же:  Есть ли способы оформить ип на двоих

В свою очередь, лизинговые компании применяют скоринговую систему оценки клиентов, для которой прибыль является одним из основных критериев. Поэтому, если предприятие не предоставляет данных о доходах, лизинговая компания также имеет полное право не удовлетворить заявку. В лизинг можно взять оборудование и технику, а вот земельные участки, согласно действующему законодательству, в лизинг не передаются.

Ещё одна проблема – неразвитость лизинга недвижимости, которая также необходима малому бизнесу, как и оборудование. Теоретически такие сделки вполне возможны, но на практике их число не превышает 1% от всех лизинговых операций. И, наконец, последнее существенное ограничение состоит в том, что для лизингодателей лизинг на сумму меньше 1 млн. рублей не выгоден, так как процент не покрывает их затрат.

По этой причине, малому предприятию, которому необходима меньшая сумма, приодеться всё же взять кредит. Подводя итоги, необходимо сказать, что лизинг ввиду своей специфики не может стать равноценной заменой кредиту. В развитых странах эти финансовые инструменты являются самостоятельными и используются для разных целей. По причине трудностей с финансирование малого бизнеса в России, большинству предпринимателей всё равно как называются с трудом полученные ими деньги – лизинг или кредит. Поэтому, лизинг считают заменой кредиту. С этой точкой зрения, даже учитывая все обстоятельства, нельзя согласиться: ведь лизинг дороже, а это сводит на нет все его преимущества. Однако лизинг стал альтернативным способом получения денежных средств для развития, а, значит, малому бизнесу в России стало немного легче.

На сегодняшний день различные виды кредитования набрали огромную популярность. Кредиты известны всем – бизнесменам, покупателям машин, квартир, земельных участков, в кредит можно взять даже шубу или телевизор, однако все мы знаем народную мудрость о том, что тратишь чужие, а отдаешь свои.

Действительно, за последний десяток лет, когда кредитование набрало обороты, многие потребители стали высказывать претензии о том, что банковские предложения по кредитам не выгодны и даже разорительны.

Но есть ли альтернатива кредитам? Давайте попробуем разобраться

Так как кредитование осуществляется в самых разных сферах и на самых разных условиях, для начала нужно определиться, альтернативу какому кредиту вы ищете? Так, владельцы бизнеса могут обратить свое внимание на факторинг, который может стать «кредитозаменителем».

Факторинг представляет собой финансирование без залога под уступку дебиторской задолженности, эта система позволяет, по сути, финансировать весь объем продаж и является одной из самых выгодных альтернатив кредиту, выданному банком. Фактором залога, под который вы получите деньги, станет дебиторская задолженность. Таким образом, вам не придется искать и доказывать существование материальных активов и залога.

Кстати, второй альтернативой кредиту для бизнесменов может стать лизинг, который выручит в том случае, если вы задумались о покупке служебного автомобиля или помещения под офис. Несмотря на то, что в настоящее время подобные покупки чаще совершаются при помощи кредитных средств, эксперты считают, что рынок лизинга развивается и вскоре приобретет не меньшую популярность, ведь у него есть не одно конкурентное преимущество. Например, первоначальный взнос при лизинге минимальный, а иногда и вовсе отсутствует.

Что же касается потребительских кредитов, здесь альтернатив практически нет. Вернее, в качестве альтернативы можно рассматривать различные программы с условиями различной гибкости – так, в случае приобретения квартиры, одним из «запасных» вариантов вместо кредитования становится ипотека.

Между прочим, как бы странно это не звучало, своеобразную альтернативу кредитам могут составить кредитные карты. Все дело в том, что вы можете использовать средства банка для оплаты собственных расходов в пределах определенного, устанавливаемого заранее лимита, который зависит от вашей кредитной истории и величины доходов.

«Фокус» состоит в том, что если вам удается вернуть потраченные средства в беспроцентный период, переплачивать не придется. Кстати, примерно такой же принцип и у распространенных сегодня мини-кредитов – если деньги возвращены вовремя, никаких санкций не последует. Правда учтите, что все подобные организации и не думают разоряться или работать себе в убыток – подавляющее большинство людей не всегда укладывается в установленный срок.

Истории разнообразных финансовых пирамид и прочих недобросовестных организаций оказались слишком громкими, чтобы о них удалось вскоре забыть. Говоря об альтернативах кредиту, нельзя не предостеречь потенциального потребителя о необходимости избегать сомнительные организации и недобросовестные схемы, которые обещают выдать наличные средства без залогов и поручителей или просят внести первоначальный взнос без каких-либо гарантий. Принцип доверяй, но проверяй как нельзя лучше подходит к ситуации, когда вы собираетесь вложить куда бы то ни было собственные, заработанные кровью и потом, деньги.

Читайте так же:  Можно ли оформить кредит наличными по двум документам

VIII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум – 2016

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2F2003-image001

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-1-600

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-2-600

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-3-600

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-4-200

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту proxy?url=https%3A%2F%2Fscienceforum.ru%2Fimages%2F2018%2Fimage-2003-5-600

ЛИЗИНГ, КАК АЛЬТЕРНАТИВА КРЕДИТУ В ПРОЦЕССЕ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЙ АПК

Лизинговые отношения рассматриваются как инвестиционные и осуществляемые в рамках треугольника: поставщик (производитель) — лизингодатель (инвестор) — лизингополучатель (пользователь).

Это договор финансовой аренды, по которому лизингополучатель (арендатор) может использовать имущество, принадлежащее лизингодателю (арендодателя) и приобретенное по заказу лизингополучателя, за определенную периодическую плату. Важнейшим элементом этого договора является то, что юридическая собственность (сохраняемая лизинговой компанией) отделяется от экономического использования актива (находящегося во владении арендатора). Лизинговую компанию интересует способность арендатора осуществлять арендную плату, а не его кредитная история, активы или собственный капитал. Обеспечением сделки является само лизинговое имущество.

Лизинг имеет массу преимуществ и интересен не только для клиентов с ограниченными возможностями, но и для сильных в финансовом отношении предприятий, т.к. при определенных налоговых условиях он обеспечивает им получение экономических льгот. Актуальность данной темы определяется возрастающей ролью лизинга в процессе обновления основных фондов предприятий АПК.

На наш взгляд, отсутствие свободных денежных средств у подавляющего большинства сельскохозяйственных производителей, не позволяет им своевременно проводить техническое и технологическое перевооружение производства, поскольку основным источником финансирования, по-прежнему остаются собственные средства предприятий. Лизинговые отношения в агропромышленном комплексе являются менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными видами тракторной и сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка.

Расчет экономической эффективности лизинговой операции проведен на примере достаточно простой хозяйственной ситуации – ООО «ТД – сельхоз оборудование» привлекает в оперативный лизинг трактор на условиях одномоментной поставки оборудования с единой нормой амортизации. Для принятия решения о методе финансирования инвестиций нами проводится сравнение трех возможных вариантов:

Приобретение оборудования через лизинг.

Закупка оборудования за счет кредитных ресурсов.

Условия лизинговой сделки:

1. Стоимость приобретаемого трактора 1 200 000 руб.

2. Нормативный срок службы оборудования – 15 лет.

3. В условиях лизинга используется коэффициент ускорения равный 3, поэтому срок списания уменьшается до 5 лет. Срок действия договора лизинга совпадает со сроком амортизации. Для приобретения имущества лизингодатель использует кредит, взятый на срок договора лизинга. Процентная ставка составляет 10% годовых.

4. Договором лизинга оговорен порядок расчета комиссионного вознаграждения в размере 5% от общей суммы лизинговых платежей без НДС.

5. Ставка налога на прибыль 20%. Налог на добавленную стоимость в полном объеме предъявляется бюджету.

Условием договора лизинга предусмотрено, что лизинговое имущество учитывается на балансе ООО «ТД- сельхоз оборудование» – собственника имущества. Предприятие осуществляет лизинговые платежи по оборудованию, которые оно относит на себестоимость в уменьшение налогооблагаемой прибыли. Налоговая экономия определяется как произведение ставки налога на прибыль на сумму лизингового платежа без НДС. Смысл данного показателя заключается в том, что если бы этого расхода не существовало, то налогооблагаемая прибыль увеличилась бы на величину расхода и, соответственно, увеличился бы налог на прибыль. Предприятием налог на добавленную стоимость в лизинговом платеже предъявляется бюджету к зачету.

Определим совокупные затраты общества с ограниченной ответственностью «ТД- сельхоз оборудование» в случае, если оно решает воспользоваться лизинговой схемой для приобретения трактора. В этом случае предприятие осуществляет периодические лизинговые платежи, которыми полностью возмещает стоимость имущества. В структуру лизингового платежа входят: ежегодная сумма выплат по кредиту, взятому лизингодателем на покупку оборудования; проценты за кредит (10%); сумма налога на имущество (2%) комиссионное вознаграждение в размере 5% от суммы лизинговых платежей.

Из лизингового платежа исключаются сумма НДС в цене имущества, которую лизингодатель в полном объеме предъявляет бюджету.

Общая сумма лизинговых платежей, которую в течение 5 лет должен заплатить лизингополучатель, составляет согласно расчетам 1789200 руб., что на 49% больше цены имущества. В то же время сумма НДС в лизинговом платеже составляет 298200 руб. (на эту сумму лизингополучатель уменьшает реальные выплаты НДС в бюджет). Кроме того, общая сумма лизинговых платежей без НДС списывается в полном объеме на себестоимость, что в итоге при ставке налога на прибыль 20% дает налоговую экономию в размере 298200 руб.. Таким образом, чистый денежный поток у лизингополучателя за весь период договора лизинга составляет 1192800 руб. (табл. 2).

Таблица 1. Расчет лизинговых платежей (руб.) 1

Изображение - Лизинг как альтернатива кредиту 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here