Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд

Предлагаем статью на тему: "можно ли получать оплату по платежным картам на енвд" с комментарием от профессионального юриста.

Можно ли получать оплату по платежным картам на ЕНВД?

Добрый день. Мы работаем по ЕНВД, фирма которая нас обслуживает (бухгалтерия) утверждает что мы не можем принимать к оплате банковские карты от клиентов (покупателей) и выставлять счета другим юридическим лицам. Подскажите это действительно так?

Алексей, добрый день. ЕНВД применяется только при розничной торговле и оказании услуг. Следовательно, если Вы занимаетесь розничной торговлей, то продавать что-то юридическому лицу Вы не можете. Если Вы оказываете услуги, например, транспортные, то можете их оказывать юридическим лицам и выставлять им соответствующие счета.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Принимать к оплате банковские карты от покупателей при ЕНВД Вы можете. Не имеет значения, как они с Вами расплачиваются.

Действительно, до 2004 года это был спорный вопрос, т. к. ЕНВД предполагает только наличный расчет, но после того как были внесены изменения в статью 346.27 НК РФ Законом N 117-ФЗ от 7 июля 2003 года, розничной торговлей с 1 января 2004 года считается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с применением платежных карт.

Не забывайте только, что если Вы работаете без кассового аппарата, то обязаны выписывать документ подтверждающий оплату — чек БСО.

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:

Может ли ИП на ЕНВД принимать оплату безналичным способом и на карту физлица?

Если я на ЕНВД, то у меня есть право не открывать расчетный счет, но только если принимаю наличные и на сумму до 100 000 рублей.
Я принимаю оплату только безналичным способом и на карту обычного физ.лица открытую в банке уже несколько лет, и вопросов со стороны налоговой не возникало. Сейчас нужно подключать Онлайн Кассу/ОФД к сайту, хотелось бы продолжать получать деньги на карту обычного физ.лица только безналичным способом, не возникнут ли вопросы у налоговой, когда она начнет получать от ИП онлайн чеки, с суммами, предполагаю что в чеке будет указываться способ оплаты – безналичный.

Если после подключения Онлайн Кассы налоговая поймет что ИП на ЕНВД принимает платежи по безналу, что мне грозит? Можно ли не указывать в чеках наличный или безналичный расчет, есть ли требования к оформлению чека.

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46612_middle_634566289097878405

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46612_middle_634566289097878405

А какой вид деятельности, из числа перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ, у вас переведён на ЕНВД? Как задействован сайт, и как планируется получение оплаты?

100sh,
ЕНВД код ОКВЭД 47.99.Развозная, разносная розничная торговля в сети Интернет
у меня ЕНВД и УСН 15%, по УСН сдаю нулевую отчетность, мне ее посоветовали оставить, чтобы принимать платежи от юр.лиц.
на сайте клиенты оформляют заказы, добавляют ссылки на товары с сторонних сайтов, которые я помогаю купить и доставить в их город.,т.е. оказываю услуги посредника по выкупу товара на различных сайтах и организовываю доставку этих товаров клиентам по России. Принимаю оплату только по безналу на счет физ.лица, оплачивают в основном обычные физ.лица, а также часто ИП и юр.лица (редко). Сумма может быть больше 100 000 р от ИП или юр.лица.

Что сделать, чтобы сохранить возможность не открывать р/счет? И при этом соблюдать 54-ФЗ. В чеке который будет отправлен электронно, на email ведь будет указана форма платежа – наличные или безналичные.

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_53172_middle_634579933892676579

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_53172_middle_634579933892676579

Добрый день!
Уважаемый автор вопроса! Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить “спасибо”, или “пожалуйста”. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам – требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос продолжат отвечать здесь, в этой теме.

Ольга Матвеева, Спасибо!

100sh, Привет, если нет возможности обойтись без р/счета для ИП на ЕНВД, только потому что я принимаю только безналичные платежи от физ.лиц, ИП или юр.лиц, может тогда проще завести онлайн кассу стационарную и пробивать чеки, как буд-то я получаю деньги наличными. И не покупать облачное решение с онлайн-кассой для сайтов, которые работают в Интернете и принимают безнал. Для меня крайне важно разобраться в этом, нужен р/счет или нет. Вопрос удалён модератором.

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_53172_middle_634579933892676579

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_53172_middle_634579933892676579

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46612_middle_634566289097878405

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46612_middle_634566289097878405

Ваша проблема в том, что вы ошибочно полагаете, что ИП на ЕНВД, но описываемая вами деятельность в принципе не соответствует розничной торговле, переводимой на ЕНВД. Это не ЕНВД. А разносная и развозная торговля в сети интернет. Разносная торговля это заполошный парень с клетчатой сумкой, который предлагает посмотреть новинки. Развозная торговля это торговля со специально оборудованного автомобиля. Гулять с клетчатой сумкой по сети интернет, равно как и заехать туда на автомобиле, достаточно проблематично. Само определение розничной торговли для целей применения ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ) исключает продажу в сети интернет.

Нет тематического видео для этой статьи.
Читайте так же:  Как открыть автосервис с нуля
Видео (кликните для воспроизведения).

100sh, спасибо за ответ, уточняю все мои коды ОКВЭД:
Основной вид деятельности:
47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков
Дополнительные виды деятельности:
82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки
70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
63.1 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет
63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
74.20 Деятельность в области фотографии

Если учесть все эти виды деятельности, то ИП может применять ЕНВД?
Для моего вида деятельности какой код ОКВЭД подходит больше?

Что мне делать в этой ситуации? Если оставить прежние коды. Я хочу оставить ЕНВД. Мне тогда нужно перейти на переносную онлайн-кассу и самостоятельно пробивать чеки, а по факту принимать оплату безналом? Можно так поступить?

P.S. коды ОКВЭД подбирались бухгалтером, 6 лет назад, и вероятно были выбраны именно эти, чтобы перейти на ЕНВД и упростить отчетность.

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46612_middle_634566289097878405

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_46612_middle_634566289097878405

Коды ОКВЭД, указанные в ЕГРИП у индивидуального предпринимателя, не имеют отношения к применению ЕНВД в отношении розничной торговли. Единственный случай, когда коды ОКВЭД имеют отношение к ЕНВД, это вид деятельности “оказание бытовых услуг”. При осуществлении розничной торговли в рамках ЕНВД коды ОКВЭД совершенно не важны. Для возможности применения ЕНВД по розничной торговле следует исходить из определений, указанных в налоговом кодексе, в частности в статье 346.27 НК РФ. Именно исходя из этих определений ваша деятельность не подпадает под ЕНВД.

Относительно применения ККТ при работе интернет-магазина. Если подключен интернет-эквайринг, то должна применяться ККТ, предназначенная для расчётов в интернете. Такая ККТ может арендоваться, можете приобрести и установить её самостоятельно. Такая ККТ работает без участия человека и отправляет чеки в электронном виде.

Этот материал был опубликован в электронном еженедельнике “Правовед”. Оформив подписку, Вы сможете получать свежие выпуски по электронной почте в день выхода.
Присоединяйтесь!

Вопрос: Мы заключили договор с банком об обслуживании держателей карт, в наш магазин поставили терминал и мы принимаем карты в оплату за товары. Банк перечисляет по этим сделкам средства на наш расчетный счет за минусом банковского вознаграждения в сумме, определенной договором.

Можно получить конкретный ответ: подходят эти операции под ЕНВД или нет? Везде написано по-разному.

Небольшая путаница с определением возможности применения налогового режима ЕНВД к расчетам по пластиковым картам возникает по двум причинам.

Первое. Действительно, режим продажи товаров с расчетами по банковской карте одновременно и похож, и непохож на обычную розницу. Похож – потому что для покупателя, в сущности, режим покупки неизменен, только из кошелька достаются не деньги, а свидетельство их наличия на банковском счете. Непохож – потому что этот режим требует особого оборудования, особых действий кассира (авторизации), а кроме того, отсутствует привычный всем признак розницы – переход наличных денег из рук в руки, процесс расчета фактически происходит безналичным путем и с разрывом во времени с моментом осуществления покупки.

Вот и федеральные законодатели, принимая главу 26.3, сразу не смогли решить – относить такие расчеты к рознице или нет, а следовательно, переводить их на ЕНВД или нет.

Второе. Свой отпечаток накладывает и тот факт, что в Свердловской области (в которой находится существенная доля наших подписчиков) режим ЕНВД в 2003 году не был введен. А поэтому, когда он все-таки был введен, бухгалтеры и руководители торговых предприятий стали читать все доступные материалы по ЕНВД и не были уверены, какие нормы данного режима налогообложения надо применять в 2004 году, а какие – не надо.

Разберемся по порядку.

В 2002 году, когда глава 26.3 о новом ЕНВД только была принята, в статье 346.26 Кодекса была установлена норма о том, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.

Таким образом, торговая деятельность, переводимая на ЕНВД, была ограничена площадью торгового зала и формой торговли.

Однако с самого начала определение розничной торговли для целей налогообложения ЕНВД было особенным и не соответствовало аналогичному определению, содержащемуся в Гражданском кодексе РФ, которое раньше применялось вообще для всех целей. Статьей 346.27 НК РФ на 2003 год было установлено, что для целей налогообложения ЕНВД розничная торговля – торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет (кроме реализации подакцизных товаров).

Вопрос о том, что технически и организационно очень сложно, а главное – нецелесообразно разделять торговлю за наличный расчет и торговлю с расчетом пластиковыми картами, возник практически сразу после вступления в силу главы 26.3. И практически сразу налоговые органы разного уровня стали давать однозначный ответ на вопрос, относится ли торговля с расчетами пластиковыми картами к ЕНВД – не относится, так как не предусмотрено Кодексом (ярким примером такого ответа является достаточно известное письмо МНС РФ от 4 сентября 2003 г. N 22-2-16/1962-АС207).

Читайте так же:  Условия вкладов под 13% годовых

Однако подход законодателей к моменту издания МНС вышеупомянутого письма к проблеме обложения ЕНВД расчетов по пластиковым картам уже изменился. 7 июля 2003 года был принят Федеральный закон N 117-ФЗ (официально опубликован в “Российской газете” 9 июля 2003 года), пунктом 43 статьи 1 которого было расширено определение розничной торговли, подлежащей налогообложению ЕНВД.

В соответствии с изменениями, внесенными в статью 346.27 НК РФ Законом N 117-ФЗ от 7 июля 2003 года, розничной торговлей с 1 января 2004 года считается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с применением платежных карт.

Таким образом, с самого момента введения на территории Свердловской области системы налогообложения ЕНВД – то есть с 1 января 2004 года – торговля товарами и оказание услуг покупателям с применением платежных карт является объектом налогообложения ЕНВД. Следовательно, ЕНВД облагаются как суммы наличных покупок Ваших покупателей, так и суммы, поступившие от банка на Ваш расчетный счет в связи с применением терминала для расчета по банковской карте в момент осуществления покупки.

То есть те статьи и ответы на вопросы, касающиеся ЕНВД и пластиковых карт, которые были выпущены в 2003 году, в 2004 году устарели. А, например, в 2004 году в ответе на частный запрос Министерство финансов РФ разъясняет так (письмо от 22 марта 2004 г. N 04-05-12/14):

“Статьей 346.27 гл.26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” Кодекса определено, что для целей указанной главы используется следующее понятие розничной торговли – торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп.6 – 10 п.1 ст.181 Кодекса, подакцизного минерального сырья, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания.

В то же время понятие “розничная купля-продажа”, используемое в Гражданском кодексе Российской Федерации, отличается от понятия “розничная торговля”, используемого в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Рассматривая вопрос о несоответствии указанных понятий, необходимо учитывать следующее.

В соответствии с п.1 ст.11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Как было указано выше, ст.346.27 Кодекса предусмотрено иное, отличное от положений Гражданского кодекса Российской Федерации, понятие “розничная торговля”, которое должно использоваться для целей указанной главы Налогового кодекса Российской Федерации.

Кроме того, необходимо учитывать, что согласно ст.2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Учитывая это, полагаем, что в случае осуществления деятельности по продаже товаров покупателям (физическим или юридическим лицам) за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (независимо от целей дальнейшего использования покупателями приобретенных товаров) такая деятельность подлежит обложению единым налогом на вмененный доход.”

Может ли ИП получать деньги от клиентов на свою банковскую карту

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fkakzarabativat.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F02%2FPoluchenie-deneg-IP-na-debetovuju-kartu

Вопросы подобного рода приходят от наших читателей постоянно, постараемся сегодня прояснить ситуацию по этому поводу. Вправе ли ИП вместо расчетного счета использовать свою банковскую карточку для того, чтобы клиенты перечисляли на нее оплату за полученные товары или услуги? Какие риски должен учесть предприниматель, если решает использовать такой способ получения оплаты?

Для начала поразмышляем, почему такая ситуация с оплатой на банковскую карту физлица встречается довольно часто. Какую выгоду имеет в данном случае предприниматель?

Во-первых, как многим кажется, это удобно для клиентов. У них есть своя банковская карта, с которой они перекидывают деньги ИП. Но тут все-таки можно поспорить. Удобно это в первую очередь для ИП: расчетный счет открывать не надо, оплачивать его обслуживание тоже не требуется, деньги «капают» сразу на карту. Для клиента, по сути, степень «удобства» такого способа оплаты всегда остается одинаковой: он платит с помощью своей карты, а уж как осуществляется платеж – на карту ИП, на его р/с или на тот же р/с через платежный агрегатор – покупателя мало волнует.

Во-вторых, это дешевле для ИП, так как обслуживание личной банковской карточки в любом случае будет стоить меньше обслуживания расчетного счета.

Такая практика получения оплаты индивидуальными предпринимателями распространена в жизни именно из-за экономии денег на обслуживании. Этот способ оплаты обычно предлагают многие интернет-магазины и организаторы совместных закупок. Вот только чем может обернуться такая экономия?

Если рассматривать обозначенный вопрос с точки зрения налогового законодательства, то можно сказать следующее:

  • ИП не обязан открывать расчетный счет;
  • в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП для своей деятельности личных счетов;
  • вид счета, который используется для получения оплаты, не важен: согласно п.2 ст. 11 НК РФ, счетом признается расчетный (текущий) и иной счет в банке, открытый на основании договора банковского счета.
  • на данный момент обязанность ИП сообщать об открытии р/с отсутствует.
Читайте так же:  Новые идеи для малого бизнеса

Какой можно сделать вывод?

В принципе, в налоговом законодательстве запрет на использование личной банковской карточки вместо расчетного счета отсутствует. Но риски здесь есть, особенно в условиях, когда об открытии (использовании) того или иного счета сообщать налоговиками стало не надо.

Чем это может обернуться?

При проверке налоговики могут посчитать в доходы все суммы, которые поступили на вашу банковскую карточку, а не только те, которые перечислили вам клиенты.

Так как карточка личная, вы можете провести по ней и другие операции, например, получить перевод от родственника или сами себе перечислить деньги с другой карты. Такие поступления в вашем понимании доходом не являются. Налоговая же вполне может посчитать это все доходом и доначислить налог. Вам же придется долго и упорно доказывать, что эти деньги не являются доходами, и то не факт, что вы это докажете.

Даже если вы заводите карточку с намерением получать на нее оплату от клиентов, то на практике вступает в игру человеческий фактор: рано или поздно вам понадобиться перекинуть какие-нибудь суммы, что бы что-нибудь оплатить и т.д., ведь банковская карта всегда будет у вас под рукой.

Что будет в ситуации, когда оплата от клиентов поступала на карточку, но доходы нигде не отражали и налог, соответственно, не платили? Если ваши «черные операции» вскроются, то вам грозят более серьезные санкции, чем простое доначисление налога.

Оформление банковской карточки сопровождается заключением договора между вами и банком, поэтому рассматривать правомерность использования личной карты для получения оплаты от клиентов стоит именно с точки зрения отношений с банком.

Для понимания ситуации обратимся к Инструкции ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014 г., в которой текущие и расчетные счета четко разделяются между собой (Гл. 2 указанной Инструкции):

  • текущий счет открывается физлицу для операций, которые не связаны с предпринимательством;
  • расчетный счет открывается ИП или юрлицу для операций по предпринимательской деятельности.

Банковское законодательство отрицает равнозначность текущего и расчетного счета, поэтому уже из определения терминов следует, что использовать карту для получения оплаты ИП не может.

Что грозит предпринимателю в случае нарушения?

Начнем с того, что надо прочитать свой договор с банком. Когда вы открываете простую личную карточку, многие банки включают в договор условие о том, что использовать этот счет в предпринимательских целях вы не можете. Если вы будете получать на карту оплату от клиентов, то вы нарушите условия договора с банковским учреждением, а банк, в свою очередь, имеет полное право остановить обслуживание счета и расторгнуть договор.

Даже если в договоре такого пункта нет, то может быть пункт о том, что, подписывая договор, вы соглашаетесь с внутренними правилами банка, то есть его внутренними регламентами. В этих регламентах также может быть прописана невозможность использования текущего счета для бизнес-целей.

Вывод: нарушение условий пользования банковской карточкой может привести к тому, что банк откажется выполнять отдельные функции по обслуживанию счета, заблокирует карту и расторгнет договор. Любому банку выгоднее открывать для ИП расчетный счет, так как его обслуживание будет стоить дороже.

Чем еще грозит массовое получение оплаты от клиентов на личную карту?

Банки в своей работе руководствуются федеральным законом № 115-ФЗ от 07.08.2001 г., регулирующим вопросы противодействия в сфере легализации доходов. Так вот: согласно этому закону банки обязаны отслеживать подозрительные операции, фиксировать информацию о них и передавать ее в соответствующие органы для разбирательства. При этом, регулярное поступление на карту физлица сумм от большого количества других физлиц считается одним из признаков отмывания доходов, полученных преступным путем, и вызывает соответствующие подозрения.

Что может сделать банк в такой ситуации?

Чаще всего банк блокирует такую карту, а также другие карты, принадлежащие данному физлицу, а также передает информацию в правоохранительные органы и налоговую службу.

Вывод: при таком раскладе вы попадете в ситуацию, когда карта будет заблокирована, а вам придется объясняться уже не в банке, а в другом месте.

Для того чтобы не рисковать ни действующими отношениями с банком, ни возможной блокировкой всех своих карт, ни доначислением налогов со стороны налоговой, а также общением с правоохранительными органами, ИП необходимо открывать расчетный счет. На настоящий момент банки готовы предложить своим клиентам множество вариантов открытия и обслуживания расчетного счета с возможностью использовать дополнительные сервисы. Тарифы банков на обслуживание расчетного счета отличаются, поэтому выбрать для себя подходящий вариант может каждый. ЗДЕСЬ вы можете выбрать подходящий вариант и даже с бесплатным обслуживанием.

Для принятия оплаты онлайн на сайте интернет-магазина рекомендуется заключить договор с платежным агрегатором: клиенты смогут оплачивать покупки карточками, а вы будете законно получать деньги через агрегатор на свой расчетный счет. Для этого прочитайте более подробную статью «Как принимать оплату на своем сайте законно».

Может ли ИП на ЕНВД пользоваться личной банковской картой?

Имеет ли право ИП на ЕНВД, занимающийся розничной торговлей верхней одежды, принимать у покупателей деньги за товары на личную карту Сбербанка?

Если нет, то какая ответственность грозит ИП?

Я – покупатель, купивший у ИП некачественный товар. При этом товар этот оплатил со своей карту на личную карту ИП.

Хочу просто вернуть свои деньги. А ответ на вопрос нужен мне для того, чтобы знать, есть ли у меня “дополнительный аргумент” при требовании денег у, скорее всего, не очень адекватного ИП-продавца.

Читайте так же:  Как рассчитать компенсацию при увольнении сотрудницы после декретного отпуска

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F4%2Fe%2F1%2F4e1d174c1001f74f62c51fe89a23f78f_65_76

если он принял у Вас денежные средства на свой счет, специально открытый им как предпринимателем, а не как физическим лицом, то проблем нет. в противном случае какие-то проблемы у него возможно могут быть только с его банком, например блокировка или приостановка, в связи с нарушением Инструкции ЦБ РФ, но не обязательно.

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
гл. 2, Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Может ли ИП, работающий на ЕНВД и не имеющий кассового аппарата, получать оплату за товары от физических лиц через банковский мини-терминал? Не будет ли эта реализация подпадать под УСН? необходим ли в данном случае ккм?

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Fimages%2Fperson%2F20031s

Павел Е. Макаренко

Доброе утро! Если устав организации предусматривает такую возможность, то можно получать оплату через терминал и по ЕНВД. Если Вы сможете как-то заменить кассовые чеки при отчетности для клиентов, то применение ККМ необязателено.

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Fimages%2Fperson%2F20069s

ЕНВД Вы платите по виду деятельности. Главное что бы вид деятельности соответствовал ЕНВД, а как расплачиваются это не важно. Плательщики ЕНВД не обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Если Вы плательщик ЕНВД и решили не применять контрольно-кассовую технику, не забудьте, что Вы все равно обязаны выдавать покупателю, но только по его требованию, документ подтверждающий оплату товара. Этот документ должен соответствовать требованиям, указанным в п.2.1 ст. 1 ФЗ “О применении ККТ” от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Должен ли ИП на ЕНВД применять онлайн-кассы в 2017 году, если расчеты с покупателями осуществляются с помощью платежных карт?

Использовать онлайн-кассу обязательно после 1 июля 2018 года.

До 1 июля 2018 года организации и индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД, которые ведут деятельность, установленную пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) – например, товарного чека, квитанции (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Читайте также статьи об использовании онлайн-касс на нашем сайте:

Еще больше материалов по этой теме можно найти по тегам онлайн-ккт, онлайн-касса, 54-ФЗ, хроники 54-ФЗ.

А чтобы не пропускать свежие консультации экспертов и другую полезную информацию, подпишитесь на бесплатную рассылку.

Иногда покупатели оплачивают купленный в магазине товар не наличными, а с помощью пластиковых карт. Недавно Минфин пояснил, как в этом случае вести учет торговым фирмам, переведенным на уплату ЕНВД.

Т.А. Евдокимова, эксперт АГ «РАДА»

Предприятия розничной торговли, площадь торгового зала которых не превышает 150 квадратных метров, по решению региональных властей могут быть переведены на уплату ЕНВД. Это предусмотрено подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса, розничной торговлей в данном случае нужно считать продажу покупателям товаров за наличный расчет. При этом оплата товаров с помощью банковских карт относится не к наличным, а к безналичным расчетам. Следовательно, такая деятельность фирмы не может быть переведена на ЕНВД. Подобное разъяснение дает Минфин в своем письме от 3 июня 2003 г. № 04-05-12/60.

Фирма, которая осуществляет виды деятельности, облагаемые как ЕНВД, так и общеустановленными налогами, обязана обеспечить ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому из них. Это предусмотрено пунктом 7 статьи 346.26 Налогового кодекса. Как именно это нужно делать, в Налоговом кодексе не говорится. По мнению Минфина, стоимость имущества и обязательств следует рассчитывать пропорционально выручке по каждому виду деятельности в общей сумме выручки от продаж. Так же следует поступать при расчете НДС, ЕСН, налога на имущество предприятий и налога на прибыль.

Обратим внимание на то, что вести раздельный учет торговым фирмам, переведенным на уплату ЕНВД, придется только до конца этого года. Дело в том, что Законом от 7 июля 2003 г. № 117-ФЗ в статью 346.27 были внесены изменения. В соответствии с ними, начиная с 1 января 2004 года, оплата товаров платежными или банковскими карточками приравнивается к наличным расчетам.

Как рассчитать сумму НДС к вычету

Фирмы, которые переведены на уплату ЕНВД, не должны уплачивать НДС. Об этом говорится в пункте 4 статьи 346.26 Налогового кодекса. Поэтому суммы «входного» НДС они учитывают в стоимости приобретенного имущества (товаров, основных средств и т. п.). Это предусмотрено пунктом 4 статьи 170 Налогового кодекса.

В бухгалтерском учете фирмы это отражается следующими проводками:

Дебет 41 Кредит 60

– оприходованы приобретенные товары;

Дебет 19 Кредит 60

– выделен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 41 Кредит 19

– сумма НДС отнесена на увеличение стоимости приобретенного товара.

Если покупатель купил товары и оплатил их с помощью банковской карты, НДС по ним нужно будет заплатить в бюджет. При этом его можно уменьшить на сумму налога, которую фирма заплатила при приобретении этих товаров. В этом случае в бухгалтерском учете нужно сделать такие проводки:

Дебет 41 Кредит 19

– сторнирована сумма НДС по товару, оплаченному с помощью пластиковых карточек;

Читайте так же:  Как получить кредит под залог квартиры без справок

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету НДС.

ООО «Черемуха» продает товары в розницу через свой магазин с площадью торгового зала 50 квадратных метров. В регионе такой вид деятельности переведен на уплату ЕНВД.

Покупатели могут оплачивать товары как за наличный расчет, так и с помощью пластиковых карточек.

1 октября 2003 года фирма приобрела и оплатила партию товаров для перепродажи на сумму 240 000 руб., в том числе НДС – 40 000 руб.

В этот день бухгалтер «Черемухи» сделал следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 60

– 200 000 руб. (240 000 – 40 000) – оприходованы приобретенные товары;

Дебет 19 Кредит 60

– 40 000 руб. – выделен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 60 Кредит 51

– 240 000 руб. – оплачены приобретенные товары;

Дебет 41 Кредит 19

– 40 000 руб. – сумма НДС отнесена на увеличение стоимости товаров.

В течение октября 2003 года все приобретенные товары были проданы. Выручка от их реализации составила 300 000 руб., в том числе:

– оплата за наличный расчет – 250 000 руб.;

– оплата с помощью пластиковых карточек – 50 000 руб.

Бухгалтер ООО «Черемуха» рассчитал долю выручки от реализации по безналичному расчету в общей сумме выручки так:

50 000 руб. : 300 000 руб. = 0,17.

Сумма НДС, которую можно принять к вычету, составила:

40 000 руб. х 0,17 = 6 800 руб.

В бухгалтерском учете фирмы при этом были сделаны следующие проводки:

Дебет 41 Кредит 19

– 6800 руб. – сторнирована сумма НДС по товару, оплаченному с помощью банковских карт;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– 6800 руб. – принят к вычету НДС.

В данном случае все имущество магазина используется одновременно для обоих видов деятельности. Следовательно, фирма должна раздельно учитывать НДС не только по товарам, но и по основным средствам. Для этого одну часть НДС нужно будет включить в их первоначальную стоимость, а другую можно будет принять к вычету. Как и в случае с товарами, делать это нужно пропорционально выручке.

Как рассчитать ЕСН

Для правильного исчисления единого социального налога фирмам, которые осуществляют несколько видов деятельности, приходится вести раздельный учет выплат, произведенных своим работникам. Дело в том, что по деятельности, не переведенной на ЕНВД, эти выплаты будут облагаться ЕСН, а по переведенной – не будут.

При этом в любом случае со всей суммы выплат нужно будет заплатить:

– взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

– взнос на обязательное пенсионное страхование.

Фирмы, переведенные на ЕНВД, не освобождаются от их уплаты.

ЗАО «Теремок» занимается реализацией товаров в розницу. По этой деятельности фирма переведена на уплату ЕНВД. Некоторые покупатели оплачивают приобретенный в магазине товар с помощью банковских карт.

В октябре 2003 года общая сумма выплат работникам фирмы составила 150 000 руб.

Выручка от продаж в этом месяце составила 400 000 руб. В том числе:

– оплата наличными – 300 000 руб.;

– с помощью пластиковых карточек – 100 000 руб.

Бухгалтер ЗАО «Теремок» рассчитал долю выручки от продаж по безналичному расчету в общей ее сумме так:

100 000 руб. : 400 000 руб. = 0,25.

Сумма выплат, на которые нужно начислить соцналог, составила:

150 000 руб. х 0,25 = 37 500 руб.

А пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний фирма заплатит со общей суммы выплат в пользу работников, то есть со 150 000 руб.

Обратим внимание, что на величину пенсионных взносов (но не более чем на 50 процентов) фирма может уменьшить сумму ЕНВД, начисленную к уплате в бюджет. Сделать это ей позволяет пункт 2 статьи 346.32 Налогового кодекса.

Налог на имущество

Доля имущества фирмы, приходящаяся на деятельность, не переведенную на ЕНВД, облагается налогом на имущество. Ее размер также считается пропорционально доле выручки. На это указано в пункте 10.2 инструкции Госналогслужбы от 8 июня 1995 г. № 33.

Продолжим предыдущий пример.

Стоимость имущества ЗАО «Теремок» на 1 января 2004 года составила 250 000 руб. Это имущество фирма использует одновременно для деятельности, переведенной и не переведенной на ЕНВД.

Бухгалтер ЗАО «Теремок» рассчитал долю имущества, с которой нужно будет заплатить налог на имущество, так:

250 000 руб. х 0,25 = 62 500 руб.

налог на прибыль

Согласно пункту 9 статьи 274 Налогового кодекса, фирмы, осуществляющие виды деятельности, переведенные и не переведенные на ЕНВД, обязаны вести обособленный учет доходов и расходов по ним. В случае невозможности такого разделения, их следует определять пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем доходе фирмы. Это касается также внереализационных доходов и расходов предприятия.

Изображение - Можно ли получать оплату по платежным картам на енвд 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here