Налог на прибыль для ип

Предлагаем статью на тему: "налог на прибыль для ип" с комментарием от профессионального юриста.

Из статьи вы узнаете, платит ли налог на прибыль ИП, а также другую полезную информацию, связанную с налогообложением индивидуальных предпринимателей в 2017 году.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2F1-105

Плательщиками налога на прибыль являются юридические лица. Так как индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, упомянутого налога он не платит (глава 25 ст. 246 НК РФ).

Уплата налогов напрямую зависит от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель. Рассмотрим каждую и узнаем, когда следует платить налог с прибыли.

Ведение бизнеса на общей системе налогообложения вынуждает индивидуального предпринимателя уплачивать некоторые налоги, свойственные УСН. Это:

  • Ставка 13% НДФЛ (с дохода от бизнеса).
  • НДС (процентная ставка с учетом специфики вашего бизнеса и НК РФ).

К этому прибавляется оплата имущественного, земельного и транспортного налогов. Естественно, такая выплата производится только в тех случаях, когда есть транспортные, имущественные или земельные ресурсы.

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, сдают соответствующие декларации и выплачивают налоги по ставкам:

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Упрощенная система освобождает предпринимателей от расчетов по НДС, имущественному налогу, а также от НДФЛ. Однако если бизнес использует землю или транспорт, то налоги необходимо вносить в обязательном порядке. Важно учитывать, что на УСН и ОСНО налоги рассчитываются от фактического дохода. Поэтому если бизнес не велся и дохода не было, то и налоги выплачивать не надо.

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен оплачивать налог по ставке 15% от вмененного дохода. Последний равен ориентировочной выручке по конкретному виду деятельности. Расчет производится следующим образом:

(Вмененный доход) = Физический показатель х Базовая доходность х Коэф. 1 х Коэф. 2

Те, чья деятельность проходит под патентом, должны производить уплату 6% от вероятного годового дохода. Величина последнего устанавливается индивидуально по каждой деятельности, с учетом региона.

Предприниматели, работающие на одной из двух вышеупомянутых систем, освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. А земельный и транспортный налоги актуальны, как и в случае с УСН и ОСНО.

Так как налоги при патенте и «вмененке» исчисляются от потенциального дохода, то уплату в государственную казну придется произвести, даже если деятельность в отчетный период не велась.

Помните о важности своевременной уплаты налогов и сдачи квартальной и годовой отчетностей. Это позволит избежать неприятностей в виде заморозки банковских счетов и штрафов.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fnalog_na_dohody_ip_na_osno_2017

Как правило, индивидуальные предприниматели для ведения своей деятельности выбирают специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД, патент, поскольку они более выгодны и позволяют не платить ряд налогов. Но ИП могут применять и общую систему (ОСНО), причем не только по своему желанию, но и в связи с потерей права на применение спецрежима. Применяющие ОСНО организации уплачивают налог на прибыль, а должен ли платить налог на прибыль ИП – разберемся в нашей статье.

Статья 246 НК РФ перечисляет лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. ИП среди указанных налогоплательщиков нет. Это объясняется тем, что предприниматели, применяющие ОСНО, вообще не уплачивают налог на прибыль, а платят налог на доходы физлиц, согласно главе 23 НК РФ.

Итак, применяя ОСНО, вместо налога на прибыль ИП уплачивает НДФЛ, который начисляется на доход от его предпринимательской деятельности.

ИП, только начинающий работать на общей системе, и получивший первый в году доход на этом режиме, обязан рассчитать сумму, которую он предполагает получить до конца года и представить в ИФНС декларацию 4-НДФЛ о возможном доходе. На ее основании налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и направляют ИП уведомления с указанием сроков уплаты. Рассчитывать авансовые суммы самому ИП не нужно.

По окончании календарного года, ИП представляет в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивает налог за минусом перечисленных авансов либо заявляет о возврате излишне уплаченного НДФЛ. В дальнейшем налоговики будут рассчитывать суммы авансов уже на основании показателей декларации 3-НДФЛ за прошлый налоговый период и форму 4-НДФЛ представлять не нужно.

Декларация 4-НДФЛ подается в течение 5 дней по истечении одного месяца после получения первого дохода на ОСНО.

Сроки уплаты авансов по НДФЛ для ИП следующие (п. 9 ст. 227 НК РФ):

  • 15 июня текущего года – за январь-июнь (50% от всей суммы авансов),
  • 15 октября – за июль-сентябрь (25% от суммы всех авансов),
  • 15 января следующего года – за октябрь-декабрь (25% от суммы всех авансов).

Не позднее 30 апреля следующего года в ИФНС подается декларация 3-НДФЛ.

Если доход за год оказался выше, чем предполагал ИП, ему придется самому рассчитать и доплатить в бюджет сумму НДФЛ в срок до 15 июля следующего года.

НДФЛ, который платит вместо налога на прибыль ИП на ОСНО в 2017 г., рассчитывается как умноженная на ставку налога, разница между полученными доходами от предпринимательской деятельности и налоговыми вычетами, а также уплаченными авансами по налогу.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ставки НДФЛ установлены ст. 224 НК РФ и варьируются для разных видов дохода от 13% до 35%.

Налоговая база – это все предпринимательские доходы, полученные в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды, полученные как в РФ, так и за рубежом. Если ИП применяет разные ставки НДФЛ, то налоговую базу следует определять отдельно по каждому виду такого дохода. Доходы ИП, учитываемые для обложения НДФЛ, перечислены в ст. 208 НК РФ.

Читайте так же:  Личный кабинет налогоплательщика налог. ру

При исчислении НДФЛ, ИП уменьшает доходы, полученные от своей предпринимательской деятельности, на сумму профвычетов – фактических расходов, подтвержденных документально. При отсутствии подтверждения расходов, они принимаются в размере 20% от суммы годового дохода ИП. Состав этих расходов определяется в том же порядке, что и расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, утвержденные главой 25 НК РФ. (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Доходы, облагаемые по ставке 13%, ИП может уменьшить также за счет любых налоговых вычетов, применяемых физлицами: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных, вычетов при переносе убытков на будущее (ст. 218-220.2 НК РФ). Для этого о них следует заявить в декларации 3-НДФЛ, приложив необходимые подтверждающие документы.

Любой вид бизнеса подразумевает получение прибыли и, как следствие этого — уплату налогов. Неважно, какую правовую форму своей деятельности изберёт предприниматель — налоги являются обязательным атрибутом экономической деятельности.

Прибыль — это разница между полученным доходом и затратами на его получение, а налог на прибыль — основной прямой сбор, уплачиваемый предпринимателем в бюджет.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fipboss.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Foliver-uendell-holms-starshiy-455x600

Американский врач, поэт и писатель Оливер Уэнделл Холмс-старший утверждал: «Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»

Согласно законодательству РФ, налог на прибыль уплачивают только юридические лица. Следовательно, при ведении бизнеса в форме ИП налог на прибыль не платится. Вместо него предприниматель вносит прочие обязательные налоговые платежи, обусловленные сферой деятельности и выбранной системой налогообложения. Бизнесмен имеет право избрать такую систему налоговых платежей, которую считает оптимальным для своего дела. Существует несколько видов налогов, заменяющих для ИП налог на прибыль.

Сроки и ставки уплаты налогов ИП отличаются для разных типов налогообложения. Налоговый Кодекс РФ выделяет пять основных режимов налогообложения — один основной (ОСНО) и четыре специальных. Проблема определения наиболее подходящего варианта стоит перед каждым бизнесменом.

Только анализируя различные налоговые режимы, предприниматель может подобрать для себя оптимальный вариант

Общая система налогообложения является основной и автоматически подразумевается для всех вновь зарегистрированных предприятий. При такой схеме ИП уплачивает несколько видов сборов:

  • НДФЛ со своих доходов — платёж, заменяющий ИП налог на прибыль. Этот налог уплачивается в размере 13% от доходов при ведении бизнеса. Порядок оплаты установлен в п. 9 ст. 227 Налогового кодекса (НК) РФ. Сроки уплаты НДФЛ:
    • до 15 июля (в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей);
    • до 15 октября (в размере 1/4 суммы авансовых платежей);
    • до 15 января (в размере 1/4 суммы авансовых платежей за год).
  • НДС — косвенный налог, подразумевающий отчисление частичной стоимости товара или услуги в бюджет. Ставка НДС принята в размере 0, 10 или 18%. Процент НДС зависит от области бизнеса, в которой действует предприятие, а также других особенностей.
  • Налоги на собственность (земельный, имущественный и транспортный налоги). Определяются индивидуально при использовании имущества, транспорта, земельных участков.
  • Страховые взносы на самого ИП и его сотрудников. Включают в себя оплату взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

ОСНО подразумевает ежемесячную оплату налогов и сдачу отчётности.

Переход на общую систему имеет смысл, если значительная часть клиентов ИП является плательщиками НДС. Кроме того, при ОСНО фирма не ограничивает себя в численности персонала, объёме выручки и размере основных фондов.

Такой тип налогообложения подходит для среднего и крупного динамично развивающегося бизнеса. Если предпринимателя не устраивает ОСНО, он может написать заявление в налоговую службу о переходе на более приемлемую налоговую схему.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fipboss.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fportret-voltera-600x400

Вольтер утверждал: «Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное»

Единый налог на вменённый доход начисляется на основе предполагаемого (вменённого), а не фактического налога. Налог замещает предпринимателю НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество (кроме имущества, облагающегося налогом по кадастровой стоимости). Преимущество этого типа налогообложения — отсутствие необходимости ведения налогового учёта.

Переход на ЕНВД возможен при наличии следующих факторов:

  • деятельность ИП входит в список разрешённых для ЕНВД видов бизнеса;
  • численность персонала не более 100 человек;
  • региональное законодательство разрешает такую структуру налогообложения.

Высчитывается единый налог на вменённый доход путём перемножения следующих величин:

  • ставки ЕНВД из расчёта 15% от общего показателя вменённого налога;
  • базовой доходности (установлена НК РФ для различной деятельности);
  • дефляционного коэффициента К1 (утверждён приказом Минэкономразвития);
  • корректирующего коэффициента К2 (формируется региональным законодательством);
  • физического показателя (определяется характером деятельности, площадью объекта, числом сотрудников и количеством транспортных единиц).

Декларация по ЕНВД подаётся в налоговые органы ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Оплатить ЕНВД нужно не позднее 25 числа периода, следующего за отчётным.

Нарушение сроков оплаты налогов влечёт за собой финансовую, административную и уголовную ответственность

Отличительная черта ЕНВД заключается в том, что ИП (даже при отсутствии хозяйственной деятельности), обязан заплатить этот сбор в бюджет, так как нулевая декларация для плательщиков ЕНВД не предусмотрена. Страховые взносы за себя и за наёмных работников также уплачиваются вне зависимости от наличия или отсутствия предпринимательской активности.

Читайте так же:  Какой бизнес открыть, имея всего 50 тысяч рублей

ЕНВД — весьма выгодный налог для ИП, имеющего выручку выше среднеотраслевого показателя в его сфере хозяйствования.

Упрощённая система налогообложения имеет много приверженцев среди ИП.

Налог УСН заменяет физлицам НДФЛ, НДС и имущественный налог (кроме налога на недвижимость). Страховые платежи при этом налогообложении также оплачиваются согласно тарифам НК РФ.

Притягательность «упрощёнки» объясняется несколькими критериями:

  • снижение объёма налогов;
  • уменьшение объёмов документации, а также налоговой отчётности;
  • облегчённый учёт, следовательно — уменьшение расходов на бухгалтерские услуги;
  • самостоятельный выбор объекта налогообложения (доход либо доход минус расход).

При высоком уровне затрат, но быстром товарно-денежном обороте ИП имеет смысл избрать объектом налогообложения разницу «доход минус расход». Уплачиваемый налог составит 15% от этой величины. Довольно удачный вариант в начале деятельности и в стадии развития бизнеса.

Бывают такие виды коммерции, затраты на которые сложно подтвердить документально. К примеру — закупка продовольствия или товаров у частных лиц, оплата некоторых видов услуг и т. п. Этот вариант предусматривает оплату налога по ставке 6% от полученного дохода.

Ещё одно достоинство УСН — сдача налоговой декларации 1 раз в год, срок — до 30 апреля года, следующего за отчётным. Возможна сдача декларации онлайн.

Не все предприниматели могут работать по упрощённой системе. Список запрещённых для УСН видов деятельности закреплён в законодательном порядке.

Если значительная часть клиентов — плательщики НДС, работа по схеме УСН может их оттолкнуть. Предприятию на УСН не разрешено нанимать более 100 сотрудников, открывать филиалы и представительства, а также зарабатывать больще 150 млн. В 2018 году установлена новая фиксированная граница для перехода на «упрощенку» для юрлиц — их доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 112,5 млн рублей. Для ИП такого «входного» условия не предусмотрено.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fipboss.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fshema-usloviy-perehoda-na-usn-600x399

Бизнесмен не сможет просто взять и перейти на УСН, если он не соответствует определённым условиям

УСН — это ясная и понятная схема налогообложения, благоприятная для малого и среднего нового бизнеса. Более подробную информацию можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

Патентная система налогообложения была введена в 2013 году для поддержки индивидуального предпринимательства. Работа с подобной налоговой нагрузкой предусмотрена только для ИП. ПСН подразумевает налогообложение физического лица на основании патента — специального разрешения на право заниматься определённой деятельностью.

Оплата патента заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество, а также позволяет снизить страховые выплаты за наёмных служащих (сборы перечисляются в ПФР, а в ФСС взносы не платятся).

Стоимость патента зафиксирована для каждого из видов предпринимательства в размере 6% от базовой доходности на текущий год.

Базовый доход установлен НК РФ в зависимости от региона и отраслевой специфики хозяйствования.

Перейти на ПСН можно в том случае, если численность персонала не более 15 человек, годовой оборот — не выше 60 млн рублей, а площадь арендуемого помещения — до 50 м. кв. Заявление о переходе на патент сдаётся не позднее чем за 10 банковских дней до планируемого перехода. Оплачивается патент до окончания срока его действия, независимо от того, получила ли фирма прибыль или понесла убытки. Если срок действия патента свыше 6 месяцев, оплата возможна двумя платежами.

Интерес в ПСН вызывают такие аспекты, как:

  • независимость уплачиваемого налога от суммы полученной прибыли;
  • возможность приобрести патент на срок от 1 месяца до 1 года;
  • единственный режим, при котором не требуется подача налоговой декларации;
  • упрощённое ведение бухгалтерии и налогового учёта;
  • можно приобрести несколько патентов на разные виды работ и услуг;
  • для работы не нужен кассовый аппарат.

Для ИП, подпадающего под список разрешённых для ПСН типов деятельности, чья основная масса клиентов — частные лица или организации малого бизнеса, не являющиеся плательщиками НДС, такое налогообложение весьма выгодно и перспективно. И также на таком режиме удобно опробовать новые коммерческие направления. Все нюансы патентной системы подробно изложены на официальном сайте ФНС РФ.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fipboss.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fsharl-lui-de-monteske-500x600

Французский писатель, правовед и философ Шарль Луи де Монтескьё утверждал: «Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им»

У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.

На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.

Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:

  • авансовым — не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
  • окончательным — до 31 марта следующего года.

В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:

  • 70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
  • количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
  • предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.
Читайте так же:  Понятие и способы защиты трудовых прав работников

ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fipboss.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fvvv-600x401

ЕСХН введён для развития сельского хозяйства в стране

Для ИП, чей бизнес более масштабен, весомым аргументом против этой схемы является потеря партнёров — плательщиков НДС.

Совмещённая система: когда достоинства перевешивают недостатки

Для минимизации налоговых расходов и упрощения финансовой отчётности ИП могут совмещать налоговые схемы.

Если предприятие осуществляет несколько различных типов деятельности, налоговое законодательство разрешает применять совмещённую систему налогообложения.

Порядок расчета и уплаты налога на прибыль для ИП на ОСНО

Налог на прибыль ИП на ОСНО равняется 13% от величины чистого дохода. Общая система налогообложения отличается от других режимов отчислений в бюджет. Поэтому порядок уплаты налога на прибыль индивидуальным предпринимателем имеет некоторые нюансы.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fnalog-pribyl1

Общий налоговый режим является основным, при регистрации он начинает действовать автоматически, переходить на него не требуется. Также, если ИП перестает удовлетворять условиям использования спецрежимов, его автоматически переводят на общий.

На ОСНО существует самая тяжелая налоговая нагрузка для ИП. Он обязан платить все налоги, сдавать декларации по НДС и по прибыли, вести бухгалтерию, сдавать отчеты. Никаких упрощений и поблажек для ИП не существует.

В отличие от упрощенной системы при ОСНО бизнесмену приходится платить множество налогов:

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fosn-6-e1468403417977-250x166

  • налог на доходы физических лиц — 13%;
  • налог на добавленную стоимость — 10%;
  • налог на имущество физических лиц — 2%;
  • страховые взносы в Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд на себя и на наемных работников, если таковые имеются;
  • другие необязательные фискальные платежи (на транспорт, на землю).

Чтобы вести такую сложную бухгалтерию, предпринимателю потребуется иметь своего штатного бухгалтера и использовать специализированную программу электронного учета.

Но у общей системы есть и свои положительные качества: не существует никаких ограничений (в объемах выручки, капитала и количестве наемных работников), которые возникают при специальных режимах. Общую систему используют, если:

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Flgoty-nalog-pribyl-250x166

  • предпринимателю для ведения бизнеса нужно быть плательщиком НДС;
  • ИП не подпадает под условия применения спецрежимов;
  • у бизнесмена имеются льготы по налогу на прибыль, потому что он осуществляет особый вид деятельности.

Если предприниматель занимается одновременно несколькими зарегистрированными видами деятельности, то к каждому варианту бизнеса может применяться своя система налогообложения: общая, единого вмененного дохода, патент.

ИП на ОСНО платит налог на прибыль от предпринимательской деятельности не как юридическое, а как физическое лицо. Если бизнесмен является резидентом РФ, то НДФЛ для него составляет 13%. Для нерезидента налог на прибыль составляет 30%. Доказательством того, что ИП приходится резидентом, является проживание в РФ сроком 183 дня подряд без выезда в течение 12 месяцев.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2FOsobennosti-OSNO-5-e1468403650211-250x166

Налог на прибыль у ИП на ОСНО уплачивается в размере 13% от суммы прибыли (чистого дохода), полученной в предыдущем отчетном периоде. Размер прибыли равняется сумме доходов от предпринимательской деятельности за вычетом суммы расходов на осуществление предпринимательства.

К доходам относятся: выручка от реализации, доход от сдачи в аренду помещения, другие внереализационные доходы. К расходам относятся: затраты на производство и реализацию (материалы, оборудование, зарплата работников) и внереализационные затраты (наем в аренду помещения, проценты банку за кредит на осуществление бизнеса, коммунальные платежи).

Чем больше расходы, тем меньше, соответственно, база налогообложения. Поэтому предпринимателю нужно предоставлять в фискальные органы доказательства реальности и необходимости осуществленных затрат:

  • вложения должны быть экономически обоснованными, то есть приносить прибыль;
  • любые расходы должны быть документально подтверждены (актами, счетами, накладными, банковскими выписками, договорами).

Если у бизнесмена нет расходов или документального их подтверждения, то, согласно законодательству, он имеет право уменьшить на 20% сумму доходов, подлежащих налогообложению.

Предприниматель обязан сдавать в налоговые органы декларацию о полученной в предыдущем году прибыли. Этот отчет сдается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года.

При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль, которые рассчитываются исходя из объемов планируемых доходов.

Авансовые платежи берутся из фактических данных, указанных в Книге доходов и расходов. Чистый доход за предыдущий период служит базой для планирования будущей прибыли. Платежи авансом рассчитываются в соответствии с гл. 23 Налогового Кодекса РФ.

Налоговая служба самостоятельно рассчитывает размер налогового аванса, отталкиваясь от тех данных, которые ИП предоставил в декларации. Для внесения фискального платежа налоговая инспекция должна прислать бизнесмену уведомление с суммой, подлежащей оплате. В случае неуплаты в установленные сроки налогового аванса на сумму долга будет начисляться пеня.

Ежеквартальные налоговые платежи должны осуществляться в срок:

  1. До 15 июля.
  2. До 15 октября.
  3. До 15 января.

Бизнесмен обязан до 15 июля оплатить налог на прибыль от предпринимательской деятельности за весь год. Ежеквартальные авансовые платежи, внесенные ранее, вычитаются из общей суммы годового налога. Если при сравнении ежеквартальных платежей и годового налога возникает переплата, то разница зачисляется в счет будущих платежей.

В случае если предприниматель ожидает в отчетном периоде изменение доходов более чем на 50% по сравнению с предыдущим, то он обязан подать в фискальную службу налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ.

Читайте так же:  Что представляет из себя прописка по доверенности

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fbiznes.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2Fnalogi

Когда мы используем обиходное выражение «налог на прибыль», обычно забываем, что это усечённый вариант. Полный — налог на прибыль организации. Само полное название указывает — плательщиками этого налога могут быть только юридические лица. ИП же, хоть и наделяется особым статусом, остаётся физическим лицом. А значит, всё, что касается только организаций, — это не про него. Однако налоги он платить должен, только другие.

Налог на прибыль организации даже юридические лица платят не все, а лишь те, что применяют общую систему налогообложения (ОСНО). Её вправе использовать и ИП, а при ряде условий и обязаны применять только её. Но и в этом случае у ИП другие обязательства. Налог на прибыль — это не про ИП.

Обязательства ИП перед бюджетом определяет система налогообложения, которую он выберет. Таких систем пять:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО).
  2. Упрощённая система (УСН, упрощёнка).
  3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка).
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  5. Патентная система (ПСН, патент).

На ОСНО ИП перечисляет в бюджет:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог);
  • налог на добавленную стоимость (НДС);
  • налог на имущество.

Альтернатива налогу на прибыль — подоходный налог по ставке 13%. Он рассчитывается от разницы между тем, сколько ИП получил от своей деятельности и сколько на неё потратил.

Другие налоговые системы являются спецрежимами для малого бизнеса. Их ключевое отличие от общей системы состоит в том, что ИП платит всего один налог вместо трёх перечисленных.

Выбирать общую систему ИП стоит, если у него по факту крупный бизнес или его контрагентам предпочтительнее иметь дело с плательщиками НДС. В иных случаях лучше предпочесть другой вариант — меньше обязательств перед государством и бюрократии, а с ней на общей системе не справиться без бухгалтера.

Изображение - Налог на прибыль для ип proxy?url=https%3A%2F%2Fbiznes.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F08%2Fdengi-600x450

ИП не платит налог на прибыль, но от других налогов не освобождён

ИП, начинающий применять упрощёнку, вправе выбирать между двумя вариантами:

  • 6% всех входящих денежных поступлений по бизнесу;
  • 15% разницы между доходами и расходами по предпринимательской деятельности.

ИП, который платит налог с дохода, при выручке в 100 тысяч рублей должен перечислить в бюджет 100 000 х 0,06 = 6 тыс. р. А если налог исчисляется с разницы доходов и расходов, которая при выручке в 100 тыс. рублей составила 30 тыс. р. — 30 000 х 0,15 = 4,5 тыс. р.

Сам я в бытность ИП выбрал УСН 6% из-за простоты расчёта налогов и минимума отчётности. Вариант с 15% предпочтителен, когда расходы съедают более 60% выручки.

Отличие ЕНВД в том, что при его исчислении за основу берутся не выручка или прибыль ИП, а показатели, по которым рассчитывается его заработок по умолчанию. Когда есть право применять вменёнку, бизнесмены зачастую отдают предпочтение ей, поскольку она представляется самым выгодным вариантом. Формула расчёта налога на первый взгляд выглядит самой сложной.

Чтобы рассчитать базу по ЕНВД, надо перемножить:

  • показатель базовой доходности, установленный для каждого вида деятельности в п. 3 ст. 346.2 Налогового кодекса (НК) РФ;
  • коэффициент-дефлятор К1, который в 2018 году равен 1,868;
  • коэффициент-дефлятор К2, устанавливаемый властями конкретного региона;
  • физический показатель, которым могут выступать количество работников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.

На основе получившегося результата вычисляется сумма налога. Максимальная ставка ЕНВД — 15%. Но власти регионов вправе устанавливать более низкую.

ИП в Севастополе в летний сезон сдаёт квартиру туристам. Физический показатель — площадь квартиры, равная 40 м 2 . К2 = 0,4. Базовая доходность = 1 тыс. рублей за м 2 .

  • налоговая база = 1000 х 1,868 х 0,4 х 40 = 29 888 рублей в месяц;
  • ЕНВД = 29888 х 0,15 = 4 483,2 рубля.

ИП продаёт мужскую одежду в магазине площадью 20 м 2 . Базовая доходность = 1,8 тыс. рублей за м 2 . К2 = 1.

  • налоговая база = 1800 х 1,868 х 1 х 20 = 67 248 рубей;
  • ЕНВД = 67 248 х 0,15 = 10 087,2 рубля.

ИП сам ремонтирует обувь в мастерской. Базовая доходность = 7,5 тыс. рублей. К2 = 0,8. Физический показатель = 1 (сам ИП).

  • налоговая база = 7500 х 1,868 х 1 х 0,8 = 11 208 рублей;
  • ЕНВД = 11 208 х 0,15 = 1 681,2 рубля.

ИП перевозит грузы по региону, у него три машины. Базовая доходность = 6 тыс. рублей. Физический показатель = 3. К2 = 1.

  • налоговая база = 6000 х 1,868 х 3 х 1 = 33 624 рубля;
  • ЕНВД = 5 043,6 рубля.

Ставка единого сельскохозяйственного налога — 6% с разницы между доходами и расходами, а для сельхозпроизводителей из Крыма и Севастополя — 4%.

Если прибыль ИП составила 100 тыс. р., государству он должен перечислить 100 000 х 0,006 = 6 000 рублей. А в Крыму или Севастополе — 100 000 х 0,04 = 4 000 рублей.

С 2019 года ИП на ЕСХН придётся платить НДС и налог на имущество, не задействованное в сельскохозяйственных направлениях бизнеса. Впрочем, от НДС они смогут получить освобождение. В 2019 году такое право будет у ИП с годовой выручкой до 100 млн рублей, затем до 2022 года включительно этот лимит будет уменьшаться каждый год на 10 млн рублей.

Читайте так же:  Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности

Патентная система отличается от остальных тем, что в этом случае предпринимателю самому ничего рассчитывать не надо. За него это уже сделали налоговики региона, где он ведёт деятельность. Предпринимателю остаётся только выбрать срок, на который он приобретает патент, и оплатить его фиксированную стоимость. На этом его налоговые обязательства заканчиваются.

Когда у ИП больше одного вида деятельности и они подходят под правила разных систем налогообложения, допускается их совмещение. Например, у ИП кондитерский цех, магазин, где он реализует продукцию цеха, и бюро переводов. Он вправе по первому направлению применять УСН, по второму — вменёнку, а по третьему — патент.

ИП на ОСНО декларируют доход по форме 3-НДФЛ. Для неё разработан специальный бланк. Обычно декларацию за прошедший год надо сдавать до 30 апреля. Но если это выходной, можно сдать чуть позже — в ближайший будний день после Первомая. Например, в 2018 году крайним сроком было назначено 3 мая.

Есть несколько общих правил заполнения:

  • на компьютере используется шрифт Courier New, размер 16–18, а если бланк заполняется от руки — только чёрные или синие чернила, данные вносятся заглавными печатными буквами;
  • бланк распечатывается только с одной стороны, оборот остаётся чистым;
  • на каждом листе в специальном поле проставляется ИНН ИП;
  • делается сквозная нумерация всех листов, включая титульный, номер проставляется вверху страницы в специальном поле, формат — 001, 002, 003 и т. д.;
  • информация о доходах вносится на основе официальных налоговых регистров, например, справки 2-НДФЛ от налоговых агентов. Если у ИП есть другие доходы, облагаемые НДФЛ, помимо получаемых от предпринимательской деятельности, они включаются в декларацию тоже;
  • 1 клетка = 1 буква или цифра;
  • если на листе не хватило места, надо распечатать ещё один такой же лист и внести нужные сведения в него;
  • ошибки, помарки и исправления не допускаются, применять корректоры и замазки нельзя;
  • суммы доходов и вычетов указываются в рублях и копейках, налога — в рублях;
  • если к декларации прилагаются подтверждающие документы, их количество проставляется в соответствующем поле на титульном листе;
  • скреплять листы декларации и прилагаемых к ней документов лучше обычной канцелярской скрепкой, а не степлером.

При заполнении можно воспользоваться образцом.

Отправить этот отчёт в ИФНС ИП может так:

  1. Отнести лично. Декларация заполняется в двух экземплярах — один остаётся в налоговой, на втором работник инспекции делает отметку о принятии.
  2. Передать через представителя. Полномочия представителя подтверждаются нотариальной доверенностью. Отметку о принятии декларации получает представитель.
  3. Выслать почтой — заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
  4. Через интернет с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ». Для этого у ИП должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.

Декларацию 3-НДФЛ оптимально заполнять в такой последовательности:

Когда ИП на ОСНО сдаёт нулевую отчётность, титульный лист заполняется как обычно, а вот дальше есть некоторые тонкости. В разделе 1 ИП вносит ИНН, личные и паспортные данные, КБК, код ОКТМО, а в графе 010 проставляет тройку. Во всех пустых клеточках ставит прочерки. А остальные разделы не заполняет.

Если ИП не сдаст 3-НДФЛ вовремя, ему грозят такие наказания:

  • 1 тыс. рублей штрафа, если он не сдал нулевую декларацию;
  • 5–30% суммы налога, указанной в декларации, если ИП её не сдал, а сам налог заплатил;
  • дополнительно 20% суммы налога и пени;
  • до 40% суммы налога, если ИФНС докажет, что ИП не сдал декларацию намеренно;
  • блокировка счетов ИП — право на эту санкцию у налоговиков возникает через 10 дней после крайнего срока сдачи отчётности, и они активно им пользуются.

Сам я в бытность ИП сталкивался с санкцией по блокировке счёта, правда, по требованию не налоговой, а Пенсионного фонда. И по своему опыту должен сказать, что лучше этого не допускать. Ведь чтобы разблокировать счёт, придётся изрядно побегать. Так, мне пришлось потеребить представителей своего отделения фонда, чтобы добиться от них бумажки, подтверждающей, что все обязательства выполнены и претензий ко мне нет. Конечно, было это больше пяти лет назад, а сейчас я предпринимательскую деятельность уже не веду. Но уверен — приятного в этой процедуре по-прежнему мало.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ИП (фотогалерея)

Хотя ИП не платят налог на прибыль организации, это не значит, что у них нет обязательства делиться с государством частью дохода. Просто налоги, которые они должны платить, называются иначе. Но считаются тоже от прибыли, как её понимает государство, а то и вовсе от выручки, как в случае УСН с объектом налогообложения «доходы». А любые налоги надо вовремя платить и вовремя же об этом отчитываться.

Изображение - Налог на прибыль для ип 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here