Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась

Предлагаем статью на тему: "налоги усн по итогам года, если деятельность не велась" с комментарием от профессионального юриста.

Налоги УСН по итогам года, если деятельность не велась

Добрый день! Открыта Упрощенная система налогообложения или УСН. Открыта была 2015 года в феврале, никакой деятельности не было. В общем какой налог нужно платить в данном случае?

Илья, добрый день. Даже несмотря, что деятельности у Вас не было, Вы обязаны до 31.12.2015 уплатить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Расчет взносов ведется от даты регистрации ИП.

  • ПФР: 5965×26% X количество месяцев;
  • ФФОМС: 5965×5,1% X количество месяцев.

Если ИП зарегистрировано не с 1 числа месяца, то рассчитайте исходя из количества дней с момента регистрации ИП. Обязательно подайте декларацию УСН, по итогам года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fdelovoymir.biz%2Fres%2Fimages%2Fuploaded%2Fcolumns%2F14375

  • Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
  • Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
  • Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.
  • Нулевая декларация по УСН — в срок до 31 марта следующего за отчетным.
  • Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) — в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
  • Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
  • Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.
  • Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
  • Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
  • Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
  • Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму»), сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) — в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме — не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо, предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
  • Отчет в ПФР — формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности — это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.
Читайте так же:  Заявление на получение выписки из егрюл
Видео (кликните для воспроизведения).
  • в размере 1000 руб., если вовремя не подана налоговая декларация;
  • в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

С 2015 г. налог на имущество организации, применяющие УСН, уплачивают только лишь с объектов недвижимого имущества, указанного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2)нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
3)объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4)жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Необходимы еще условия:
– недвижимость включена в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень должен быть определен субъектом РФ (его уполномоченным органом), в котором находится объект недвижимости, и опубликован на официальном сайте субъекта РФ (его уполномоченного органа) не позднее 1 января текущего года (Письмо Минфина от 25.12.2015 № 03-05-05-01/76359);
– кадастровая стоимость самого объекта или здания, в котором находится объект (помещение), определена по состоянию на 1 января текущего года.

Если в вашем регионе нет соответствующего закона, то и платить налог на имущество с кадастровой стоимости вы не должны. Более того, даже если такой закон введен, власти субъектов РФ должны до 1 января очередного налогового периода утвердить списки имущества, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. Список такого имущества на 2017 г. регионы должны были утвердить до 1 января 2017 г. И если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, вам придется платить налог на имущество, даже если ООО применяет УСН. А вот если ваших объектов в таких списках нет, то и платить ничего не нужно.

Если же в вашей области не принят закон, предусматривающий уплату налога на имущество с кадастровой стоимости в отношении жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, то если ваше помещение не учитывается в составе ОС и по нему определена кадастровая стоимость, то ваша организация является плательщиком налога на имущество.

Кадастровую стоимость объекта по состоянию на 1 января можно узнать, отправив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки (Письмо ФНС от 08.05.2014 N БС-4-11/8876).

Нужно ли уплачивать налог на УСН если деятельность не ведется?

Добрый вечер. ООО на УСН Доходы (услуги) и второе ООО на УСН “Доходы расходы” (производство, реализация). Работа сезонная (апрель-октябрь), есть работники. Полгода нет никакой деятельности, просто всё закрыли и уехали. Работники “за свой счет”. Долгов нет никаких. Платим ли какие-то минимальные налоги с ноября по март? Или только сдаем отчетность всякую? Спасибо.

И ещё вопрос: может ли зарегистрировать ООО гражданин Армении? Что для этого нужно? Спасибо.

Здравствуйте! Если доходов не было никаких, то уплачивать авансовые платежи не нужно. В отношении отчетности – по УСН ее необходимо сдать раз в год, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно будет сдать до 31 марта 2017 года.

Да, иностранный гражданин вправе зарегистрировать на территории РФ ООО. Порядок регистрации в целом аналогичен порядку открытия ООО гражданином России. Для этого необходимо представить соответствующие документы в налоговый орган. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведен на русский язык и заверен нотариусом. Также, рекомендуем обратиться в регистрирующий налоговый орган для уточнения пакета документов, представляемых на регистрацию и требований к его составлению.

Есть ли минимальный налог при УСН доходы в 2018 году

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhonline24.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F09%2F1

«Упрощенка» дает возможность платить существенно меньший налог по сравнению с ОСН (общей системой налогообложения). Таким образом, государство пытается поддержать малый бизнес, позволить ему развиваться.

Содержание

Рассматриваемый режим налогообложения имеет множество нюансов и ограничений – об этом необходимо помнить при формировании отчетности.

УСН (упрощенная система налогообложения) используется на сегодняшний день очень многими индивидуальными предпринимателями.

При регистрации юридического лица органы по собственной инициативе предлагают данный режим работы с налоговой базой.

Минимальный налог при УСН на доходы – 6%, в то время как для ОСН данное значение несколько больше.

Налогообложение на сегодняшний день представляет собой систему распределения доходов между различными субъектами:

  • физическими лицами;
  • юридическими лицами;
  • государством.

Сами налоги представляют собой фиксированные платежи в бюджет, которые взимаются в пользу государственного бюджета Федеральной налоговой службой на основе действующего законодательства.

Все юридические основания для перечисления налога в пользу бюджета максимально подробно отражены в статьях Налогового кодекса Российской Федерации, а также иных нормативных документах и актах, касающихся налогообложения.

Налоговая система представляет собой один из важнейших инструментов финансового регулирования, одновременно выполняющий сразу несколько важных задач:

  1. Позволяет избежать сбоев в экономике путем компенсаций нехватки средств за счет налогов.
  2. Сдерживает или же наоборот, стимулирует деятельность физических (юридических) лиц в каком-либо направлении коммерческой деятельности.
Читайте так же:  Малый бизнес стал чаще брать микрозаймы

Важной особенностью налогов является то, что они не имеют целевого предназначения. После уплаты они применяются для решения самых различных задач.

При этом само государство не представляет налогоплательщику какой-либо эквивалент за передачу денежных средств в его пользу.

Основной характерной чертой налогообложения в Российской Федерации является полная безвозмездность.

Все режимы налогообложения, применяемые на территории РФ (УСН, ЕСН, ОСН) удовлетворяют самым важным принципам подобных систем:

  • процесс осуществления уплаты налогов должен быть максимально прост и понятен;
  • сам объект, налогообложение которого осуществляется, должен обладать 100% защитой от повторной уплаты денежных средств в бюджет государства.

Важной особенностью упрощенной системы налогообложения является наличие такого понятия, как минимальный налог.

Его размер составляет всего 1%, и «упрощенцы» обязаны выплачивать его в некоторых случаях по окончанию календарного года.

Рассматриваемый налог имеет следующие особенности, о которых необходимо помнить и учитывать во избежание возникновения ошибок в бухгалтерском учете:

  • данный платеж совершается в обязательном порядке, если величина его окажется больше обычного налога по УСН;
  • при формировании отчетности лицо, выплачивающее минимальный налог, может включить разницу между обычным налоговым сбором (начисленным в общем порядке) и минимальным в перечень расходов по «упрощенке».

Иногда необходимо осуществлять перечисление минимального налога в бюджет. Подобные случаи максимально подробно рассмотрены в ст.№346.18 НК РФ.

Обязанность оплаты возникает:

  • если расходы, в пределах небольшой погрешности, практически равны доходам;
  • при формировании налоговой отчетности обнаружен серьезный убыток.

Минимальный налог выплачивается только по окончании всего календарного года (12 месяцев). Пока данный период не окончился, осуществлять перечисления нет необходимости.

Особенности УСН для ИП в 2018 году, читайте здесь.

В качестве нормативной базы для вычисления и последующей уплаты налога рассматриваемого типа используется п.6 ст.№346.18:

  1. Налог обязательно выплачивают те, кто применяет в качестве налогооблагаемого объекта прибыль, из суммы которой вычтены все расходы.
  2. Вся сумма налогового сбора (минимального) за календарный год представляет собой 1% налогооблагаемой базы (данный момент подробно рассматривается в ст.№346.15 НК РФ).
  3. Случаи, когда необходимо включение всей разности между налогом минимальным и всей налоговой базой, обозначаются в п.7 ст.№346.18 НК РФ.

Рассматриваемого типа налог при УСН имеет следующую особенность – при осуществлении его оплаты полностью изменяется такой важный параметр, как налоговая база.

Юридические лица и предприниматели, выбравшие объектом налогообложения разницу между доходами и расходами, в качестве налоговой базы используют доход, выраженный в денежной форме.

Размер его должен быть уменьшен на сумму расхода. Данный момент регламентируется ст.№346.18 Налогового кодекса Российской Федерации. При выполнении расчета под налоговой базой понимаются доходы.

Все доходы, учет которых необходим при вычислении минимального налога, обозначается в ст.№346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются:

Какую отчетность ИП на УСН сдавать, если не ведется деятельность?

Зарегистрирован как ИП на УСН с июня 2016 года. Деятельность того момента не велась, сотрудников нет. Как сдать нулевую отчетность и за какие периоды сдавать год или еще и квартал? И какую отчетность сдавать в таком случае в ФСС и ПФР если нет работников и дохода?

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F6%2F4%2F6%2F64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Добрый вечер! Декларация по УСН сдается только раз в год до 30 апреля. До 31 декабря 2016 г. вы должны уплатить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС.

И какую отчетность сдавать в таком случае в ФСС и ПФР если нет работников и дохода?
Александр

Если вы не являетесь работодателем, то отчетность в ПФР и ФСС не подается.

А сведения о среднесписочной численности нужно сдавать в ПФР ФСС или ФНС?

07 Ноября 2016, 18:01

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F6%2F4%2F6%2F64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Нет, не нужно, если вы не являетесь работодателем.

Огромное спасибо за ответ. А то в налоговой мне объяснили что до 20.01 мне нужно за год сдать нулевую отчетность. И ввели в заблуждение.

07 Ноября 2016, 18:05

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F6%2F4%2F6%2F64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Это только для тех, кто применяет ОСНО.

Благодарю за ответ!

07 Ноября 2016, 18:06

Нашел ст. 80 НК РФ п. 2 Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Запутался. Там не указано даже в каких случаях применяется.

07 Ноября 2016, 18:13

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2F6%2F4%2F6%2F64690a697ee493d1d6ffd335cfdf1de6_65_76

Эта декларация не для вас) Вы применяете УСН и поэтому должны сдавать декларацию именно по УСН (до 30 апреля 2017 года). А ЕУД подается организациями и предпринимателями, если они применяют ОСНО.

Все, понял) Спасибо.

07 Ноября 2016, 18:16

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

если не ведется деятельность в ООО нужно ли сдавать баланс?

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=http%3A%2F%2Fm.yurist-online.net%2Fimage%2Fuser_small%2F571aa4ffaab917bc3859ebbb98d1c4a5

1. Необходимо издать приказ о приостановке деятельности ООО. Такой приказ оформляется, как обычно, на официальном бланке предприятия. Формулировка может быть примерно следующей:

«В связи со сложившимися неблагоприятными рыночными условиями, приказываю приостановить деятельность ООО «Благовест» на неопределенный срок».Заверяется такой приказ, соответственно, подписью руководителя предприятия.

Все наемные работники ООО должны быть оповещены об этом приказе и ознакомлены с ним – желательно, под подпись.Не все из них согласятся ждать, пока компания вновь заработает. Эти работники вполне могут подать вам заявления об увольнении. Оставшихся вам придется отправить в отпуск без содержания – для этого соберите с сотрудников заявления и издайте соответствующие приказы.

Читайте так же:  Процедура увольнения сотрудника в связи с переводом

Руководитель и сам должен написать такое заявление и подготовить на свою персону приказ.

2. В ИФНС по месту регистрации следует направить письмо о приостановке деятельности ООО. Поскольку в законе нет такого понятия, роль такого письма сводится к простому уведомлению инспектора о том, что вы пока не работаете, и будете сдавать «нулевую» отчетность. Это улучшит ваше взаимодействие с представителями контролирующих органов.

Формулировку письма можно сделать аналогичной приказу о приостановке деятельности. Примерно так: «Уведомляем вас о том, что в связи с неблагоприятными рыночными условиями, ООО «Благовест» приостанавливает свою деятельность». Письмо печатается на официальном бланке организации, заверяется подписью руководителя ООО и печатью.

Обязательно нужно подвести итоги отработанного периода и уплатить все причитающиеся налоги и обязательные платежи. Это нужно для того, чтобы за вашим предприятием не копились и не росли пени и штрафы.

Впоследствии не забывайте о регулярной сдаче «нулевой» отчетности. Если вы покидаете регион, где зарегистрировано предприятие, заранее позаботьтесь о посреднике, который будет сдавать вашу отчетность.

Приостановка деятельности ООО не означает освобождение от обязанностей налогоплательщика! Поскольку на ваших счетах будет отсутствовать какое-либо движение, вы будете обязаны представлять «нулевые» отчеты, соблюдая сроки сдачи и прочие требования законодательства. Состав комплекта «нулевой» отчетности будет определяться вашей системой налогообложения – т.е. сдавать отчеты необходимо по тем налогам, обязанность по уплате которых возложена на вас вне зависимости от того, осуществляете вы какую-либо деятельность, или нет. В противном случае, вы подвергнете свою компанию, помимо штрафных санкций, большой вероятности принудительной ликвидации.

Также позаботьтесь о том, чтобы по вашему банковскому счету не проходило ни единой операции. В противном случае, ваша «нулевая» отчетность будет недостоверной, а это тоже чревато неприятными последствиями.

3. Директора же лучше не увольнять, а отправить в отпуск без сохранения З. П. Вдруг понадобится воскресить ООО. Удачи Вам!.

Не благодарите меня – лучше напишите отзыв.

Консультирую и составляю документы на расстоянии. Недорого.

Надо ли предпринимателю подавать нулевую декларацию, если деятельность по УСН им не велась?

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность – парикмахерские услуги и переведен на уплату ЕНВД. В момент регистрации в качестве ИП им было подано заявление на применение упрощенной системы налогообложения “доходы минус расходы”. Деятельность по УСН никогда не велась. Надо ли ему подавать “нулевую” декларацию по УСН?

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Fupload%2Fuser%2Favatar%2Fav3248

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении упрощенной системы налогообложения и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Согласно пункту 8 статьи 346.13 Кодекса в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. При этом отсутствие доходов само по себе не свидетельствует о прекращении деятельности.

Как указывается в абзаце втором пункта 1 статьи 80 Кодекса каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, представляется налоговая декларация, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В связи с этим налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны представлять в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного режима налогообложения, в порядке и сроки, установленные статьей 346.23 Кодекса.

В том случае, если налогоплательщик в течение календарного года прекратил предпринимательскую деятельность, облагаемую в рамках упрощенной системы налогообложения, при возобновлении такой деятельности в течение этого же календарного года он вправе перейти в отношении нее на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора Департамента С.В.Разгулин

Нужно ли сдать нулевую декларацию по УСН, если деятельность не ведется?

Наши читатели спрашивают, нужно ли сдавать нулевую декларацию по УСН, если организация перешла на упрощенку, но предпринимательскую деятельность пока не ведет?

Декларацию по УСН должны подавать все плательщики. Как те, кто ведет деятельность, так и те, кто деятельность не ведет. В последнем случае нужно сдать нулевую декларацию по УСН. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 9 ноября 2007 г. № 03-11-05/264 и от 31 марта 2006 г. № 03-11-04/2/74.

Читайте так же:  Порядок предоставления оплаты за вредные и опасные условия труда

Вместо нулевой декларации по единому налогу при упрощенке можно сдать единую (упрощенную) декларацию. Форма единой (упрощенной) декларации и порядокее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н. Чтобы подать единую (упрощенную) декларацию, у налогоплательщика в течение налогового периода, то есть года, должны быть одновременно выполнены два условия. Первое: нет объекта налогообложения, то есть доходов, а если при расчете налога учитывались и расходы, то и их быть не должно. И второе: за год не было движения денег по расчетным счетам (в кассе). Об этом сказано в пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

При этом единые (упрощенные) декларации поквартально сдавать не надо. Ведь налоговое законодательство не обязывает плательщиков представлять декларации по УСН по итогам отчетных периодов (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Следовательно, такая обязанность не возникает и в отношении единых (упрощенных) деклараций. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/12847.

Отметим, что задать вопрос и получить ответ от эксперта за 24 часа могут подписчики журнала “Упрощенка”.

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

ФСС (уже) сдала поэтому забыла указать,

Расчет ПФР, если не было по р.сч движения, я могу Единой дек. сдать

а Налоговую по УСН мне в любом случае?

первый раз с УСН сталкиваюсь

Кроме упрощенной декларации, организации еще придется сдавать в свою налоговую инспекцию “нулевой” расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, поскольку это не налог, а взнос, исчисление и уплата которого регулируются не НК РФ, а отдельным законом.

Какой смысл вам сдавать единую, если налоговая тоже одна. Что единую, что упрощенную.

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fforum%2Fmods%2Fbbcode%2Flang%2FquoteЛесик А.
Кроме упрощенной декларации, организации еще придется сдавать в свою налоговую инспекцию “нулевой” расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, поскольку это не налог, а взнос, исчисление и уплата которого регулируются не НК РФ, а отдельным законом.

Какой смысл вам сдавать единую, если налоговая тоже одна. Что единую, что упрощенную.

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 31 октября 2007 г. N 18-11/3/[email protected]

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Т.Л.ОТКИНА
31.10.2007

Точно обязанностьИзображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fforum%2Fmods%2Fsmileys%2Fimages%2Fsmilie2

((

С недельку назад обращал внимание вот на это
[gazeta-unp.ru]
а никто не отреагировал.

А какое это имеет значение?
если

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам,
. и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

А как думаете, согласно этой формулировке, единая декларация предоставляется только в случае отсутствия объектов налогобложения по всем налогам или хотя бы по одному?

Тут я вычитал, что второе. т.е. по тем налогам, по которым нет базы составляется единая, а по которым есть – своя декларация.

И что получается, коль единая декларация обязанность, то если только один из налогов нулевой вместо него надо подавать единую?

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.audit-it.ru%2Fforum%2Fmods%2Fbbcode%2Flang%2FquoteЛесик А.
А какое это имеет значение?
если

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

“Малая бухгалтерия”, 2007, N 7

УПРОЩЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
.
Представлять налоговую декларацию по упрощенной форме можно в том случае, если у налогоплательщика по одному или нескольким налогам отсутствует объект налогообложения и он не осуществляет операций, приводящих к движению денежных средств по счетам в банках и в кассе организации (п. 2 ст. 80 НК РФ).

“Российский налоговый курьер”, 2008, N 1-2

ЕДИНАЯ (УПРОЩЕННАЯ) НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Выполнение перечисленных условий чаще всего означает, что фактически финансово-хозяйственная деятельность в организации (у индивидуального предпринимателя) не ведется или налогоплательщик только зарегистрировался и начинает деятельность. Трудно представить работающую фирму, в которой не выплачивалась бы зарплата, не погашались бы налоговые обязательства, отсутствовали бы расчеты с контрагентами. Однако неверно предполагать, что при соблюдении указанных условий единая (упрощенная) декларация подается по всем налогам, плательщиком которых является организация.

Компании, выбравшие в качестве налогового режима для ведения своей деятельности УСН, должны декларировать результат своей работы посредством представления декларации по УСН.

Декларация включает в себя набор показателей, необходимых для вычисления единого налога, и представляет собой конечную сумму налога, подлежащего перечислению по соответствующему КБК. Что делать, если никаких операций в году не производилось, и деятельность не велась? Нужно ли отчитываться перед налоговой?

Отсутствие деятельности не является поводом для утери обязательства по представлению требуемой НК РФ отчетности. Нужно сдавать нулевую отчетность по УСН.

Читайте так же:  Как индивидуальному предпринимателю заполнить заявление о постановке на учет в качестве налогоплател

Физлица с образованием ИП часто выбирают для себя упрощенную систему в связи с простотой ведения учета и расчета налоговых обязательств. Вместе с тем, открывая ИП, многие забывают об этом действии и не начинают вести деятельность либо начинают, но прекращают в какой-то момент. Лучшим вариантом в таком случае будет своевременное закрытие ИП в государственном порядке. Если же ИП не выполняет такой процедуры, то по окончании года придется отчитаться перед налоговой, предоставив нулевую декларацию по УСН.

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Также поводом для подачи такого отчета будет ситуация, когда физицо зарегистрировался как ИП, но деятельность не успел начать.

Нулевая декларация представляет собой отчет, в котором прописываются нулевые показатели по налоговому обязательству в связи с уплатой единого налога УСН.

Если наряду с отсутствием предпринимательской деятельности, ИП не совершает никаких движений денежных средств по своим счетам, то при наличии других объектов налогообложения можно вместо нулевой декларации по УСН заполнить единую упрощенную декларацию, в которой будут представлены нулевые показатели по всем налоговым обязательствам. С одной стороны это может быть удобно при наличии других налоговых обязательств, помимо уплаты единого налога, но при упрощенном режиме это не актуально ввиду того, что упрощенный налог заменяет все прочие налоги, характерные для классического налогового режима. Кроме того, ЕУД подается ежеквартально, а нулевую отчетность по УСН достаточно подать один раз в год, поэтому в большинстве случаев удобнее все-таки заполнить нулевую декларацию.

Если же движение денег по кассе или банковскому счету ИП наблюдалось в отчетном году при отсутствии самой деятельности, то выбора нет, обязательно заполняется декларация по УСН с нулевыми показателями.

Непредставление данного отчета в положенный срок выступает основанием для применения штрафных налоговых санкций согласно 119 ст. НК РФ. Штраф при отсутствии налоговых обязательств будет составлять минимальную величину – 1000 руб.

Подавать нулевую декларацию нужно в то отделение налоговой, в котором ИП зарегистрирован в качестве плательщика, то есть куда подавалась документация для образования индивидуального предпринимательства (по адресу фактического места жительства согласно прописке в паспорте или ином подтверждающем документе), при этом не важно, по какому адресу физлицо ведет или не ведет деятельность.

Способ подачи нулевой декларации ИП выбирает сам – лично, по почте или через ТКС в электронном формате. Крайний срок представления для ИП – 30 апреля следующего года.

Предприниматели, имеющие трудоустроенных работников, обязаны, помимо нулевой декларации, подать в фонды отчетность по страховым отчислениям обязательного характера в форме РСВ-1 и 4-ФСС, а также предоставить сведения по численности этих работников.

Если юрлицо на УНС в определенный момент перестает выполнять операции, приносящие доходы или влекущие расходы, или ООО не успело начать деятельность после регистрации, то по окончании года все равно придется отчитаться перед налоговой с помощью нулевой отчетности несмотря на отсутствие прибыли в прошедшем году.

Подача нулевой декларации в данном случае имеет важное значение — с помощью данного бланка компания сообщает налоговой о том, что у нее отсутствует деятельность и база для уплаты упрощенного налога. После представления нулевой декларации у налоговой не будет никаких вопросов и претензий к упрощенцу в отношении его налоговых обязательств. Если же никакого отчета не подать, то налоговая будет считать, что юрлицо не выполнило своих обязанностей налогоплательщика, не предоставило отчетность, а потому обязано понести наказание в виде штрафных удержаний.

Штраф налагается на организацию при неподаче декларации в срок до 31 марта будущего года.

Правила подачи нулевого отчета для ООО аналогичны представлению обычной декларации. Способ может быть любым – электронным, бумажным через личную или почтовую подачу. Законом установлено, что юрлица, имеющие более 100 работников, должны сдавать отчеты в электронном порядке, однако, такие предприятия нарушают условие по средней численности персонала для применения УСН, а потому не смогут применять упрощенный режим.

Упрощенцы организации могут также вместо нулевой декларации подать единую упрощенную, если нет никаких денежных движений в течение года – это могут быть незаметные на первый взгляд операции по снятию комиссии банком за обслуживание счета. При наличии таких движений организация должна заполнять нулевую отчетность, в противном случае допускается подача ЕУД, если, конечно, это удобно компании.

Кроме нулевой декларации по упрощенному налогу, ООО должен отчитываться ежеквартально перед внебюджетными фондами и предоставить за год сведения о численности персонала даже при отсутствии выплат в их пользу.

По окончанию года, помимо нулевой декларации по УСН, ООО предоставляет также бухгалтерскую отчетность (можно использовать сокращенные бланки отчетов). Срок для подачи бухгалтерских отчетов аналогичен сроку подачи декларации – до 31.03 включительно. Несмотря на отсутствие деятельности, бухгалтерская отчетность может содержать некоторые показатели, например, величину капитала, источники его формирования, наличие ОС и НМА, показатели прошлых периодов.

Изображение - Налоги усн по итогам года, если деятельность не велась 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here