Налоговые каникулы в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "налоговые каникулы в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

Налоговые каникулы для ИП в 2018-2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fimage2

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F04%2Fimage3

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

Читайте так же:  Составляем план стажировки

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fcover-open-ip-2018-main-300-j

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?”

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2Fcover-usn-2018-300-j

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?”

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F10%2Fcover-usn-2018-bez-dohoda-300-j

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fs0.rbk.ru%2Fv6_top_pics%2Fresized%2F1180xH%2Fmedia%2Fimg%2F7%2F73%2F755166830970737

Минфин предложил продлить налоговые каникулы для отдельных категорий самозанятых граждан до 31 декабря 2019 года, следует из проекта федерального закона, размещенного на портале раскрытия нормативно-правовых актов.

К самозанятым согласно принятому в июле 2017 года закону относятся граждане, которые оказывают услуги физическим лицам, но при этом не регистрируются индивидуальными предпринимателями, в частности няни, репетиторы, водители, дизайнеры, переводчики, фотографы, мастера, занимающиеся ремонтом и строительством, и т.п.

С 2017 года для отдельных категорий самозанятых граждан (репетиторов, домработниц, нянь и сиделок) были введены налоговые каникулы — нулевая ставка по налогам и страховым взносам по доходам, п​олученным в 2017 и 2018 годах. Для получения временного права на освобождение от налогов и взносов няни и репетиторы должны были уведомить Федеральную налоговую службу об осуществлении своей деятельности.

Налоговые каникулы были призваны вывести из тени самозанятых граждан и улучшить собираемость налогов, но предложенные льготы оказались невостребованными. По данным ФНС, на 1 января 2018 года в России зарегистрировались только 936 самозанятых.

Как указывали эксперты РАНХиГС, освобождение от налогов не стало эффективным инструментом для легализации самозанятых, потому как они не знают, чего ожидать от государства в дальнейшем. Кроме того, налоговые льготы предложены самозанятым, которые, как правило, обеспечивают доходом только самих себя и не имеют потенциала для расширения деятельности, отмечали эксперты.

Ранее министр экономического развития Максим Орешкин заявил, что меры по легализации доходов самозанятых не привели к нужному результату. «То, что было сделано, надо это честно признать, не привело к тому результату, который ожидался. [Всего лишь] сотни человек, которые зарегистрировались в новом статусе, причем часть из них были индивидуальными предпринимателями и просто перерегистрировались в другой статус», — сказал он 15 января на заседании комитета Совета Федерации по экономической политике.

Глава Минэкономразвития предложил создать для самозанятых граждан удобный режим налогообложения и перейти к транзакционным налогам: в таком случае они платили бы проценты с денежных поступлений, а при отсутствии последних никаких обязанностей по уплате не возникало бы.

Орешкин раскритиковал механизм уплаты самозанятыми гражданами страховых взносов. По его словам, разовая выплата по итогам года неудобна и некомфортна для самозанятых, поэтому ожидать, что многие будут работать в таком режиме, неправильно. Министр труда Максим Топилин, напротив, считает фиксированный разовый платеж наиболее эффективным способом уплаты соцвзносов самозанятыми. «Простой фиксированный платеж, чтобы можно было это делать одномоментно — допустим, раз в год», — сказал он.

Читайте так же:  Главные детали автокредита с государственным субсидированием

Принят ли закон о налоговых каникулах для малого бизнеса в 2019 году

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году хотят продлить. Закон был принят еще несколько лет назад, но не во всех регионах он реализован. Последние новости говорят о том, что изменений в законодательстве на такую тему не предвидится.

Привилегия для бизнеса означает, что предприниматели могут уйти в отпуск и при этом не платить налоги. Например, по каким-либо причинам владелец бизнеса решил сделать перерыв или попробовать себя в другом виде бизнеса. Тогда он обязан платить только взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и выплачивать налоги за других сотрудников, если они продолжают работу.

Сейчас не во всех российских городах действует такой закон. Он был принят только в отдельных регионах. Уточнить подробную информацию можно у чиновников на местах. Они владеют сведениями о необходимом перечне документов, который позволяет воспользоваться правом.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpensiyaportal.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Fskrinshot-26-11-2018-111854-e1543220362179

Налоговые каникулы

Закон о налоговых каникулах для малого бизнеса был подписан еще в 2014 году. За этот период практически ничего не изменилось. В 2019 году не все чиновники стремятся сделать послабление для предпринимателей, поэтому они принимают законы на местах.

Бывают случаи, когда на отдельной территории высокий процент представителей бизнеса, которые постоянно уклоняются от налогов. Такая юридическая основа даст им дополнительные возможности нарушать налоговое законодательство. В городах, где местные муниципалитеты хотели бы развивать бизнес, принимаются законы, что направлены на улучшение работы индивидуальных предпринимателей.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpensiyaportal.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Fslide-1-1-e1543221946667

Малый бизнес

Если на региональном уровне закон принят не был, то таким решением региональных властей воспользоваться нельзя. Важно, чтобы у владельца бизнеса было зарегистрировано индивидуальное предпринимательство. Для исполнения закона есть ограничения по видам деятельности. Так можно предоставлять бытовые услуги, заниматься производством, социальной и научной деятельностью.

Дополнительно нужно обратить внимание на следующие нюансы:

  1. Воспользоваться налоговыми каникулами для малого бизнеса в 2019 году можно только дважды (два подряд налоговых периода).
  2. Заявленные виды деятельности должны составлять больше половины от суммы дохода.
  3. Система налогообложения должна быть выбрана как упрощенная и патентная.

Если не выполнить хотя бы один из пунктов перечисленных условий, то тогда невозможно получить налоговые каникулы для бизнеса. Каждый из российских регионов может ввести дополнительные ограничения.

Например, они будут касаться максимальной суммы дохода или количества работников, которые находятся в найме у индивидуального предпринимателя.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpensiyaportal.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2F1_2_171-e1543221844970

Необходимо выполнить все условия, чтобы получить налоговые каникулы

Если индивидуальный предприниматель получил возможность налоговых каникул, то это вовсе не означает, что он полностью освобожден от уплаты налогов. Не платится только единый налог. В обязательном порядке нужно уплатить, например, транспортный налог.

Также предусмотрены следующие выплаты:

  1. За наемных работников. В первую очередь это касается выплат в Пенсионный фонд.
  2. Имущественный налог.
  3. Страховые взносы за ведение бизнеса.

Получить освобождения для ИП от налога можно только на два календарных года. Важно в этот момент не забывать о страховых взносах за себя и своих работников. Необходимо подробно просчитывать бизнес-план.

Стоит также обратить внимание на то, что каникулами пользуется исключительно зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Налоговые каникулы могут реализовывать во всех регионах России, поэтому запрашиваемую информацию лучше уточнять у налогового инспектора по месту жительства или регистрации. Местные власти имеют право на установление дополнительных ограничений, о них знают чиновники.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fpensiyaportal.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2Fslide-6-e1543222000437

Малый бизнес- роль в экономике

Чиновники на местах относятся очень настороженно к просьбе предоставить налоговые каникулы. Эта привилегия дается для малого и среднего бизнеса с 2014 года. Были зафиксированы случаи, когда такими налоговыми послаблениями пытались пользоваться для махинаций. Например, перерегистрировать или закрыть предприятия.

Представители закона рекомендуют использовать налоговые каникулы по целевому назначению, иначе могут быть наложены штрафные санкции. Индивидуальный предприниматель обязан будет выплатить сумму налогов за время простоя.

Нужно не забывать о том, что все взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, несмотря на наличие налоговых послаблений, должны поступать вовремя. Эта же деталь касается транспортного налога, налога на акцизы, НДФЛ и подобных платежей.

В 2015 году в законодательстве РФ было введено понятие налоговые каникулы, которые дают право индивидуальным предпринимателям (зарегистрированным в первый раз) не платить налоги. Для ИП устанавливается ставка в размере 0% для определенных видов деятельности.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим, в каких сферах вводятся налоговые каникулы для ИП в 2019 году и других форм малого и среднего бизнеса, какие льготы предоставляются для малого бизнеса и какие особенности имеют налоговые каникулы в Москве, а также в других регионах России в 2019 году.

Применение налоговых каникул в том или ином регионе РФ зависит от решения местных властей. Именно они устанавливают виды деятельности (по ОКУН и ОКВЭД), которые подпадают под действие налоговых каникул. Таким образом, закон о налоговых каникулах не будет действовать во всех регионах.

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2019 году остается без изменений.

Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2015 по 2020 год и могут применяться на таких условиях:

Читайте так же:  Проводки при начислении отпускных

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.

3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.

4. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на тех предпринимателей, которые ведут деятельность в следующих сферах:

При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.

5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).

Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.

Для всех лиц, работающих на ПСН, был увеличен срок уплаты налога. То есть если патент получен на срок:

  • до 6 месяцев — уплата налога в полном объеме нужно должна производиться не позднее окончания срока действия патента;
  • от 6 до 12 месяцев — уплате подлежит 1/3 часть суммы налога через 90 дней после начала действия патента. Оставшиеся 2/3 суммы налога нужно будет уплачивать не позднее окончания срока действия патента (не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

В соответствии с распоряжением № 98-р от 27.01.2015 , для поддержки малого и среднего бизнеса в 2019 году предусмотрены следующие меры:

1. Для ИП на УСН: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 6% до 1% (для ИП с объектом налогообложения «доходы»).

  • расширен список разрешенных видов деятельности;
  • предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциального дохода за год для ИП (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).

3. Для ИП на ЕНВД: предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.

4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего бизнеса в 2 раза:

  • для микро-предприятий — с 60 до 12 млн. рублей;
  • для малых предприятий — с 400 до 800 млн. рублей;
  • для средних предприятий — с 1 до 2 млрд. рублей.

Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2019 году

Для того чтобы оформить льготы, необходимо совершить следующие действия:

1. После регистрации ИП подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.

2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.

3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.

Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы для ИП на УСН вступили в силу с 2016 года. В Алтайском крае нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН. В Вологодской области нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН.

Налоговые каникулы в 2019 году в разных субъектах РФ

Опубликуем перечень субъектов РФ в которых налоговые каникулы будут работать в 2019 году, с указанием даты их введения:

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году: особенности в Москве и регионах

Впервые понятие «налоговые каникулы» в российском законодательстве появилось 2015 году. Это значит, что индивидуальные предприниматели, зарегистрированные впервые, могут не платить налоги государственный бюджет. Сама идея оказалась очень хорошей, но нюансов очень много. И о них мы подробно расскажем в этой публикации.

Закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г. начал действовать в 2015 году. Он был принят для поддержки и развития малого бизнеса. Сейчас закон действует до 1 января 2021 года. Срок действия продлевали не один раз.

Применение налоговых каникул в том или ином регионе РФ зависит от решения местных властей. Именно они устанавливают виды деятельности (по ОКУН и ОКВЭД), которые подпадают под действие налоговых каникул.

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2019 году остается без изменений.

Сейчас максимальный срок налоговых каникул — два налоговых периода. Продолжительность периода зависит от того, какая у ИП система налогообложения.

Существует ряд условий, под которые должны попадать индивидуальные предприниматели:

  • Эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.
  • Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.
  • Чтобы оформить налоговые каникулы ИП, необходимо иметь в вашей местности принятый местный закон, подтверждающий действие льгот на данной территории.
  • Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.
  • Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.
  • Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.
Читайте так же:  Как оформить кредит наличными в номос банке

Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. По итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0%.

Распространяют они свое действие в первые два года работы ИП. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в октябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года, чтобы пользоваться льготами дольше.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsposob-zarabotat.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2F1428656916-buhgalterskoe-soprovozhdenie_specp37

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен.

Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на получение патента на ведение деятельности в упрощенном порядке.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

  • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
  • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
  • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Упрощенка – это первый из двух спецрежимов, на которых допустимо применение НК. Не сможет воспользоваться ими ИП, оставшийся на общей системе налогообложения, применяющий ЕНВД или единый сельхозналог.

Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года. Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче.

Уведомлять налоговиков о применении налоговых каникул не нужно. Как только вы подали заявление на упрощенку, льгота начнет действовать. На всякий случай, можно уточнить в своей налоговой инспекции, при вашем виде деятельности применяются ли каникулы.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsposob-zarabotat.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2F106501-2

План действий для оформления налоговых каникул следующий:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Введение налоговых каникул коснулось в первую очередь Москвы (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

ИП Москвы и Новой Москвы вправе не уплачивать налоги по ПСН и УСН, применяя ставку 0%. Мы рассмотрим, кто освобожден от налогов и какие виды деятельности предпринимателей в Москве попадают под действие налоговых каникул в 2019 году.

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

  • ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые
  • ИП применяет упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения.
  • Средняя численность сотрудников ИП не более 15 человек.
  • ИП осуществляет один из установленных видов деятельности

В Москве действует более сотни кодов ОКВЭД, которые разделены на работу по патенту и упрощенной системы. Основными являются:

Налоговые каникулы для самозанятых продлят на 2019 год

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2F773%2F773a978aefa2ba3376d2be16d4b1959f

Депутаты Госдумы одобрили в первом чтении поправки в НК РФ, которые продлевают на 2019 год освобождение от НДФЛ и страховых взносов выплат самозанятым физическим лицам.

Напомним, вознаграждения, полученные в 2017 и 2018 году физлицами (не ИП), от других физических лиц за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд, освобождены от НДФЛ и страховых взносов.

Соответствующие поправки внес в статьи 217 и 422 НК РФ Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Читайте так же:  Выгодные ниши для развития бизнеса в 2019 году

Новый законопроект № 434180-7 продлевает на 2019 год применение указанных норм НК РФ.

Кроме того, законопроект предусматривает, что при постановке на учет физического лица в качестве самозанятого ему будет выдаваться специальное уведомление налогового органа о соответствующей постановке на учет.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Frk%2F02b%2F02be014cd94afe89f259c4436e909d6a

  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения “1С”
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по “1С:Профессионал”
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ffindbestpartner.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fimgonline-com-ua-resize-uwj0fodemakoedtg

Налоговые каникулы для ИП: условия, возможности и порядок перехода

Налоговые каникулы – это льгота для тех индивидуальных предпринимателей (ИП), которые впервые регистрируют бизнес. Программа запущена в России в 2015-м году и будет действовать до 2020 года.

1. Предприниматель должен быть зарегистрирован как ИП впервые и не позже даты начала действия законодательных актов о «налоговых каникулах» в регионе регистрации. Если предприниматель работал как ИП ранее, затем снялся с учета и зарегистрировался повторно, льгота ему не положена.
2. По месту регистрации предпринимателя должны действовать законодательные акты о «налоговых каникулах». Сегодня они доступны в большинстве регионов Российской Федерации.
3. Направления деятельности ИП должны быть перечислены в соответствующих законодательных актах в регионе регистрации. Не всегда в разных регионах совпадают сферы действия «налоговых каникул», так как каждый регион поддерживает интересные именно ему направления деятельности.

В Московской области, например, в 2017 году в перечень были включены следующие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах в соответствии с ОКВЭД2:

  • Производство мебели
  • Деятельность по благоустройству ландшафта
  • Образование общее
  • Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки
  • Медицинская и стоматологическая практика
  • Парикмахерские и косметические услуги

Посмотреть полный список и проверить, попадает ли ваш вид деятельности под льготу можно посмотреть здесь, а также уточнить в районной ИФНС.

4. Предприниматель должен работать по упрощенной или патентной системе налогообложения в зависимости от условий региона регистрации. Только тогда он имеет право на льготу.
5. Доходы от предпринимательской деятельности, попадающей под льготу, должны составлять не менее 70 % выручки ИП.

Они даются на два налоговых периода начиная с даты регистрации ИП. Разберем на примере, что это значит.
Для упрощенной системы налогообложения (УСН) налоговым периодом считается календарный год.

Например, Иванов И.И. зарегистрировался как ИП в июне 2018 года. Налоговые каникулы для него будут доступны в течение 2018 и 2019 годов.
Для патентной системы налогообложения налоговым периодом является срок действия патента, который можно оформить на период от одного месяца до года.
Если ИП Иванов И. И. из нашего примера выбирает ПСН, то для максимально длинных налоговых каникул ему необходимо выбрать период:
1. С даты регистрации до конца 2018 года.
2. Весь 2019 год.

Они дают полное освобождение от налогов на доходы. При этом страховые взносы ИП вносит по обычному сценарию. Льгота не освобождает от ведения налоговых регистров (книги учета доходов и расходов предпринимателя) и бухгалтерской отчетности. Декларацию по УСН необходимо сдавать по обычной форме, где единственным отличием будет нулевая ставка при расчете налога к оплате.

Это легко не и не требует специальных действий.
На упрощенной системе налогообложения:
Сведения о применении каникул отображаются в годовой декларации по УСН (та самая нулевая ставка).
При применении патентной системы налогоблажения:
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо подать заявление в ИФНС. Если в регионе предпринимателя на ПСН действуют налоговые каникулы, в заявлении на патент указывается 0 % в графе для ставки налога и реквизиты законодательного акта, в соответствии с которым предпринимателю полагается льгота.

На что обратить внимание
Если ИП пользуется налоговыми каникулами, им могут чуть активнее обычного интересоваться сотрудники налоговых органов. В этом нет ничего страшного. Важно, чтобы предприниматель занимался теми видами деятельности, на которые распространяется льгота. Возможно, в конце льготного периода ИФНС запросит на проверку Книгу учета предпринимателя.
Узнать больше о налоговых каникулах и видах деятельности, которые под них попадают, можно на сайте ФНС России www.nalog.ru и на сайте Минфина России.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ffindbestpartner.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F1-150x150

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Бухгалтер и консультант по налогам в сфере малого бизнеса. Стаж в бухгалтерии – 18 лет, 7 лет в консалтинге. Специализация: малый и микро-бизнес. Помогаю начинающим и растущим предпринимателям. Имею наглость рассказывать просто о сложном.

Изображение - Налоговые каникулы в 2019 году 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.3 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here