Новая декларация по ндс 2019 года

Предлагаем статью на тему: "новая декларация по ндс 2019 года" с комментарием от профессионального юриста.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году: правила заполнения

С 1 января 2018 года ставка НДС возрастет до 20%. Закон ФЗ-303, регламентирующий повышение ставки НДС, подписан и опубликован на официальном сайте Госдумы. Утверждена ли новая форма декларации по НДС в 2019 году и каковы правила ее заполнения – ответы на эти вопросы Вы найдете в нашей статье.

Изображение - Новая декларация по ндс 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F%25D0%259D%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%258F-%25D1%2584%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25BC%25D0%25B0-%25D0%25B4%25D0%25B5%25D0%25BA%25D0%25BB%25D0%25B0%25D1%2580%25D0%25B0%25D1%2586%25D0%25B8%25D0%25B8-%25D0%25BF%25D0%25BE-%25D0%259D%25D0%2594%25D0%25A1-%25D0%25B2-2019-%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25B4%25D1%2583

Свершилось то, что так долго и активно обсуждалось в бизнес-кругах и среди законодателей – ставка НДС все-таки повышена с нынешних 18% до 20%. Соответствующий закон уже подписан и размещен на сайте Госдумы.

Объявляя о повышении ставки НДС, премьер-министр РФ Дмитрий Медведев акцентировал внимание на том, что, обсуждая механизм реформирования налоговой системы, Правительство решило отказаться от «неоправданно тяжелых для людей шагов», тем самым подчеркнув, что льготная ставка на социальное значимые товары в 2019 году будет сохранена. Речь идет о медицинских и детских товаров, в отношении которых по-прежнему будет применяться ставка НДС 18%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Положения ФЗ-303 о повышении ставки НДС до 20% вступают в силу с 1 января 2019 года.

Сразу после опубликования закона о повышении ставки НДС среди бухгалтеров разразилась острая полемика относительно нового порядка предоставления отчетности по налогу с 2019 года.

Ввиду повышения ставки НДС до 20% логично прогнозировать отмену действующей налоговой декларации и внедрение нового отчетного документа. Однако, с момента официального объявления о повышении налоговой ставки и по настоящий момент представители фискальной службы не высказали своего мнения на этот счет. Измениться ли порядок расчета и оплаты НДС с 2019 года, будет ли введена в действие новая форма налоговой декларации – ФНС не дала каких-либо комментариев на этот счет. Вероятно, вопрос все еще находится на обсуждении налоговиков и окончательное решение по нему не принято.

Новый порядок расчета НДС по ставке 20% вступает в силу только с 01.01.2019 года, а это значит, что у фискальной службы еще достаточно времени в запасе, для того, чтобы определиться с утверждением новой декларации и предоставлением соответствующих разъяснений.

В 2019 году в связи с увеличением ставки НДС, ФНС РФ утвердит новую форму декларации, которая будет обязательна для налогоплательщиков, начиная с 1 квартала. В статье мы знакомим вас с изменениями, внесенными в бланк декларации и рассказываем о сроках сдачи.

Смотрите инструкцию по заполнению новой формы декларации по НДС в 2019 году с учетом последних изменений в налогах.

Эксперты Системы Госфинансы подготовили памятку по всем изменениям в налогах с 2019 года, скачайте ее

Последние изменения в декларации по НДС за 1 квартал

Федеральный закон 303-ФЗ от 03.08.2018 года внес изменения в ст.164 НК РФ в отношении размеров налоговых ставок по НДС. С 01.01.2019 года ставка, указанная в п.3 ст.164 увеличивается до 20%. В связи с этим появилась необходимость сделать корректировки во всех официальных документах, в которых указывается размер обязательных отчислений. Это прежде всего:

  1. Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 года № ММВ-7-3/[email protected] об утверждении налоговой декларации по НДС и порядка ее заполнения.
  2. Постановление Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года.

В октябре 2018 года на портале для размещения проектов нормативно-правовых актов ФНС опубликовала проект приказа, вносящего изменения в следующие приложения к ММВ-7-3/[email protected]:

  • №1 – форма декларации;
  • №2 – порядок заполнения;
  • №3 – форматы для электронной отчетности.

Скачайте проект приказа с обновленными разделами формы декларации по НДС:

Представители налогового ведомства сообщили, что подписание приказа намечено на начало 2019 года. В соответствии со ст.5 НК РФ утвержденные формы отчетности вступают в силу через два месяца с момента опубликования, значит, декларация по НДС за 1 квартал 2019 года будет сдаваться уже по-новому.

В бланке новой формы декларации по НДС за 1 квартал 2019 года произведено много чисто технических правок: ФНС меняет все штрих-коды. В третьем разделе в строках 010 и 030 указаны ставки 20% и 20/120. Для отражения операций, начало которых приходится на 2018 год, а завершение – на 2019 год, в строках 041 и 042 сохранены старые ставки 18% и 18/118.

Последняя редакция приказа ММВ-7-3/[email protected] датируется 2016 годом. За прошедшее время принимались определенные законодательные поправки в отношении НДС. По данным ФНС, такие дополнения и изменения содержатся в тринадцати Федеральных законах. Некоторые из них должны быть отражены в декларации. Для корректного заполнения ФНС направляла письма с разъяснениями налогоплательщикам, например, от 16 января 2018 года № СД-4-3/[email protected], от 19.04.2018 года № СД-4-3/[email protected] Теперь все изменения будут учтены в новой форме.

Видео (кликните для воспроизведения).

В третьем разделе появятся строки для отражения налоговой базы и суммы налога:

  • 043 – для налогоплательщиков, отказавшихся от нулевой ставки НДС;
  • 044 – для участников системы tax free.

Для того, чтобы указанные выше налогоплательщики отражали сумму вычета, добавлена строка 135.

В разделе 9 для экспортеров товаров в государства ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) появится строчка 036, для внесения кода товара. В приложении 1 к 9 разделу для этого кода добавляется строка 116. На тех листах раздела 9, где стоимость продаж распределяется по налоговым ставкам, нужно добавить новые ставки в декларации по НДС в 2019 году – 20%.

В инструкции к форме декларации уточняются разъяснения для покупателей вторичного алюминия и сплавов, металлолома. Они должны:

  • заполнить раздел 2 по товарам, перечисленным в п.8 ст.161 НК РФ;
  • указать в строке 060 сумму уплачиваемого за продавца НДС;
  • проставить прочерки в строках 010 – 020.

В приложении № 1 к инструкции добавлены коды операций с 1011432 по 1011443 для участников системы tax free, компенсирующих выплаченный иностранцами НДС и для реэкспортеров, которые вправе использовать ставку 0%.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Порядок представления отчетности по НДС регламентируется в ст. 174 НК РФ. Форма должна быть направлена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Крайняя дата сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2019 года – 25 апреля. Все налогоплательщики, включая налоговых агентов, направляют отчет по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.

Читайте так же:  Как можно заработать на банкротстве

В бумажном виде вправе сдать отчет только те налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками (применение спецрежима), или освобождены от обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК РФ. Если декларация сдается налогоплательщиком в бумажном виде, она считается не представленной. Посредники, действующие в интересах третьих лиц, должны направить в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Для 1 квартала 2019 года эта дата переносится на понедельник 22 апреля в соответствии со ст. 6.1 НК РФ.

Нарушение сроков сдачи декларации влечет штрафные санкции в размере 5% неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц. Верхняя граница – 30% не перечисленной в бюджет суммы, нижняя граница – 1000 руб.

Онлайн-расчетчик размера штрафа и пеней

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых 3, 8 и 9 имеют приложения. В приказе ММВ-7-3/[email protected] предусмотрено обязательное заполнение титульного листа и раздела 1. Остальные части декларации заполняют налогоплательщики в том случае, если они выполняют соответствующие операции.

В титульном листе отчитывающейся организации следует указать:

  • ИНН;
  • КПП;
  • номер корректировки проставляется в формате 0 – – для исходной формы, далее в левые ячейки вносятся порядковые номера уточненных деклараций, в свободные правые ставятся прочерки;
  • код налогового периода берется из приложения 3 к приказу ММВ-7-3/[email protected], для квартальных деклараций: 21 – первый квартал, 22 – второй, 23 – третий, 24 – четвертый;
  • отчетный год (2019);
  • код ИФНС, первые две цифры – код региона из приложения 2, следующие две – номер инспекции;
  • код места представления выбирается из приложения 3;
  • наименование налогоплательщика: полное название организации в соответствии с Уставом или фамилия, имя, отчество физлица в соответствии с паспортом;
  • код вида экономической деятельности проставляется по новому классификатору ОКВЭД2;
  • если отчет сдается за реорганизованную организацию, заполняются ее ИНН, КПП и код формы реорганизации;
  • номер контактного телефона исполнителя;
  • количество листов основного отчета;
  • количество листов приложений;
  • сведения о руководителе.

В первом разделе в строках 030 и 040 указывается сумма налога за отчетный период к перечислению в бюджет. Она детализируется по кодам ОКТМО (стр. 010), а внутри каждого кода – дополнительно по кодам бюджетной классификации (стр. 020). В строке 050 указывается сумма налога, подлежащая зачету или возврату из бюджета по соответствующему КБК. Для определения КБК без ошибок используйте сервис

Второй раздел заполняют налоговые агенты, реализующие на территории РФ товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете, уполномоченные осуществлять реализацию бесхозных, конфискованных товаров.

В третьем разделе производится расчет суммы налога по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10% и 20% (18% для переходящих операций). Здесь указывается налоговая база для каждого вида операции, ставка, и рассчитывается налог. В этом же разделе проставляются налоговые вычеты. Приложение к разделу 3 заполняется только в последнем квартале, если НДС восстанавливается по недвижимости.

Разделы 4, 5, 6 предназначены для расчетов по операциям, для которых ставка НДС составляет 0%. В 7 разделе отражены операции, по которым налог не начисляется, в том числе:

  • не признаваемые объектом налогообложения;
  • освобождаемые от начисления НДС;
  • операции, местом реализации которых не является территория РФ;
  • предварительная оплата в счет поставок товаров со сроком изготовления свыше 6 месяцев.

Разделы 8 и 9 содержат сведения из книг покупок и продаж. Приложения к ним (сведения из дополнительных листов) заполняются только при представлении уточненной декларации. Разделы 10, 11, 12 – это сведения из журналов учета счетов-фактур, их заполняют посредники, действующие в интересах третьих лиц. У налогоплательщика в декларации обязательно должен быть титульный лист, 1 раздел и еще хотя бы один раздел, который отражает осуществляемые операции.

В августе президент подписал Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, предусматривающий повышение базовой ставки НДС с 18% до 20% в следующем году.

С предложением повысить базовую ставку НДС на 2% выступил Дмитрий Медведев на заседании правительства 14 июня. При этом он пообещал сохранение всех льгот по НДС на основные социально значимые товары и услуги: продовольствие, детские товары, медицинские товары. Также он предупредил, что нулевые ставки сохранятся на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который касается повышения НДС, вступит в силу с 1 января 2019 года.

16 июня правительство внесло в Госдуму законопроекты об изменениях в законодательстве о налогах и сборах, в числе которых предложение повысить НДС. Соответствующие распоряжения подписал Дмитрий Медведев.

Один законопроект, помимо повышения базовой ставки НДС с 18% до 20%, предполагал внесение следующих изменений в законодательство по налогам и сборам:

  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Второй законопроект предлагал изменения в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», согласно которым тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен быть зафиксирован в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. В настоящее время постоянный тариф составляет 26%.

Как изменится законодательство о налогах и сборах в 2019 году

Подписанный президентом закон о повышении НДС с 2019 года до 20% сохраняет на постоянной основе ставку страховых взносов в социальные внебюджетные фонды на уровне 30%.

Кроме того, согласно документу, продолжают действовать все существующие льготные ставки по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа, Калининградскую область. Сейчас внутренние авиаперевозки облагаются НДС по льготной ставке 10%. Исключение распространяется на Республику Крым, Севастополь и Калининградскую область — для них установлен нулевой НДС (для Крыма и Севастополя — до 1 января 2019 года, для Калининградской области — на бессрочной основе).

Принятый закон сохраняет на постоянной основе действующую ставку взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Сохраняется ставка взноса в 10% на зарплаты сверх установленной предельной величины. До 2025 года для некоммерческих и благотворительных организаций продлено действие пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%), медстрахование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (0%).

Читайте так же:  Что значит егрип для индивидуального предпринимателя и какую информацию он содержит

В настоящее время общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда, из которых 22% — это взнос в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Предполагалось, что с 2021 года общая ставка должна вырасти до 34%, однако с учетом принятого закона она останется на уровне 30%.

Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам премьер-министра, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Проблема так называемых консолидированных групп не новая. У этого механизма есть существенные недостатки. Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов. Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил премьер-министр на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован. Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

В связи с повышением НДС до 20% возникает множество вопросов, связанных с переходным периодом. И нужно сказать, что Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, подписанный президентом, не предусматривают никаких особых условий в этот период. Зато вышло несколько писем Минфина с разъяснениями о том, как действовать бухгалтерам в тех или иных ситуациях.

  • Вы закупаете товар в 2017 году по ставке НДС 18%, а реализуйте в 2019 году по ставке 20%.

Что нужно знать? При реализации после 1 января 2019 года товаров, приобретенных в 2018 году, применяется ставка НДС в размере 20%, то есть на налоговые преференции рассчитывать не стоит.

  • Аванс за товар был перечислен в 2018 году, а отгружен товар после 1 января 2019 года.

Документ уточняет, что Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», одобренный Советом Федерации, предусматривает увеличение с 1 января 2019 года ставки НДС до 20 процентов в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. «При этом исключений в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых по договорам, заключенным до 1 января 2019 года, в том числе предусматривающих перечисление авансовых платежей, указанным Федеральным законом не предусмотрено», — говорится в Письме Минфина.

С учетом изменений могут возникнуть сложности с правильным заполнением декларации по НДС — когда в первом квартале 2019 года надо отобразить одновременно несколько ставок: 18/118 и 20%.

Также сложности могут возникнуть в случаях, когда принимаются к вычету не принятое ранее НДС по счетам-фактурам 2018 года — в этом случае необходимо указать в декларации ставку 18%.

  • ККТ должны печатать чеки с указанием ставки НДС 20%.

ФНС предупреждает владельцев онлайн-касс о том, что первый чек, пробитый после 1 января 2019 года, должен содержать ставку НДС 20%.

«После вступления в силу проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — уточняется в Письме ФНС.

Поэтому владельцам касс необходимо позаботиться об установке к 1 января 2019 года соответствующего обновления в программном обеспечении ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

  • Что будет с налоговыми льготами по НДС, со ставкой НДС 10% и со специальными налоговыми режимами — ЕНВД и УСН?

Разъяснения дает Письмо Минфина от 24.08.2018 № 03-01-11/60358.

В письме говорится, что сохраняются:

  • льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

С целью поддержки бизнеса для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики вправе применять в отношении осуществляемой деятельности специальные налоговые режимы.

  • Услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключены до указанной даты.

в этом случае договора придется пересмотреть: внести дополнительные соглашения и учесть в них повышение ставки НДС, а это может повлиять на повышение цены договора.

Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты. Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса, разъяснения по применению, которого к компетенции Минфина не относятся.

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам. В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

  • Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
  • Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Читайте так же:  Как проводится отмена судебного приказа о взыскании долга

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.

Рассчитать НДС можно как вручную, так и с помощью калькулятора НДС онлайн. Для этого достаточно указать цену и ставку НДС.

Сдача любых видов отчетности во все контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН

Изображение - Новая декларация по ндс 2019 года proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.garant.ru%2Ffiles%2F1%2F6%2F1223061%2Fv-deklaraciyu-po-nds-planiruetsya-vnesti-izmeneniya200

ФНС России опубликовала проект приказа, которым планируется актуализировать форму налоговой декларации по НДС в связи с принятием ряда законов. Для этих целей планируется внести поправки в некоторые приложения приказа ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме” (далее – Приказ ФНС России) 1 .

В частности, в необходимых разделах декларации планируется указать ставку НДС 20%, которая будет применяться при исчислении НДС в отношении отгрузок с 1 января 2019 года. Например, сумму НДС, исчисленного по новой ставке, нужно будет указывать в разделе 9 “Сведения из книги продаж”. Также с 1 января 2019 года исключается обязанность по исчислению НДС налоговым агентом, приобретающим электронные услуги у иностранных лиц, однако с 1 января 2018 года на налогового агента при реализации лома возложена обязанность по исчислению НДС. Соответствующие поправки будут внесены в приложение № 2 Приказа ФНС России.

Может ли налоговый орган отказать покупателю в вычете, если в 2019 году продавец в счет-фактуре исчислит НДС по ставке 18%? Узнайте из материала “Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Кроме того, введена система Tax Free (подп. 2.11 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса). В связи с этим в отношении услуги по компенсации сумм НДС физлицам – гражданам иностранного государства по ставке 0%, планируется добавить код операций 1011431.

Предусмотрены новые необлагаемые НДС операции. Например, по операциям реализации материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования, предусмотрен код операции 1011201.

Таким образом, налогоплательщики смогут исполнить надлежащим образом обязанности по исчислению и уплате НДС.

1 С текстом проекта приказа “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected] “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме” можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/10-18/00084729).

ФНС разрабатывает новую форму декларации по НДС. Ее будут применять с отчетности за I квартал 2019 года. Кроме того, скоро изменится постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Поправки нужны из-за того, что с 2019 года НДС вырастет с 18 до 20 процентов. Закон Госдума утвердила в третьем чтении.

Мы выяснили у специалистов ФНС, что они уже готовят изменения в декларацию, где пропишут новую ставку. Планируют отправить приказ в Минюст в январе, чтобы к отчетности за 1 квартал он вступил в силу и компании сдавали новую декларацию. По кодексу поправки в формы отчетности начинают действовать через два месяца после опубликования (ст. 5 НК).

Внести изменения необходимо и в постановление № 1137. К его корректировке Минфин планирует приступить, когда закон подпишет президент. Менять будут только ставку НДС — с 18 на 20 процентов, другие поправки в постановление вносить не собираются. В частности, потребуется скорректировать форму книги продаж, где прописана ставка 18 процентов. В книгу покупок вносить изменения не будут, так как там не записаны ставки НДС.

В Минфине нас заверили, что к 1 января поправки вступят в силу — ведь уже с нового года потребуется составлять счета-фактуры и регистры с учетом новой ставки.

Посмотрите сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году, а также форму декларации, ведь размер НДС увеличен. В этой связи на заполнение декларации придется потратить больше времени. А за опоздание со сроками сдачи налоговая карает штрафами, о размерах которых вы опять же узнаете из представленной статьи.

Кому нужно оформлять декларацию по НДС в 2019 году

В 2019 предприятия должны будут отчитаться перед ФНС по налогу на добавленную стоимость. Поэтому в этой статье мы поговорим о сроках сдачи декларации по НДС в 2019 году. Но для этого сначала разберемся, кто обязан делать такой отчет.

  • Организации, предприятия и частные бизнесмены, являющиеся плательщиками НДС;
  • Организации, предприятия и частные бизнесмены, играющие роль налоговых агентов по НДС;
  • Организации-посредники или ИП-посредники, заключающие сделки от своего имени, облагающиеся НДС.

Однако есть ряд исключений, которым закон позволяет не заполнять декларацию по НДС, к ним относятся:

  1. Компании, чья прибыль за3 месяца предшествовавших отчету не превысила 2 млн. рублей (без учета НДС);
  2. Спецрежимники;
  3. Компании или организации, не имеющие объектов налогообложения (для них предусмотрена единая упрощенная декларация по НДС).

В связи с подписанием закона №303-ФЗ от 03.08.2018 об увеличении ставки НДС с 18% до 20%, резонно предположить, что за этим последует и изменение декларации по НДС. Это действительно так.

Налоговая служба уже работает над новым документом. Предполагается, что использовать его компании обяжут уже в отчете за 1 квартал 2019 года. Однозначно, что новая ставка НДС будет внесена в первую очередь в обязательный 3 Раздел декларации. Наряду с упомянутой формой отчетности, новшества ждут и книгу продаж.

Изображение - Новая декларация по ндс 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-1-deklaraciya-razdel-3-preview

Тогда возникает вопрос о порядке и сроках сдачи декларации НДС в 2019 году за 2018 год. Порядок будет таким:

  1. Для отчета за 2018 год пользуйтесь старой формой, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016;
  2. Обязательными для всех организаций являются титульный лист и Раздел 1 указанной формы. Все остальное передается в налоговую по мере наличия соответствующих операций;
  3. До 1 января 2019 года применяйте старую ставку НДС – 18%;
  4. На титульном листе укажите код отчетного периода – 24;
  5. Срок сдачи декларации по НДС за 2018 год – 25 января 2019 года.

Важно! Не нужно вручную исправлять в декларации по НДС 18% на 20%. В 2018 году вы пользуетесь старым тарифом, и сдаете отчет по налогу на старом бланке. Исправления вам не понадобятся.

Читайте так же:  Чем примечательны автокредиты в автосалоне без первоначального взноса

С введением новой ставки налоговая сама сделает все изменения в отчетных документах.

Посмотрите образец титульного листа и Раздела 1 отчета за 2018 год

Изображение - Новая декларация по ндс 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-2-deklaraciya-tit-list-preview

Изображение - Новая декларация по ндс 2019 года proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-3-deklaraciya-razdel-1-preview

Изменение в 2019 году ставки налога на добавленную стоимость никак не повлияло на сроки сдачи декларации по НДС. Правило сдачи осталось прежним – 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Не забывайте про правила переноса. Если последний день подачи отчета выпадает на выходной или праздник, он отодвигается на ближайший после выходного рабочий день.

Отчетным временем для этого налога служит квартал, таким образом, в 2019 году компании и ИП должны отдать в ФНС декларацию за 2018 год; за 1, 2 и 3 квартал 2019 года. А в 2020 отчитаться за весь ушедший год.

Таблица сроков сдачи декларации по НДС в 2019 году:

За какое время сдается декларация

Срок предоставления декларации

Новый НДС – новая декларация: налоговики опубликовали проект уточненной формы

Корректировки потребовались из-за изменения законодательства, в частности из-за повышения ставки налога. Кроме того, дополнили перечень кодов операций. Расскажем о проекте подробнее.

Как хотят изменить форму

Предлагаемые изменения в бланке незначительные. Много технических правок, например, налоговики планируют заменить все штрих-коды.

Изменения затронули разд. 3 , 9 и приложение к последнему.

В разд. 3 появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставкок 18% и 18/118 останутся.

Появятся строки 043 и 044. В них нужно будет отражать налоговую базу и сумму налога. Первая строка пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС. А вторая понадобится участникам системы tax free. Для них хотят ввести еще одну новую строку – 135. Участники проекта должны будут показывать в ней сумму вычета.

В разд. 9 появятся строки 036 для указания кода вида товара. Его нужно будет вносить лишь тем, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

Аналогичные строки (только под номером 116) появятся и в приложении к разд. 9.

Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 налоговики планируют добавить строки, где нужно будет показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

Повышение НДС до 20% с 1 января 2019 года: как подготовиться к грядущим изменениям

Президент подписал закон о повышении ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года. В связи с этим в конце 2018 года потребуется уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Бухгалтеры также столкнутся со сложностями по НДС в переходный период, поскольку часть счетов-фактур будет со «старым» НДС, а часть – с новым.

Для россиян прошедший этим летом Чемпионат мира по футболу – 2018 неминуемо будет ассоциироваться с двумя неприятными новостями – повышением пенсионного возраста и повышением ставки НДС до 20%. Ведь именно в день открытия ЧМ-2018 14 июня на заседании Правительства премьер Дмитрий Медведев «обрадовал» всех этими сообщениями. Законопроект о повышении налога был написан в считанные дни, к концу июля Госдума уже приняла закон о повышении ставки НДС с 18 до 20%, а президент также оперативно его подписал ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Больше всего последствия повышения НДС почувствуют на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразится на стоимости товаров, работ, услуг.

Новый НДС вступает в силу с 1 января 2019 года. Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе. Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.
  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.
  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.
  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.
    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.
  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Читайте так же:  Приятные подарки от сбербанка для держателей зарплатных карт

Рассмотрим на примере.

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.

В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки. Однако наши клиенты все эти «организационные» изменения на себе не почувствуют – переход со «старого» НДС на новый произойдет в штатном режиме.

Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон уже вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.

Любое новшество в ставках и расчете налога на добавленную стоимость отражается на деятельности компаний, уплачивающих этот налог. Расскажем, чем грозит принятое решение о повышении НДС с 1 января 2019 года, с какого числа введут НДС 20 и как власти «смягчили» последствия грядущих изменений.

Последняя новость об НДС с 2019 года — подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным закон о повышении ставки НДС до 20 процентов. Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ с соответствующими поправками в Налоговый кодекс 3 августа официально опубликован publication.pravo.gov.ru. Документ начинает действовать с 1 января будущего года. Теперь подробно о повышении ставок.

Повышение общей ставки. Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года произойдет повышение общей ставки НДС на два пункта — с 18 до 20 процентов.

Когда введут НДС 20 процентов?

Применять новую ставку надо будет к товарам, отгруженным после 1 января 2019 года. Именно с этого числа будет действовать новая ставка 20 процентов.

Повышение расчетной ставки
. Расчетная ставка налога вырастет с 15,25 до 16,67 процента. «Расчетным методом» значит: 16,67 = 20/120.

Ставки налога 0% и 10% будут сохранены. А повышение НДС частично компенсировано отменой налога на движимое имущество организаций.

На территории России с 2019 года вводится основная ставка НДС в размере 20 процентов (+2 процента к 2018 году).

Для отдельных товаров (детских, медицинских, продовольственных, периодических образовательных печатных изданий и книжной продукции — полный список приведен в п.2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Повышать ее после 2018 года не будут.

Ставка 0 процентов остается прежней.

В таблице ниже смотрите, какие ставки налога действуют в 2019 году.

Повышение на 2 процента

Изменение НДС с 1 января 2019 года: чем грозит бизнесу

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка 28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта — до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение — повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость — соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь.

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на «физиках», приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках.

Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется. Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен. Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.

Изображение - Новая декларация по ндс 2019 года 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here