Нюансы перехода на енвд при регистрации ип

Предлагаем статью на тему: "нюансы перехода на енвд при регистрации ип" с комментарием от профессионального юриста.

Переход на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при регистрации ИП

От налоговых платежей никуда не деться. У индивидуальных предпринимателей эта необходимость возникает сразу же следом за регистрацией. И если сам факт налогообложения не обсуждается, то в порядке начисления и сроках выплаты есть выбор. И это зависит от того, на каком режиме налогообложения остановился предприниматель. И задуматься об этом стоит перед регистрацией. Данная статья расскажет вам, как встать на ЕНВД при регистрации ИП, когда платить налоги после регистрации, а также о других важных моментах.

Преимущества и недостатки перехода на ЕНВД при регистрации ИП

Предпринимателям, только начинающим свою деятельность, сложно сразу ввести в свой обиход полный налоговый учет. Поэтому им предлагается выбор из нескольких упрощенных систем налогообложения (пр. УСН, ЕСХН, ПСН). Одной из них является ЕНВД (она же «вмененка»).

О том, что выбрать, УСН или ЕНВД при открытии ИП, расскажет специалист в видео ниже:

Многих предпринимателей привлекает именно эта система, и вот почему:

Видео (кликните для воспроизведения).
  • Отсутствует необходимость платить несколько налогов, и уменьшаются социальные платежи.
  • Упрощается бухгалтерский учет. Это дает возможность обходиться без профессиональных бухгалтеров.
  • Есть коэффициенты, снижающие процентную ставку.
  • При расчете налога на вмененный доход для начинающих свою деятельность предприятий возможны льготы.
  • Дополнительная прибыль не облагается налогом.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fenvd-pri-registratsii-300x175

  • При отсутствии прибыли налог все равно придется заплатить. Понижающие коэффициенты его лишь немного скорректируют.
  • Освобождение от уплаты НДС создает определенные трудности в работе с компаниями, которые данный налог платят.

Использование предпринимателем ЕНВД в качестве системы налогообложения – дело добровольное. Но для выполнения такого перехода ИП должен придерживаться требований законодательства на род деятельности для применения вмененного дохода. Данный налог распространяется на следующие сферы:

  • Оказание ветеринарной помощи.
  • Оказание бытовых услуг.
  • Услуги автосервиса.
  • Пассажирские и грузовые услуги автотранспорта.
  • Торговля (розничная).
  • Рекламная деятельность (только по размещению наружной и уличной рекламы).
  • Организация общественного питания.
  • Услуги по аренде жилья, служебных помещений, торговых площадей и земельных участков.

О том, когда регистрация ИП в качестве плательщика ЕНВД невозможна, расскажем ниже.

Есть и ограничения. ЕНВД не применяют, когда:

  • ИП оказывает услуги в медицинской сфере.
  • Работает в сфере социального обеспечения.
  • При предоставлении в аренду заправочных станций.
  • При численности сотрудников ИП более ста человек.
  • Если ИП осуществляет трастовые операции.

О том, как выбрать и перейти на ЕНВД при регистрации ИП, читайте ниже.

Если предприниматель принял решение сразу стать плательщиком ЕНВД и род его деятельности соответствует существующим требованиям, то это значительно облегчит процесс перехода.

В первую очередь это касается подбора необходимого комплекта документов. Если предприниматель переходит на налог по вмененному доходу одновременно с регистрацией ИП, то к документам, необходимым для этого, следует добавить:

  • Заявление, заполненное по форме ЕНВД 2 (два экземпляра).
  • Паспорт и его копию.
  • Подтверждение оплаты пошлины.

Далее рассмотрена подача заявления на ЕНВД при регистрации ИП.

Заявление пишется на специальном бланке, образец которого можно взять в налоговой или скачать в интернете. Заполнять надо пустующие клетки заглавными печатными буквами следующим образом:

  • Вверху предприниматель записывает свой ИНН и чуть ниже номер страницы (001).
  • Еще ниже и правее код инспекции ФНС, в которой происходит регистрация.
  • Затем в трех последовательных строках предприниматель вписывает фамилию, имя и отчество.
  • И ниже, в графе ОГРНИП – свой индивидуальный номер.
  • Внизу левой части – дата начала работы по ЕНВД.
  • Следом заполняется приложение, начиная с указания числа листов.
  • В приложении в верхней части левой половины ставится цифра «1», если заявление подает предприниматель, и цифра «2», если его представитель.
  • Далее следуют данные на представителя (если он подает заявление).
  • Ниже контактный телефон.
  • Подпись лица, подтверждающего данные заявления (предприниматель или его представитель) и дата заполнения.
  • Правую сторону заполняют в налоговой.

Скачать форму-бланк заявления на применение ЕНВД при регистрации ИП можно здесь, а образец — здесь.

Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F2016-11-24-17-150x150

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F2016-11-24-18-150x150

Далее представлена пошаговая инструкция регистрации ИП и ЕНВД.

О заполнении заявления и особенностях перехода на ЕНВД при регистрации Ип расскажет этот видеоролик:

  1. Проверить соответствует ли планируемая сфера деятельности ИП требованиям законодательства к применению ЕНВД.
  2. Если соответствует, то можно приступать к процедуре, а для этого надо выяснить, в какой инспекции вы будете становиться на учет ЕНВД (обязательно по месту регистрации).
  3. Затем – подготовка документов на регистрацию с одновременным переходом на налог по вмененному доходу, включая заполнение ЕНВД 2.
  4. Подать документы в инспекцию.
Видео (кликните для воспроизведения).

Про срок подачи ЕНВД-2 при регистрации ИП читайте ниже.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fenvd-pri-registratsii-ip-300x175

Сроки по переходу на ЕНВД регламентируются Налоговым кодексом РФ. Если ИП собирается перейти на налог по вмененному доходу, то он должен в течение пяти дней после регистрации подать заявление об этом. При нарушениях в этой сфере предусмотрены следующие санкции:
  • При неподаче заявления о переходе на ЕНВД в положенный пятидневный срок штраф составит десять тысяч рублей.
  • Если предприниматель ведет деятельность, предусматривающую налогообложение по ЕНВД, без установленной законом регистрации, то штраф составит минимум сорок тысяч рублей.
Читайте так же:  Преимущества автокредита от мкб

Из вышесказанного видно, что нарушение правил и срока перехода на ЕНВД может быть чревато большими расходами.

При переходе на уплату налога на вмененных доход ИП освобождается от следующих платежей:

  • НДС.
  • Налог на заработанную ИП прибыль.
  • Налог на имущество.
  • Взносы в пенсионный фонд и соцстрах.
  • Базовая доходность (БД) – определяется по видам деятельности Налоговым кодексом.
  • Физический показатель (ФП) – количественная характеристика бизнеса.
  • К1 – индекс, устанавливаемый правительством.
  • К2 – коэффициент от местных органов власти.
  • 15% – налоговая ставка.

Данное видео расскажет, почему при регистрации ИП, даже если вы точно уверены, что будете работать на ЕНВД, стоит подать уведомление и на УСН:

После регистрации лица как индивидуального предпринимателя необходимо выбрать вид налогообложения. Бизнесмен может ориентироваться на несколько вариантов. Одним из них является ЕНВД при регистрации ИП.

ЕНВД регламентируется главой 26.3 Налогового Кодекса России. Согласно данному режиму в расчет не берется значение прибыли, которую получает лицо в результате своей деятельности.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель освобождается от внесения других налогов, в том числе на имущество. Поэтому одна оплата ЕНВД заменяет НДС, НДФЛ и имущественный налог.

На протяжении последних четырех лет система претерпела изменения. Теперь она является добровольной. Поэтому законодательно предусмотрен переход на этот режим и обратно.

Многие индивидуальные предприниматели не знают, как перейти на систему ЕНВД. Поэтому необходимо заранее ознакомиться с возможностями изменения режима налогообложения, узнать его суть и условия.

Федеральный закон №94 разрешает с 2013 года переход на добровольной основе на ЕНВД при регистрации ИП.

При этом должны быть соблюдены определенные условия:

  • режим может быть применен только в том регионе и муниципальном районе, где ИП занимается ведением своего бизнеса;
  • существует список видов деятельности, предусмотренный нормативно-правовыми актами муниципального района, согласно которому может осуществляться функционирование фирмы по ЕНВД;
  • предприниматель должен вести работу только в тех отраслях, которые предусмотрены законом.

Переход бизнесмена на данную систему налогообложения возможен при:

  • осуществлении розничной торговли;
  • создании заведений общепита;
  • оказании бытовых услуг;
  • лечении животных;
  • ремонте и обслуживании автомобилей;
  • предоставлении мест для парковки и стоянки;
  • перевозке грузов и пассажиров;
  • ведении гостиничного бизнеса;
  • сдаче помещений и зданий в аренду.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Fregnum_picture_1474638129738424_normal

Подробно информацию о видах деятельности, разрешающих ЕНВД, можно уточнить в Налоговом Кодексе России (ст. 346.26)

Налоговый Кодекс подробно расписывает суть и правила ведения налогообложения по системе ЕНВД. При переходе на данный режим предприниматель платит только один налог. От других он автоматически освобождается. Размер налога определяется на основании вмененного дохода.

При использовании данной системы значительно облегчается учет средств, проводимый компанией. Также она упрощает процедуру расчета налогов, ведь используется не несколько систем, а одна.

Система отличается от других тем, что в расчет не берется доход предпринимателя в ходе его деятельности. Для лица определяется конкретная сумма – вмененный доход. При его подсчете используются коэффициенты и величина базовой доходности.

Для всех зарегистрированных в качестве ИП лиц вмененный доход может быть высчитан в индивидуальном порядке.

Величина зависит от:

Итоговая сумма налога рассчитывается по специальной налоговой формуле с учетом исключения страховых взносов, пособий по нетрудоспособности сотрудников фирмы. Но при оплате ее размер не должен быть снижен более, чем на 50%.

Перейти на режим ЕНВД можно с 1 января каждого года. В этом случае предпринимателю и налоговым органам легче контролировать отчеты. Если ранее использовалась упрощенная система, то для перехода на вмененный доход нужно написать заявление до 15 января. При использовании обеих систем налог выплачивается по каждой из них.

Для перехода на ЕНВД нужно проверить, входит ли вид деятельности предпринимателя в список разрешенных.

На запрет ведения данной системы налогообложения влияют:

  • характер бизнеса;
  • численность сотрудников;
  • величина компании.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F015

Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП и ее ксерокопия должны быть всегда под рукой в процессе регистрации предпринимательской деятельности.

О стоимости регистрации ИП, а также порядке внесения платежа можно узнать отсюда.

Выделяют некоторые критерии, согласно которым ИП могут отказать в переходе на налог с вмененного дохода:

  • запрещен расчет налогов по ЕНВД при сниженной численности сотрудников организации и ИП (менее 100 человек);
  • налоговики не разрешат переход при ведении деятельности, связанной со сдачей в арендное пользование заправочных станций (газ и бензин);
  • ЕНВД не предусматривается в фирмах, которые подписывают договоры простого товарищества или передают управление в доверительной форме;
  • система налогообложения не применяется при владении более 25% компании другим лицом;
  • налог на вмененный доход не может быть рассчитан в компаниях, действующих в сфере образования, здравоохранение, общепита и социальной области;
  • под запрет попадают фирмы, являющиеся крупными налогоплательщиками.
Читайте так же:  Стратегии интегрированного роста и диверсификации

Также законодательно определен список компаний, которые могут использовать систему ЕНВД при расчете налогов.

Среди таких видов деятельности отмечают:

  • автомойки, СТО, автосервисы;
  • ветеринарные клиники;
  • фирмы, работающие с клиентами по оказанию бытовых услуг (парикмахерская, прачечная, ремонт одежды, бытовых приборов и т.д.);
  • компании, осуществляющие внутреннюю и внешнюю рекламную деятельность;
  • платные стоянки для авто (кроме штрафных стоянок);
  • грузо- и пассажироперевозки;
  • выделение под аренду земельных участков;
  • гостиницы (площадь не более 500 кв. м.);
  • сдачу в аренду торговых помещений и зданий для организации общепита;
  • торговлю через нестационарную сеть.

Переход на систему ЕНВД должен совершаться с обязательного уведомления налоговиков. Для смены системы налогообложения нужно придерживаться определенного порядка.

На начальном этапе нужно определить, какое налоговое отделение будет заниматься регистрацией ИП и осуществит перевод его на ЕНВД. Согласно закону бизнесмен должен выбрать тот орган, который располагается на территории его регистрации.

Соблюдаться правило должно всеми организациями, которые не привязаны к конкретной территории. Поэтому предприниматель должен выяснить, какая налоговая служба функционирует по его прописке.

При подвижности бизнеса и смене дислокации может быть выбрана та структура, которая работает по месту ведения деятельности ИП.

После подачи документов на регистрацию лицу будет выдано свидетельство, разрешающее вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае он имеет право перейти на ЕНВД.

Налоговый Кодекс (ст. 346.28) предусматривает подачу определенного пакета документов и постановку на учет лица как налогоплательщика по ЕНВД. Физическое лицо, получившее статус ИП, должно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (форма ЕНВД–2).

После перехода предприниматель должен следить за сроком подачи налоговой декларации. Он определен 20 числом первого квартального месяца после отчетного.

Перед тем, как перейти на новую систему налогообложения, стоит ознакомиться с деталями режима и порядком расчета налогов по ЕНВД.

При совершении перехода предприниматели нередко сталкиваются с некоторыми особенностями системы:

При расчете вмененного налога используется простая формула:

Налог = (Базовая доходность х Физический показатель х Коэффициент-дефлятор х Коэффициент корректировки х 15%) – Страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Размер базовой доходности и физический показатель являются величинами, которые регулируются на государственном уровне. Также Министерство экономического развития страны меняет показатель коэффициента-дефлятора. По состоянию на 2018 год он равен 1,798.

Коэффициент корректировки может меняться в зависимости от субъекта РФ. Он определяется на местном уровне, поэтому может быть снижен или повышен. Его величину можно найти на официальной странице Федеральной налоговой службы, выбрав при этом регион ведения деятельности.

Коэффициент 15%, на который происходит умножение, может меняться в зависимости от региона ведения деятельности. Его также нужно уточнять, как и коэффициент корректировки.

Под страховыми взносами в Пенсионный Фонд понимаются отчисления предпринимателя за сотрудников фирмы и за себя.

Также размер налога может варьироваться в зависимости от некоторых факторов. Если предприниматель недавно открыл бизнес или заканчивает деятельность, то налог платится только за определенный период. Для подсчета полный месячный налог делится на количество дней в месяце, а затем полученное число умножается на рабочий период.

При ведении нескольких видов предпринимательской деятельности налог рассчитывается на каждую, а затем складывается в общую сумму. Если код ОКТМО совпадает, то учет ведется только по одному муниципальному образованию. При несовпадении учитывается два кода.

Размер налога может быть уменьшен, если отчисляются взносы в Пенсионный Фонд РФ.

Но в этом случае имеются некоторые нюансы:

  • При ведении деятельности без найма сотрудников ИП может снизить сумму взносов на 100% за себя. Но при наличии работников такой вариант не может быть осуществлен.
  • Если в штате имеются сотрудники, то налог может снизиться только на сумму, не превышающую 50% от его величины. И эта разница составит размер пенсионных взносов за работников.

При вычете взносов в ПФР из налога учитывается только сумма, внесенная в определенный период (квартал). Поэтому ИП выгодно не один раз в год, а постепенно перечислять денежные средства за работников.

Налоговая декларация по ЕНВД подается каждый квартал. При этом оплата производится за предыдущий период не позднее 25 числа первого месяца нового квартала.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F%25D0%259F%25D0%25B5%25D1%2580%25D0%25B5%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4-%25D0%25BD%25D0%25B0-%25D0%25A3%25D0%25A1%25D0%259D-%25D1%2581-%25D0%259E%25D0%25A1%25D0%259D%25D0%259E-%25D0%25B8-%25D0%2595%25D0%259D%25D0%2592%25D0%2594

При ЕНВД ведется учет и физических показателей (площадь по договору аренды или свидетельстве о владении)

Налоговая система по вмененному доходу имеет некоторые достоинства и недостатки:

  • При переходе на данную систему налогообложения предприниматель не выплачивает несколько налогов. У него остается только один, при внесении которого он отчитывается перед налоговиками.
  • Коэффициенты могут быть скорректированы. За счет их снижения может уменьшиться налог. Один коэффициент ориентирован на базовый доход, а второй на потребности покупателей.
  • Особенным плюсом является то, что размер налога может быть снижен, если компания работает не полный отчетный период.
  • Налоговая декларация составляется легко, поэтому ее заполнение возможно даже неопытными предпринимателями.
  • Некоторые индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать налоги по ЕНВД, если они занимаются бизнесом, предусматривающим именно такую систему налогообложения.
  • На выплату налогов не влияет наличие или отсутствие прибыли. Сумма будет фиксированной каждый квартал, немного снижаясь из-за учета коэффициентов.
  • Некоторые предприниматели отказываются от ЕНВД за счет того, что базовый доход рассчитывается не на основе их вида деятельности, а в целом.
  • Так как ИП при ведении ЕНВД не выплачивает НДС, то партнеры по бизнесу не могут возместить данный вид налога при сотрудничестве.
  • В случае ведения мелкого бизнеса с небольшим количеством сотрудников выплаты при ЕНВД не сокращаются. Налог будет по-прежнему высоким.
Читайте так же:  Отчетность при закрытии ип в 2019 году

Перед тем, как сменить систему налогообложения, предприниматель должен внимательно изучить условия режимов. Также стоит оценить их с учетом своей компании и рассчитать возможные скидки и убытки.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F016

Максимальные сроки регистрации ИП в налоговой составляют 10 суток, минимальный срок при этом равен трем суткам.

Возможен ли штраф за деятельность без регистрации ИП, читайте тут.

Обязанности ИП после регистрации детально рассмотрены по ссылке.

При регистрации ИП необходимо четко определиться с вопросом, какой вид налогообложения выбрать. При этом предпринимателю доступно несколько вариантов, каждый из которых предполагает наличие как плюсов, так и минусов. Рассмотрим, что же такое ЕНВД и как на него перейти.

Основные принципы и нюансы применения данной системы отражены в главе 26.3 НК РФ. ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором ФНС устанавливается определенный уровень предполагаемой прибыли от выбранных видов деятельности.

Переход на ЕНВД позволяет предпринимателю освободиться от уплаты других видов налогов и сборов. При выбранной системе налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель освобождается от НДФЛ и налога на имущество ФЛ.

Более того, бизнесмены не уплачивают НДС при операциях, которые признаются объектами налогообложения согласно главе 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК РФ при импорте товаров на территорию РФ.

Таким образом, ЕНВД заменяет собой сразу три вида налогов – НДФЛ, НДС и налог на имущество ФЛ. 1.01.2013 года вступил в законную силу 94-ФЗ от 25.06.2012 года, который несколько изменил принципы применения ЕНВД.

Режим стал носить добровольный характер. Налогоплательщики, использующие ЕНВД, имеют право выбирать – осуществлять деятельность все также на ЕНВД или перейти на другую систему.

Согласно 94-ФЗ с 2013 года индивидуальные предприниматели могут перейти на ЕНВД абсолютно добровольно.

При этом такая возможность доступна при соблюдении следующих условий:

  • данный налоговый режим введен на территории муниципального района, в котором индивидуальный предприниматель планирует вести свою деятельность;
  • нормативно-правовой акт, действующий на территории муниципального образования, содержит в себе указание конкретного вида деятельности, которая может осуществляться индивидуальным предпринимателем по ЕНВД;
  • деятельность соответствует одной из представленных в перечне.

Перечислим основные виды деятельности, осуществляя которые, ИП может перейти на систему налогообложения по ЕНВД:

  • торговля в розницу;
  • организация общественного питания;
  • оказание услуг бытового и ветеринарного характера;
  • осуществление ремонтных работ и технического обслуживания механических транспортных средств;
  • бизнес, связанный с оказанием услуг по предоставлению парковочных и стояночных мест для транспортных средств;
  • оказание услуг по транспортировке грузов и пассажирских перевозок;
  • организация временного размещения и проживания;
  • услуги по передаче в аренду помещений, торговых точек и прочих мест хозяйственного назначения.

Полный список видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, представлен в статье 346.26 НК РФ.

Для того, чтобы перейти на ЕНВД, предприниматель должен уведомить налоговый орган о своем желании в установленном порядке. Существует определенная процедура, которую необходимо соблюдать. Рассмотрим, как можно перейти на ЕНВД.

Этап 1. Определение налогового органа для подачи документации

Первым делом необходимо определить налоговую инспекцию, в которую следует подавать документацию на регистрацию ИП и на последующий переход на ЕНВД. Действующее законодательство утверждает, что индивидуальный предприниматель обязан вставать на учет по месту постоянной регистрации.

Это правило относится к видам деятельностей, не предполагающих привязку к определенной территории (например, доставка товаров на дом, транспортные услуги, разносная торговля и др.).

Таким образом, на первом этапе возникает необходимость определить налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица в качестве ИП.

Но если бизнес не связан с осуществлением вышеуказанных видов деятельности, вставать на учет и подавать документы на ЕНВД следует в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.

Этап 2. Подаем документы в территориальный налоговый орган на регистрацию ИП

Осуществляем полную процедуру по регистрации ИП. Каким образом правильно и быстро сделать это, описано в наших предыдущих статьях.

После того, как регистрация ИП прошла успешно и было выдано соответствующее свидетельство, предприниматель приобретает право по переходу на ЕНВД. Такая возможность предусмотрена только после того, как физическое лицо будет зарегистрировано в установленном порядке в качестве ИП.

Полная специфика по подаче документации и постановке на учет в территориальном налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД закреплена в статье 346.28 НК РФ.

Читайте так же:  Особенности гражданско-правового положения индивидуальных предпринимателей

Бизнесмен, который должным образом зарегистрировал ИП и начал осуществлять деятельность, может перейти на систему налогообложения по ЕНВД при соответствии вида деятельности установленным в перечне.

Для этого подается заявление по форме ЕНВД-2 в налоговый орган, осуществивший регистрацию ИП по месту жительства или осуществления деятельности.

Дополнительно к заявлению подается определенный перечень документации, который мы рассмотрим чуть ниже.

Таким образом, подать заявление и осуществить переход можно только после момента фактического начала деятельности с применением ЕНВД.

Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать не позднее 20 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип proxy?url=http%3A%2F%2Ffinbox.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fenvd-2-zapolnennyj%2Fthumbs%2Fthumbs_%25D0%2591%25D0%25BB%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BA-%25D0%2595%25D0%259D%25D0%2592%25D0%2594-2

ФНС при осуществлении процедуры перехода на ЕНВД запрашивает у заявителя лишь один документ – заявление по форме ЕНВД-2.

Поскольку вся документация, связанная с деятельностью ИП, была подана уже в процессе самой государственной регистрации, отпадает необходимость в предоставлении кучи документов и справок.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание о переходе на ЕНВД, обязан предоставить в территориальный налоговый орган только заявление. При подаче необходимо предъявить оригинал паспорта или другой документ, удостоверяющий личность.

Какие возможны льготы при регистрации ИП, рассказывается по ссылке.

Нормативные сроки по переходу на ЕНВД установлены статьей 346.28 НК РФ. Кодекс регламентирует пятидневный срок, в течение которого предприниматель обязан подать заявление в налоговый орган.

Уведомлять инспекцию в установленные сроки следует только, если осуществляемая деятельность соответствует признакам, установленным в перечне первого подраздела нашей статьи, а также, если предприниматель уже фактически начал применять ЕНВД.

В остальных случаях налоговый орган откажет в приеме заявления и постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Срок исчисляется с даты, которую предприниматель сам указал в заявлении.

Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида ответственности за нарушение сроков подачи заявления на ЕНВД или ведения деятельности без регистрации в установленном порядке.

Рассмотрим, какие же виды наказаний могут подстерегать бизнесмена:

  • если ИП не подаст заявление в установленный пятидневный срок с момента начала использования ЕНВД, физическому лицу грозит материальное взыскание в размере 10000 рублей;
  • если ИП будет вести деятельность, к которой применима система налогообложения по ЕНВД без установленной законодательством обязательной регистрации предпринимательской деятельности, физическому лицу грозит штраф в размере одной десятой от размера прибыли, полученной в течение всего срока незарегистрированной деятельности с применением ЕНВД, но не менее 40000 рублей.

Эти виды ответственности регламентирует статья 116 НК РФ (пункты 1 и 2). Как видим, штрафы достаточно серьезные и могут неслабо ударить по кошельку бизнесмена.

Поэтому рекомендуем не затягивать с подачей заявления и строго соблюдать пятидневный срок, а также вести только зарегистрированную в установленном порядке предпринимательскую деятельность.

При переходе на систему налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель может столкнуться с рядом особенностей и нюансов.

Рассмотрим основные из них более подробно:

Перейти на ЕНВД можно абсолютно добровольно, подав заявление в налоговый орган. При этом существует установленный список видов деятельности, к которым может быть применим данный спецрежим.

Законом установлен нормативный срок в 5 дней, в течение которого должен быть подтвержден статус фактического использования ЕНВД. При пропуске срока предприниматель будет привлечен к ответственности по п.1 ст. 116 НК РФ.

Как правильно указывать ОКВЭД при регистрации ИП, читайте здесь.

Регистрация ООО с иностранным учредителем рассматривается на этой странице.

Видео: Самостоятельная регистрация ИП: пошаговая инструкция

Индивидуальные предприниматели имеют право выбирать систему налогообложения, которая подходит им в наибольшей степени.

Одними из самых распространенных среди этой организационно-правовой формы деятельности при регистрации ИП являются:

В настоящее время все нормативно-правовые акты, касающиеся выбора системы налогообложения, перехода и прочих моментов, связанных с налогами, находятся в Налоговом кодексе РФ и дополнениях к нему.

Российское законодательство определяет следующие системы налогообложения, которые действуют на территории нашей страны:

  1. УСН, или как ее еще называют «упрощенка». Эта система предполагает объединение трех основных налогов для малого бизнеса в один. Кроме этого, у предпринимателей есть возможность выбрать между режимами «доходы» и «доходы минус расходы», которые имеют разные налоговые ставки (шесть и пятнадцать процентов соответственно).
  2. Общая система – самая сложная в плане отчетности и дорогостоящая система налогообложения. Все ИП, не выбравшие другой режим налогообложения, автоматически переводятся на эту систему.
  3. ЕНВД – налог на вмененный доход. Об этой системе будет подробнее рассказано в данной статье.
  4. Единый сельскохозяйственный налог применяется в том случае, если большая часть прибыли ИП относится именно к сельхозработам. В этом случае минимальный порог составляет семьдесят процентов.
  5. Патентная система налогообложения предполагает выплату предпринимателем фиксированного налога за работу в определенной сфере, на которую он имеет разрешение (патент).

Переход на выплату единого налога на вмененный доход может осуществляться в любой момент, так как он ориентирован на определенные виды предпринимательской деятельности.

Физическое лицо может обращаться в Налоговую по месту жительства и регистрации ИП, либо по месту осуществления работы, если оно не совпадает с первым.

Читайте так же:  Как правильно создать и развивать бизнес-идеи

Подавать документы может сам предприниматель либо уполномоченный им представитель, на имя которого была выписана доверенность.

Образец доверенности на регистрацию ИП здесь.

В настоящее время существует специальный реестр, в котором определены формы деятельности, которые обязывают ИП переходить на ЕНВД.

В этом случае предпринимателям стоит ориентироваться не только на этот факт, но также на то, какие законодательные акты издали местные региональные власти по данному вопросу.

Они могут выбирать из реестра обязательные и необязательные для ЕНВД сферы деятельности в своем регионе.

Кроме этого, некоторые ИП не могут работать и выплачивать налог на вмененный доход, если их рабочий штат включает в себя более ста сотрудников.

Не могут перейти на эту систему налогообложения те предприниматели, которые сдают в аренду заправочные станции (авто- и газо-).

Если вы не знаете, как встать на ЕНВД, то внимательно ознакомьтесь с дальнейшей инструкцией.

Для перехода на новую систему налогообложения деятельность предпринимателя должна соответствовать существующим требованиям.

В этом случае ИП достаточно обратиться в Налоговую инспекцию с заявлением, заполненным по форме ЕНВД-2.

Форма заявления о переходе на ЕНВД в настоящее время четко определена. Предприниматель должен распечатать бланк ЕНВД- 2 в двух экземплярах, при этом заполнить следует оба документа.

Заполнение этой формы начинается с верхнего левого края страницы.

Обязательные сведения, которые должен внести ИП:

  • ИНН;
  • код отделения налоговой инспекции, в которую будут подаваться документы;
  • ФИО;
  • единый государственный регистрационный номер предпринимателя;
  • дата начала работ, относящихся к перечню ЕНВД;
  • количеством страниц заявления;
  • внизу первого листа в специальной графе указывается, кто подает заявление: цифра 1 означает самостоятельное обращение ИП, цифра 2 –посредника.

Интересует порядок регистрации индивидуальных предпринимателей? Смотрите тут.

Заявление по форме ЕНВД – 2 должно заполняться печатными заглавными буквами.

В тексте не должно быть опечаток, помарок или ошибок, так как в этом случае:

  • документ не будет принят Налоговой инспекцией;
  • предприниматель может пропустить установленные законом сроки уведомления ФНС о начале определенных работ.

Бланк заявления о переходе ИП на ЕНВД здесь,

образец заполнения заявления о переходе ИП на ЕНВД здесь.

Как и остальные системы, ЕНВД имеет свои плюсы и минусы.

Сначала поговорим о положительных чертах единого налога на вмененный доход:

  1. В первую очередь, следует сказать о том, что в этом случае предприниматель освобождается от уплаты нескольких видов налогов в пользу одного. Это достаточно удобно, так в этом случае ИП будет легче отчитываться перед налоговой инспекцией.
  2. Вторым плюсом является то, что у данной системы есть свои корректирующие коэффициенты, которые в некоторых случаях могут снижать процентную ставку. Один из них учитывает базовый доход, а другой – спрос потребителей на товары и услуги в данной сфере.
  3. Третьим достоинством, о котором необходимо сказать, является то, что при расчете налога на вмененный доход учитывается такой показатель как продолжительность работы компании. Если по каким-то причинам она работала меньше отчетного периода, то налоговая база снижается.
  4. Последним плюсом следует считать простую отчетность, так как составить налоговую декларацию для ФНС не составит труда даже у тех предпринимателей, которые имеют мало опыта в данном вопросе.

Но, несмотря на такое количество положительных характеристик, у ЕНВД есть и свои минусы:

Для перехода на единый налог на вмененный доход предпринимателю необходимо представить в Налоговую инспекцию следующие документы:

  • паспорт;
  • заявление;
  • свидетельство о постановке на учет в Налоговой инспекции в качестве ИП.

Образец свидетельства о регистрации ИП здесь.

Теперь вы знаете, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, осталось только разобраться, как в этом случае предстоит выплачивать налоги.

Налоговая декларация должна сдаваться индивидуальным предпринимателем один раз в квартал, а точнее до двадцатого числа следующего месяца (например, до 20 апреля за первый отчетный период).

Выплата налогов осуществляется также раз в квартал (до двадцать пятого числа).

Какие коды ОКВЭД указывать при регистрации ИП в 2018 году? Читайте здесь.

Какова стоимость госпошлины при регистрации ИП? Подробности в этой статье.

Если предприниматель решил перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения, то он может это сделать в любой момент.

Единственным ограничением сроков перехода является то, что сделать это необходимо максимум через пять дней после начала работ, предполагающих данную систему начисления налогов.

Изображение - Нюансы перехода на енвд при регистрации ип 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here