Облагаются ли отпускные страховыми взносами

Предлагаем статью на тему: "облагаются ли отпускные страховыми взносами" с комментарием от профессионального юриста.

Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Обязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором были начислены отпускные. Даже если дата начисления отпускных и дата их выплаты работнику попали на разные месяцы (Письма Минтруда от 04.09.2015 N 17-4/Вн-1316, N 17-4/В-448 ). Аналогично в ситуации, когда отпускные начислены в конце текущего месяца, а сам отпуск работника приходится на следующий месяц, страховые взносы тоже должны быть начислены за месяц начисления отпускных (Письмо Минтруда от 12.08.2015 N 17-4/ООГ-1158 ). Таким образом, если отпускные начислены в июне, значит, и страховые взносы должны быть начислены за июнь, и включены в расчет по форме РСВ-1 (Приложение N 1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) за I полугодие. А уплачены – не позднее 15 июля.

Не всякие отпускные облагаются страховыми взносами. В списке исключений:

  • оплата допотпуска, предоставляемого «чернобыльцам». Поскольку она выплачивается за рамками трудовых отношений (Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 );
  • оплата отпуска для санаторно-курортного лечения, предоставляемого, если с работником произошел несчастные случай или он получил профессиональное заболевание (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , Письмо Минтруда от 27.10.2015 N 17-3/В-524 ).

В указанных ситуациях начислять взносы с сумм отпускных не нужно.

Облагается ли взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Если из организации увольняется работник, у которого есть дни неиспользованного отпуска, ему может быть выплачена компенсация за них (ст. 127 ТК РФ). Страховые взносы на компенсацию при увольнении начисляются в общем порядке как с выплаты, перечисленной работнику в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 1, 2 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F201

Начисляя заработную плату работнику, бухгалтер обязан начислить на этот доход страховые взносы.

Их перечисляют в ИФНС, кроме платежа на травматизм, уплачиваемого в ФСС.

В доход человека могут входить отпускные. Нужно ли с данной суммы производить отчисления, и как это делать правильно?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1178_telephone-1+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Каждому официально работающему гражданину России, положено давать ежегодный оплачиваемый отпуск.

В трудовом кодексе РФ закреплено также право и на дополнительный отпуск, который дают из-за при опасных условиях труда, при ненормированном рабочем дне или особом характере работы.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fcircle

Исключением является отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком, выплачиваемые пособия по указанным основаниям не облагаются взносами.

Страховые взносы нужно перечислять:

  • по пенсионному обеспечению по ставке 22%;
  • по социальному (нетрудоспособность и материнство) по ставке 2,9%;
  • по медицинскому — 5,1%;
  • по социальному от профзаболеваний — от 0.2%.

Первые три начисляются для уплаты в ИФНС, последний — в ФСС.

Есть некоторые исключения в виде необлагаемых отпускных периодов.

Не облагаются взносами такой отпуск:

  • Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F202На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
  • Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.
Видео (кликните для воспроизведения).

В связи с тем, что такие выплаты по приведенным видам оплачиваемого отдыха выполняются за счет социального страхования, взносы на отпускные не начисляются.

Во всех остальных случаях работодатель должен после расчета оплаты ежегодного основного или дополнительного отпуска начислить страховые взносы и перечислить их из своих средств по месту назначения.

Читайте так же:  Основные условия кредита наличными в сбербанке

Практически все страховые отчисления нужно платить в бюджет ИФНС, кроме травматизма.

Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст. 6.1 НК РФ.

В 2018 году срок и условия уплаты взносов на травматизм в ФСС такой же, как и в налоговую инспекцию. Порядок оплаты прописан в п.4 ст.22 Федерального закона №125 от 24.07.98.

Если вовремя не заплатить взносы, тогда налоговая инспекция начислит пени. При выявлении недоимки во время проверки, организации также назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Если была допущенная грубая ошибка при расчете страховых взносов, тогда директора и главного бухгалтера суд привлекает к административной ответственности и выписывает им штраф от 5000 до 10000 рублей. При совершении преступления ответственные лица могут быть приговорены к уголовной ответственности.

Условия первого примера:

В мае 2018 работник Букин П.В. написал заявление на отпуск. Ему начислили отпускные в сумме 6500 рублей. Рассчитаем, какой суммой облагается данная выплата.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F203Расчет страховых отчислений:

  1. На ОПС = 6500 * 22% = 1430.
  2. На ОМС = 6500 * 5.1% = 331,50.
  3. На ВНиМ = 6500 * 2.9% = 188,50.
  4. На НСиПФ = 6500 * 0.2% = 13
  5. Общая сумма страховых взносов = 1963.

Начисляются взносы на весь доход в виде отпускных. Заплатить их нужно по разным платежкам до 15 июня 2018 года.

Условия второго примера:

Гражданин Швец И.Н. работает в организации на условиях ненормированного рабочего дня. Коллективный договор дает ему право взять дополнительный отпуск на 5 календарных дней.

Швец решил написать заявление на отпуск 01.02.2018 и использовать основной и дополнительный отпуск общей продолжительностью 33 кал.дня.

Бухгалтер рассчитал сумму отпускных в размере 52000 руб., на всю эту сумму начисляет страховые взносы и уплачивает их до 15 марта.

Общая сумма страховых отчислений в ИФНС = 52000 * 30% = 15600.

В ФСС = 52000 * 0.2% = 104.

Обе сумму нужно перечислить до 15 марта 2018 года.

Условия третьего примера:

Работник Белый И.Н.оформляет отпуск в марте на 14 дней. Бухгалтер начисляет ему отпускные в размере 14800 руб.

Данная сумма облагается страховыми взносами: в ИФНС 3256 руб. (22% * 14800), 29,6 руб. в ФСС (0.2% * 14800).

Уплатить их нужно до 16 апреля 2018 года, так как 15 число – это выходной день.

Условия четвертого примера:

Сотрудник фирмы Макаренко П.Д. хочет поехать на лечение производственной травмы в курортную организацию на 16 дней, в мае месяце.

Бухгалтер начисляет ему отпускные. Однако страховыми взносами данную сумму не облагет, так как на такой вид отпуска не подлежит налогообложению.

О порядке налогообложения отпускных смотрите в видео:

Отпускные суммы — это вид дохода работника, который является основанием для страховых отчислений. С исчисленной суммы высчитываются взносы по актуальным ставкам и перечисляются разными платежами по назначению.

Не облагаются взносами отпускные, если он имеют социальный характер, например, выплачиваются в связи с предоставлением дополнительного отпуска чернобыльцам или в связи с восстановлением и лечением в санаториях, профилакториях.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fazbukaprav.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1178_telephone-1+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Отпускные облагаются страховыми взносами в 2018 году или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов. Рассмотрим их подробнее в данной статье.

Виды отпусков, с которых исчисляются страховые взносы

Ежегодный оплачиваемый отпуск — это право любого работника (ч. 1 ст. 21, ст. 114, 115 ТК РФ).

Трудовым кодексом, помимо ежегодных, предусмотрены и другие категории отпусков:

  • отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др. (ст. 116, ст. 321 ТК РФ);
  • отпуск, связанный с совмещением работы с учебной деятельностью: получением высшего образования, степени бакалавра и т. д. (ст. 173–176 ТК РФ);

Страховые взносы должны быть рассчитаны со всех категорий отпусков (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это касается и отпусков, не закрепленных в ТК РФ, но предусмотренных работодателем. Например, Минфин требует уплаты взносов с дополнительного дородового отпуска – см. «Соцподдержка работников стоит работодателю взносов».

Ознакомиться с мнением чиновников и судей о том, облагать или нет взносами стоимость санаторно-курортных путевок, можно в материале «Начислять ли взносы на стоимость санаторно-курортных путевок?».

Законодательством РФ предусмотрены отпускные выплаты, не облагаемые взносами на социальное страхование:

  • Дополнительный отпуск гражданам, подвергшимся радиационному излучению при аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985). Такие выплаты являются компенсацией вреда здоровью работников и осуществляются из бюджетных средств.
  • Отпуск, связанный с лечением в санаторно-курортных организациях, который предоставляется работникам с профессиональными заболеваниями или с производственными травмами (п. 1 ст. 8 закона № 125-ФЗ). Если во время производственной деятельности произошел несчастный случай с работником или он получил профессиональное заболевание, работодатель обязан обеспечить его дополнительным оплачиваемым отпуском на время его проезда, лечения и восстановления, а также возместить затраты на проезд до места лечения и обратно.
Читайте так же:  Возможность перепланировки трехкомнатной квартиры

Так как данные выплаты являются обеспечением по социальному страхованию, взносы на сумму отпускных начислять не надо (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

О том, нужно ли удерживать с отпускных НДФЛ, читайте в статье «Каков порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году?».

Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Это утверждено в п. 1 ст. 420 НК РФ.

Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 15-го числа следующего месяца.

За несвоевременное или неполное перечисление страховых взносов на работодателя могут быть наложены штрафные санкции.

Об ответственности за неуплату взносов читайте в материале «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?».

Платить ли с отпускных страховые взносы? Да, конечно, если только это не оплата за отпуск, для которого закон сделал исключение. Отпускные — это часть заработка, поэтому облагается взносами на общих основаниях. За неуплату взносов будет штраф.

И работодатель, и бухгалтер, отправляя работника на заслуженный отдых и рассчитывая выплаты к нему, задаются вопросом: начисляются ли на отпускные страховые взносы. Знать ответ на этот вопрос действительно полезно.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, каждый человек, кроме права на труд (и на социальные льготы при этом) имеет также право на заслуженный ежегодный отдых. Поскольку в отпускные дни свои должностные обязанности он не выполняет, ему вроде бы и оплата не полагается, но тогда получается, что выбор невелик: либо никогда не отдыхать от работы, либо смириться с потерей в зарплате. Поэтому законодательство предусматривает выплаты за отпускной период в размере среднего заработка.

Прежде чем поговорить о том, какие страховые взносы начисляются на отпускные, и начисляются ли вообще, необходимо отметить, как вообще предоставляются эти оплачиваемые свободные от работы дни. Все знают, что отпуск называется ежегодным календарным, но редко кто задумывается, что он так назван оттого, что дается лишь раз в год. Происходит это и потому, что зачастую на предприятиях отдых работникам разделяют на несколько периодов, обычно по две недели или около того.

В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено. Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса. Необходимо помнить, что, согласно трудовому законодательству, хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее двух недель – такой срок считается достаточным для полноценного отдыха.

Чтобы заслужить право на оплачиваемые каникулы, необходимо перед этим отработать определенное количество рабочих дней. Как уже говорилось выше, отдых считается ежегодным, но впервые отдохнуть от своего предприятия и сослуживцев можно уже через полгода после первого рабочего дня. Разумеется, это должно быть согласовано с начальством и коллегами – обычно в организациях уже в январе составлен график отпусков на весь год, и меняют его не слишком охотно. Связано это с начислением и выдачей средств для служащих.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

Каждому человеку, который собирается воспользоваться своим определенным в Трудовом кодексе правом на отдых, полагается оплата за дни «прогулов». Выдана она должна быть не позднее, чем за три дня до начала каникул – зачастую именно этим и объясняется неохотное изменение согласованного и утвержденного графика отпусков. Ниже мы поговорим о том, облагаются ли отпускные страховыми взносами, а сейчас рассмотрим, из чего и как складываются сами эти выплаты.

Начисления производятся, исходя из:

  • расчетного периода;
  • продолжительности отдыха;
  • среднего заработка.

Под расчетным периодом в общем случае подразумевается 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. При этом значение имеют лишь отработанные дни, в которые выплачивался полный заработок.

Средняя заработная плата рассчитывается по значению за один день, и полученная сумма умножается на каждый день отпуска. При этом учитываются все надбавки и коэффициенты: за выслугу лет, за звания, за научные труды и тому подобное. Примут во внимание также премии, если они входят в систему оплаты труда на предприятии. Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=http%3A%2F%2Fipinform.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Flazy-load%2Fimages%2F1x1.trans

Отпускные облагаются страховыми взносами точно так же, как и заработная плата. Это означает, что должны быть также рассчитаны:
  • налог на доход сотрудника;
  • взнос на обязательное социальное страхование;
  • взнос на страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.
Читайте так же:  Как происходит перевод в нежилой фонд (перепланировка)

Взимание НДФЛ может происходить либо в момент выдачи наличных, либо при перечислении средств на банковский счет служащего. Взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС начисляются в том месяце, в котором начислены отпускные, а уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца (после месяца начисления отпускных), за исключением взносов в фонд соцстраха на страхование от несчастных случаев на производстве: эти взносы уплачиваются вместе с выплатой заработной платы за месяц, в котором были начислены отпускные.

Какими налогами и взносами облагаются отпускные: Видео

Не уточнили – какой отпуск, если речь идет о ежегодном отпуске, то в этом случае:
Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Это утверждено в ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ.
За несвоевременное или неполное перечисление страховых взносов на работодателя могут быть наложены штрафные санкции.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_54842_middle_636372858237860243

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_54842_middle_636372858237860243

Страховые взносы на отпускные всегда начислялись. Были спорные моменты по поводу компенсации отпускных при увольнении, но сейчас неясности устранены:

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_34029_middle_635253987080621891

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_34029_middle_635253987080621891

Правилами форума предписывается указывать источник цитаты.

Если страхователь вовремя не перечислит взносы во внебюджетные фонды РФ, ему может грозить начисление пеней за просрочку взносов и наложение штрафа за их неуплату. Указанные санкции регламентируются ст. 25 и 47 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Ст. 47 Закона № 212-ФЗ ” Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов”

1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fstrahovye_vznosy_s_otpusknyh

Каждому работнику предприятия полагается ежегодный, а в некоторых случаях и дополнительный, отпуск. Когда на отпускные начисляются страховые взносы? Какие суммы не попадают под налогообложение по нормам законодательства? Разберемся в нюансах расчетов на конкретных примерах.

По общим правилам отпускные облагаются страховыми взносами в части ОПС, ОСС, ОМС вне зависимости от категории отдыха – дополнительного или основного (п. 1 стат. 420 НК). С таких сумм также требуется начислить взносы по «травматизму» (п. 1 стат. 20.1 закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г.). Однако законодательными нормами предусмотрены исключения.

Страховые взносы с отпускных сумм не начисляются по следующим видам выплат:

  • За дополнительный отпускной период, предоставляемый «чернобыльцам», – согласно подп. 2 п. 1 стат. 422 НК, подп. 2 п. 1 стат. 20.2 Закона № 125-ФЗ такие выплаты относятся к компенсационным и потому не включаются в базу для налогообложения страховыми взносами.
  • За отпуска, предоставленные в целях прохождения санаторно-курортного лечения тем сотрудникам, у которых выявлены профзаболевания или зафиксирована производственная травма, – указанным категориям персонала данный вид отдыха оформляется в рамках соцобеспечения (п. 1 стат. 8 Закона № 125-ФЗ), а значит, подобные выплаты не облагаются никакими взносами по страхованию (подп. 1 п. 1 стат. 422, подп. 1 п. 1 стат. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

Страховые взносы на компенсацию при увольнении – как начислять

Облагается ли взносами компенсация за неиспользованный отпуск? По страховым взносам ответ дан в абз. 6 подп. 2 п. 1 стат. 422 НК, где сказано, что такие выплаты подлежат налогообложению в части взносов с обязательного социального, медицинского, а также пенсионного страхования. Такая же ситуация и с травматизмом – в соответствии с абз. 6 подп. 2 п. 1 стат. 20.2 Закона № 125-ФЗ компенсационные суммы, выплачиваемые при увольнении персонала, подлежат обложению в части НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания).

Страховые взносы на отпускные и компенсацию – примеры расчетов

Рассмотрим, как действуют приведенные нормативные правила на практике. Предположим, менеджер торговой компании Кривоносов С. В. уходит в ежегодный отпуск общей продолжительностью в 28 дней (календарных) со 2 апреля по 29 апреля 2018 г. Рассчитаем сумму отпускных выплат и начисленных взносов по видам страхования:

  • За расчетный период бухгалтер возьмет промежуток с 01.04.17 г. по 31.03.18 г. Период отработан сотрудником полностью, исключаемых дней нет.
  • Совокупная величина заработка за это время составляет – 570 000,00 руб.
  • Определим заработок работника за один день – СДЗ = 570 000,00 / 12 / 29,3 = 1621,16 руб.
  • Рассчитаем величину отпускных выплат – ОТП = 1621,16 руб. х 28 дн. = 45 392,48 руб.

Начислим страховые взносы с учетом того, что фирма применяет общие (не льготные) тарифы. Расчет отчислений выполнен в части пенсионного, социального и медицинского страхования, а также «травматизма». Проводки – типовые:

  • Начислены взносы с отпускных выплат на ОПС – 45392,48 руб. х 22 % = 9986,35 руб., проводка – Д 44 К 69.2.
  • Начислены взносы с отпускных выплат на ОСС – 45392,48 руб. х 2,9 % = 1316,38 руб., проводка – Д 44 К 69.1.
  • Начислены взносы с отпускных выплат на ОМС – 45392,48 руб. х 5,1 % = 2315,02 руб., проводка – Д 44 К 69.3.
  • Начислены взносы на НС и ПЗ с отпускных – 45 392,48 руб. х 0,2 % (тариф присвоен территориальным отделением Фонда) = 90,78 руб., проводка – Д 44 К 69.11.
Читайте так же:  Пошаговая инструкция как оформлять патент для ип

А как рассчитать компенсацию, если работник не отгулял положенный по ТК отпуск? Допустим, что Кривоносов С.В. не успел использовать свой отпуск и увольняется 2 апреля. По нормам стат. 127 ТК ему полагаются компенсационные выплаты за все неиспользованные дни, то есть за 2017 год и январь-март 2018 г. В нашем примере это 35 дн. (28 дн. + 3 мес. х 2,33 дн.) Расчет ведется по общим правилам вычисления отпускных выплат:

  • Величина компенсации = 35 дн. х 1621,16 руб. (среднедневной заработок) = 56 740,60 руб.

Обратите внимание! При отработке менее 15 дн. такой месяц не учитывается, свыше 15 берется в расчеты. Взносы по страхованию определяются по алгоритму выше.

Какими налогами облагаются отпускные, помимо НДФЛ и страховых взносов?

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=http%3A%2F%2Fmoyafirma.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F10%2FVznosy_s_otpusknyh_1_24114349-400x266

Отпускные положены всем работникам, так как трудовой кодекс дает каждому право на отпуск.

Они являются частью заработка.

Соответственно, с них в обязательном порядке удерживается подоходный налог и взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-35-79 . Это быстро и бесплатно !

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=http%3A%2F%2Fmoyafirma.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F10%2FChto_takoe_otpusknye_1_24114457-400x267

Действующий трудовой кодекс обязывает работодателей предоставить сотрудникам ежегодный оплачиваемый отпуск.

Во время заслуженного отдыха человек не исполняет свои рабочие обязанности, но сохраняет свой средний заработок и занимаемую должность в организации.

Денежное содержание работодатель обязан выдать сотруднику заранее.

Проще говоря, отпускные — это зарплата сотрудника за время, в течение которого он мог бы трудиться, но фактически будет отдыхать. Расчет выплат выполняют на основе среднего заработка за период отпуска.

Облагаются ли отпускные налогами? Поскольку отпускные — это часть заработка, работодатель должен включать их в базу для расчета и при начислении страховых взносов. При уклонении от этой обязанности он попадет под штрафные санкции.

Налог должен быть уплачен в день, когда работник получает денежные средства переводом на свою карту либо наличными в банковском отделении. В справке 2-НДФЛ отпускным присваивается код дохода 2012.

Допустим, сотрудник предприятия уходит в отпуск на 28 дней, он отработал весь расчетный период, за который получил 480 000 руб. Средний заработок определяется по формуле: 480 000 рублей : 12 мес. : 29 дн/мес. = 1365,2 руб./день.

Сумма отпускных составит: 1365,2 руб. х 14 = 38225,6 руб. 13% от этой суммы — 4969,3 руб., которые и необходимо перечислить в счет уплаты НДФЛ.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=http%3A%2F%2Fmoyafirma.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F10%2FPensionnyy_fond_1_24114550-400x273

Облагается ли отпуск страховыми взносами?

Вместе с подоходным налогом работодатель обязан уплатить страховые взносы в адрес следующих организаций:

  1. Пенсионный фонд.
  2. Фонд соцстрахования.
  3. Фонд обязательного медицинского страхования.

Денежные средства должны быть уплачены до 15-ого числа следующего месяца. Если отдых оформляется в августе, взносы с отпускных переводятся до середины сентября.

При некоторых видах дополнительного отпуска суммы выплат не облагаются подоходным налогом. К ним относятся:

  • дополнительный отпуск чернобыльцам (выплаты начисляются из бюджета и считаются компенсацией за полученный вред);
  • отпуск на период санаторно-курортного лечения профессиональных заболеваний и производственных травм, включая дорогу до учреждения (работодатель не только компенсирует средний заработок, но и оплачивает проезд).
  • Отпуск ветеранам боевых действий.
  • Отпуск многодетным родителям.

Выплаты, которые получают люди в таких случаях, являются обеспечением по соцстрахованию. Соответственно, никакие взносы с них не удерживаются.

В обязанности работодателя входит не только предоставление сотруднику оплачиваемого отдыха, но также уплата НДФЛ и страховых взносов со всей суммы выплат.

Подоходный налог в размере 13% необходимо перечислить одновременно с отпускными, взносы в адрес страховых организаций — до 15-ого числа следующего месяца.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Каждый гражданин, который официально работает, имеет законное право на ежегодный отпуск. Это право предусмотрено ст. 114 действующего Трудового кодекса Российской Федерации. Отпускные должны быть начислены на карточку или выданы наличкой не позднее чем за три дня до начала самого отпуска. Ваш бухгалтерский отдел должен знать, облагаются ли отпускные страховыми взносами. Если этой информацией вы еще не обладаете, прочтите нашу статью. Расскажем также о нескольких нюансах.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fbolshaya-6

Есть не только ежегодный отпуск, но еще и несколько его разновидностей:

  • Отпуска, которые даются сотрудникам за особый трудовой режим или тяжелые условия на рабочем месте (сюда можно отнести отпуска за ненормированный день или за вредные факторы).
  • Отпуск, который дается за то, что сотрудник учится (например, получает высшее заочное образование и совмещает учебу с трудовой деятельностью).
  • Отпуск, который работодатель дает своему сотруднику для того, чтобы тот поехал на лечение в санаторий.
Читайте так же:  Чем примечательно расширенное осаго

И со всех этих отпусков, за исключением последней категории, следует изымать финансы, чтобы пустить их потом на оплату фондов.

Обязательные платежи должны начисляться за каждый месяц, когда работнику были выплачены отпускные деньги. А отправлять их в ФФОМС, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд нужно не позднее 15 числа следующего за начислением денег месяца.

Страховыми взносами не облагаются дополнительные отпуска для людей, которые подверглись облучению радиацией при ликвидации Чернобыльской аварии. Эти деньги считаются компенсацией за вред здоровью, поэтому никакими вычетами не облагаются.

Если человек уволился из компании и у него остались дни отпуска, работодатель должен все эти дни компенсировать материально. Это называется компенсацией. И страховые взносы с этих денег должны быть начислены в том же порядке, что и с обычных отпускных.

Отпускные относятся к основному заработку сотрудника, поэтому с них берется страховой взнос. Расчет происходит за тот месяц, в который сотрудником было получено данное вознаграждение. Перечислить деньги в фонд предприятие должно не позднее чем 15 числа следующего месяца. Если компания будет производить такие отчисления с нарушениями сроков или не делать их вовсе, то это повлечет за собой наложение штрафных санкций со стороны государственных органов контроля.

Подводя итоги, еще раз подчеркиваем, что не все отпускные облагаются страховыми взносами, и это нужно иметь в виду. Так, например, учебный отпуск не освобождён от таких отчислений, а отпуск на санаторно-курортное лечение – освобожден. Важно правильно рассчитывать эти платежи и вовремя отдавать их в фонды, чтобы не возникло с ними проблем в последующем.

Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами?

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами почти во всех случаях — так ли это, вы узнаете из нашей статьи. Чтобы во всем разобраться, нужно знать, какие виды компенсаций есть в трудовом праве, как изменяется законодательство и какова правовая позиция судов и др.

Страховые взносы на компенсацию за неиспользованный отпуск

Отпускная компенсация, заменяющая дни отпуска, выплачивается в 3 случаях:

  • при увольнении работника;
  • во время работы (если заменяемая часть отпуска превышает 28 календарных дней в год);
  • в случае смерти работника — его близким (ст. 126, 127 Трудового кодекса).

Работодатель обязан выплатить такую компенсацию при увольнении и в случае смерти работника. В период работы ее выплата является правом, а не обязанностью работодателя.

Разночтения по вопросу уплаты взносов по отпускной компенсации возникают, если не обращать внимания на ее отличие от других выплат (см. подробнее в нашей статье по ссылке: Какие есть виды компенсационных выплат?).

Кроме того, в течение некоторого времени существовала позиция ВАС РФ о возможности не уплачивать взносы на компенсацию, выплачиваемую в период работы. С введением гл. 34 Налогового кодекса (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ) эта позиция устарела.

В настоящее время в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержится четкое указание о том, что из перечня необлагаемых выплат отпускная компенсация исключена. Страховые взносы начисляются на нее в общем порядке (ставки для 2017–2019 годов, ст. 426 НК РФ):

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 2,9% — на соцстрахование;
  • 5,1% — на медстрахование.

Аналогичная норма содержится в абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона «Об обязательном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, поэтому под обложение этими видами взносов отпускная компенсация также подпадает.

Всегда ли облагается страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск

Существует единственная ситуация, когда отпускная компенсация не облагается взносами. Это случай ее выплаты близким родственникам умершего сотрудника. Обязанность выплатить ее прямо установлена в п. 33 правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Прямого указания об освобождении выплаты от взносов в законодательных актах нет.

Однако Минфин РФ в письме от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 обратил внимание на 2 момента:

  • при отсутствии застрахованного лица начисление и уплата страховых взносов не имеют основания;
  • члены семьи работника не состоят в трудовых отношениях с организацией, выплачивающей отпускную компенсацию.

Основываясь на этом, Минфин РФ пришел к выводу, что при выплате отпускной компенсации родственникам умершего сотрудника страховые взносы не начисляются и не уплачиваются.

Итак, в настоящее время страховые взносы на компенсацию за неиспользованный отпуск должны уплачиваться во всех случаях, кроме ее выплаты членам семьи умершего работника.

Изображение - Облагаются ли отпускные страховыми взносами 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here