Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

Новый единый расчет по страховым взносам 2018 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2018 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2018), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2018, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Произведем расчет страховых взносов в 2018 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 6 месяцах 2018 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей.

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2018 года начисления заработной платы составили:

  • июль — 253 000,00 руб.;
  • август — 253 000,00 руб.;
  • сентябрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

  1. Начисленная зарплата 3 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
  2. За 9 месяцев 2018 года: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 3 квартал 2018.

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F2035%2Faktual3-kvartal-2018-1-garb

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «01» — июль, «02» — август и «03» — сентябрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fgosuchetnik.ru%2Ffls%2F2035%2Faktual3-kvartal-2018-111

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2018 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.
Читайте так же:  Ответственность ип за не предоставление декларации в налоговую

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected] «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2018 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

Форма расчета по страховым взносам изменится с 2019 года

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuh.ru%2Fupload%2Fiblock%2F49a%2F49a5a2d751bf8aad575875460c1b16d8

ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, в настоящее время действует форма расчета, утвержденная приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

В обновленной форме расчета эксперты ФНС сократили состав приложений к разделу 1, а также ввели дополнительные поля сразу в нескольких листах расчета.

Так, в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)».

В нем указывается «1», если выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного периода фактически осуществлялись и «2», если выплаты в пользу физлиц в последние три месяца не осуществлялись.

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме становится приложением 1.1.

В приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».

В разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

При этом отмечается, что в этом поле ставится «1» при аннулировании ранее представленных сведений по данному застрахованному лицу. Также признак аннулирования сведений о застрахованном лице заполняется при корректировке данных о физическом лице. При первичном представлении расчета данный признак не заполняется.

Кроме того, из расчета исключаются два приложения (8 и 9) к разделу 1, которые в настоящее время отведены для сведений, необходимых для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Предполагается, что новая форма расчета будет применяться с отчетности за первый квартал 2019 года.

В решениях «1С:Предприятие» обновленная форма расчета по страховым взносам, формат представления в электронном виде будут поддержаны после утверждения соответствующего приказа ФНС России, его регистрации в Минюсте России и опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства» .

За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1. Несмотря на то, что документ не новый, иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.

Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье. Скачать бланк формы РСВ-1 ПФР можно по ссылке.

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fforma-rsv-1-pfr

Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.

Полное название этого документа звучит так — Расчет по начисленным и уплаченным взносам. При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.

В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:

  • Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
  • Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
  • Часть средств для уплаты в мед. страх центрального (федерального) фонда.
  • Для уплаты взносов для мед. страха регионального фонда.

Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.

Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:

  • Коммерсантам, которые имеют в своем штате наёмных работников.
  • Физическим лицам, которые хоть и не являются ИП, но заключили договор любого характера с другим человеком.
  • Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.
Читайте так же:  Регистрация организации (ооо) в ярославле

Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланк можно на сайте ПФР либо у нас по ссылке.

Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:

  • первый лист (титульный);
  • раздел 1;
  • подраздел 2.1;
  • раздел 6.

Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fsaldovka.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Frsv1_1kvartal_2016__01

Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.

Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:

  • ФИО страхователя;
  • ИНН и КПП работодателя;
  • регистрационный номер, выданный в ПФР;
  • ОКВЭД. Этот код выдаёт НО при регистрации фирмы или коммерсанта;
  • телефон.

Далее в документе РСВ-1 указывается период, за который сдается расчет, и год. В обязательном порядке указывается среднесписочная численность сотрудников. Ставится дата и подпись.

Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.

Первый раздел — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.

Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.

Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1 являются следующие сведения:

  • ФИО застрахованных лиц;
  • СНИСЛ работника;
  • взносы, начисленные специалистам;
  • сумма взноса, которая была выплачена за сотрудника.

Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.

Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше 25 человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более 25 человек.

Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.

Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.

Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.

Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет 23 ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.

  • Пенсионные взносы—35 000.
  • Мед. взносы—7 500.

Высчитываем сумму штрафа — 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.

Если вы работаете в программе 1С, то вам поможет в заполнении РСВ-1 данное видео:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Отчет РСВ за 1 квартал 2019 году необходимо сдать не позднее 30 апреля. Если в компании числится более 25 сотрудников – отчет сдавайте в электронном виде.

Смотрите и скачайте образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года в нашей статье. При заполнении отчета следуйте установленному порядку, в случае ошибок – грозит штраф!

Работодатели обязаны каждый квартал сдавать в налоговый орган отчет о страховых взносах, начисленных на выплаты сотрудникам. Отчитаться должны организации, обособленные подразделения организаций, предприниматели и главы крестьянских фермерских хозяйств.

Включите в ЕРСВ всех застрахованных лиц, независимо от вида трудоустройства:

  • сотрудников на трудовых договорах;
  • сотрудников на договорах гражданско-правового характера.

Если в штате состоит только директор – единственный учредитель отчитайтесь в общем порядке. Исключений для такой ситуации нет.

В зависимости от организационной формы сдавать РСВ за 1 квартал нужно по разному:

  • компании и ИП отчитываются в инспекцию по месту учета ( п. 7 ст. 431 НК).
  • обособленные подразделение сдают расчет в налоговый орган по своему местонахождению. При условии что самостоятельно начисляет вознаграждение сотрудникам.

По общему правилу предоставьте ЕРСВ в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 7 статьи 431 НК). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК).

В 2019 году сроки сдачи РС-1 следующие:

  • за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
  • полугодие – не позднее 30 июля;
  • девять месяцев – не позднее 30 октября.
  • за год – не позднее 30 января 2020 года.

Главы КФХ без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. За 2018 год срок не позднее 30 января 2019 года. При наличии сотрудников хозяйство сдает отчетность ежеквартально в общие сроки, как организация-работодатель.

Ниже описан порядок заполнения формы РСВ и представлен образец за 1 кв 2019 года.

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Faction-press.ru%2Ftbn2_service%2Fb6kyal

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

Учреждения могут сдать форму по взносам в ИФНС как на бумаге, так и в электронном виде. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):

  • 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
  • больше 25 человек – только в электронном виде.

Обратите внимание: если организация обязана сдать расчет по взносам в электронном виде, но представила декларацию на бумаге – ждите штрафа. Размер взыскания – 200 рублей (ст. 119.1 НК). Но отказать в приеме расчета, представленной неустановленным способом, инспекторы не могут.

Скачать форму отчета РСВ в 2019 году: пустой бланк

Порядок заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года (по разделам)

Порядок заполнения расчета по взносам утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016.

Данные в поля отчета вносите слева направо, начиная с левого знакоместа. Цвет чернил – синий, черный или фиолетовый. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках. Если показателей нет укажите ноль в полях с суммовыми значениями ( сумма взносов, ИНН). В графах с текстовыми показателями отразите прочерк.

Пронумеруйте каждую страницу отчета, независимо от того сколько разделов вы заполнили. Укажите номер титульного листа «001». Для последующих листов отражайте номер по аналогии – «002», «003» и т. д. (п. 2.1–2.21 Порядка заполнения).

Читайте так же:  Что такое неустойка по каско с примером расчета

Перейдем к заполнению страниц расчета. Рассмотрим подробно те листы, которые сдают все компании:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

На титульном листе заполните все графы. Исключение составляет раздел «Заполняется работником налогового органа», его заполнит инспектор.

В графе «Номер корректировки» отразите «0–», если сдаете отчет первый раз. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «1–», «2–» и т. д.

В поле «Расчетный (отчетный) период» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода обозначение разное:

  • 21 – за 1 квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за девять месяцев;
  • 34 – за год.

Данные коды указаны в приложении 3 к порядка заполнения.

В поле «Календарный год» укажите «2019».

В полях «ИНН» и «КПП» укажите соответствующие данные по компании. Если ЕРСВ заполняет предприниматель в поле «КПП» поставьте прочерки.

В графу «Представляется в налоговый орган (код)» внесите код инспекции, куда сдаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от места предоставления ЕРСВ. Отразите следующие коды:

  • 120: по месту жительства ИП;
  • 124: по месту жительства главы КФХ;
  • 214: по месту нахождения российской организации;
  • 222: по месту нахождения филиала российской организации.

В графах «Наименование организации», «Код ОКВЭД» и «Телефон» отразите соответствующие данные. Код посмотрите в классификаторе ОКВЭД2.

Если ранее вы отражали старые коды ОКВЭД, теперь нужно заменить их на новые ОКВЭД2.

Если была реорганизация заполните графу «Форма реорганизации (ликвидация)». Внесите код, подходящий для вида реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Смотрите коды в таблице ниже:

Таблица 1. Коды при ликвидации организации

В поле «Достоверность и полнота сведений» укажите код 1, если сами предоставляете отчет и код 2, если отсчитывается представитель.

В разделе 1 покажите суммы взносов к уплате по пенсионному, медицинскому, социальному страхованию и доптарифу. Также отразите КБК по каждому виду взносов.

По строке 020 укажите КБК по пенсионным взносам.

По строкам 031-033 отразите взносы на ОПС за последние три месяца отчетного периода.

По строке 030 – общую сумму взносов с начала года с нарастающим итогом.

По обязательному медицинскому страхованию и дополнительному тарифу порядок заполнения идентичный.

В строки 040 и 060 внесите КБК , по строкам 050-053 и 070-073 отразите сумму взносов за последние три месяца и итоговую с начала отчетного периода.

В строках 080 и 090-093 покажите КБК и суммы взносов на дополнительное социальное обеспечение. Если они были в течение расчетного периода.

При заполнении данных на обязательное социальное страхование есть особенности. КБК отразите по строке 100. А вот показатели взносов делятся на два блока:

  • взносы к уплате (строки 110–113);
  • суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов (строки 120–123). По каждому периоду покажите или взносы к уплате, или сумму превышения расходов. Одно из значений будет равно нулю.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1. Данный раздел включает в себя расчет облагаемой базы и сумм взносов по пенсионному страхованию.

По строке 001 укажите код тарифа страховых взносов.

По строке 010 отметьте общее количество сотрудников, застрахованных в системе пенсионного страхования.

По строку 020 посчитайте число работников, с выплат которым были исчислены страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину налоговой базы.

По строке 030 покажите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

По строке 040 отразите суммы, не облагаемые пенсионными взносами. Например, выплату суточных не превышающих 700 рублей.

В строках 050-051 рассчитайте налоговую базу для расчета пенсионных взносов. В том числе если база превышает максимальную величину.

По строкам 060-062 укажите исчисленные пенсионные взносы.

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1. В данном разделе отражают размер облагаемой базы и сумм взносов на медицинское страхование. Заполните его по аналогии с подразделом 1.1.

Приложение 2 к разделу 1. В поле 001 укажите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:

  • код 1 – прямые выплаты. Подходит для компаний с пилотным проектом.
  • код 2 – зачетная система выплат страхового обеспечения.

В строке 010 отразите количество застрахованных лиц.

По строкам 020 и 030 посчитайте общие выплаты в пользу сотрудников и суммы, необлагаемые взносами на социальное страхование.

По строке 050 отразите базу для расчета взносов на обязательное социальное страхование.

По строкам 060-090 покажите сумму исчисленных взносов, сумму расходов на выплату страхового обеспечения по ОСС, сумму возмещенных из ФСС взносов и итоговый результат.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

В разделе 3 отражают персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

По строке 010 укажите номер корректировки если это требуется.

В строке 020 отметьте код расчетного периода. Для первого квартала используйте значение кода 21.

В полях 030-050 отразите год, за отчетный период которого подается расчет, порядковый номер и дату предоставления сведений.

В Подразделе 3.1 укажите личные данные сотрудника (ФИО, СНИЛС, ИНН, номер паспорта, дату рождения и т.д.), а также числовой код страны и пола сотрудника.

В подразделе 3.2 отразите сведения о суммах выплат в пользу сотрудника и начисленных взносов на ОПС. Для этого заполните строки 210-240. Не забудьте указать код застрахованного лица – графа 200.

В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Ниже читайте про ответственность за несдачу или ошибки при сдаче РСВ за 1 кв. 2018 года.

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.budgetnik.ru%2Fimages%2F1page%2Fersv_primer_1kv2019

Скачать образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

10 примеров для расчета по страховым взносам в рекомендации Системе Госфинансы

Сдавать форму РСВ обязаны все плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Прямого указания подавать расчет, если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату налоговый кодекс не содержит. Однако если в компании есть хотя бы один работник то предоставьте в налоговый орган нулевой расчет. Включите в него:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Если в организации числиться только генеральный директор – единственный учредитель ЕРСВ также нужно сдать.

Вообще не предоставить отчет в инспекцию опасно. Контролеры могут оштрафовать компанию на 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК ). Заблокировать расчетный счет за такое нарушение инспекторы не вправе (Письмо Минфина № 03-02-07/1/556 от 12.01.2017).

Читайте так же:  Справка о доходах для начисления больничного листа

За несвоевременную сдачу ЕРСВ инспекторы могут оштрафовать организацию. Размер штрафа зависит от того, уплачены ли взносы в полном объеме:

  • взносы уплачены. Размер санкции составит 1000 рублей;
  • взносы не уплачены(частично уплачены). Штраф составит 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить).

Общий размер взыскания ограничен 30 процентами от суммы не уплаченных в срок взносов, но не менее 1000 рублей.

Обратите внимание: если сдадите РСВ вовремя, но с ошибками, инспекторы его не примут.

С 1 января 2018 года у налоговых инспекторов стало больше оснований для отказа в приеме расчета (ст. 431 НК). Суммы по каждому физлицу не должны противоречить показателям в целом по учреждению, иначе расчет не примут.

Если инспекторы обнаружат искажение сведений то отправят организации уведомление об ошибках. Чтобы избежать штрафа в течение 5 рабочих дней исправьте отчет или предоставьте пояснения контролерам.

Организации и предприниматели на ЕНВД, которые имеют наемных работников, должны представить в территориальное отделение Пенсионного фонда по месту своего учета расчет по форме РСВ-1 ПФР. Данный расчет объединяет в себе отчетность перед ПФР, собственно, по начисленным и уплаченным пенсионным и медицинским взносам, а также сведения индивидуального персонифицированного учета.

Из данной статьи вы узнаете:

• сроки сдачи расчета по форме РСВ-1

• кто должен сдавать расчет в электронном виде

• как заполнить форму РСВ-1

Срок сдачи расчета по форме РСВ-1 ПФР зависит от того, в каком виде он представляется – на бумаге или в электронном виде. Так, расчет на бумажном носителе следует подавать не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Для вашего удобства информацию о сроках сдачи отчетности в 2015 году мы представили в таблице.

Срок сдачи расчета по форме РСВ-1

на бумажном носителе

в электронном виде

16 февраля 2015 года

20 февраля 2015 года

За I квартал 2015 года

15 мая 2015 года

20 мая 2015 года

За полугодие 2015 года

17 августа 2015 года

20 августа 2015 года

За 9 месяцев 2015 года

16 ноября 2015 года

20 ноября 2015 года

15 февраля 2016 года

22 февраля 2016 год

Обратите внимание: в электронном виде расчет по форме РСВ-1 должны представлять все организации и индивидуальные предприниматели, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек.

Расчет по форме РСВ-1 состоит из титульного листа и шести разделов:

раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;

раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу»;

раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов»;

раздел 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода»;

раздел 5 «Сведения, необходимые для применения положений пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся. »;

раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица».

Титульный лист, разделы 1 и 2 заполняют и представляют все плательщики ЕНВД, состоящие на учете в территориальном отделении ПФР. При этом в состав расчета включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов взносов применялось в течение отчетного периода.

Дополнительно в состав расчета придется включить раздел 3 тем компаниям и предпринимателям, которые применяют пониженные тарифы в соответствии со статьей 58 Закона № 212-ФЗ.

Если в разделе 1 заполнена строка 120 «Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода, всего», указанные доначисления необходимо детализировать в разделе 4.

Раздел 5 предназначен для заполнения образовательными учреждениями.

Раздел 6 заполняется на всех работников, в пользу которых производились выплаты, облагаемые страховыми взносами.

Заполняя расчет по форме РСВ-1, необходимо помнить несколько основных правил.

1. Расчет заполняется на компьютере либо от руки печатными буквами шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета.

2. В каждую строку и соответствующие ей графы расчета вписывается только один показатель. При отсутствии каких-либо показателей в строке и соответствующей графе разделов 1 – 5 ставится прочерк, а в разделе 6 соответствующая графа вообще не заполняется.

3. Нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Допущенные ошибки исправляются так: неверное значение показателя перечеркиваем, вписываем правильное и затем должным образом это исправление заверяем (подписью плательщика, датой исправления, печатью организации);

На титульном листе нужно указать регистрационный номер в ПФР, наименование организации (или ФИО предпринимателя), ИНН, КПП (только для организаций), код основного вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона, количество работников, по которым подаются сведения, среднесписочную численность работников

Далее нужно проставить номер корректировки. Для первичных расчетов – 000. Для корректировочных расчетов – 001, 002, 003 и т.д.

Также в соответствующей ячейке следует указать код причины представления уточненного расчета:

1 – уточнение уплаченных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);

2 – уточнение начисленных страховых взносов на ОПС (в том числе по дополнительным тарифам);

3 – уточнение страховых взносов на ОМС или других показателей, не затрагивающих сведения персонифицированного учета.

Помимо этого нужно указать код отчетного периода (3 – квартал, 6 – полугодие, 9 – девять месяцев, 0 – год) и сам год, за который представляется расчет.

По строке 100 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода. Показатель для заполнения этой строки берется из строки 150 расчета за предыдущий год.

По строке 110 записываются суммы страховых взносов, начисленные с начала года нарастающим итогом.

В строки 111– 113 вписываются суммы страховых взносов, которые начислены за последние три месяца отчетного периода (помесячно).

Показатель строки 114 равен сумме значений строк 111—113.

В строке 120 указываются суммы доначисленных страховых взносов

Показатель строки 130 равен сумме значения строк 100, 110 и 120.

В строке 140 отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала года нарастающим итогом до окончания отчетного периода.

По строкам 141—143 записываютсяь суммы платежей по страховым взносам, которые вы перечислили в соответствующих месяцах отчетного периода.

Показатель строки 144 равен сумме значения строк 141—143.

Показатель строки 150 равен разнице строк 130 и 140.

Раздел 2 формы РСВ-1 ПФР состоит из пяти подразделов. Подраздел 2.1 заполняют все плательщики ЕНВД.

Подразделы 2.2, 2.3 и 2.4 заполняются только в случае уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам в отношении выплат отдельным категориям работников.

А подраздел 2.5 заполняется на основании раздела 6 Расчета. Если раздел 6 не представляется, то и подраздел 2.5 заполнять не нужно.

В подразделе 2.1 следует указать код тарифа – 53.

В строках 200–206 отражается расчет облагаемой базы и начисленные взносы по обязательному пенсионному страхованию.

Читайте так же:  Надо ли сдавать отчет о среднесписочной численности ип без работников

В строке 200 отражаются выплаты, облагаемые страховыми взносами, в строке 201 – необлагаемые страховыми взносами.

В строке 202 записываются суммы расходов по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и договорам об отчуждении исключительных прав.

Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, вписываются в строку 203.

По строке 204 отражается база для начисления страховых взносов. Она определяется как разность строк 200, 201, 202 и 203.

В строке 205 вписываются величина начисленных страховых взносов с сумм, не превышающих предельную величину базы, а по строке 206 – с сумм, превышающих предельную величину базы.

Количество работников, с выплат которым начислены страховые взносы по соответствующему тарифу, указывается по строке 207. А по строке 208 – количество работников, выплаты в пользу которых превысили лимит.

В строках 210–215 отражается расчет облагаемой базы и начисленные взносы по обязательному медицинскому страхованию.

В строке 210 записывается сумма выплат, облагаемая медицинскими взносами, в с строке 211 – не подлежащая обложению взносами в ФФОМС.

В строке 212 записываются суммы расходов по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и договорам об отчуждении исключительных прав.

В строке 213 указываются суммы облагаемых выплат, превышающих лимит базы для начисления страховых взносов.

Показатель строки 214 является расчетным. Он равен разнице строк 210, 211 ,212 и 213.

В строке 215 указывается сумма начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Она равна сумме показателей по графе 3 строки 215 расчета за предыдущий отчетный период и граф 4, 5 и 6 строки 215 расчета за текущий отчетный период.

Подраздел 2.2 заполняют плательщики ЕНВД, которые начисляют страховые взносы по дополнительным тарифам с выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах

Подраздел 2.3 заполняют плательщики ЕНВД, которые начисляют страховые взносы по дополнительным тарифам с выплат в пользу физических лиц, которые заняты на видах работ, указанных в подпунктах 2–18 пункта 1 статьи 27 Закона N 173-ФЗ.

Подраздел 2.4 заполняют плательщики ЕНВД, которые начисляют страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным по результатам спецоценки.

Подраздел 2.5 содержит перечень пачек, в которых содержатся исходные сведения и корректирующие сведения персонифицированного учета.

Раздел 3 плательщики ЕНВД не заполняют. И это даже несмотря на то, что аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, вправе применять пониженные тарифы взносов.

Обратите внимание: пониженные тарифы взносов плательщики ЕНВД может применять только в отношении выплат и вознаграждений сотрудникам, имеющим фармацевтическую лицензию.

Раздел 4 заполняют плательщики ЕНВД, у которых в течение отчетного (расчетного) периода были доначисления по пенсионным и медицинским взносам.

В графе 2 следует указать одну из следующих причин для доначисления взносов:

1 — доначисление взносов по актам камеральных проверок;

2 — доначисление взносов по актам выездных проверок;

3 – плательщик ЕНВД самостоятельно произвел и отразил доначисление.

Период (год и месяц), за который произведено доначисление, записывается в графы 4 и 5.

В графах 6—14 записываются сумму доначисления отдельно по видам страховых взносов.

Раздел 5 заполняют только те страхователи, которые в отчетном (расчетном) периоде производили выплаты в пользу учащихся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за работу, выполненную в студенческом отряде по трудовому или гражданско-правовому договору.

Количество заполненных разделов 6 должно соответствовать количеству работников, которым выплачивались вознаграждения.

Если за последние три месяца отчетного периода в отношении работника отсутствовали выплаты, то в отношении него раздел 6 не заполняется и не представляется

Обратите внимание: бланки с заполненным разделом 6 должны быть сформированы в пачки без описи, каждая из которых может содержать сведения не более чем о 200 сотрудниках.

Состоит раздел 6 из восьми подразделов.

В подразделе 6.1 следует указать ФИО работника в именительном падеже и его СНИЛС.

В подразделе 6.2 вписывается календарный год, за отчетный период которого сдается расчет, и код самого отчетного периода (3 — I квартал, 6 — полугодие, 9 — девять месяцев, 0 — календарный год).

В подразделе 6.3 нужно отразить тип корректировки: исходная, корректирующая, отменяющая. Причем сведения с разными типами корректировок формируют в отдельные пачки документов.

Сведения о сумме выплат и вознаграждений, начисленных в пользу работников, в зависимости от того, к какой категории застрахованных лиц они относятся, отражаются в подразделе 6.4 (строки 400—413) .

В строке 400 и 410 отражаются все выплаты с начала расчетного периода нарастающим итогом в рублях и копейках.

В строках 401 – 403 (411 – 413) вписываются выплаты за последние три месяца отчетного периода в рублях и копейках. При отсутствии выплат строки не заполняются.

В графе 3 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором из приложения N 2 к Порядку заполнения формы РСВ-1.

В графе 4 отражаются все выплаты, которые начисляются в пользу работника в соответствии с частями 1 и 2 статьи 7 Закона N 212-ФЗ.

Обратите внимание: значение строки 400 (410) графы 4 должна быть меньше или равна сумме значений строки 200 графы 3 всех заполненных подразделов 2.1. А значение строк 401 (411), 402 (412) и 403 (413) графы 4 должна быть больше или равна сумме значений всех заполненных подразделов 2.1.

В графе 5 указываются все выплаты, которые не превышают предельную базу для начисления пенсионных взносов. А в графе 6 аналогичные выплаты, произведенные по гражданско-правовым договорам.

В графе 7 отражаются выплаты, которые превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Обратите внимание: значения по всем строкам графы 4 не могут быть меньше суммы значений по соответствующим строкам граф 5 и 7.

Данные о сумме пенсионных взносов, начисленных по всем тарифам за последние три месяца отчетного периода с выплат и вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, заносятся в подраздел 6.5.

Подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» нужно заполнять, если в последние три месяца отчетного периода производилась корректировка ранее представленных сведений.

В подразделе 6.7 указывается сумма выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу работника, занятого на вредных и опасных работах.

Подраздел 6.8 предназначен для отражения сведений о периоде работы конкретного сотрудника за последние три месяца отчетного периода.

Изображение - Образец заполнения расчета по форме рсв-1 в 2019 году 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here