Описание факторинга дебиторской задолженности

Предлагаем статью на тему: "описание факторинга дебиторской задолженности" с комментарием от профессионального юриста.

Понятие дебиторской задолженности не отделимо от дебиторской задолженности. Попробуем разобраться, что представляет собой этот юридический механизм, на каких условия предоставляется факторинг, какие выделяют его виды и определим риски, с которыми он связан, а также преимущества и недостатки такой правовой схемы.

Факторингом называют продажу кредитором прав на требование дебиторской задолженности банку или иному финансовому учреждению. Понятие связано с переуступкой долгов, но имеет некоторые существенные различия.

Смысл их в том, что продажей долгов занимаются не только банки, но коммерческие организации, имеющие лицензию на ведение такого вида деятельности.

Отличиями факторинга являются:

  • предоставление услуги только в рамках письменного договора, другие варианты неприемлемы;
  • возможен только в отношении денежных обязательств;
  • применим не только к требованиям по взысканию долга, которые есть фактически, но и к задолженности в будущем;
  • согласия дебитора на проведение сделки не требуется;
  • по соглашению о факторинге невозможно передать просроченную задолженность, что не касается договора цессии – переуступки права требования.
Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок заключения договора на факторинг регламентируется гл.23 ГК РФ.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Ffinbox.ru%2Fwp-content%2Fgallery%2Fporjadok-zakljuchenija-dogovra%2Fthumbs%2Fthumbs_1

Факторинг рассматривается в экономических отношениях не только как инструмент финансирования деятельности субъектов предпринимательской деятельности, попавших в затруднительное положение, но и как инструмент управления.

В обязанности фактора (банка или другой организации, обладающей правомочиями на участие в договоре) входит анализ платежеспособности дебиторов, истребование от них платежей, сбор денежных средств и ведение по ним учета, рассылка оповещений, составление претензий, при необходимости – обращение в суд с исковыми требованиями.

Вознаграждение агенту устанавливается обычно в размере от 10 до 15% от оценки дебиторской задолженности, которая может отличаться от реального денежного выражения.

Стоимость формируется на основе экономических показателей, анализа деятельности дебитора и других значимых показателей.

Сторонами договора факторинга являются три участника: это должник (дебитор), кредитор и агент, к которому переходит право требования выплат по задолженности.

Инициирование заключения сделки происходит покупателем, который обращается в банк или другую организацию, имеющую лицензию на проведение таких финансовых операций, с просьбой о продаже долга.

Фактор занимается сбором информации о репутации клиента, его платежеспособности, наличии непокрытых долгов, кредиторской задолженности, оценивает профессиональные риски и принимает решение. В случае положительного исхода дела назначает денежное вознаграждение за услугу.

На следующем этапе заключается договор, в котором прописываются все существенные условия, распределяются риски невыплаты долга.

Важно определение в контракте распределения ответственности между сторонами, санкций за несоблюдение требований договора, порядок истребования долга и начисления штрафов.

На основании указанного акта проводится финансирование агента, в качестве обеспечения в этих отношениях выступает дебиторская задолженность.

Про учет просроченной дебиторской задолженности рассказывается по ссылке.

Пример факторинга с дебиторской задолженности

Приведем ситуацию с применением схемы факторинга на практике. Компания А занимается реализацией строительных материалов. Поскольку организация работает на высококонкурентном рынке получение ей отсрочки платежа станет положительным преимуществом.

Поскольку отсрочка вызывает кассовые разрывы, то компании не хватит собственных оборотных средств для проведения этой сделки, и ей приходится обратиться к процедуре факторинга.

Она заключает договор со 100% финансирование с условием об отсрочке на 60 дней. Оплата в полном размере следует от фактора сразу после отгрузки, и он рассчитывается с ним сразу после внесения оплаты дебиторами.

Проведение операций возможно согласно следующих категорий:

Любая коммерческая и финансовая деятельность связана с определенными рисками. Убытки могут возникать не только у агента или фактора, но и других участников сделки.

Самая большая ответственность возлагается на агента, в обязанности которого входит истребование задолженности от дебитора, принуждение его к совершению выплат.

Зачастую банки и другие структуры, выдающие финансы для выплаты дебиторки, прописывают в договоре, что в случае непринятия мер по возврату задолженности все риски ложатся на агента, который обязан вернуть полученные денежные средства.

Факторинг дебиторской задолженности с регрессом наиболее распространенная схема финансовой сделки. Коммерческие фирмы и банки оповещают должников, заключают регрессные договора для минимизации финансовых потерь в случае неблагоприятного исхода сделки.

Безрегрессно сделки проходят крайне редко только в случаях, когда кредитор уверен полностью в платежеспособности дебитора, уверен в добросовестности покупателя и кредитора и заключает договор с ними не впервые.

Видео (кликните для воспроизведения).

На практике не рекомендуется передавать всю информацию о дебиторе агенту, поскольку он будет иметь в распоряжении все инструменты для возврата долга, что не выгодно кредитору.

Читайте так же:  Коды доходов для справки 2-ндфл в 2019 году

К отрицательным момента схемы факторинга дебиторской задолженности относятся доступность этого правового инструмента только ограниченного круга лиц, из них исключены:

  • организации с узкоспециальной деятельностью;
  • фирмы с небольшим ассортиментом продукции по доступным ценам;
  • компании, работающие по субподряду.

К минусам также относится увеличение платы за предоставление услуг факторинга при значительной рассрочке платежа, чем она больше, тем крупнее полагается сумма. На практике эти расходы несет поставщик, иногда часть их берет на себя покупатель.

Среди плюсов выделяются возможность ускорения товарообмена. Правовая схема предполагает замену кредитной системе. Факторинг является эффективным методом корпоративного управления.

Факторинг является эффективной формой защиты от невыплат, поскольку при заключении договора 95% от суммы оплачивает агент, который отвечает за взыскание долга с дебиторов, делает постоянный прозвон, рассылает им письма, обращается с претензиями и в суд.

В этом плане покупателю достаточно удобно, функции взыскателя возлагает на себя факторинговая компания, его риски при этом защищены.

Главным преимуществом сотрудничества с агентами является профессиональный подход к сбору сведений о задолженности, имущественном положении дебиторов, проверка наличия у них активов и имущества.

По оплате предоставляются большие рассрочки платежа. Это означает поступление дополнительных денежных оборотных средств, которые можно использовать для расширения бизнеса, оплаты товаров, услуг, погашения задолженности по налогам и другим обязательным платежам.

При необходимости можно включить в договор условие о защите интересов кредитора при банкротстве покупателя.

Поставщику выгодно сразу получение денег при предоставлении материалов или продукции. Кто ему платит, не важно, будет это сам покупатель или агент. Таким образом минимизируются кассовые разрывы, оборотные средства быстро оборачиваются.

Покупателю тоже такая схема достаточно удобна. Он может увеличивать объемы приобретаемой продукции при этом преумножая маржинальный доход.

Несмотря на то, что на ведение деятельности требуется лицензия, Минфин разъяснил, что заниматься такими сделками и выступать в качестве агентов могут любые коммерческие организации, не занятые в банковской сфере.

Однако на практике все же занимаются такими вопросами компании, которые так или иначе связаны с кредитованием.

Это связано с тем, требуется база для проверки платежеспособности поставщиков и покупателей, проверка их репутации, наличие дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Ранее занимались такими договорами только банки, однако после принятых ЦБ РФ рекомендаций процедура была настолько ужесточена, что стало проще вынести эту сферу с зону деятельности отдельных организаций. Хотя на сегодня некоторые банковские структуры продолжают предлагать такие услуги.

Факторинг выгоден бизнесу, который находится на начальном этапе становления, когда требуются крупные вливания.

Факторинг выполняет следующие функции:

  • финансовая, позволяющая рефинансировать задолженность до наступления срока выплаты средств;
  • административная – заключается в управлении средствами;
  • обеспечительная – снижающая риски неплатежеспособности в отношении дебиторской задолженности, переходящей от фактора к агенту.

При заключении договора минимизируются следующие риски:

Помимо кредитных закрываются убытки, связанные с риском неплатежа. Риск ликвидности предполагает возможность предоставления возмещения несвоевременно предоставленной оплаты, что может негативно повлиять на достаточности средств, необходимых для покрытия кратковременных денежных обязательств.

Поскольку в договоре закреплена выплата агентом средств по поставке в течение минимального промежутка времени, риск непредоставления материального обеспечения сводится к минимуму.

Покрытие валютного риска связано с возможностью моментальной конвертации валюты, что важно для компаний, работающих с внешнеэкономическими операциями.

При образование кассовых разрывов вследствие образования периода времени между внесением оплаты поставщиками и поступлением средств, требуется пополнение оборотными средствами, которое осуществляется за счет кредитных средств из банков.

Поскольку на практике с факторингом предприниматели зачастую испытывают трудности, путая его с кредитованием и лизингом, то иногда его заменяют таким понятием как форфейтинг.

Обе операции приняты на рынке международных услуг и означают отсрочку платежа. Особенностью форфейтинга является то, что компания, связанная отношения с дебиторами, получающими товар на условиях отсрочки, вправе потребовать в счет обеспечения выдачи расписки или векселя.

О чем говорит увеличение дебиторской задолженности, читайте здесь.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН, описывается в этой статье.

Факторингом называют специфический финансовый инструмент, при помощи которого осуществляется управление дебиторской задолженностью. Его суть заключается в продаже клиентом банковскому учреждению либо какой-то компании прав на требование задолженности с контрагентов.

Факторинг имеет определенную схожесть с переуступкой долгов, однако присутствуют и серьезные различия. Покупкой долгов занимаются как кредитные, так и коммерческие фирмы, обладающие соответствующей лицензией, но чаще всего клиенты все-таки прибегают к услугам банков.

Читайте так же:  Как подать на алименты в браке

Основные отличия факторинга от прочих инструментов, задействуемых для управления дебиторской задолженностью, заключаются в следующем:

  • правом на оказание услуг факторинга обладают исключительно кредитные организации или располагающие специальными лицензиями коммерческие фирмы;
  • осуществляется только на договорной основе;
  • заключается исключительно при наличии денежных обязательств, причем последние могут быть как уже существующими, так и планируемыми;
  • нет необходимости получать согласие должника;
  • считается финансированием дебиторской задолженности. Иными словами, банк или другая организация при заключении сделки выступает в качестве кредитора фирмы, у которой данная задолженность приобретается;
  • долги могут передаваться другим кредиторам лишь при условии, что оговорено условиями договора.

Факторинг дебиторской задолженности обычно происходит в соответствии со следующей схемой:

  • Вначале поставщиком (кредитором) производится отгрузка товара или оказание услуги клиенту (дебитору).
  • Затем этот клиент вносит частичную оплату, как правило, не менее 10 процентов от общей стоимости товара или услуги.
  • Далее факторинговая компания перечисляет на счет поставщика оставшуюся сумму и ставит покупателя в известность о том, что теперь права требований по оплате находятся у нее.
  • По прошествии некоторого времени клиент оплачивает оставшуюся часть суммы вместе с вознаграждением за предоставленную рассрочку факторинговой компании.

Обычно управлением дебиторской задолженностью, включая учет, мониторинг уровня платежеспособности и финансового состояния должников, а также прочие действия, занимается факторинговая компания. Однако следует учитывать, что такая фирма не будет работать со всей имеющейся дебиторской задолженностью.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Ffaktoring

Как правило, во внимание берутся исключительно те контрагенты, с которыми у кредитора имеются длительные и хорошо отлаженные договорные отношения, а имеющаяся статистика платежей и отгрузок позволяет судить об относительно стабильной платежеспособности должника

Факторинговый договор всегда подразумевает наличие трех сторон: покупателя задолженности (фактора), продавца (того, кто поставляет товар или оказывает услуги), а также должника (того, кто покупает или заказывает).

От клиента в банк поступает запрос на заключение с ним сделки относительно приобретения его дебиторской задолженности. В процессе рассмотрения данной заявки фактором производится сбор данных о самом клиенте и тех, кто числится у него в должниках, полученные данные анализируются, просчитываются возможные риски, определяется сумма вознаграждения.

Впоследствии осуществляется подписание договора с четким и детальным указанием всех правовых и финансовых нюансов сделки. В частности, прописывается сумма обязательств, которые передаются, и сроки их получения, присущие сторонам права с обязанностями, размер причитающегося комиссионного вознаграждения, детали перечисления денежных средств и передачи документов, порядок разрешения спорных ситуаций и прочие значимые моменты. Именно данный договор выступает в качестве основания для финансирования кредитной организацией или коммерческой компанией клиента, а дебиторка служит в качестве обеспечения.

Факторинг может использоваться не только как способ финансирования, но и как инструмент, при помощи которого осуществляется управление дебиторской задолженностью. В таком случае финансовый агент должен, помимо получения платежей от должников, еще и анализировать их платежеспособность, вести по ним учет, собирать денежные средства.

На заказчике в первую очередь лежит обязанность по своевременному погашению обязательств, предусмотренных договором о поставке товара, выполнении работ или оказании услуг. В роли получателя платежей может выступать поставщик либо финансовый агент. Фактор обычно получает вознаграждение в размере 15-20 процентов от суммы долга, который ему был передан. Обязанности по его уплате могут быть возложены на заказчика.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F031-5

Узнать задолженность по лицевому счету в Ростелекоме можно с помощью сервиса смс-обращений или позвонив на горячую линию.

Условием для проведения реструктуризации задолженности по коммунальным платежам является невозможность расчета по счетам, о способах доказывания которой можно прочитать здесь.

Осуществление факторинговых операций неизбежно связано с определенными рисками. Причем их несет каждый из участников соглашения.

Значительная часть рисков поставщика при подписании соглашения на приобретение задолженности перенимают на себя финансовые агенты. Наибольшая угроза состоит в том, что должник может не своевременно вернуть денежные средства или же вовсе их не вернуть.

Для таких случаев банками или иными факторами в договор может быть включен пункт, в соответствии с которым при отказе должников от исполнения своих обязательств дебиторская задолженность возвращается назад клиенту вместе со средствами, которые были заплачены за ее финансирование. Это называется регрессивным факторингом.

Кроме того, на финансовых агентов ложатся валютные риски, которые могут возникнуть из-за изменения курса валюты, которая используется при расчетах поставщика с покупателем, а также риски, связанные с уменьшением или полной потерей ликвидности.

Читайте так же:  Статья 99 тк рф. сверхурочная работа

С целью минимизации рисков банками и коммерческими компаниями проводится детальная проверка клиентов вместе с должниками, лимитируется размер факторинговых сделок, заключаются регрессивные соглашения. На самом деле безрегрессивные договора подписываются крайне редко и только при наличии у фактора уверенности в том, что поставщик и покупатель финансово состоятельны, а также при наличии ранее заключенных сделок с ними.

Регрессивный факторинг дебиторской задолженности несет риск для поставщика товаров в связи с тем, что дебиторка может вернуться к нему обратно в том случае, если задолженность не будет погашена покупателем в срок.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2Ffaktoring-1

Целесообразно заключать договора таким образом, чтобы осуществляемые заказчиком платежи не шли прямиком к финансовому агенту, поскольку существует вероятность того, что он не сообщит о них клиенту и будет использовать для реализации каких-то своих целей

Одним из недостатков факторинга дебиторской задолженности является то, что воспользоваться им имеют возможность не все компании.

В частности, он не доступен для фирм:

  • имеющих широкий ассортимент товаров по невысокой стоимости;
  • использующих бартер при расчете с покупателями;
  • имеющих значительное количество должников с небольшими суммами задолженностей;
  • относящихся к категории субподрядчиков;
  • предлагающих узкоспециализированную продукцию.

На сегодняшний день в нашей стране оказанием услуг факторинга занимается небольшое число фирм, причем порой выгодней оформить кредит, чем воспользоваться этими услугами.

В число несомненных преимуществ факторинга входит возможность ускорения товарооборота, а также не прибегать к получению кредитных средств. Важно отметить, что он может выступать не только в качестве инструмента финансирования, но и способа, позволяющего управлять дебиторской задолженностью.

Выделяют два основных вида факторинга, определяющих отношения между поставщиком, заказчиком и факторинговой компанией: факторинг с регрессом и без него.

Регрессивный факторинг предполагает, что поставщик возвращает полученные от фактора денежные средства, если дебитор в заранее оговоренные сроки не погасил имеющуюся задолженность. Данный вид факторинга малопривлекателен для поставщиков, поскольку в случае неплатежеспособности дебиторов убытки в полном размере все равно лягут на них.

В то же время, выплачиваемая факторинговой компании комиссия в данном случае существенно ниже. К тому же, большинство факторов просто не пойдет на подписание соглашения без этого условия.

Безрегрессивный факторинг подразумевает, что все риски, связанные с потенциальной неплатежеспособностью дебиторов, ложатся на плечи факторинговой компании. Сумма комиссионного вознаграждения в данном случае будет существенно выше, а предъявляемые к клиенту и дебитору требования – несравнимо жестче.

Допустим, некая компания (клиент), которая ведет деятельность в сфере оптовой торговли, 11 сентября заключила соглашение о поставке партии товара с торговой организаций (должник) на сумму 360 тысяч рублей. В соответствии с этим соглашением оплата за продукцию должна быть произведена не позже 23 сентября.

В связи с нехваткой свободных денежных средств компания 16 сентября подписывает договор факторинга с коммерческим банком (финансовый агент), к которому переходит право требования к торговой организации.

17 сентября банк осуществляет финансирование клиента на сумму 252 тысячи рублей, что составляет 70 процентов от общего размера дебиторской задолженности. 23 сентября финансовый агент предъявляет должнику имеющееся у него платежное требование.

На следующий день, 24 сентября, торговая организация перечисляет на счет коммерческого банка всю сумму задолженности в размере 360 тысяч рублей. Из нее удерживается предусмотренное согласно договору факторинга вознаграждение, вычитается ранее перееденные средства (252 тысячи рублей), а остальная часть переводится компании.

Допустим, соглашение предполагало 2-процентное вознаграждение банку, что в конкретном случае равно 7,2 тысячи рублей. Получается, что после погашения задолженности дебитором банк перечислил компании 100,8 тысяч рублей. Всего же компания получила 352,8 тысячи рублей, однако 70 процентами из них она смогла воспользоваться именно в тот момент, когда в этом возникла потребность.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F030-8

Письмо о погашении задолженности должно быть составлено в соответствии со всеми требованиями, иначе конфликт по долгам невозможно считать разрешенным.

Детально узнать о реструктуризации кредиторской задолженности как способе ее очистки можно по этой ссылке.

Как правильно заказать справку из налоговой об отсутствии задолженности, можно узнать отсюда.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F07%2Ffor

Одним из показателей финансовой устойчивости российской компании является наличие дебиторской задолженности.

Это долг сторонних контрагентов компании, возникший в результате поставки товара, выполнения работ или оказания услуги с отсрочкой платежа. Перенос оплаты по договору может осуществляться на следующий финансовый период. С точки зрения бухгалтерского учета, дебиторская задолженность является экономической выгодой в виде оборотного актива компании.

Читайте так же:  Как взять квартиру в ипотеку по минимальной ставке

Дебиторский долг находит свое отражение в бухгалтерском балансе организации и представляет собой дебетовое сальдо счетов, отражающих взаимодействия с поставщиками, покупателями, персоналом, государством и прочими контрагентами. В бухгалтерской отчетности дебиторский долг отображается в строке 1230 баланса.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2014%2F12%2F%25D0%259F%25D1%2580%25D0%25BE%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25B6%25D1%2583%25D1%2582%25D0%25BE%25D1%2587%25D0%25BD%25D1%258B%25D0%25B9-%25D0%25B1%25D0%25B0%25D0%25BB%25D0%25B0%25D0%25BD%25D1%2581_%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BE%25D0%25B1%25D1%2585%25D0%25BE%25D0%25B4%25D0%25B8%25D0%25BC%25D0%25BE%25D1%2581%25D1%2582%25D1%258C

Несмотря на то, что дебиторский долг является активом компании, наличие больших сумм непогашенного долга контрагентов связано с определенным риском, в связи с тем, что у компаний-партнеров не всегда есть возможность погасить задолженность в установленные договором сроки.

Тем не менее, задолженность дебитора как актив может принести экономическую выгоду организации, даже если есть сомнения в ее скором погашении. Это возможно благодаря такому финансовому инструменту как факторинг. Источниками оказания этой услуги выступают банковские организации и компании, которые являются факторами. Суть факторинга заключается в том, что компания-фактор осуществляет финансирование дебиторского долга, предоставляя средства на закупки или кредитуя контрагентов.

Факторинг также будет полезен организациям, стремящимся привлечь в компанию значительного объема кредитных средств, для получения которых требуется большой залог.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F02%2F%25D1%2583%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2589%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25BE%25D0%25B5-%25D0%25B1%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BA%25D1%2580%25D0%25BE%25D1%2582%25D1%2581%25D1%2582%25D0%25B2%25D0%25BE_%25D1%2581%25D1%2585%25D0%25B5%25D0%25BC%25D0%25B0

Для того чтобы представить модель осуществления факторинговых операций наглядно отобразим ее в виде последовательных этапов:

  1. Компания-поставщик передает контрагенту-дебитору товар, работ или услугу.
  2. Компания-дебитор оплачивает поставку частично.
  3. Компания-фактор, являющаяся посредником при совершении этой сделки, производит полную доплату поставщику непогашенного долга за покупателя.
  4. Компания-покупатель оплачивает оставшуюся часть долга и сумму комиссии по договору компании-фактору за предоставленный период рассрочки.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2F%25D1%2584%25D0%25B0%25D0%25BA%25D1%2582%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3_3

Зачастую компании на практике путают факторинга и форфейтинга. Тем не менее, понятия эти различны. Факторинг возникает в тех случаях, когда компания-фактор приобретает возникшие финансовые претензии с последующим их погашением.

Форфейтинг представляет собой покупку банком денежного обязательства дебиторского долга своего клиента, который представлен в виде векселей, сертификатов и прочих финансовых бумаг.

Согласно оценке российских аналитиков, в отечественной практике наиболее популярным является факторинг, тогда как за рубежом повсеместно применяется форфейтинг.

Какие специальные режимы налогообложения существуют? Читайте здесь.

Договор на оказание услуги факторинга является трехсторонним. Его участниками выступают продавец задолженности, компания-фактор и дебитор.

Компания – владелец дебиторского долга обращается в факторинговую компанию и предлагает приобрести задолженность контрагента. Организация-фактор собирает информацию о должнике и вероятном уровне его платежеспособности, исчисляет размер своих комиссионных.

Если принято положительное решение, заключается договор факторинга, в котором должны быть прописаны все основные положения, такие как размер передаваемых обязательств, сроки, права и обязанности участников отношений.

По итогам подписанного договора производится финансирование под полученную задолженность дебитора.

Выделяют несколько разновидностей факторинга в зависимости от того, какие отношения складываются между продавцом, компанией-фактором и покупателем, такие как факторинг с регрессом и факторинг без регресса.

Факторинг с регрессом представляет собой такой вид факторинга, при котором продавец долга обязан вернуть средства, полученные от фактора в случае неплатежеспособности дебитора и отсутствием у него финансовой возможности полностью погасить задолженность.

Разумеется, эта разновидность факторинга не очень выгода компаниям, в связи с тем, что, в конечном счете, она может понести серьезные убытки, но, тем не менее, такой факторинг стоит значительно дешевле и позволяет компании-кредитору не отзывать из оборота денежные ресурсы.

Как складывается из понятия, факторинг без регресса представляет собой разновидность факторинга, при которой компания-фактор полностью перекладывает на себя все риски, вызванные изменением финансовой устойчивости дебитора.

Для отечественной практики наиболее популярным является факторинг с регрессом.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2F%25D1%2584%25D0%25B0%25D0%25BA%25D1%2582%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3_2

Значимость факторинга при современном управлении дебиторской задолженностью трудно переоценить.

Выделяют следующие основные функции факторинга, как мощного финансового инструмента:

  1. Страхование возможных рисков компании позволяет обезопасить организацию в случае отсутствия возможности у должника произвести расчеты по договору. Заключение контракта на осуществление факторинга обеспечит возможность компании-кредитора сохранить оборот на соответствующем уровне, чтобы не допустить возникновения банкротства.
  2. Анализ финансовой устойчивости должника представляет собой мероприятия по определению уровня платежеспособности дебитора.
  3. Финансовая поддержка связана с возможностью компании организовать работу со своими клиентами на должном уровне доверия с использованием различных программ товарного кредитования. Без поддержки в виде договора факторинга эти действия могли бы быть очень рискованными для кредиторов. Факторинг позволяет компании получить долг сразу, не нарушая режим работы организации отсутствием свободных денежных ресурсов.
  4. Организация системы контроля упрощает методику оформления документов по поставкам, своевременности перечисления кредитных денег.
  5. Стабилизация работы компании обеспечивает снижение величины дебиторских долгов организации, возможность сотрудничества с новыми партнерами, предоставление выгодных условий коммерческого кредитования.
Читайте так же:  Статья 178 тк рф. выходные пособия

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2F%25D1%2584%25D0%25B0%25D0%25BA%25D1%2582%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3_4

Для того чтобы понять методику осуществления операций факторинга приведем простой для понимания пример.

Компания ООО «МастерКласс» отгрузила товар в виде канцелярских принадлежностей своему покупателю ООО «Империя» 1 февраля на сумму 120000 рублей. Компания-фактор обеспечивает 80 процентов от суммы договора. Ставка факторинга 17 процентов годовых, комиссия за обработку счетов-фактуры взимается в размере 100 рублей за один документ. Отсрочка платежа 90 дней. Дебитор погасил свой долг 25 февраля.

Компания-фактор передала кредиту денежные средства после проверки документов: 120000 рублей * 0,8 = 96000 рублей.

Комиссионное вознаграждение за пользование средствами факторинга составит: (120000 * 0,8 * 0,17) / 365 * 24 = 1073,09 рублей.

Итоговая переплата кредитора составит: 1073,09 + 100 = 1173,09 рублей.

После того, как компания-дебитор погасит свой долг фактору, он перечислить разницу кредитору: 120000 рублей – 96000 рублей – 1073,09 рублей – 100 рублей = 22826,91 рублей.

Несмотря на то, что операции факторинга, как форма рефинансирования, осуществляются по достаточно высоким ставкам, возможность использовать денежные средства не дожидаясь оплаты дебиторского долга уже сейчас, стоит этого сполна.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fipopen.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2F%25D1%2584%25D0%25B0%25D0%25BA%25D1%2582%25D0%25BE%25D1%2580%25D0%25B8%25D0%25BD%25D0%25B3_5

В том случае, если компания использует в своей деятельности договор факторинга, ей следует отражать эти операции в бухгалтерском учете. Комиссионное вознаграждение фактору компании следует отнести к операционным расходам в соответствие с ПБУ 10/99. Если говорить о налоговом учете, то сумму вознаграждения можно отнести к внереализационным расходам организации.

Операции факторинга в учете будут отражены такими проводками:

  1. Дт 62 Кр 90 – отражено возникновение дебиторского долга;
  2. Дт 90 Кр 68 – НДС с реализации
  3. Дт 76 Кр 91/1 – передача компании-фактору денежного требования;
  4. Дт 91/2 Кр 62 – списано требование, переданное фактору;
  5. Дт 51 Кр 76 – фактором перечислены денежные средства;
  6. Дт 91/2 Кр 76 – начислено комиссионное вознаграждение фактору;
  7. Дт 19 Кр 76 – сумма НДС с комиссии;
  8. Дт 68 Кр 19 – НДС принят к вычету;

Если в компании имеет место факторинг с регрессом и дебитор свой долг так и погасил, будет сделаны следующие записи на основе плана счетов:

  1. Дт 76 Кр 51 – возврат денежных средств фактору;
  2. Дт 76/2 Кр 76 – претензии к дебитору в связи с неоплатой долга.

Суть факторинга, которую можно увидеть в бухгалтерских проводках, сводится к тому, что этот метод не является кредитом, а представляет собой куплю-продажу дебиторского долга.

Как рассчитать алименты? Смотрите здесь.

Взыскание задолженности по коммунальным платежам не имеет срока исковой давности. Подробнее в статье.

Факторинг, являясь современным финансовым инструментом управления дебиторским долгом организаций, на практике имеет как преимущества, так и недостатки.

Факторинг обладает следующими положительными характеристиками:

  • Контроль над дебиторским долгом; Налоговое законодательство прямо указывает на то, что компании обязаны проводить инвентаризацию дебиторского долга не только перед составлением годовой отчетности. Факторинг позволяет отслеживать непогашенный долг и оперативно принимать меры по его устранению.
  • Риски по оплате долга переходят компании-фактору;
  • Возможность эффективного применения средств, выданных фактором на развитие компании;
  • Повышение привлекательности в глазах партнеров и создание доверительных отношений с контрагентами в виде предоставления различных кредитных программ;
  • Финансовые ресурсы не извлекаются из оборота в связи с заключением договора факторинга.

Среди недостатков заключения контракта с компанией-фактором можно выделить следующие:

  • высокая процентная ставка за пользование средствами факторинга;
  • не каждая компания может воспользоваться услугами факторинга в связи с большим количеством дебиторского долга;
  • финансировать можно не более 90 процентов дебиторского долга.

Факторинг является современным инструментом управления таким оборотным ресурсом организации, как дебиторский долг. Как и иные методы, он имеет свои преимущества и недостатки. Тем не менее, принятие решения о заключении договора факторинга всегда за руководителем.

Изображение - Описание факторинга дебиторской задолженности 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here