От повышения енвд могут отказаться

Предлагаем статью на тему: "от повышения енвд могут отказаться" с комментарием от профессионального юриста.

Изображение - От повышения енвд могут отказаться proxy?url=http%3A%2F%2Ftbis.ru%2Fnovosti%2Fassets%2Fimages%2Fenvd%286%29

Министерство экономики РФ откликнулось на недовольство представителей малого бизнеса и депутата Андрея Макарова относительно повышения нагрузки по Единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) на 15% в 2016 году. Напомним, соответствующее решение было принято Минэкономразвития.

Как сообщил министр экономического развития, Алексей Улюкаев, в результате в правительство было внесено два варианта сохранения налога в прежнем размере. При заморозке ЕНВД бюджеты муниципалитетов не дополучат 10 млрд. рублей. ЕНВД уплачивают 40% российских малых предприятий.

Следует отметить, что Министерство экономики России при ежегодном расчете коэффициента-дефлятора , необходимого для расчета ЕНВД, установило его значение 2,083 — самый высокий показатель за все время существования данного налога.

Согласно Налоговому кодексу РФ, коэффициент-дефлятор устанавливают каждый год, исходя из уровня инфляции. На 2016 год индексация коэффициента составила 15,9% из-за высокой инфляции. В 2015 году этот показатель был в два раза меньше — 7,83%, и коэффициент-дефлятор был равен 1,798.

Представляющая интересы малого бизнеса организация «Опора России» на прошлой неделе направила письмо премьер-министру РФ Д. Медведеву с просьбой не индексировать коэффициент-дефлятор и, таким образом, сохранить размер ЕНВД на прежнем уровне в 2016 году. Законопроект аналогичного содержания в пятницу внес глава комитета по бюджету и налогам депутат от партии «Единая Россия» Андрей Макаров.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Первый из вариантов Минэкономики предусматривает внесение в НК РФ изменений, касающихся приостановки нормы об индексации дефлятора и приравнивания его к единице. Министерство экономики считает, что в случае заморозки дефлятора потери для муниципальных бюджетов будут сравнительно небольшими — 10 млрд. рублей. По мнению А. Улюкаева, эта проблема не является глобальной, и муниципалитеты смогут компенсировать налог дополнительной налоговой базой.

Второй вариант предполагает установление муниципалитетами понижающего коэффициента на уровне меньше единицы, по словам Улюкаева, «условно говоря, 0,8».

В «Опоре России» выразили сомнение, что муниципалитеты откажутся от запланированных доходов.

19.11.2015

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

ЕНВД или единый налог на вмененный доход представляет собой режим налогообложения, который могут использовать некоторые предприниматели и организации.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ на указанный режим перейти может любой налогоплательщик в добровольном порядке путем подачи заявления в установленной форме.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Прекращение использования «вмененки» зависит от ряда факторов:

  • несоблюдение обязательных условий действующего налогового законодательства;
  • окончание ведения вида деятельности, подпадающего под ЕНВД;
  • переход ИП на иной режим налогообложения.

В первом случае предприниматель перестает начислять вмененный налог, когда условия применения режима были нарушены. В случае прекращения оказания услуг или выполнения работ, относительно которых применялся ЕНВД система также не может больше использоваться.

В случае перехода с ЕНВД на УСН, допускается прекращение использования системы с начала месяца, когда были завершены обязанности предпринимателя по уплате вмененного налога.

Налогоплательщик может оформить отказ от ЕНВД в соответствии с существующими этапами:Изображение - От повышения енвд могут отказаться proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.businessupport.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2F%25D0%25B1%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25B5%25D1%2580-01

  1. В течение пяти дней после прекращения деятельности, подпадающей под «вмененку» налогоплательщик подготавливает пакет обязательной документации и заполняет заявку.
  2. Заявление подается на стандартном бланке установленной формы ЕНВД-4 в двух экземплярах. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД].
  3. Сотрудник ИФНС рассматривает обращение и прилагаемую документацию.
  4. В течение пятидневного срока выносится решение о прекращении использования ЕНВД.

После прохождения обязательной процедуры, ИП получает официальное уведомление, где указывается о прекращении применения ЕНВД.

Татьяна являлась предпринимателем и владельцем торговой точки площадью 100 кв. метров. Женщина решила переоборудовать свой магазин в минимаркет и расширить помещение торгового зала до 250 кв. метров.

Понимая, что в результате этого она потеряет свое право на применение ЕНВД, Татьяна обратилась в ИФНС по месту регистрации ИП и подала заявку о переходе на общий режим налогообложения.

Налоговая удовлетворила обращение предпринимателя, однако, не сообщила Татьяне, что применять другой налоговый режим можно будет лишь с будущего года.

Женщина перестроила свой магазинчик и после открытия начала предоставлять в ИФНС все обязательные отчеты по ОСН, а декларации по ЕНВД не сдала.

Через месяц Татьяна получила сразу несколько уведомлений о наложении штрафных санкций. В одном было указано, что на предпринимателя налагается штраф за непредоставление отчетности по ЕНВД, а в другом – за нарушение сроков предоставления уведомления о прекращении права на применение «вмененки»

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

В итоге Татьяна обратилась в ИФНС с уведомлением о прекращении права на ЕНВД по причине увеличения площади торговой точки. Штрафные санкции за непредоставление налоговой отчетности были отменены, а вот за несвоевременное предоставление уведомления, женщина была вынуждена уплатить начисленную сумму.

В завершение можно сделать ряд выводов:

  1. Предприниматель может отказаться от использования ЕНВД добровольно в заявительном порядке.
  2. Прекращение применения «вмененки» может быть осуществлено в связи с окончанием ведения деятельности, подпадающей под данный режим, из-за нарушения условий назначения ЕНВД или в связи с переходом на другой режим налогообложения.
  3. Порядок оформления отказа предусматривает такие этапы, как подача заявки о переходе на другой налоговый режим и получение официального уведомления о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога.
  4. Заявление о прекращении действия ЕНВД подается в течение пяти дней после завершения выполнения соответствующих работ и услуг. Уведомление также оформляется в пятидневный срок.
  5. Предприниматель должен обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.
  6. При переходе на УСН применение новой системы начинается с момента оформления уведомления о снятии с ЕНВД.
Читайте так же:  Как открыть магазин зоотоваров с нуля

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Ирина. Когда в начале 2016 года я регистрировалась предпринимателем, ошибочно посчитала, что мне будет выгоднее использовать ЕНВД и подала заявление. Сейчас столкнулась с тем, что постоянно приходится сдавать отчетность и налог при расчете получается значительно больше, чем, если бы я использовала УСН.

Знакомый бухгалтер сказал, что я не смогу перейти на «упрощенку» до окончания текущего года, потому что так записано в налоговом кодексе.

Подскажите, существуют ли какие-нибудь варианты решения данной проблемы? Возможно, ли оформить отказ от ЕНВД в середине года?

Ответ: Здравствуйте, Ирина. В соответствии со ст. 346.28 НК РФ вы можете сменить режим налогообложения в добровольном порядке. Для этого от вас потребуется подать заявление установленной формы в ИФНС по месту регистрации ИП. . Дальше процедура будет проходить в стандартном порядке и займет не более пяти дней.

Впрочем, несмотря на простоту отказа от ЕНВД, существуют некоторые ограничения, а именно, начать использовать новый режим налогообложения ИП сможет лишь с начала следующего года. Исключением является «упрощенка». В том случае, если вы подадите заявление о прекращении использования ЕНВД и переходе на УСН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]), оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней и по результатам вы сможете получить уведомление о снятии ИП с учета как плательщика вмененного налога.

Право на применение упрощенной системы возникает с даты оформления указанного уведомления.

Таким образом, ваш бухгалтер допустил грубейшую ошибку, и вы имеете полное право обратиться в ИФНС по месту регистрации предпринимательства и подать заявление о переходе с ЕНВД на «упрощенку».

Изображение - От повышения енвд могут отказаться proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.cherlock.ru%2Fimages%2Farticles%2F54390534_2

Возможно ли отказаться от ЕНВД в 2018 году? Как обосновать свой отказ?Что такое ЕНВД? Каким законом руководствоваться при отказе от ЕНВД?

Возможно ли отказаться от ЕНВД?

С 2013 года вы можете сами решать, платить вам ЕНВД или нет. Именно так сказано в пункте 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ в новой редакции.

Согласно письму Минфина России от 6 ноября 2012 г. № 03-11-06/3/75 вмененщики смогут добровольно перейти на упрощенку или иной режим налогообложения, предварительно подав заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВ, от ЕНВД можно отказаться и перейти на другой режим, например упрощенный. Для этого в налоговую инспекцию надо представить два документа. Во-первых, заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Во-вторых, надо подать уведомление о переходе на упрощенку (форма № 26.2-1). Этот бланк утвердили в приказе от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/[email protected]

Сотрудники Минфина России разъяснили, в какой срок необходимо представить заявление о снятии с учета, это можно сделать до 15 января.

Форму ЕНВД, согласно пункту 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ, нужно подать в течение пяти дней после перехода на иной режим (п. 6 ст. 6.1 кодекса).

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт- Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом .

При этом п. 1 ст. 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщики единого налога на вмененный доход вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 Кодекса.

В связи с этим если индивидуальный предприниматель без нарушения положений гл. 26.3 Кодекса применяет единый налог на вмененный доход в отношении одного из видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, на территории одного муниципального образования, то он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, только со следующего календарного года.

Таким образом, можно отказаться от ЕНВД, но при этом обязательно перейти на другой режим налогообложения по данному виду предпринимательской деятельности, в случае наличия двух видов предпринимательской деятельности налогообложение одного из которых происходит по режиму ЕНВД, следовательно, отказаться от уплаты ЕНВД можно только в случае перехода на другой режим налогообложения.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Используется ИП, обществом с ограниченной ответственностью и другой организацией, если вид их профессиональной деятельности соответствует определенным законодательством формам. Их перечень регламентирован в ст. 346.26 НК РФ (Налоговом кодексе России).

Использование вмененного режима осуществляется на добровольной основе. При этом отказ от ЕНВД происходит по решению учредителей ООО, вынесенному на общем собрании, советом директоров или иным исполнительным органом. Основные причины отмены в добровольном порядке:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

  1. Ликвидация услуг и работ, облагаемых по вмененной пошлине.
  2. Переход на новый режим.

Организация может также лишиться возможности использовать рассматриваемый режим, если будут нарушены определенные условия. В 2017 г. такими причинами могут стать:

  • В организации деятельности ООО участвуют иные компании, и их доля превышает четверть (25%) уставного капитала общества.Изображение - От повышения енвд могут отказаться proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.businessupport.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2F%25D0%25B1%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BD%25D0%25B5%25D1%2580-01
  • Среднее количество сотрудников общества превышает 100 человек.
  • На территории отдельного муниципального образования, где действует рассматриваемая компания, отменен рассматриваемый режим.
  • Деятельность общества с ограниченной ответственностью регулируется договорами простого товарищества или доверительного управления.
  • Конкретные работы и услуги на территории отдельного субъекта Федерации не входят в перечень специализации, регулируемой ЕНВД.
  • Общество предоставляет услуги здравоохранения, образования или общественного питания.
  • Общество является владельцем авто-, газозаправочных станций.

Организация, не нарушающая перечисленные условия, может использовать ЕНВД или отказаться от него в добровольном порядке. В противном случае должна пересчитываться налоговая база по критериям ОСН с квартала, в котором были выявлены нарушения.

Если коллегиальным собранием учредителей ООО было принято решение об отказе от ЕНВД, об этом необходимо сообщить в ФНС по месту регистрации компании. При этом нужно соблюсти установленные законодательством сроки.

Читайте так же:  Оформление кредита в россельхозбанке без справок и поручителей

В случае полной ликвидации профессиональной деятельности, по которой исчисляется вмененный налог, соответствующее заявление можно оформить в течение 5 суток. Если дата подачи приходится на выходные дни, она переносится на такое же количество дней.

Если в ООО утвержден переход на иную систему налогообложения, например, на УСН (упрощенную систему), заявление об отказе необходимо оформить в начале следующего календарного года после новогодних праздников также в течение 5 рабочих дней. Если происходит отказ от ЕНВД в середине года, то переход будет возможен только через один год. На основании ст. 346.28 НК РФ добровольный переход на иной режим возможен только со следующего года.

При прекращении использования системы срок оформления заявления – 5 дней. Форма этого бланка регламентирована Приказом ФНС России № ММВ-7-6/[email protected] от 11.12.2012. Согласно нормативу, при снятии с учета организации заполняется образец бланка ЕНВД-3. После оформления заявки, ФНС в период 5 суток проинформирует заявителя путем отправки официального уведомления.

Если заявление было подано с нарушением сроков, оно рассматривается в конце того месяца, в котором было зарегистрировано. При этом датой отмены признается число, указанное заявителем в бланке.

Если учредители ООО решили перейти на иную систему, оформляются заявление о прекращении применения ЕНВД (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД]) и уведомление о переходе на иную систему. Если компания решила вести деятельность по ОСН – письменно информировать об этом налоговый орган не нужно.

Заявление о прекращении и, при необходимости, уведомление о переходе должны быть поданы в начале следующего календарного года. В противном случае будет получен отказ, а право изменить режим отодвинется на один год и налогоплательщик может быть оштрафован соответствующей инспекцией за нарушение срока подачи.

Основные этапы отказа:

  1. Возникновение ситуации, по которой налогоплательщик не может больше применять данный режим.
  2. Оформление заявления в ФНС по месту нахождения компании в течение пяти дней после наступления события (в случае изменения режима необходимо дождаться начала следующего года).
  3. Получение соответствующего уведомления от госучреждения в срок 5 дней.

Общество с ограниченной ответственность оказывает услуги населению по нескольким направлениям: ремонт и обслуживание автотранспорта, а также бытовой техники. Налогообложение по этим направлениям осуществляется по вмененному доходу. Компания решила отказ от ЕНВД с 2017 года по работе с бытовой техникой.

Представитель организации в течение нескольких дней после вынесения решения обратился в налоговую инспекцию и оформил соответствующее заявление, в котором был указан только один вид деятельности компании. В течение пяти дней налоговый орган отправил заявителю уведомление о прекращении налогообложения для оказания услуг населению в сфере ремонта бытовой техники. При этом компания остается на ЕНВД по одному направлению: ремонт и обслуживание автотранспорта.

По итогам сказанного можно выделить ряд причин отказа от ЕНВД:

  1. Добровольное решение учредителей ООО о смене режима налогообложения.
  2. Несоответствие критериям, установленным для организаций.
  3. Исключение определенного вида деятельности на территории РФ или ее отдельного субъекта из списка специализаций, подпадающих под ЕНВД.

При этом закон предусматривает строгую процедуру уведомления налоговых органов о смене режима налогообложения. Устанавливаются и конкретные сроки, нарушение которых может повлечь за собой наложение штрафов.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте. Меня зовут Николай. Я учредитель ООО, оказывающего бытовые услуги населению. Могу ли я сменить режим налогообложения в течение календарного года?

Ответ: Здравствуйте, Николай. Согласно ст. 346.28 НК РФ перейти на новую систему налогообложения можно только с начала следующего календарного года.

Изображение - От повышения енвд могут отказаться proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.businessupport.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2F%25D1%2588%25D1%2582%25D0%25B0%25D0%25BC%25D0%25BF-01

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Глава 26.3 Налогового кодекса РФ, предусматривающая специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), была введена в действие на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. Одним из самых важных явилась введенная с 2013 года свобода выбора этого режима при осуществлении подпадающих под него видов деятельности. Срок действия этого СНР в России – восемнадцать лет, т.к. на настоящий момент уже известна дата, когда отменят ЕНВД – это произойдет 1 января 2021 года (часть 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ ).

По мнению некоторых специалистов, фискальный итог применения в России этого спецрежима не вполне удачен, в т.ч. ввиду:

  • независимости размера налоговой нагрузки от экономических показателей хозяйствующего субъекта;
  • сложности ведения раздельного учета при одновременном ведении других видов деятельности.

Именно эти две причины явились основными для отмены СНР в виде уплаты единого налога на вмененный доход.

Отмена спецрежима, очевидно, далась законодателям нелегко. В 2012 году многие задавались вопросом, отменят ЕНВД в период 2014 — 2016 годов или нет. Однако под «давлением общественности» срок отмены этого спецрежима был перенесен сначала на 2018 год, а затем на 2021 год.

Чтобы понять причины подобного итога, обратимся к истокам данного СНР. Изначально инициатива власти заключалась в снижении фискальной нагрузки на малый бизнес, упрощении для предпринимателей обязанностей, связанных с налогообложением, и, как следствие, улучшении экономического климата для начала и развития малого и среднего предпринимательства. Однако не обошлось и без «ложки дегтя», ведь применение СНР для предпринимателей, осуществляющих наиболее распространенные для малого и среднего предпринимательства виды деятельности (торговля, частные перевозки, ресторанный бизнес, мелкие бытовые услуги), стало обязательным и далеко не всегда выгодным (в т.ч. по указанным выше причинам), из-за чего кто-то из бизнесменов выигрывал за счет введения «вмененки», а кто-то (в основном, более крупные предприниматели) — наоборот.

Читайте так же:  Закрыть ип через портал госуслуги

Нельзя не отметить, что утрата возможности применять СНР в виде уплаты ЕНВД сделает бизнес для многих предпринимателей менее выгодным, т.к. возможность легко и просто спланировать свои затраты с учетом четко определенной налоговой нагрузки многими из них может быть утрачена. Ведь у применения ЕНВД есть ряд преимуществ, среди которых:

  • Освобождение от уплаты целого ряда налогов (статья 346.26 Налогового кодекса РФ):
  • НДФЛ от видов предпринимательства, по которым применяется СНР в виде уплаты ЕНВД;
  • налог на имущество, которое применяется в деятельности, переведенной на СНР в виде уплаты ЕНВД (кроме учитываемого по кадастровой стоимости);
  • налог на добавленную стоимость (НДС), кроме НДС при импорте товаров;
  • налог на прибыль организаций;
  • Предпринимателям не нужно вести учет доходов и расходов, учитывается только физический показатель;
  • Не нужно применять контрольно-кассовую технику.

Кроме того, расчет по «вмененному налогу» предельно прост: он определяется произведением базовой доходности на величину физического показателя и коэффициенты.

Но ради справедливости следует еще раз отметить, что для более крупных организаций и предпринимателей ЕНВД не всегда был выгодным из-за необходимости вести раздельный учет операций.

Правительством России предполагается, что за отменой спецрежима в виде уплаты ЕНВД последует переход индивидуальных предпринимателей – «вмененщиков» на патентную систему налогообложения (глава 26.5 Налогового кодекса РФ), действующую с 2013 года. Организации же будут вынуждены перейти на иные режимы налогообложения, предусмотренные российским законодательством.

По мнению ряда специалистов, это позволит:

  • увеличить прозрачность денежных потоков субъектов малого и среднего предпринимательства;
  • достичь большей экономической обоснованности в малом и среднем предпринимательстве.

Сейчас вы вправе самостоятельно решать: продолжать применять вмененку или перейти на другой режим. Отказавшись от ЕНВД, у вас будет выбор между упрощенкой и общей системой налогообложения. А предприниматели могут также остановиться на патентной системе.

Есть три причины, по которым вам понадобится такое заявление. Первая – если ваша компания или ИП перестали соответствовать критериям, согласно которым можно применять ЕНВД. Например, средняя численность работников превысила 100 человек. В таком случае остается перейти на общий режим с 1-го числа того квартала, в котором ограничения были нарушены. И не позднее пяти рабочих дней после окончания этого квартал, нужно подать заявление о снятии с учета в качестве вмененщика в ИФНС. Бланк документа утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/[email protected] Компании подают его по форме № ЕНВД-3, предприниматели – по форме № ЕНВД 4.

Вторая причина возникает, если вы вообще прекращаете деятельность, которая была на вмененке. Тогда также не позднее пяти рабочих дней со дня прекращения деятельности вам нужно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. День прекращения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

И третья причина – вы решили перейти на другой режим. Вам потребуется аналогичное заявление. Но тут есть одно важное ограничение. Дело в том, что отказаться от ЕНВД и перейти на другую систему налогообложения можно только с начала следующего календарного года. То есть, с 1 января. Именно с этой даты необходимо отсчитывать пятидневный срок для подачи заявления. Она указывается в заявлении, а также считается днем снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Может возникнуть вопрос – как правильно посчитать срок подачи документа, когда в январе так много выходных? Берите в расчет первые рабочие дни. К примеру, планируется, что в январе 2016 года выходные продлятся до 10 числа включительно. Соответственно, у вас есть пять дней с 11 по 15 января, чтобы вовремя подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Изображение - От повышения енвд могут отказаться proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2F263%2Fx2509.png.pagespeed.ic.gpZ9RSQO9k

Отказ от ЕНВД не освобождает вас от обязанности отчитаться и заплатить этот налог за последний налоговый период. Поэтому подайте декларацию по ЕНВД за тот квартал, в котором вы закончили применять вмененку. Сделать это следует не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). После чего перечислите «вмененный» налог в бюджет – до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Если вы не закрыли деятельность и отказались от вмененки, нужно выбрать режим, который вы теперь будете применять. Компании могут остановиться на общей системе или перейти на упрощенку. При соблюдении необходимых условий – на ЕСХН.

У предпринимателя выбор немного больше. Помимо вышеперечисленных режимов он может перейти на патентную систему.

Когда в ИФНС вас сняли с учета в качестве плательщика ЕНВД, вы автоматически попадаете под общую систему налогообложения. Чтобы ее применять никаких дополнительных заявлений и уведомлений подавать не нужно.

В том случае, если вы остановили выбор на УСН, уведомить об этом ИФНС надо обязательно. Для этого используйте форму № 26.2-1, утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Подайте уведомление в свою ИФНС не позднее 31 декабря.

Другая ситуация, если вы отказались от вмененки, тогда как до этого совмещали ее с УСН. Раз вы уже платите упрощенный налог по другой своей деятельности, вам достаточно просто отказаться от уплаты ЕНВД. Уведомления о переходе на упрощенку подавать не нужно. Отказавшись от ЕНВД по определенному виду бизнеса, вы автоматически перейдете по нему на УСН.

Предприниматели, которые выбрали для бизнеса патентную систему, могут перейти на нее с вмененки не ранее начала следующего календарного года. То есть с 1 января. Для перехода на патент подайте в ИФНС заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Сделать это нужно за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. То есть, чтобы применять патент с 1 января 2016 года, подайте заявление налоговикам не позднее 17 декабря текущего года.

“Вмененка”, 2012, N 11

Со следующего года организации и индивидуальные предприниматели получат право отказаться от уплаты ЕНВД. В связи с этим в статье мы рассмотрим все за и против ухода с “вмененки”. А также какие действия следует предпринять плательщику ЕНВД для перехода на иные режимы налогообложения.

Читайте так же:  Сколько стоит открыть ип в 2019 году

Как известно, с 1 января 2013 г. вступают в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ в гл. 26.3 НК РФ. Согласно этим поправкам переход на уплату единого налога на вмененный доход станет добровольным. Это значит, что при желании организации и коммерсанты смогут сменить этот спецрежим на иную систему налогообложения. Но следует ли им это делать? Чтобы понять, нужно вспомнить все плюсы и минусы системы налогообложения в виде ЕНВД.

Одним из главных плюсов применения “вмененки” является освобождение от уплаты ряда налогов. Так, компании не платят налог на прибыль и налог на имущество, а индивидуальные предприниматели – НДФЛ и налог на имущество физических лиц. Но данное правило действует только в отношении доходов и имущества, связанных с ведением “вмененной” деятельности. Также компании и коммерсанты освобождены от уплаты НДС (в рамках операций, облагаемых ЕНВД). Исключением является таможенный НДС. Помимо этого, сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные за тот же налоговый период страховые взносы, но не более чем на 50%.

Примечание. Об этом – п. 4 ст. 346.26 НК РФ.

Таким образом, главным минусом отказа от “вмененки” может стать увеличение налоговой нагрузки. В дополнение к этому у налогоплательщиков, отказавшихся от ЕНВД, может увеличиться количество деклараций, представляемых в налоговый орган. Ведь при применении “вмененки” организации и предприниматели сдают декларацию по единому налогу, заполнение которой не представляет никакой сложности.

Примечание. Форма налоговой декларации по ЕНВД и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

Еще одним недостатком отказа от ЕНВД может стать то, что у налогоплательщика появятся дополнительные обязанности. Так, в рамках налогового учета “вмененщики” ведут только учет изменения физических показателей. При переходе на какой-либо иной налоговый режим компании и коммерсанты должны будут вести Книгу учета. Кроме того, при переходе с уплаты ЕНВД, например, на УСН бывшему “вмененщику” придется следить за тем, чтобы его доходы не превысили лимит в 60 млн руб. Ведь если это произойдет, он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение.

Следующее, на что стоит обратить внимание, – вмененный доход, исходя из которого исчисляется единый налог. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ вмененный доход – это потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение. То есть фактически полученный доход организации или ИП на сумму единого налога не влияет. Однако данный фактор можно отнести как к плюсам, так и к минусам “вмененки”. Поясним почему.

Если компания или коммерсант заранее знают сумму налога, которую следует заплатить в бюджет, они могут спрогнозировать свои расходы. Например, платить ЕНВД очень выгодно для прибыльных торговых точек. Ведь если считать налог от реально полученного дохода, сумма к уплате в бюджет выйдет гораздо больше. Если же магазин занимает помещение с большой торговой площадью, но при этом по каким-либо причинам не имеет достаточной выручки, то это ведет к завышенному налогу.

Приведем другой пример. При оказании услуг по перевозке грузов организация или индивидуальный предприниматель могут иметь 1 или 10 заказов в неделю, а вот налог и в первом, и во втором случае им придется заплатить одинаковый.

Далее рассмотрим некоторые преимущества, которые получают организации и предприниматели в случае отказа от уплаты ЕНВД.

Во-первых, бывшие плательщики ЕНВД станут более привлекательными контрагентами, если, конечно, не перейдут на УСН. Дело в том, что “вмененщики” не являются плательщиками НДС и, соответственно, не могут выставлять счета-фактуры с выделенным НДС своему заказчику. Это, в свою очередь, ведет к тому, что потребители продукции (товаров, работ, услуг) “вмененщика” не смогут принять к зачету НДС.

Во-вторых, в случае отсутствия доходов или приостановления деятельности у бывших “вмененщиков” появится возможность представления нулевых деклараций. Напомним, на то, что сдача нулевых деклараций по ЕНВД неправомерна, неоднократно указывали сотрудники Минфина России (Письма от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43, от 02.07.2012 N 03-11-11/196, от 12.05.2012 N 03-11-11/155, от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 06.03.2012 N 03-11-11/69, от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, от 02.12.2011 N 03-11-11/302). С ними согласны и налоговики (Письмо ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Подробнее о нулевых декларациях по ЕНВД см. статью “Последствия приостановления “вмененной” деятельности” // Вмененка. 2011. N 11.

В-третьих, некоторые бывшие плательщики ЕНВД смогут применять льготные тарифы страховых взносов. Так, для налогоплательщиков, которые применяют УСН, предусмотрен довольно широкий перечень видов деятельности, осуществление которых дает право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Также льготами по страховым взносам могут воспользоваться организации и предприниматели, уплачивающие ЕСХН, и некоторые категории налогоплательщиков, применяющих общий режим налогообложения. А вот что касается плательщиков ЕНВД, то пониженные тарифы страховых взносов могут применять только аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность. Сколько таких “вмененщиков”? Думаем, не много.

Итак, организация или индивидуальный предприниматель без пяти минут как бывший плательщик единого налога на вмененный доход. Возникает вопрос: на все ли системы налогообложения они вправе перейти? Давайте разбираться.

Организации по желанию могут выбрать общий режим налогообложения либо упрощенную систему.

Однако следует учесть, что для перехода на “упрощенку” гл. 26.2 НК РФ установлены некоторые ограничения. Поэтому при принятии решения о переходе на упрощенную систему налогообложения после отказа от “вмененки” необходимо проверить следующее:

  • не относитесь ли вы к категории налогоплательщиков, которые не имеют права применять “упрощенку”;
  • удовлетворяете ли вы всем критериям, позволяющим работать на упрощенной системе налогообложения. Например, средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, не должна превышать 100 человек.

Примечание. Полный перечень лиц, которые не вправе применять УСН, приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

К сведению: ограничение по доходу при переходе с “вмененки” на УСН не применяется. Связано это с тем, что плательщики ЕНВД при переходе на УСН определяют сумму только тех доходов, которые получены по видам деятельности, облагаемым в рамках общего режима. А такое возможно, если “вмененка” совмещается с общим режимом. В случае когда организация работает исключительно на системе налогообложения в виде ЕНВД, доходы, облагаемые в рамках общего режима, отсутствуют. Подобный вывод содержится в Письме Минфина России от 05.10.2010 N 03-11-11/255.

Читайте так же:  Онлайн-кассы для енвд в 2019 году

Что касается индивидуальных предпринимателей, решивших отказаться от уплаты ЕНВД, то они могут выбрать один из следующих налоговых режимов:

  • общую систему налогообложения;
  • УСН, если они удовлетворяют всем критериям, установленным гл. 26.2 НК РФ;
  • патентную систему налогообложения.

Обратите внимание: Налоговый кодекс РФ (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ) предусматривает определенные ограничения и для применения патентной системы налогообложения.

Примечание. Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на их территориях.

Так, данный спецрежим может применяться только индивидуальными предпринимателями в отношении определенных видов деятельности. Перечень патентных видов деятельности установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ и является закрытым. Однако орган власти субъекта РФ вправе дополнить указанный перечень видами деятельности, относящимися в соответствии с ОКУН к бытовым услугам.

Таким образом, начиная с 1 января 2013 г. не будет ни одного обязательного налогового режима, организации и коммерсанты вправе самостоятельно выбрать, на какой системе налогообложения они будут работать.

Первое, что необходимо сделать организациям и индивидуальным предпринимателям при переходе с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения, – это сняться с учета в качестве плательщика единого налога. Для этого им нужно подать заявление. А когда его следует представить? Пунктом 3 ст. 346.28 НК РФ установлено, что заявление о снятии с учета подается в налоговую инспекцию в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения. То есть, если со следующего года организация или коммерсант не планируют работать на системе налогообложения в виде ЕНВД, заявление им следует подать в налоговую инспекцию в течение первых пяти рабочих дней 2013 г. Об этом сказано в Письме финансового ведомства от 30.08.2012 N 03-11-06/3/65.

Напомним, уведомление о снятии с учета налоговый орган направляет в адрес организации или коммерсанта в течение пяти дней со дня получения заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Примечание. Формы заявлений N N ЕНВД-3 и ЕНВД-4 утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2011 N ММВ-7-6/[email protected]

Обратите внимание: если указанное выше заявление не будет представлено, но организации и коммерсанты с 1 января 2013 г. будут производить расчеты в рамках иных налоговых режимов, то это приведет к претензиям со стороны налоговых органов. Связано это с тем, что, пока не будет представлено заявление, организации и коммерсанты будут считаться плательщиками ЕНВД, соответственно, они должны будут платить единый налог в бюджет и представлять налоговые декларации по нему.

Тем налогоплательщикам, которые, отказавшись от уплаты ЕНВД, не хотят платить налоги и отчитываться по общей системе налогообложения, необходимо вовремя подать заявление о переходе на УСН.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и предприниматели о своем желании перейти с 1 января 2013 г. на УСН должны уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства коммерсанта не позднее 31 декабря 2012 г. Не забудьте указать в уведомлении выбранный объект налогообложения.

Следовательно, если заявление о переходе на УСН подано в установленный срок, бывший “вмененщик” может применять этот спецрежим уже с 1 января 2013 г. Дожидаться разрешения налоговой инспекции на применение УСН, чтобы начать работать на этом налоговом режиме, не нужно. Об этом – Письма Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-06/2/10 и от 01.12.2009 N 03-11-06/2/254.

В случае когда коммерсант желает перейти на патентную систему налогообложения, ему следует подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения этого спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При этом налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения соответствующего заявления выдать предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Не стоит забывать о том, что после перехода с 1 января 2013 г. с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения организации или индивидуальному предпринимателю все равно необходимо завершить расчеты с бюджетом по единому налогу.

Так, налоговую декларацию по итогам IV квартала 2012 г. им следует представить в налоговый орган не позднее 21 января 2013 г. (20 января – выходной день). Заплатить в бюджет сумму ЕНВД за IV квартал 2012 г. компании и коммерсанту следует не позднее 25 января 2013 г.

В заключение хотелось бы обратить внимание еще на один положительный момент добровольного порядка перехода на уплату ЕНВД.

Дело в том, что организация или коммерсант, осуществляя деятельность в рамках общего режима или УСН, могут, сами того не осознавая, попасть на систему налогообложения в виде ЕНВД. Например, при оптовой реализации товаров поставщик решил выделить в документах отдельной строкой услуги по доставке. Контролирующие органы, возможно, расценят такую деятельность как оказание услуг по перевозке грузов, а такие услуги подпадают под уплату ЕНВД (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Теперь же заставить налогоплательщиков уплачивать единый налог без их желания налоговики не смогут.

Изображение - От повышения енвд могут отказаться 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here