Отчетность и учет ип на патенте

Предлагаем статью на тему: "отчетность и учет ип на патенте" с комментарием от профессионального юриста.

Уже три года есть возможность пользоваться патентной системой налогообложения, хотя отношение к ней у предпринимателей пока осторожное. Каков учет ИП при патенте и чем привлекателен этот режим налога, читайте далее в нашей статье.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FUchet-IP-pri-patente-1

Патентная система налогообложения, как и другие, предусматривает полный отчет ИП по работе. По каждому патенту ведется Книга учета доходов (КУД), отражающая денежные операции фирмы за налоговый период (п. 1, п. 6 ст. 346.53 НК РФ). При отсутствии книги или ее ошибочном ведении налагаются штрафные санкции – 10 000 рублей, при втором нарушении – 30 000 рублей (ст. 120 НК РФ). Как же правильно вести учет ИП на патенте и избежать взысканий?

Министерство финансов РФ утвердило общие положения по ведению КУД (приказ № 135н). Она должна включать 4 графы:

  1. Порядковый номер операции.
  2. Дата и номер первичного документа (к примеру, банковская выписка, товарный чек и прочее). Дата определяется кассовым методом: день получения прибыли, перечисления в натуральной форме (по рыночной цене), оплаты векселя (п. 2, п. 3 ст. 346.53 НК РФ).
  3. Описание операции.
  4. Сумма доходов, полученных от бизнеса, указанного в патенте.
Видео (кликните для воспроизведения).

За прочие виды коммерческой деятельности, если на них не получен патент, налог исчисляется по другим режимам. Полный список видов бизнеса, попадающих под учет при патентной системе налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Также в книге не прописываются:

  • Проценты по выданным займам.
  • Проценты, начисленные банком по расчетному счету.
  • Штрафы, неустойки.
  • Безвозмездно полученное имущество, денежные средства.
  • Иные доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.

Ведение КУД осуществляется по определенным нормам:

  • По каждому патенту своя Книга учета доходов.
  • Составляется в единственном экземпляре.
  • Действует в течение налогового периода (того времени, на какое получен патент), затем открывается новая.
  • Допускается и бумажный, и электронный формат (последний вариант по истечении срока патента распечатывается).
  • Данные вносятся в хронологическом порядке.
  • Оформляется по нормам: нумерация и прошивка страниц, печать (при наличии) и подпись.
  • Исправление ошибок подтверждается печатью (при наличии) и новой подписью.
  • Ведется на русском языке.
  • Заверять в налоговой не нужно.

Несоблюдение одного или нескольких нормативов может стать причиной штрафа или перевода компании на ОСНО.

Патентная система налогообложения разрешена только ИП, среднесписочное количество наемного персонала которого не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Но даже при небольшом числе сотрудников требуется грамотное заполнение всех документов. По закону ведение бухучета для ИП как налогоплательщиков патентной системы не обязательно (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона «О бухгалтерском учете»).

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FLuchshe-perestrahovatsya

Однако во избежание материальных рисков и негативных последствий наличие бухучета все же пригодится. Своя бухгалтерия даже на патенте – не только показатель статуса развитой компании, но и средство упрощения бизнес-процессов предприятия. Передача расчетных функций специалисту позволит предпринимателю сосредоточиться на направлениях развития компании.

Патентная система налогообложения – понятный и быстро развивающийся налоговый режим. Ведение бухучета даже проще, чем на УСН и ЕНВД, а налоговое бремя в определенных случаях ниже. Поэтому для начинающего предпринимателя открытие ИП на патенте – это удачный способ закрепиться на коммерческом рынке.

Какую сдавать отчетность ИП на Патенте в 2018 году

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fkakzarabativat.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2FOtchetnost-IP-na-patente

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

  • Что собой представляет патентная система;
  • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
  • Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 47 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.
Видео (кликните для воспроизведения).

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;
Читайте так же:  Уменьшение налога индивидуального предпринимателя на сумму взносов в пфр

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Информация о количестве работников в штате

Какая у ИП на патенте отчетность? Любой человек, принявший решение стать индивидуальным предпринимателем, может выбрать патентную систему налогообложения. У новоиспеченного бизнесмена появляется множество вопросов: сколько стоит оформление патента, какие преимущества дает данная система, как вести отчетность при патентной системе налогообложения? Давайте попробуем разобраться во всех нюансах ПСН.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fpatent_IP-500x300

Индивидуальный предприниматель может получить патент на каждый вид деятельности отдельно. Налоговым кодексом РФ утвержден перечень из 36 видов деятельности, которые разрешены при патентной системе налогообложения. К ним относятся такие услуги: работа сторожем или вахтером, организация мест для платных туалетов, приготовление пищи на дому, ремонт одежды и обуви, услуги репетитора и ведения домашнего хозяйства, проведение спортивных занятий и многое другое. Местные власти могут вносить изменения в список по своему усмотрению.

Помимо этих требований, налогоплательщик не может выбрать ПСН в тех случаях, если среднегодовая численность наемных работников превысила 15 человек и годовой доход бизнесмена составляет меньше 60 миллионов рублей.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Ffns-1-250x166

Патент заменяет большинство налогов, но процедура получения документа оплачивается определенной денежной суммой, которая рассчитывается по формуле СП=ПД*6%, где:
  • СП — это стоимость патента, которую необходимо уплатить ИП для его получения;
  • ПД — это потенциальный доход, который бизнесмен может получить в результате своей деятельности;
  • 6% — ставка налога.

Потенциальный доход зависит от региона и установлен в таком пределе: 106700 -1067000 рублей. Местные власти утверждают сумму только на один год, если не было изменений, то сумма остается прежней и на следующий год.

Индивидуальный предприниматель может оформить патент на срок от 1 месяца до 1 года. Но необходимо учитывать нюанс, который предполагает выдачу патента только в течение календарного года, то есть действие не переносится на следующий год. Если бизнесмен желает продлить условия, то он обязан до 20 декабря подать соответствующее заявление. Следует учесть, что действие патента распространяется на той территории, где был получен документ.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fobrazec-e1467623358887-250x166

В случае если налогоплательщик оформил патент на срок менее года, то единый налог он уплатит пропорционально отчетному периоду. Оплатить необходимую сумму следует в течение 25 дней с момента получения документа, если получен патент на срок до 6 месяцев. Если бизнесмен оформил патент на срок более 6 месяцев, то ему необходимо оплатить 1/3 суммы взноса в течение 25 дней, а остальную часть — за 30 дней до окончания его действия. Несвоевременная оплата сбора аннулирует систему, и налогоплательщик обязан отчитаться о результатах своей деятельности по другой схеме налогообложения. Аналогичная ситуация происходит и в случае превышения лимита по численности работников и годовой прибыли.
Читайте так же:  Кредит на открытие малого бизнеса чем поможет государство начинающим предпринимателям

Переход ИП на ПСН осуществляется по соответствующему заявлению налогоплательщика в течение 5 рабочих дней. Но контролирующий орган может и отказать в переходе по нескольким причинам.

Из преимуществ патентной системы налогообложения можно отметить упрощенное ведение бухгалтерского учета, щадящую ставку налога, отсутствие необходимости подавать налоговую декларацию. Но даже у такой льготной системы есть свои недостатки, к которым можно отнести обязательные ежемесячные отчисления во внебюджетные фонды и необходимость производить отчисления за наемный персонал. Также если бизнесмен неожиданно прекратил свою деятельность, то уплаченная сумма единого налога ему не возвращается.

Отчетность на патенте без работников, ведение книги учета

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fosobennosti-1-250x166

Использование ПСН существенно упрощает ведение бухгалтерского учета и освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Объем отчетности отличается для ИП, имеющего наемный персонал, и для ИП без работников.

Отчетность при патентной системе налогообложения не предусмотрена, то есть налогоплательщику не требуется сдавать документацию в налоговую инспекцию. Но он обязан вести книгу учета доходов и расходов, которую может потребовать проверка. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, то КУДиР ведется по каждому виду отдельно.

С 2013 года законодательством внесены изменения в процесс заверения КУДиР. Согласно положению, документ не требуется заверять в налоговой инспекции. Бланк отчета утвержден Минфином РФ, также предусмотрено положение, которое содержит требования по заполнению документа.

Поскольку налогоплательщики на патенте производят отчисления единого налога от суммы возможного дохода, то появляется необходимость вести учет доходов. Форма книги на ПСН отличается от формы документа других систем налогообложения. В нее ИП должен вносить только доходы, расходная часть отсутствует.

Отчет ИП на патенте содержит титульный лист со сведениями о налогоплательщике и один раздел с информацией о доходах. Записи в КУДиР производятся в хронологическом порядке. На каждую хозяйственную операцию отводится отдельная строка. ИП может заполнять документ в бумажном виде от руки или же в электронном виде, а затем распечатать на принтере. Оформлять записи следует непосредственно в момент осуществления операции либо сразу после ее окончания. Исправления и помарки не допускаются. Если бизнесмен допустил ошибку в записи, то ее можно исправить, зачеркнув неверные данные и вписав достоверные, подтвердив исправления своей подписью.

Книга заводится на каждый календарный год. Если отчет был распечатан самостоятельно, то его страницы должны быть пронумерованы и сшиты. Последняя страница содержит количество листов документа и подпись индивидуального предпринимателя. Книга учета доходов и расходов должна храниться у бизнесмена не менее 4 лет.

Какую отчетность сдает ИП на патенте, если он имеет наемный персонал? Помимо ведения книги учета доходов и расходов, индивидуальному предпринимателю необходимо уплачивать такие налоги:

  1. Налог с доходов физических лиц уплачивается с работников каждый месяц, при этом ИП выступает в роли агента для своих сотрудников. Информацию о доходах наемных работников и суммах удержанного НДФЛ бизнесмен обязан предоставить в налоговую инспекцию ежегодно до 20 апреля.
  2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fsposoby-250x166

ИП на патенте отчетность за персонал должен предоставлять:
  • в ФСС отчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФФС за каждый квартал: до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и до 15 января;
  • в пенсионный фонд отчетность по обязательному страхованию по форме РСВ-1 ежеквартально до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля;
  • справки о доходах сотрудников в налоговую службу по форме НДФЛ-2 до 1 апреля;
  • годовая отчетность ИП на патенте предоставляется в Росстат с данными о деятельности налогоплательщика до 1 апреля.

Кроме этой документации, каждый бизнесмен обязан вести книгу учета доходов и расходов. Но, как было сказано выше, в документе отражаются только коммерческие записи, связанные с получением выручки. Таким образом, отчетность индивидуального предпринимателя на патентной системе с наемными работниками включает в себя больше документов, что усложняет ведение налогового и бухгалтерского учета.

ПСН неким образом выступает в роли льготной системы, поскольку дает возможность снизить отчисления по налогам и существенно упрощает ведение бухгалтерского учета.

Основным и единственным отчетом ИП без работников является книга учета доходов и расходов, заполнять которую должен каждый налогоплательщик.

Но документ не требует заверения и предоставления в налоговую инспекцию, что освобождает индивидуального предпринимателя от регулярного посещения контролирующих органов.

ИП на патенте: отчётность в 2018 году с работниками и без, способы и сроки сдачи

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fbiznes.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fotchetnost-ip

Патентная система налогообложения считается одной из самых лёгких для налоговой отчётности. Как правило, патент для ИП выгоден и прост. Но, приступая к работе по этому льготному режиму, важно учитывать его специфику, знать всё подводные камни налогового учёта (а он есть у патента), чтобы по полной программе использовать все его преимущества и возможности.

ИП на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности

В целом к предпринимателям, работающим с выкупленным у государства патентом, предъявляются аналогичные требования, как и ко всем специальным налоговым режимам. Но следует знать, что у ПСН есть отличительные черты, в частности и по сдаваемой отчётности.

Итак, общепринятые положения для частного бизнеса и специфика патентной системы заключаются в следующем:

Существует мнение, что предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, не отчитываются перед налоговой. Оплатил патент и забыл про фискального гос. контролёра. Но это не так.

Читайте так же:  Как уволить работника за регулярные прогулы

Начнём с ключевого момента в вопросе налоговой отчётности — согласно статье 346.52 Налогового кодекса РФ, все предприниматели, применяющие патентную систему обложения, не сдают в ИФНС налоговые декларации (расчёты). И это логично, ведь налоговый сбор для патентщиков определён изначально региональным законодательством и вменён ему ещё до начала осуществления деятельности. Соответственно, налоговиков, казалось бы, не интересует доход ИП, но это не соответствует действительности.

Шестым пунктом статьи 346.53 НК РФ чётко закреплено, что все бизнесмены, применяющие патентную систему обложения, обязаны вести учёт своей прибыли. С момента начала осуществления коммерческой деятельности по патенту (если быть точными, с момента получения первого дохода) они должны вести Книгу учёта доходов по ПСН (КУД). Она является основным отчётным документом по налогам ИП на патенте.

Книга учёта для ИП на патенте: порядок ведения и нюансы

Каждый ИП, работающий на патенте, обязан регулярно фиксировать текущий объём прибыли своего бизнеса. И делать нужно не в уме или «на коленке», а в установленном Министерством финансов РФ формате. Это важно, так как требования пунктов 6—8 статьи 346.45 НК РФ однозначно указывают, что при нарушении правил применения ПСН ИП утрачивает право на неё. Для чего нужна такая отчётность, становится понятно, если резюмировать основное требование к ведению патентного бизнеса: режим разрешено применять только тем предпринимателям, годовой суммарный доход которых по данной системе налогообложения в совокупности не превышает 60 млн ₽.

При утрате права на использование ПСН ИП должен проинформировать ИФНС, где был получен патент, в течение десяти дней после возникновения оснований, повлёкших утрату права применения. Уведомление составляется по форме № 26.5–3.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fbiznes.guru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Fi-600x220

Книга учёта доходов ИП, применяющих патентную систему, — это совсем не обязательно талмуд с обложкой, её можно вести и на ПК

ИП на патенте не проходит декларирование своей прибыли, не переносит данные из своей Книги в финальную декларацию, не предъявляет КУД в налоговую инспекцию (это закреплено в информационном Письме Минфина РФ №03–11–11/62 от 11.02.2013). Однако статья 346.45 Кодекса предусматривает, что фискальный орган имеет право по истечении отчётного периода запросить и проверить корректность внесённой информации в КУД.

Разберём самые основные требования, которые предъявляются к ведению учёта в Книге патентщика:

Ключевым вопросом является то, какие финансовые поступления нужно учитывать, а что нельзя отражать в Книге учёта бизнеса, работающего на патенте. Правила здесь такие:

Если налоговая отчётность бизнеса, применяющего патентную систему налогообложения, обладает упрощёнными формами (хоты бы тем, что у патентщиков нет декларирования), то по отчётности работодателя отличий от других налоговых систем нет. Здесь ИП на патенте приравнен ко всем остальным.

К отчётности ИП-работодателя относятся:

Очевидно, что отчётная нагрузка предпринимателя, работающего на патенте и имеющего штат работников, гораздо больше, чем у самозанятого ИП. Один отчёт ежемесячно, 3 вида отчётов, которые сдаются по итогам каждого квартала, и 3 финальных годовых отчёта — серьёзная ответственность. Она требует значительного количества времени и достаточных компетенций от индивидуального предпринимателя.

В помощь при формировании отчётности для Пенсионного фонда на его сайте в разделе «Работодателям» создан специальный сервис. Он содержит формы и рекомендации по их заполнению, а также программы для подготовки отчётности, которыми всегда может воспользоваться предприниматель, который является плательщиком страховых взносов за своих работников.

А с основными регламентами сдачи отчётности в налоговый орган можно ознакомиться на портале Федеральной налоговой службы РФ.

По срокам сдачи отчётности действует правило, которое применяется всеми контролирующими органами: если крайний день срока выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fnewfranchise.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F42

Особый налоговый режим для предпринимателей появился в России в 2013 году. Главой 26.5 НК РФ установили правила перевода на систему, ставки, сроки и порядок расчетов с бюджетом. Коммерсантов полностью освободили от отчетности. При этом в нормативных актах не прописали, как вести бухгалтерию ИП. Разбираться с аспектами учета на патенте бизнесменам приходится самостоятельно.

Патентная система разработана для малых форм бизнеса. Применять ее разрешено предпринимателям, деятельность которых связана с оказанием бытовых услуг или выпуском небольшого объема товаров. Полный перечень направлений приведен в пункте втором статьи 346.43 НК РФ.

Обязательными условиями перехода являются:

  • не более 15 наемных сотрудников за отчетный период;а
  • фактический годовой доход по облагаемому виду деятельности до 60 миллионов рублей;
  • отказ от соглашений товарищества или договоров доверительного управления.

Кроме того, представителям розничной торговли общепита необходимо соблюдать ограничение по площади павильонов. Каждая из точек продаж не должна быть более 50 кв. м. Если в деятельности используется несколько объектов, их совокупная площадь может выходить за рамки норматива (части 45 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).

Суть ПСН сводится к покупке специального разрешения на срок от месяца до года. Предприниматель обязан обратиться в налоговый орган по месту ведения деятельности. Сделать это нужно за 10 дней до предполагаемого запуска проекта. В заявлении необходимо указать основные характеристики бизнеса (площадь торгового места, количество работников, транспортных средств и т. д.). Если контролирующий орган не усмотрит препятствий для применения режима, коммерсанту выдадут патент. Стоимость документа рассчитают сразу по потенциальной доходности, утвержденной в регионе.

Правила отражения хозяйственных операций закреплены статьей 346.53 НК РФ. Налоговый учет ИП на патенте сводится к фиксации реально полученных предпринимателем доходов. Приходные операции фиксируют в течение всего срока действия патента. Учетный журнал вправе запросить территориальные инспекции в рамках проверки соблюдения ограничений.

Форма и правила заполнения регистра утверждены приказом Минфина России № 135-н от 22.10.12. Сведения о выручке вносят в хронологическом порядке. В строках фиксируют порядковый номер хозяйственной операции, реквизиты первичных документов, их содержание и сумму в рублях. Вести регистр разрешено в электронном варианте. Однако после завершения отчетного периода журнал распечатывают на бумаге, листы нумеруют и прошивают.

Читайте так же:  Как уволить пенсионера по инициативе работодателя в 2019 году

Важно! Приказом Минфина России № 135-н также введена книга учета доходов и расходов для «упрощенцев». Отличием журнала для ПСН является отсутствие раздела по издержкам. Обладатели патентов не документируют свои расходы.

Бухгалтерский учет предприниматели могут не вести (п. 2 статьи 6 закона № 402-ФЗ от 06.12.11). Оформление хозяйственных операций производится коммерсантами на добровольных началах. В этом случае опираться следует на разъяснения Минфина РФ № 64н от 21.12.98, № ПЗ-3/2015 от 03.06.15, а также многочисленные ПБУ.

Налоговые декларации для обладателей патентов не предусмотрены (статья 346.52 НК РФ). Это основное преимущество режима. Однако на полное освобождение могут рассчитывать только предприниматели, не использующие наемный труд. Им достаточно вести книгу доходов и следить за сроками действия патента. Во внебюджетные фонды сдавать отчеты не требуется. Коммерсантам необходимо своевременно отчислять страховые взносы «за себя».

Иные правила действуют в отношении плательщика ПСН с работником. Заключение хотя бы одного трудового договора или гражданско-правового соглашения с физическим лицом порождает новые обязанности. Наличие персонала предполагает заполнение ряда расчетных форм.

О преимуществах и недостатках отчетности на ПСН рассуждать сложно. Деклараций, напрямую связанных с приобретением патента, бизнесмены не сдают. Необходимость заполнения утвержденных форм возникает только при привлечении персонала.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fnewfranchise.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F4.1

Обладатель патента может организовать налоговый учет без квалифицированного работника. Сложностей с регистрацией доходов в журнале на практике не возникает. От коммерсанта потребуется внимательность и ответственное отношение к формированию документов. Основой послужат выписки с расчетного счета и отчеты по кассе.

Если деятельность набирает оборот, имеет смысл задуматься о постановке упрощенной учетной системы. Даже минимальная бухгалтерская отчетность существенно повысит качество контроля движения материальных ценностей и денежных средств. Основными направлениями станут:

  1. Оплата труда. На этом участке потребуется заняться начислением вознаграждений персоналу, удержанием НДФЛ, расчетом страховых взносов. Систематизация данных облегчит калькуляцию отпускных, упорядочит возмещение командировочных расходов.
  2. Склад. Фиксация остатков сырья, готовой продукции и материалов помогут оптимизировать производственные процессы. Формировать заявки поставщикам станет проще. Регулярная инвентаризация исключит риск хищений и прочих злоупотреблений.
  3. Основные средства. Поставить имущество на баланс предприниматель не может. Закон не разделяет статус коммерческого субъекта и физического лица. Однако подсчитывать первоначальную стоимость, контролировать износ и формировать резервы на случай капитального ремонта вполне реально.
  4. Дебиторская и кредиторская задолженность. Регулярный анализ соотношения обязательств и прав позволяет поддерживать финансовую стабильность бизнеса. Наличие бухгалтерской информации помогает в планировании.

Отдельными участками бухгалтерского учета могут стать касса, безналичные расчеты, государственные закупки и прочее. Базисом самостоятельного построения бухгалтерии становится закон № 402-ФЗ от 06.12.11 и действующие правила. Многочисленные стандарты и регламенты представлены в справочно-правовых системах. Применять положения нормативных актов следует с поправкой на предпринимательский статус.

Поскольку деклараций на ПСН закон не предусматривает, вопрос о способах взаимодействия с налоговой инспекцией отпадает. По завершении срока применения режима коммерсант вправе подать заявление повторно. Форма обращения утверждена распоряжением ФНС РФ № ММВ[email protected] от 11.07.17. Ее можно направить в письменном или электронном виде.

Вопрос о том, как сдать отчеты предпринимателям-работодателям, также не стоит. Переход на специальный режим не влияет на другие обязательства. Направлять расчеты разрешено лично, через доверенного представителя, почтой. Обязанности использовать телекоммуникационные каналы на плательщиков ПСН не возложены. Все документы оформляют на бумажных носителях.

Патентный режим заслуженно именуют самым простым и безопасным в России. Налоговые обязанности предпринимателей сводятся к оплате налога, начисленного инспекцией. Отчетность полностью отменена, а требования к учету сведены к минимуму. Подход исключает вероятность доначислений. Бизнесмен может спокойно развивать свое дело, не заботясь о формальностях.

Февраль 13, 2018 Налоги ИП Все о налогах ИП 2

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fipnalogi.ru%2Fimages%2FIP-na-patente-678x381

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Читайте так же:  Открыть пивной бар с нуля что важно предусмотреть на старте

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fipnalogi.ru%2Fimages%2Fraschet-stoimosti-patenta-1024x768

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2018 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 32 385 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 32 385 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 35 385 рублей.

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, в виде налога будет уплачено только (36 000 – 35 385) = 615 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 36 000 рублей вместо 40 185 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было до 2017 года. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

  • письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124 – штрафовать и взыскивать пени;
  • письмо от 24.10.17 № СД-4-3/[email protected] — штраф не налагать, взыскивать только пени.

Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.

Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента. Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя.

К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.

Изображение - Отчетность и учет ип на патенте 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here