Ответственность индивидуального предпринимателя

Предлагаем статью на тему: "ответственность индивидуального предпринимателя" с комментарием от профессионального юриста.

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=http%3A%2F%2Ftbis.ru%2Fpravo%2Fassets%2Fimages%2Fotvetstvennost-ip

Перед регистрацией ИП многие будущие предприниматели занимаются изучением нормативных актов действующего законодательства РФ, касающихся их будущей деятельности. И это совершенно правильно, учитывая высокий уровень ответственности в этой сфере. И именно ответственность ИП по законодательству РФ является одной из наиболее важных и злободневных тем.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какую ответственность несет индивидуальный предприниматель в соответствии с гражданским (имущественным), трудовым, административным, налоговым и уголовным законодательством.

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Видео (кликните для воспроизведения).

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

Ответственность ИП в соответствии с трудовым законодательством

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

  • отстранение от работы;
  • увольнения;
  • задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей. При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). Т. е. предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.

В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.

Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).

Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).

Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).

В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Штрафы в твердой сумме установлены за некоторые нарушения налогового законодательства. Предприниматель, который нарушил сроки предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке должен заплатить штраф 5 000 рублей в пользу государства (статья 118 НК РФ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством, ИП в случае нарушения должен перечислить долю своих доходов государству в таких ситуациях:

  • при неуплате (неполной уплате налогов) — ИП перечисляет от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (статья 122 НК РФ);
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию (перечислению) налога — ИП перечисляет 20% от суммы, которая должна быть перечислена (статья 122 НК РФ).

Начиная с 2006 года, налоговые органы имеют право взыскивать с индивидуальных предпринимателей штрафы самостоятельно — во внесудебном порядке. Процедура проводится на основании решения руководителя налоговой инспекции. Как правило, это касается неуплаченных налогов (за налоговый период).

Нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда в соответствии со статьей 27 Закона от 15.12. 2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» грозит штрафом в размере до 10 000 рублей для индивидуальных предпринимателей.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в ПФР взысканию может подлежать до 40% взносов, подлежащих к уплате.

Читайте так же:  Какие существуют виды осаго

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба. Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

ИП может быть оштрафован на сумму до 200 000 рублей (или приговорен к 180 часам принудительных работ) в случае отказа в приеме беременной женщины или женщины, имеющей детей до 3-х лет в соответствии со статьей 145 УК РФ.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.

Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.

Незаконное ведение предпринимательской деятельности является одним из наиболее распространенных экономических преступлений. Статья 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за ведение предпринимательской деятельности без лицензии.

Предприниматель несет уголовную ответственность в следующих случаях:

  • незаконное получение кредита (с помощью предоставления кредитной организации заведомо ложных сведений о своем финансовом положении) и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статьи 176, 177 УК РФ);
  • легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (статьи 174, 174.1 УК РФ).

Статья 177 УК РФ, как уже было отмечено, предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (включая отказ от оплаты ценных бумаг-векселей и облигаций).

Злостное уклонение трактуется, как наличие реальной возможности погасить задолженность (в совокупности с умыслом за неуплату долга).

В соответствии с УК РФ, индивидуальный предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности:

  • за незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания (статья 180 УК РФ);
  • за принуждение к совершению сделки или за отказ от ее совершения (статья 179 УК РФ) срок лишения свободы до 10 лет (для организованной группы);
  • за уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и сборов, неисполнение обязанностей налогового агента, за сокрытие имущества, за счет которого должно производиться взыскание налогов (статьи 198, 199.1, 199.2 УК РФ).

Индивидуальный предприниматель, который уклоняется от уплаты налогов, наказывается штрафными санкциями в размере от 100 до 300 000 рублей или в размере заработной платы (или иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Мерой наказания становится арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы на срок до 1 года.

Несут ответственность по своим прежним действиям, совершенным в качестве индивидуального предпринимателя, и бывшие ИП. В частности, ИП несут ответственность перед ФНС и внебюджетными фондами. Так, Конституционный Суд РФ в постановлении от 25.01.2007 указал, что лицо обязано отвечать по своим долгам вне зависимости от утраты им специального статуса индивидуального предпринимателя.

Ответственность ИП после закрытия продолжает распространяться на все его имущество, за исключением того имущества, на которое взыскание не может быть наложено в соответствии с действующим законодательством.

Срок исковой давности, в течение которого бывший ИП может привлечен к имущественной ответственности, составляет три года.

В завершение также напомним, что нельзя привлечь дважды к ответственности за одно и тоже правонарушение.

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Какую ответственность несет индивидуальный предприниматель?

В отличие от ООО, ИП надлежит отвечать за свои проступки не только как юридическое, но и как физическое лицо. Возможно, придется нести уголовную, административную или материальную ответственность. Так, если вы решили зарегистрироваться в качестве ИП, внимательно изучите закон, дабы не совершить ошибок, за которые придется весьма дорого расплачиваться.

Выделяют несколько видов ответственности.

  1. Административная – возникает в случае:
  • уклонение от уплаты взносов, пошлин и налогов;
  • задержек с поставкой на учет в различных органах в качестве ИП;
  • несвоевременной регистрации работников;
  • задержек с уведомлением о смене вида деятельности;
  • установки и дальнейшего использования на предприятии ККТ без регистрации;
  • привлечения для работы иностранцев без уведомления об этом ФНС.
  1. Субсидиарная – это ответственность перед кредиторами и банками, налоговыми службами.
  2. Уголовная – возникает в случае:
  • нарушений, связанных со сферой экономики;
  • нарушением налогового законодательства;
  • мошенничества;
  • реализации и хранении оружия или наркотических средств без наличия разрешительных документов;
  • кражи и удержания в неволе людей.

Почему предприниматель может быть привлечен к ответственности, можно понять также по следующему схеме:

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fi_cb84b67ffee142e5_html_1f8e0

Довольно частый случай – наем гастарбайтеров из ближайшего зарубежья с дальнейшей конфискацией паспорта, невыплатой денег.

Для начала рассмотрим, какие виды наказания применяются при нарушениях КЗоТов и законодательных актов, связанных с охраной труда. ИП отвечает перед нанятыми им работниками. Так, обязательным является оплата труда, отпусков, больничных, компенсаций за неиспользованный отпуск.

В случае, если сотрудник не получил вовремя трудовую книжку или был уволен с места работы без видимых причин, он имеет полное право требовать компенсацию.

Кроме того, имеет место взыскание моральных и материальных компенсаций за порчу имущества сотрудника.

Дополнительно действуют следующие меры ответственности:

  1. Нарушение в области охраны труда считается серьезным проступком. За него ИП грозит штраф до 5 000 рублей.
  2. Оформление трудового договора на слишком короткий срок или же и вовсе допуск сотрудника к работе без заключения договора обойдется в сумму до 5 000 рублей.
  3. Несвоевременное заключения договора между ИП и его сотрудниками – выльется в сумму 3 000 рублей.
  4. Безосновательный отказ в принятии на работу – штраф до 5 000 рублей.
  5. Нарушение пунктов, прописанных в трудовом договоре – штраф в размере 5 000 рублей.
  6. Отказ в принятии на работу беременной или воспитывающей ребенка до 3-х лет:
  • Выплата государству 2 000 рублей штрафа.
  • Принудительные работы в размере 180 часов.
Читайте так же:  Чем может быть обоснован отказ от алиментов на ребенка

При повторных нарушениях в сфере защиты труда суд имеет право наложить на ИП следующие санкции на срок от 1 до 3-х лет:

  • Лишение права занимать руководящие должности.
  • Запрет на управление предприятием.
  • Запрет входить в совет директоров предприятия.

Наказание при нарушении экономической деятельности

При нарушениях в сфере экономики предусмотрены следующие наказания:

  1. Работа без регистрации ИП – штраф до 2 000 рублей.
  2. Если в течение 3 дней после смены места жительства не было направлено уведомление в налоговую службу, штраф составит до 2 000 рублей.
  3. Продажа товаров ненадлежащего качества:
  • Выплата 5 000 рублей в виде штрафа.
  • Закрытие предприятия на срок до 90 дней.
  • Конфискация товара.

Может быть применен один вид наказания или несколько.

Любые решения по данным статьям выносятся после суда.

Какая ответственность при нарушении налогового законодательства?

Ответственность зависит от типа нарушения:

  1. Несвоевременное уведомление налоговой об операциях с банковским счетом. Сюда относится его открытие или закрытие. Штраф в размере до 5 000 рублей.
  2. Несвоевременная уплата налога или же отклонение от нее – штраф в размере 20-40% от суммы долга.
  3. Нарушение срока регистрации в ПФР ИП или его работников – штраф 10 000 рублей.
  4. Нарушение сроков, в течение которых необходимо сообщить в ПФР данные для открытия индивидуального счета в системе, а также предоставление данных, не соответствующих действительности или неполных данных. Нарушителю грозит штраф до 5 000 рублей.
  5. Нарушения, связанные с отчислениями в ПФР – штраф в размере до 40% от суммы.
  6. Нарушение сроков подачи налоговой декларации – штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
  7. Несвоевременная сдача отчетов в отдел статистики – штраф в размере 3 000-5 000 рублей.
  8. Использование незарегистрированного в налоговой инспекции кассового аппарата, непредставление кассового чека покупателю – 1 500-2 000 рублей.

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2Fi_cb84b67ffee142e5_html_9bd74efb

В УК РФ на сегодня нет статьи, по которой бы можно было привлечь к ответственности за обначиливание денег посредством ИП. Но в тоже время, его могут привлечь по закону за следующие действия:

  • подделка бумаг;
  • незаконное предпринимательство;
  • отмывание денег;
  • лжепредпринимательство;
  • уклонение от налогов;
  • пособничество в сокрытии средств.

Одна из отличительных особенностей регистрации ИП состоит в том, что даже после ликвидации ИП все равно несут ответственность перед различными службами, такими как ФНС, контрагентами и фондами различной направленности. Конституционный Суд РФ в свое время постановил, что лицо обязано ответить по долгам вне зависимости от того, имеет ли оно на момент подачи иска статус ИП или же утратило его.

Ответственность данного типа относится к субсидиарной. Срок ее давности составляет 3 года. В течение этого срока контрагент, банк или лицо, перед которым задолжал ИП, имеют право подать в суд с требованием вернуть средства.

Кроме того, сюда же входит и ответственность по обязательствам невыполненным и отсроченным. К примеру:

  • Если ИП должен был доставить товар, за который получил деньги ранее, – с него могут потребовать возврата денег или предоставление заказанного товара.
  • ИП установил технику в доме клиента и дал гарантию в 24 месяца. Если после этого он закрылся, покупатели все равно имеют полное право взыскать с него стоимость починки оборудования, если оно выйдет из строя в течение гарантийного периода. Это пример с отсроченными обязательствами.

В случае если возник долг, то для его погашения суд может конфисковать имущество физического лица для оплаты долгов.

Обратите внимание, что не конфискуются: согласно ст. 446 ГК РФ:

  • Квартира или дом, но только в том случае, если это ваше единственное жилье.
  • Домашнее хозяйство.
  • Приусадебные хозяйственные участки.
  • Предметы обихода. При этом суд может постановить конфискацию имущества, принадлежащего к предметам роскоши.
  • Автомобиль, если вы являетесь инвалидом и он нужен вам для передвижения.
  • Ранее приобретенные вами продукты.
  • Семена для посадки.
  • Топливо.
  • Вещи, используемые вами при работе. Но только в том случае, если его цена ниже 100 МРОТ.

Также суд имеет полное право обязать вас погасить долг в рассрочку из заработной платы. Кроме того, до момента выплаты долга вам запрещен выезд за границу.

Одна из наиболее серьезных проблем – неуплата налогов ИП. Юрист расскажет вам, какие виды ответственности грозят за нарушение данной статьи и чего необходимо ждать нечестному на руку предпринимателю.

ИП отвечает за нарушения согласно УК и КоАП РФ. В зависимости от проступка и его тяжести, суд может назначить штраф, осудить ИП на срок до нескольких лет или же конфисковать его имущество. При этом ответственность по долгам действует и после ликвидации ИП.

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=http%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fotvetstvennost-ip-300x201

В отличие от других форм собственности индивидуальный предприниматель более уязвим в плане ответственности по обязательствам. Юрлица рискуют только числящимися на балансе активами – личное имущество учредителей в погашении долгов организации не используется. Ответственность ИП по законодательству РФ возлагается на все принадлежащее предпринимателю имущество, в том числе на не задействованное в коммерческой деятельности. В этом плане ИП приравнивается к обычному гражданину, попадающему под действие ст. 24 ГК РФ.

В данном контексте рассматриваются действия, нарушающие положения КоАП РФ. К ним относятся:

  • Пропуск установленных законом сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
  • Отсутствие разрешения на вид деятельности, требующий его в обязательном порядке.
  • Пренебрежение сроками регистрации, уведомления об открытии расчетного счета и нарушение сроков процессуальных действий, касающихся начала, завершения и течения коммерческой деятельности.
  • Реализация товаров, не разрешенных к продаже ИП (например, алкоголь).
  • Нарушение требования об обязательном уведомлении налоговых органов в случае смены или добавления вида деятельности, изменении регистрационных данных (замена паспорта, например).
  • Оказание некачественных услуг.
  • Отсутствие полной информации о товаре, его составе, правилах эксплуатации и производителе.
  • Не предоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и/или иностранцев.
  • Реализация просрочки и товаров с перебитой датой изготовления.
  • Нарушение правил продажи отдельных видов товаров.

В качестве меры административной ответственности индивидуальных предпринимателей используется только штраф. Его размер по сравнению с наказанием юридических лиц за аналогичные проступки в разы меньше. Например, если организацию за нарушение условий лицензирования накажут на 100 000 – 200 000 руб., то штраф для ИП за то же правонарушение составит 4 000 – 8 000 руб.

Читайте так же:  Практика бизнеса

Преимущественное отличие от наложения штрафов на юрлицо заключается в том, что на первый раз предпринимателю выносят предупреждение. Но этой преференцией можно воспользоваться лишь единожды.

Ответственность предпринимателя в 2018 году определяется следующими размерами штрафов.

  • За предпринимательскую деятельность без регистрации – от 500 до 2 000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ).
  • Работа без лицензии по лицензируемому виду деятельности – от 2 000 до 2 500 руб. плюс конфискация готовой продукции, сырья и оборудования (ст. 14.1 КоАП РФ).
  • За задержку заработной платы сотрудникам – до 20 000 руб. за первое нарушение, до 30 000 руб. за повторное (5.27 КоАП РФ).
  • Реализация товаров без кассы – штраф в размере от ¾ до полной стоимости покупки, но не меньше 30 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
  • За применение ККТ, не соответствующей современным требованиям, и отсутствие электронного чека — до 3 000 руб. (14.5 КоАП РФ).
  • За нарушение сроков сдачи отчетности, неточности в ней и несвоевременную уплату страховых взносов – от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП РФ).

Под гражданской понимается ответственность предпринимателя, как гражданина согласно нормам ГК РФ. Преимущественно это понятие употребляется в связи с погашением долговых обязательств предпринимателя перед банками, кредиторами, фискальными органами.

Ответственность ИП по долгам рассматривается строго в гражданско-правовом поле. В соответствии с ГК РФ для погашения предпринимательских долгов используется имущество гражданина вне зависимости от характера долга – кредитные организации, исполнение обязательств по гражданско-правовым, трудовым договорам или неуплата налогов. Взыскиваются такие долги исключительно через суд. В решении обязательно указывается присужденная истцу сумма и способ ее взыскания. Исполнение судебного решения – прерогатива ФССП (в случае неисполнения решения в добровольном порядке).

Для исполнения решения суда можно арестовывать и реализовывать не все имущество. Перечень имущества, не подлежащего аресту ни при каких условиях, утвержден статьей ст. 446 ГПК РФ.

  • Дом или квартира должника (при условии, что другой жилой недвижимости не имеется), с земельным участком на котором стоит жилье.
  • Вещи повседневного использования (одежда, обувь, домашняя утварь, не представляющая особой ценности). Ювелирные украшения, антиквариат и прочие предметы роскоши к этой категории не относятся и подлежат реализации.
  • Инвентарь, оборудование и материалы для профессиональной деятельности на сумму до 100 МРОТ.
  • Домашний скот для личного хозяйства и все, что необходимо, для его содержания.
  • Семена и посадочные материалы для приусадебного участка.
  • Продукты питания и денежные средства суммой не меньше прожиточного минимума на всех иждивенцев должника и его самого.
  • ГСМ для обеспечения теплом и повседневных нужд.
  • Спецсредства и оборудование для должника-инвалида.
  • Призы, памятные знаки и подарки, имеющие государственное значение.

Все не перечисленное выше имущество задействуется для погашения задолженности по любым обязательствам предпринимателя.

В рамках УК РФ рассматриваются нарушения Трудового Кодекса и экономические преступления.

К первой группе относят:

  • Несоблюдение правил охраны труда в соответствии со ст. 143, 215-219 УК РФ. Об уголовном наказании речь идет в случае причинения тяжкого вреда здоровью или смертельного исхода на рабочем месте. Если предприниматель не принял всех предусмотренных законом мер по обеспечению безопасности сотрудников, то за последствия придется отвечать.
  • Дискриминация сотрудников или соискателей по национальному признаку, полу, религии, убеждениям, статусу, уровню достатка и т.д.
  • Отказ или задержка заработной платы и полагающихся сотрудникам пособий.

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=http%3A%2F%2Fdelatdelo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2Fotvetstvennost-predprinimatela-300x200

Ответственность ИП за неоформленного работника также относится к этой категории. Без оформления новый сотрудник может проработать не более трех дней. По вышеупомянутым статьям предусмотрен штраф, исправительные работы или срок лишения свободы при условии, что в действиях предпринимателя не было умысла. В случае намеренного нарушения вышеуказанных норм, действуют другие, более жесткие статьи. Наказание определяется судом, исходя из тяжести последствий, причин и поведения ответчика во время судебного процесса. Впервые совершенный проступок чаще всего наказывается штрафом.

В качестве экономических преступлений рассматриваются:

  • Незаконное предпринимательство.
  • Отмывание денег.
  • Мошенничество при получении кредита.
  • Оказание банковских услуг.
  • Утаивание информации и предоставление ложных сведений при банкротстве ИП.
  • Нарушение требований по обороту драгоценных камней и металлов.
  • Незаконное экспортирование товаров.

Полный перечень правонарушений, попадающих под уголовную ответственность, приведен в гл. 22 УК РФ.

Какую ответственность несет ИП за неуплату налогов?

Отдельно стоит сказать о том, что будет, если индивидуальный предприниматель не платит налоги. С одной стороны это правонарушение попадает под административную ответственность и наказывается штрафом, с другой под уголовную.

Например, если ИП не платит налоги 2 года и более, и сумма обязательных платежей продолжает расти, то придется оплатить штраф. Он составляет до 20% от неуплаченной суммы налога плюс пеня за каждый день просрочки. И это не все. Если коммерческая деятельность ведется, а сумма неоплаченных налогов превысила установленные законом пределы – более 600 000 руб. за период до 3-х лет, то наступает уголовная ответственность.

В качестве наказания присуждается штраф до 500 000 руб. плюс погашение всего объема просроченной задолженности. Возможно лишение свободы на срок до трех лет. Эти положения предусмотрены ст. 198 УК РФ. Для впервые осужденных по ней действует своеобразная амнистия. Если присужденный штраф со всеми пенями и прочая задолженность перед бюджетом погашена, то от уголовной ответственности (ареста, принудительных работ) предприниматель освобождается.

Аннулирование регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не снимает с него ответственности за оказанные ранее услуги и проданные товары. Все обязательные платежи в бюджет и выплаты сотрудникам, начисленные, но не уплаченные в период предпринимательской деятельности, необходимо будет погасить. Если это не удалось сделать ИП до закрытия, то придется гасить физлицу. Лучше это сделать добровольно, не дожидаясь обращения в суд.

Сохраняют свою силу и требования прочих кредиторов – банков, кредитных организаций, контрагентов. Взыскание задолженности производится с физлица, отвечающего по всем обязательствам ИП.

Гражданин, предоставивший гарантии клиентам в период своей работы в качестве предпринимателя, продолжает нести их бремя и после снятия с учета. Мнение о том, что уведомление в налоговую о прекращении предпринимательской деятельности полностью избавляет от образовавшихся в ее ходе долгов и прочих обязательств, не верно. Придется в полном объеме рассчитаться по налогам, страховым взносам, заработной плате сотрудников, произвести расчеты с контрагентами.

Читайте так же:  Особенности выдачи автокредитов в атб банке

В соответствии со ст.24 ГК РФ индивидуальные предприниматели отвечают перед законом всем своим имуществом, в том числе и не используемым в предпринимательской деятельности. Безусловно, существуют и определенные ограничения на изъятие имущества ИП, в первую очередь такие ограничения применяются в отношении жилых помещений и участков, на которых эти помещения расположены. Если предприниматель живет в таком помещении не один и другого жилья нет, то по закону такое помещение не может быть отнято.

Подробнее вопрос об ограничениях на взыскание имущества у ИП мы рассматривали в статье «Банкротство ИП».

Существует несколько видов ответственности индивидуальных предпринимателей:

Административная ответственность индивидуального предпринимателя наступает при совершении им в процессе предпринимательской деятельности действий, подпадающих под действие административного кодекса – это могут быть:

  • неуплата налогов, взносов или других обязательных платежей ИП;
  • нарушение сроков регистрации;
  • не предоставление уведомления о изменениях вида деятельности, паспортных данных, о приеме на работу иностранцев (либо лиц без гражданства), о использовании кассовых аппаратов.

Обратите внимание, что в случаях, когда правонарушение совершает не сам ИП, а его доверенное лицо, имущественную ответственность несет сам предприниматель лично.

Вне зависимости от того, какой из административных проступков совершил ИП к ответственности он может быть привлечен только в виде наложения штрафа, других форм не предусмотрено.

Размер штрафов, накладываемых на ИП, больше, чем за аналогичные проступки физических лиц, но гораздо меньше, чем для организаций (ООО, ОАО или ЗАО).

Ответственность индивидуального предпринимателя перед своими кредиторами, налоговыми органами, банком носит название субсидиарная ответственность. Это понятие используется как составная часть гражданской (в первую очередь имущественной для индивидуального предпринимателя) ответственности, применимо именно к задолженности ИП. По сути, гражданская ответственность сопровождает все действия гражданина в качестве ИП, является составной частью каждого заключенного им договора или взаимного обязательства.

Пи заключении договора, договаривающиеся стороны могут не только возложить друг на друга определенный обязательства, но и обозначить форму и размер ответственности в случае нарушения его условий, а также возможные основания для освобождения от такой ответственности.

В некоторых случаях может появиться необходимость определить размер имущественной ответственности индивидуального предпринимателя. В таком случае нужно определить сумму неисполненных ИП обязательств и взыскать эту сумму либо деньгами, либо имуществом.

Употреблять понятие «уголовная ответственность индивидуального предпринимателя» не совсем правомерно, так как к уголовной ответственности могут быть привлечены только граждане. Тем не менее, предпринимательская деятельность ввязана с определенными рисками наступления для граждан именно уголовной ответственности. Чаще всего предприниматели привлекаются к этому виду ответственности в отношении:

Таким образом, ответственность индивидуального предпринимателя – это понятие, применимое ко всем сферам предпринимательской деятельности. Поэтому прежде, чем открывать ИП, обязательно изучите действующую законодательную базу в отношении предпринимателей, а в ходе деятельности самым внимательным образом относитесь к составлению договоров с работниками и партнерами, а также к обязательствам по этим договорам.

Какую несет ответственность индивидуальный предприниматель?

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fipshnik.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F04%2Fotvetstvennost-IP-1-300x207

Предпринимательская деятельность всегда связана с риском наступления неблагоприятных последствий в случае нарушения норм законодательства или условий договоров. Как правило, сложно найти предпринимателя, который, хотя бы раз не был привлечен к какому-либо виду ответственности или не рисковал бы быть к ней привлеченным.

Предлагаемая статья познакомит читателя с тем, какая бывает ответственность ИП, и какими нормативными актами она установлена.

К какой ответственности можно привлечь индивидуального предпринимателя

Для начала необходимо разобрать, что такое ответственность. Понятие самого термина «ответственность» дается во многих отраслях права. И сводное обобщенное понятие будет выглядеть следующим образом. Ответственность — это необходимость субъекта претерпевать неблагоприятные последствия ввиду нарушения им каких-либо обязательных для него норм и правил.

В зависимости от вида этих норм и правил и определяются виды ответственности, а также, какие именно меры могут быть применены к предпринимателю, допустившему нарушение.

Во-первых, следует различать ответственность за нарушение норм законодательства, распоряжений, актов и предписаний государственных и муниципальных органов и их должностных лиц, с одной стороны, и ответственность, вследствие нарушения договорных обязательств. Последние, могут быть зафиксированы в договорах, иных соглашениях, подписанных между субъектами экономической деятельности – предпринимателями и организациями. Нарушение таких соглашений влечет за собой гражданско-правовую ответственность.

В том же случае, если предпринимателем нарушены нормы, содержащиеся в нормативных или индивидуальных актах органов государственной власти, госорганов, их должностных лиц или иные им аналогичные, то здесь применяются другие виды ответственности. В зависимости от величины общественной опасности совершенного нарушения они делятся на преступления и правонарушения. И в этом случае ответственное лицо подлежит либо уголовной ответственности, либо административной. Налоговые правонарушения, совершенные предпринимателем, влекут за собой налоговую ответственность индивидуального предпринимателя. Данный вид ответственности, выделяется в отдельный, в силу того, что налоговые правонарушения, порядок их рассмотрения и меры ответственности по ним установлены Налоговым кодексом РФ.

Для сравнения следует привести вид ответственности, к которому предприниматель не может быть привлечен – это дисциплинарная ответственность. Так как предприниматель не может одновременно быть государственным служащим, либо находится на службе в правоохранительных органах или военной службе, то такой вид ответственности по общему правилу к нему не применим. В то же время, из этого правила могут быть исключения. Предприниматель, как физическое лицо, может участвовать в различных правоотношениях не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, он может быть призван на военные сборы или одновременно с предпринимательской деятельностью работать по найму. В последнем случае, например, он может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение должностных обязанностей, в виде выговора.

Ответственность индивидуального предпринимателя в различных ситуациях может иметь и другие характеризующие признаки. Так, например, гражданско-правовая ответственность (и некоторые другие виды ответственности) может быть разделена на следующие подвиды:

  • индивидуальная ответственность – в том случае если лицо, подлежащее ответственности отвечает за свои действия единолично, в большинстве случаев так и бывает,
  • солидарная ответственность – когда несколько лиц в равной мере отвечают за совершенное нарушение,
  • субсидиарная ответственность – когда лицо несущее субсидиарную ответственность должно возместить вред, убытки, выплатить недостающую сумму и так далее, за другое лицо (нарушителя), в случае если нарушитель не смог это сделать самостоятельно.
Читайте так же:  Бесплатная консультация автоюриста по телефону (киров)

В противоположность моральной ответственности, которая законодательством ни как не регулируется, применяется также понятие материальная (имущественная) ответственность, то есть ответственность, подразумевающая неблагоприятные последствия в виде «умаления» имущества нарушителя – штраф, обязанность возместить убытки.

Запреты, нарушение которых влекут ответственность, содержатся во множестве законодательных актов. Но меры ответственности указаны лишь в некоторых их них. Расскажем о них кратко.

Уголовный кодекс РФ содержит перечень преступлений, за совершение которых гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности. Для предпринимателя здесь имеет ключевое значение глава кодекса, которая называется «Преступления в сфере экономики». Важно понимать, что за эти преступления, связанные с экономической деятельностью, гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности в виде наказания, которое будет заключаться в следующем:Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fipshnik.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F04%2Fotvetstvennost-IP-2-300x225

  • штраф,
  • ограничение свободы,
  • лишение свободы,
  • запрет на занятие некоторыми видами деятельности и так далее.

Так же, к лицу, совершившему преступление, может быть применена такая мера, как конфискация имущества.

Кодекс об административных правонарушениях предусматривает аналогичные виды наказания, за исключением, конечно, связанных лишением свободы. Добавить здесь можно еще, такое весьма болезненное для предпринимателей наказание, как административное приостановление деятельности.

Гражданским кодексом РФ, основным документом, который регулирует гражданско-правовые отношения, в том числе и отношения в сфере предпринимательства предусмотрены следующие меры ответственности:

  • возмещение убытков,
  • взыскание неустойки (пени, штрафа),
  • взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами.

Ответственность индивидуального предпринимателя по долгам, образовавшимся в результате его предпринимательской деятельности, является краеугольным камнем индивидуального предпринимательства. Физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью отвечает по своим долгам всем своим имуществом, вне зависимости о того было задействовано оно в его бизнесе или нет. Так гражданин, бывший предпринимателем всего пару лет, в результате неудачного ведения бизнеса может потерять все, что нажил за всю предшествующую жизнь.

Для обращения взыскания на имущество предпринимателя не имеет значение, когда это имущество было приобретено, до или после периода, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность. Не имеет значение и то, что он мог уже утратить статус предпринимателя. Судебные приставы по решению суда наложат арест на все имущество гражданина, за исключением того имущества, на которое не может быть обращено взыскание.

К такому имуществу, в частности, может относиться следующее имущество:

  • единственное пригодное для проживания, предпринимателя и членов его семьи, жилое помещение,
  • земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение,
  • предметы домашней обстановки и продукты питания,
  • другое имущество в соответствии со списком, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом РФ.

В противоположность этому, для сравнения, если гражданин решил создать юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью, в котором он будет единственным учредителем, например, то его ответственность будет ограниченна только размером его вклада. Минимальный уставной капитал, который необходим для создания ООО составляет 10 000 рублей.

Ответственность ИП после закрытия предпринимательской деятельности

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя proxy?url=https%3A%2F%2Fipshnik.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2015%2F04%2Fotvetstvennost-IP-3


Как правило, прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя связано с неудовлетворительными результатами деятельности ИП. Правда, другой причиной может быть стремление предпринимателя уйти в тень, как это было сравнительно недавно, когда государство увеличило размер обязательного социального взноса для предпринимателей. Но в любом случае, после закрытия ИП могут остаться следующие виды обязательств:
  • неоплаченные долги, в том числе задолженность по налогам и сборам,
  • невыполненные обязательства,
  • обязательства, срок выполнения которых ещё не наступил.

В отношении задолженности предпринимателя, как было сказано в предыдущем разделе статьи, прекращение регистрации гражданина в статусе предпринимателя, нисколько не снимает с него ответственности за возврат долгов. Эти долги были сделаны физическим лицом, и наличие статуса предпринимателя имеет значение только при определении подсудности дела. Кредиторам должника теперь придется обращаться не в арбитражный суд, а в суд общей юрисдикции по месту жительства должника.

Что касается неисполненных обязательств, будь то поставка товара или выполнение услуг, то прекращение статуса предпринимателя, так же не играет роли. Но при этом, стоит понимать, что выполнение ранее взятых на себя обязательств не должно превратиться в постоянную деятельность. Иначе, возможно привлечение гражданина, утратившего статус предпринимателя, к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

К обязательствам, срок выполнения которых ещё не наступил, относятся, как правило, гарантийные обязательства. В период предпринимательской деятельности, гражданин мог заниматься, например монтажом оборудования, продажей сложной бытовой техники, и так далее. Все эти виды гражданско-правовых отношений влекут за собой возникновение гарантийных обязательств, которые должны быть исполнены, даже после прекращения предпринимательства.

Не смотря на то, что после фактического прекращения предпринимательской деятельности, у гражданина может и не остаться необходимых возможностей для удовлетворения таких требований, ответственность за отказ в предоставлении гарантийных обязательств, все равно лежит на нем. Потребитель не должен нести риск прекращения предпринимательской деятельности продавцом товаров или исполнителем услуг. В данном случае гражданину, бывшему предпринимателю, который оказался в такой ситуации придется самому оплачивать ремонт сломавшейся техники, находившейся на гарантийном сроке, или позаботится заранее о выходе из такой ситуации. Например, заключив договор с какой-либо ремонтной мастерской.

Изображение - Ответственность индивидуального предпринимателя 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here