Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте

Предлагаем статью на тему: "порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте" с комментарием от профессионального юриста.

Каждый ИП должен знать, что начиная с 2015 года некоторые субъекты Российской Федерации ввели закон, согласно которому предприниматели должны выплачивать так называемый торговый сбор. Но есть ли торговый сбор для ИП на патенте? Данный вопрос волнует тех предпринимателей, которые выбрали именно такую систему налогообложения. Именно об этом мы и поговорим в данной публикации.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fzhazhda.biz%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F02%2FTorgovyj-sbor-dlya-IP-na-patente-02

Этот платеж, который идет в государственную казну, для индивидуальных предпринимателей носит обязательный характер. Но коснулся он не всех. Данный сбор касается только тех, кто специализируется на торговой деятельности. А те, кто задействован в сфере услуг и других сферах, от уплаты освобождены. В казну его перечисляют один раз в квартал. Если же ИП не перечисляет деньги, то контролирующие органы могут на него воздействовать путем штрафов.

В 411 статье Налогового кодекса Российской Федерации сказано, что те предприниматели, которые избрали сельскохозяйственный единый налог или патентную систему отчислений, могут быть освобождены от уплаты торгового сбора. В этом же законе говорится о том, что платить данный взнос в госказну должны только те, кто занимается определенным бизнесом. Но те, у кого есть патент или у кого своя заправочная станция, освобождаются от такого сбора.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы точно узнать, платит ли торговый сбор ИП на патенте, давайте разберем, какие виды деятельности попадают под данный платеж. Сюда относятся:

  • Те, кто торгует с использованием стационарных точек, без наличия торговых залов.
  • Те, кто торгует с применением объектов нестационарной торговой сети.
  • Стационарные торговые сети с залами.
  • Торгующие со склада.

Те, кто подпадает под обязанность платить торговый сбор, должны самостоятельно встать на учет в местном отделении Федеральной налоговой службы с помощью специального уведомления. В данном уведомлении нужно указать, что облагается таким сбором, и предоставить точные характеристики торгового объекта. После того, как объект для обложения торговым сбором появился, предприниматель должен в течение пяти дней представить в налоговую службу такое уведомление. А если этот документ не подать, то такое нарушение приравнивается к торговле без постановки на учет в налоговой службе и карается штрафными санкциями, вплоть до уголовной ответственности.

Оплатить сбор надо до 25 числа того месяца, который идет следующим за периодом налогового обложения.

Так нужно ли платить торговый сбор на патенте? Однозначно, нет. Патентная система удобна тем, что освобождает от высчитывания суммы налогов и торгового сбора. Все необходимые платежи уже включены в такой патент. Стоит также отметить, что налоговая ставка для торговли связана с патентной системой. Так, размеры торгового сбора напрямую зависят от ставки налога в торговой сфере. Причем торговый сбор должен быть меньше, чем сумма патента из расчета за три месяца.

Как поступить ИП на ПСН при получении требования об уплате торгового сбора?

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_355609_middle_636305339355097898

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_355609_middle_636305339355097898

ИП в Москве на ПСН.
Приходит в гости Департамент экономической политики и развития города Москвы и актирует новый объект обложения торговым сбором.
Их не волнует есть патент или нет.
Далее они предоставили данные в ФНС.
По идее ФНС должна была при получении Акта из Департамента уточнить информацию по налоговому режиму по данному ИП.
На то она и Инспекция, чтобы контролировать и знать налоговые режимы и адреса ИП и ООО на территории и дифференцировать кто плательщик торгового сбора, а кто нет. Но они выставляют торговый сбор не разбираясь и невзирая на систему налогообложения.
Хотя ИНН, ОКВЭД, АДРЕС и в Акте и в Патенте СОВПАДАЮТ.
ФНС вывесила мне в личном кабинете nalog.ru задолженность по торговому сбору и пени, которые растут.
На все мои письменные обращение в ФНС они отправляют в Департамент, типа пока Департамент не отменит Акт ,- ФНС не сторнирует налог.
В Департаменте на моё обращение ответили, что попробуют разобраться на Межведомственной комиссии.
Я с нетерпением ждал письма о решении межведомственной комиссии и оно было такое – все всё делали согласно регламенту и оставить все в силе. Я в шоке. Я же %#%#% специально покупал патент, чтобы не платить этот #%#%#% торговый сбор!

Вот что я уже сделал:
1) Я написал обращение в свою ФНС.
2) Они ответили, что вывешивают долг всем, на кого пришел акт. И чтобы отменить я должен обратиться в департамент.
3) Я написал жалобу в департамент и мне ответили, что рассмотрят мою жалобу на Межведомственной комиссии.
4) На комиссии вынесен отказ по моей жалобе.
5) Я написал в ФНС РФ
6) ФНС РФ спустила письмо на уровень Москвы.
7) ФНС Москвы ответила что все в рамках регламента.

Что делать?
Могу ли я подать в суд если инкассо пока не наложили и деньги со счета не списали ?
На кого подавать в суд?
Какие еще есть механизмы?

Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_273353_middle_635733557131617178

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_273353_middle_635733557131617178

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить “спасибо” и “пожалуйста”. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам – требование правил форума.

Использование нецензурной лексики на нашем форуме категорически запрещено. Несмотря на то, что Вы заменили ругательства на символы, вынуждена ограничить Вам доступ на форум на трое суток. За повторное нарушение Ваш аккаунт будет заблокирован бессрочно. Наш форум – профессиональный. Речь должна быть выдержана в деловом стиле. Кроме того, сообщения должны быть информативными, а не эмоциональными.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

С 2015 года в некоторых субъектах РФ введено правило, по которому ИП должны выплачивать торговый сбор. Однако вопрос о том, платит ли ИП на патенте торговый сбор, волнует многих, выбравших данный вид налогообложения. Стоит заметить, что речь идет только о представителях малого бизнеса, которые занимаются розничной продажей продукции определенного типа. Данное правило подтверждено федеральным законодательством.

Читайте так же:  Как оформить соглашение о расторжении договора дарения

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2FOsobennosti-torgovyh-sborov-pri-patentnoj-sisteme-IP

Данный вид платежа в госказну является обязательным для каждого, кто причислен к определенной категории индивидуальных бизнесменов. Важным условием является сфера деятельности, которая приносит прибыль ИП, так как торговый сбор должен быть выплачен только теми, кто занимается торговлей, причем производить выплаты необходимо своевременно.

Его необходимо вносить в госказну каждый квартал. Если индивидуальный бизнесмен будет игнорировать правила о выплате положенных взносов, ему может быть выписан штраф контролирующими организациями.

Что касается вопроса, если ИП на патенте, платит ли торговый сбор, стоит заметить, что обязанность по выплате зависит не только от вида деятельности, но и выбранного налогового режима. В российском налоговом законодательстве говорится о том, что предприниматели, которые выбрали для себя патентную систему налогообложения либо выплачивают единый сельскохозяйственный сбор, могут быть освобождены от выплаты торгового. Данное правило прописано в ст. 411 Налогового кодекса РФ.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2Fkodeks-nalogi-250x166

Кроме того, в данном разделе российского налогового законодательства говорится о том, что выплачивать взносы такого типа в госказну должны только те, кто занимается конкретным видом деятельности. В первую очередь сюда относятся российские предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность на объектах стационарной торговли без использования торговых залов. Это касается всех ИП, кроме тех, которые используют патент либо получают доход от заправочной станции. Кроме того, торговые сборы выплачиваются бизнесменами, которые занимаются продажей продукции через нестандартные торговые точки. К этой категории можно отнести тех бизнесменов, которые продают свою продукцию через палатки, киоски.

Бизнесмены, которые занимаются реализацией товара через стандартные магазины и торговые площади, в обязательном порядке должны платить сборы, если они используются любую налоговую систему, кроме ПСН и ЕСХН. При продаже продукции со складских помещений полагается выплата торгового сбора. К торговой деятельности на законодательном уровне приравнены и рыночные организации.

По закону, торговлей признается коммерческая деятельность, которая связана с розничной, оптовой и мелкооптовой реализацией продукции. Для этого должны быть использованы объекты стационарной и нестационарной сети точек для реализации товаров. Сюда же относятся складские помещения.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F08%2FStavki-torgovogo-sbora-na-territorii-Moskvy-250x166

Объектом для обложения торговым налогом является помещение, здание либо сооружение, в котором ведется предпринимательская деятельность.

Сюда же нужно отнести и нестандартные объекты торговли. Кроме того, в эту категорию попадает недвижимое имущество, которое используется в качестве офиса для управляющей организации, владеющей розничным рынком.

Для предпринимателей, которым в обязательном порядке назначена выплата торгового сбора, перечисление денег в госказну будет ежеквартальной задачей. Что касается налоговой ставки, то она определяется муниципальным образованием. При этом в расчет берется вид деятельности и размер торговой площади. Все выплаты в государственную казну производятся исключительно в российских рублях.

Местные власти имеют право не только устанавливать процентную ставку и определять размеры торговых сборов для индивидуальных бизнесменов, работающих на территории муниципального образования, но и отменять данный тип налога. При этом в разных населенных пунктах либо даже на различных улицах города может быть своя ставка. В некоторых местах она может быть приравнена к нулю.

Отдельно стоит отметить тех, кто использует патентную систему налогообложения. В данном случае в целом не предусмотрена выплата налогов и сборов. Если индивидуальный бизнесмен выбрал для себя ПСН, все это уже включено в стоимость документа. Вместо обычных выплат в государственную казну ему придется заплатить за патент.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fmoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2Fraschet-1-250x166

Период проведения платежа зависит от того, на сколько будет приобретен патент. Если на небольшой срок, то заплатить по ПСН можно сразу одним платежом. В случае когда документ приобретается сразу на максимальный период, то есть на год, можно расплатиться с государством несколькими взносами.

В любом случае предпринимателю гораздо удобнее патентная система налогообложения, нежели любая другая, при которой придется не только высчитывать и платить различные налоги, но еще и торговый сбор, если фирма будет заниматься продажами.

Налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются реализацией продукции, напрямую связана с патентной системой налогообложения. Все дело в том, что размер торгового сбора для ИП по закону не должен быть больше, чем расчетная стоимость патента для ведения торговой деятельности, выданного на 3 месяца. Стоит заметить, что для каждого вида коммерции предусмотрены свои ставки. Тут же учитывается и масса иных нюансов, к примеру, регион ведения бизнеса.

Ставка, которая применяется для вычисления этого типа налога для ИП, рассчитывается с учетом многих показателей. Как уже указывалось выше, в некоторых случаях сборы могут быть и вовсе отменены, но в основном они являются обязательными для предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей.

Главными критериями, которые берутся для расчета ставки, являются цена патента по данному виду предпринимательской деятельности и вид торговли.

К примеру, для рыночных продавцов сбор не должен быть более 550 рублей за 1 м² используемой площади.

Для больших торговых объектов, например, для магазинов площадью более 50 м², размер его должен быть намного меньше, чем для небольших точек реализации продукции.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что предпринимателям для торговли гораздо проще применять патент. Это позволит избежать выплаты многих налогов, в том числе и торгового сбора.

Для городов федерального значения в конце 2014 года налоговым кодексом введен новый вид платежа – торговый сбор (ТС). Он относится к организациям, использующим для торговой деятельности движимое и недвижимое имущество. Сбор отличается от налога тем, что налог – это безвозмездная уплата, а сбор подразумевает разрешение властей вести торговую деятельность на том или ином участке. В статье расскажем про торговый сбор для ИП, дадим примеры расчета при разных налоговых режимах.

Торговая деятельность – купля-продажа розничная, мелкооптовая, оптовая с помощью стационарных и нестационарных торговых сетей, а так же через склады. Москва уже приняла региональный закон о торговом сборе еще 01.07.2015 года. А в Санкт-Петербургеи Севастополе данный вид сбора так и не ввели, с целью поддержки малого бизнеса.

Облагается объект, через который идет торговля, а именно:

  • Стационарный без торгового зала (исключение – автозаправочная станция);
  • Нестационарный объект (лотки, машины, палатки и т.п.);
  • Магазины, павильоны;
  • Склады, если с них идет торговля.
Читайте так же:  Способы перепланировки однокомнатной квартиры

Объект торговли не обязательно должен быть в собственности у предпринимателя. Если через него хотя бы раз в квартал осуществлялась торговая деятельность, то предприниматель обязан уплатить сбор. Сбор платится раз в квартал, до 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Читайте также статью: → «Как рассчитать торговый сбор за месяц, неполный квартал?».

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

ТС платят предприниматели, которые ведут торговлю в городе федерального значения через движимое (недвижимое) имущество. Не платят сбор ИП, уплачивающие ECXH или применяющие ПCH. В Москве установлены льготы, т.е. освобождаются от уплаты объекты:

  • Торговые автоматы;
  • Ярмарочная продажа в выходной день;
  • Объекты на территории рынков;
  • Торговля в казенном, бюджетном учреждении.
  • Торговля в цирке, кинотеатре, музее, планетарии и т.п. если сумма доходов от розничной торговли в общей сумме доходов составила более 50 процентов.
  • ИП, которые торгуют на стационарном объекте без торгового зала или с залом менее 100 м2. При этом должны соблюдаться условия: при регистрации ИП указан основной вид деятельности – парикмахерские и косметологические услуги, химчистка, ремонт одежды, покраска одежды, ремонт обуви, украшений, изготовление ключей. При этом в помещении витрина с образцами не должна занимать по площади более 10%.
  • Торговля книгами, газетами, журналами. При этом доля дохода от продаж печатной продукции должна быть не менее 60% от всего дохода и использование кассового аппарата. Читайте также статью: → «Кто платит торговый сбор? Примеры, ответы на вопросы».

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Встать на учет обязаны все организации и ИП, осуществляющие торговую деятельность в г. Москве, даже если они попадают под льготу и освобождены от уплаты. Чтобы встать на учет, предприниматель должен подать в налоговую инспекцию уведомление (форма ТС 1). В нем указывается:

  • Объект обложения;
  • Характеристика объекта (количество, площадь);
  • Вид деятельности;
  • Ставка фиксированная за объект или ставка за 1 кв.метр;
  • Исчисленная сумма ТС;
  • Льготы по уплате ТС;
  • Сумма за квартал

Подать уведомление нужно не позднее 5 дней с момента возникновения объекта.

Если какие-то характеристики объекта изменились, то плательщик обязан уведомить налоговый орган обо всех изменениях так же не позднее 5 дней, с момента их возникновения. После того, как налоговый орган получит уведомление от плательщика, его ставят на учет в течение 5 дней. После постановки, в течение 5 дней выдается свидетельство.

Уведомление подается в письменном виде или в электронном с электронной подписью. Чтобы сняться с учета, необходимо предоставить уведомление (форма ТС 2) об окончании использования торгового объекта. Сроки подачи те же, что и при постановке.

Если у ИП несколько торговых объектов в разных регионах, то нужно подать уведомление в инспекцию по нахождению любого из объектов в него включается информация обо всех торговых объектах. Перечисление суммы сбора осуществляется в ту инспекцию, куда было подано уведомление. Штрафы:

Сумма сбора зависит от фактической величины объекта (площадь, количество и т.д.). Ставка умножается на это фактическое значение. Размеры устанавливаются на местном уровне, законом города федерального значения. В законе подробно прописаны размеры ставок, которые зависят от того, в каком районе находится объект торговли и от его площади.

Если фактическое значение увеличилось в течение отчетного периода, то новое значение учитывается уже с начала квартала. Если оно уменьшилось – то с начала квартала, следующего за отчетным.

Ставки ТС установлены Законом №6 г. Москвы от 17.12.2014. Ежегодно увеличиваются на коэффициент-дефлятор, в 2017 году он составляет 1,237.

Что относится, а что не относится к площади торгового зала:

Ставки сбора по регионам Москвы:

У ИП Брасова 2торговых объекта, которые не попадают под льготу:

  • Первый – в зоне I с торговым залом более 35 м2;
  • Второй – в зоне 3 с торговым залом 70 м2.

Рассчитать сумму ТС:

  • По первой зоне будет фиксированная сумма 60 000 руб.
  • По третьей зоне ( 600 руб * 50 м2) + ( 50 руб * 20 м2) = 31 000 руб.
  • Всего составит: 91 000 руб.

Если ИП применяет УСН «Доходы», зарегистрирован и уплачивает налог в г. Москва, то он может упрощенный налог снизить на сумму TC. При этом сбор должен быть начислен в том же периоде, что и авансовый платеж по упрощенному налогу. Если ИП не зарегистрирован в Москве, но ведет тамторговлю, то он обязан в стать на учет по уплате TC в Московскую налоговую инспекцию. Налог по УСН перечисляется по месту жительства, поэтому его не снизить за счет суммы TC.

1) Если у ИП при УСН есть наемные сотрудники, то налог можно уменьшить за счетстраховых взносов, выплат по больничным листам, личных страховок но не более чем на 50%.Согласно пункту 8 статьи 346.21 НК, плательщик в дополнении к суммам, уменьшающим налог, может снизить его на сумму ТС. Получается, что оставшуюся часть налога можно убавить на сумму ТС вплоть до нуля.

Если наемных сотрудников нет, то предприниматель платит только за себя страх.взносы, и вправебез ограничений снизить упрощенный налог за счет перечисленных страх. взносов.

2) ТС не указывается в книге учета доходов и расходов, так как нет соответствующей графы для суммы уплаченного ТС. Поэтому указывать ее в книге не нужно. А в декларации нужно будет указать в строках 140—143 раздела 2.1 вместе со страховыми взносами

3) если ИП занимается не только торговлей, но и другими видами деятельности, то доходы он должен учитывать раздельно по каждому виду. Согласно письму Минфина России от 23.07.2015 № 03-11-09/42494 и ФНС России от 12.08.2015 № ГД-4-3/14233, можно снизить только ту часть налога, которая исчислена от торговой деятельности. То есть предпринимателю нужно рассчитать налог от торговой деятельности и от остальной. И уменьшить только тот, который от торговой.

Пример учета ТС при разных видах предпринимательской деятельности

ИП Воронина А.И. зарегистрирована в Москве. Там же предлагает ремонтные услуги и занимается розничной торговлей, которая облагается ТС. Сумма уплаченного ТС за 2016 год равна 28 500 руб. Сумма доходов за 2016 год составила:

  • от услуг — 850 000 руб.,
  • от торговли— 570 000 руб.
Читайте так же:  Как выглядит образец приказа на премию

Сумма общих страховых взносов за себя и за наемных сотрудников составила 68 500 руб. На сколько снизится налог с доходов от торговой деятельности? Рассчитаем сумму налога с доходовза 2016 год

  • Налог с доходов от услуг:

850 000 * 6% = 51 100 руб.

  • Налог с доходов от торговли:

570 000 * 6% = 34 200 руб.

  • Общие страховые взносы распределяем пропорционально доходам:

На работников, занятых в услугах

850 000 : ( 850 000 + 570 000) * 68 500 = 41 004 руб.;

На работников, занятых в торговле

570 000 : ( 850 000 + 570 000) * 68 500 = 27 496 руб.

  • У ИП есть 50% ограничение, поэтому налог с дохода от торговли можно снизить за счет страховых взносов на сумму:

34 200 * 50% = 17 100 руб.

Остальную часть можно снизить до нуля, поскольку 28 500 (сумма ТС) больше оставшейся суммы 17 100. В этом случае налог с доходов от торговой деятельности ИП Ворониной будет равен нулю. Читайте также статью: → «Учет торгового сбора в 2018: проводки».

При данном виде учета сумма ТС включается в «Расходы» при расчете налогооблагаемой базы. Если «Доходники» могут снизить уже рассчитанный налог, то здесь уменьшается только база, а с нее уже берется 15%. Раздельный учет при ведении разных видов деятельности не требуется (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ТС можно включить в Расходы, даже если ИП зарегистрирован не в Москве, но ведет там торговую деятельность. Сумма ТС отражается в Книге учета в первом разделе со всеми остальными расходами. В декларации – в строках 220-223 разд. 2.2. – в общей сумме расходов.

ИП, применяющие общую систему налогообложения могут уменьшить сумму НДФЛ, начисленного по итогам года на сумму уплаченного ТС. Налог можно снизить при условии, что ИП зарегистрирован и ведет торговлю в г. Москва. Раздельный учет при данной форме налогообложения для учета ТС вести не нужно.

Если сумма ТС больше исчисленного налога, то оставшаяся сумма сбора на следующий год не переносится.

Согласно ст. 411 НК РФ предприниматели, выбравшие ПСН или уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты ТС. Предприниматель, который утратил право на применение ПСН, обязан уплатить ТС за период до потери права. Предприниматель, утративший право на уплату ЕСХН обязан начать уплачивать ТС с момента потери права.

Вопрос №1. ИП применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы» и ведет разные виды деятельности, в том числе и торговую. Каким образом снизится налог с доходов?

В этом случае нужно вести раздельный учет доходов по всем видам деятельности и уменьшать только тот налог, который рассчитан от доходов с торговли.

Вопрос №2. ИП арендовал павильон, который ранее использовался для торговли, под склад. Торговлю в этом помещении не ведет. Нужно ли уплачивать ТС?

Уплачивать не нужно, так как помещение не используется для торговли, а только для складирования.

Вопрос №3. Предприниматель применяет ПСН и занимается торговой деятельностью в Москве. Нужно ли уплачивать ТС?

Уплачивать не нужно, так как плательщики патента освобождены от уплаты данного вида сбора.

Вопрос №4. Предприниматель зарегистрирован не в Москве, но в Москве у него есть магазин, нужно ли уплачивать ТС?

Да, нужно, поскольку торговля ведется на территории города федерального значения, в котором принят закон об уплате ТС. Важно установить, попадает ли объект торговли под льготы.

Вопрос №5. Если предприниматель применяет УСН «Доходы – расходы» как влияет TC на налог?

Сумма уплаченного ТС включается в Расходы и уменьшает налогооблагаемую базу. Раздельный учет доходов при разных видах деятельности вести не нужно.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fnewfranchise.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F6.1

Появление дополнительных поборов всегда вызывает ажиотаж. Глава 33 НК РФ не стала исключением. Являются ли ИП на патенте обязанными лицами, какую сумму необходимо отчислять, имеются ли льготы – у малого бизнеса возникло огромное количество вопросов. Позиция властей остается неизменной. Коммерсанты, перешедшие на ПСН, не признаются плательщиками торгового сбора. Никаких отчислений сверх стоимости патента они делать не должны.

Глава 33 появилась в Налоговом кодексе России около 3 лет назад. Формально механизм применяется с 2015 года и не увеличивает фискальную нагрузку. Фактически дело обстоит иначе. Последствия нововведения необходимо оценивать для каждой фирмы отдельно.

Отличие сбора от налога кроется в правовом статусе. Уплаченные бизнесменами суммы разрешено принимать к учету при исчислении обязательств перед бюджетом. Правило актуально в расчетах НДФЛ, УСН и обложении прибыли. Именно эта особенность позволила провести закон в условиях моратория на повышение налогов. Авторы уверяли, что реального увеличения издержек у добросовестных предпринимателей и компаний не произойдет.

Важно! Сбором облагается развозная и разносная торговля. Что именно считать объектом в этом случае, законодатель не уточняет. Правовой пробел грозит коммерсантам налоговыми спорами. Контролирующие органы, вероятно, попытаются признать объектом транспортные средства или даже самих курьеров.

Сроки уплаты сбора определены п. 2 статьи 417 НК РФ. Перечислить средства плательщики обязаны не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. Для возникновения обязанности достаточно всего одной продажи (статья 412 НК РФ). Сколько недель, дней или часов бизнесмен вел деятельность, значения не имеет. Оплата производится по полной ставке.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fnewfranchise.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2F62

Порядок постановки на учет описан статьей 416 НК РФ. Плательщики обязаны самостоятельно уведомлять контролирующий орган о появлении объектов обложения. В извещении необходимо указывать следующие данные:

  • характер экономической деятельности;
  • наименование объекта в соответствии с правоустанавливающим документом;
  • площадь торговой точки;
  • иные количественные характеристики, необходимые для расчета сбора.

Отправить уведомление следует до истечения 5 суток со дня появления объекта обложения. Бланк введен приказом налоговой службы № ММВ-7-14/[email protected] от 22.06.15. Впоследствии извещать налоговую инспекцию потребуется о любых изменениях, влияющих на размер отчислений. На исполнение этой обязанности статья 416 НК РФ также отводит 5 дней.

Подтверждением постановки на учет является свидетельство. Его форма приведена в приложении к распоряжению ФНС РФ № ММВ-7-14/[email protected] от 13.07.15. Если предприниматель или фирма уклоняются от отправки извещения, постановка на учет осуществляется, по сообщению органов местной власти. В столице за подачу сведений отвечает городской Департамент экономической политики.

Читайте так же:  Кассовый аппарат для ип при енвд в 2019

Порядок расчета торгового сбора в налоговом законодательстве закреплен лишь в общих чертах. Парламентарии обозначили границы, за которые местные власти выходить не могут. Подробные правила, и точные ставки вводят муниципалитеты. Так, законом Москвы № 62 от 17.12.14 утверждены тарифы в пределах от 21 тыс. до 81 тыс. рублей в квартал. Ставка зависит от расположения и площади точки продаж.

Важно! Фактический доход, регулярность поступлений или адрес регистрации плательщика на сумму сбора не влияет. Не освободит от уплаты и отсутствие права собственности на объект. Основанием в этом случае послужит договор аренды или иные документы, подтверждающие пользование площадью.

Поручение в банк на перевод средств необходимо оформлять по единым стандартам. Руководством должны стать положение ЦБ РФ 383-П от 19.06.12 и распоряжение Минфина России № 107н от 12.11.13. На текущий момент КБК утверждены для одного города (Москва).

Представительство и защита в суде

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2Ffemidal

26.06.2015

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора подают все предприятия, не зависимо от наличия льгот, т.е. индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения также подают уведомление, но по итогам налогового периода оплачивать торговый сбор не будут.

Неподача или несвоевременная подача указанных уведомлений является основанием для штрафа (10% от дохода, но не менее 40 тыс. рублей). Кроме того, нельзя будет зачесть сбор в счет уплаты налога на прибыль/доход.

26.06.2015

До 7 июля все ИП и ООО, занимающиеся торговлей обязаны подать уведомление в налоговую. Иначе им грозит штраф в размере 10% от выручки, но не менее 40000 рублей.

Под торговой деятельностью в данном случае понимаются следующие виды предпринимательства:

  • торговля через объекты стационарной сети, имеющие и не имеющие торговые залы (магазины, павильоны и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговля через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • торговля путем отпуска товаров со склада (оптовая торговля, интернет-магазины);
  • организация розничных рынков.

Ставки торгового сбора:

  • Для шатров, ларьков и проч. площадью до 50 кв.м ставка сбора составит 113,4 тыс руб в год за МКАД, 162 тыс. руб в год внутри МКАД, кроме ЦАО, где ставка составит 324 тыс руб.
  • Ставка для магазинов площадью до 50 кв. м составит 84 тыс. руб. в год за МКАД,, 120 тыс руб между МКАД и ЦАО, и 240 тыс руб в ЦАО — в год
  • для более крупных магазинов за основу берется такой же сбор, к которому прибавляется по 200 р за каждый метр сверх базовых.

Оплата производится ежеквартально. Есть возможность уменьшить налог на сумму уплаченного сбора.

От уплаты торгового сбора освобождены:

1) ИП, применяющие ПАТЕНТ (патент равен торговому сбору)

2) ИП , применяющие ЕСХН

4) ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЫ С ДОСТАВКОЙ ТОВАРА

5) ЗАКАЗЫ ПО КАТАЛОГАМ И ПОЧТОВЫЕ ОТПРАВЛЕНИЯ

6) ОБЩЕСТВЕННОЕ ПИТАНИЕ

7) ТОРГОВЛЯ ЧЕРЕЗ АВТОМАТЫ

8) ЯРМАРКИ ВЫХОДНОГО ДНЯ

9) ТОРГОВЛЯ В ПОМЕЩЕНИЯХ ГОС УЧРЕЖДЕНИЙ ПРИ УСЛОВИИ ЧТО ПОМЕЩЕНИЯ НЕ СДАНЫ В АРЕНДУ.

18.03.2015

Депутаты предлагают ввести мораторий на торговые сборы в Москве. Срок введения торгового налога может быть отложен до 2018 года.

Закон о местных сборах с торговых объектов был принят в ноябре 2014 года и вступает в силу с 1 июля 2015 года.

18.03.2015

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты торгового сбора. Торговый сбор также не распространяется на налогоплательщиков, которые уплачивают ЕСХН.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F90772

18.03.2015

Власти Москвы расширили список видов предпринимательской деятельности, на которые распространяются двухлетние налоговые каникулы. Законопроект предусматривает более 40 видов деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых применяется нулевая налоговая ставка. Налоговые каникулы распространяются на услуги в сферах здравоохранения, образования и спорта. В перечень включены также репетиторство, экскурсионная деятельность, переводы.

Сообщается, что закон о «налоговых каникулах» не будет распространяться на индивидуальные предприятия, которые закрылись и открылись заново, чтобы воспользоваться налоговыми льготами.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F39711

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F1211

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F20507

Вернуться назад на Торговый сбор 2018

Торговый сбор – это новый вид налоговых платежей, который является обязательным! По классификации ст. 15 НК его причисляют к местным налогам, что означает следующее: сбор могут установить в любом населенном пункте на основании решения местных властей. Для трех городов федерального значения требуется издание регионального закона. На сегодняшний момент сбор введен только в Москве (см. закон г. Москва № 62).

Торговый сбор обязателен к уплате ИП и организациями, которые работают в торговой сфере. Сбор действует для любого вида торговли (опт / розница), способ продвижения (стационарная / нестационарная сеть) и вид реализуемого товара никакого значения не имеют. Но, как и всегда, есть отдельные исключения.

Кто освобождается от торгового сбора? Сбор не платят ИП на патенте, а также ИП и юрлица на ЕСХН. Еще один важный момент: сбор признается несовместимым с ЕНВД. Что это означает? Если вы согласно местным нормативным актам по своей деятельности должны перечислять в бюджет торговый сбор, то использовать вмененку в отношении этой деятельности вы не можете!

Перечень видов торговли, попадающих под торговый сбор, приведен в ст. 413 НК РФ.

Для продавцов Москвы торговый сбор станет реальностью с июля 2015 года (Епихин Н.П.)

Окончательный список необходимо смотреть в местном нормативном акте. В целом, там окажется торговля через стационарную сеть с залом или без него, торговля через нестационарную сеть, реализация товаров с товарных складов.

В законе по г. Москва ставки по торговле со складов не приводятся – в отношении этой деятельности сбор платить не надо. По остальным видам торговли ставки установлены согласно территориальному распределению по административным округам города, отдельно выделена разносная / развозная торговля. При введении торгового сбора в вашем населенном пункте ознакомление с нормативным актом, утверждающим его порядок исчисления, обязательно! Многие нюансы прописываются непосредственно в местном нормативном акте.

Здесь же важно изучить информацию о льготных категориях налогоплательщиков. Что касается торгового сбора в Москве, то под льготы попала торговля через автоматы, ярмарки (специализированные, региональные, выходного дня), торговля через объект на розничном рынке и торговля разносного характера, осуществляемая в автономных / бюджетных / казенных учреждениях. По поводу розничных рынков следует сделать следующее уточнение: ИП, арендующий точку на таком рынке, сбор не платит, а компания, управляющая рынком, — платит.

Читайте так же:  Сколько примерно стоит дарение квартиры

Постановка на учет как плательщика сбора – обязательное требование! На это ИП и организациям дается 5 рабочих дней. В налоговую представляется заявление, в котором прописывается вид торговли и характеристика торгового объекта. Если в дальнейшем происходят какие-либо изменения, влияющие на размер сбора, вы в обязательном порядке также в течение 5 дней сообщаете об этом налоговикам.

Встать на учет надо в любом случае, даже если вы уже обращались в инспекцию по каким-либо другим основаниям: если стоите, то вам нужно повторно встать на учет именно как плательщик сбора.

В какую налоговую нести заявление?

Это зависит от факта наличия недвижимости, используемой в торговле:

• если такая недвижимость есть, то нужно идти в инспекцию по месту нахождения этого торгового объекта;

• если такой недвижимости нет, то обращайтесь в налоговую по месту нахождения / жительства.

Свидетельство о том, что вас поставили учет, должно быть выдано в течение стандартных пяти рабочих дней.

Официально утвержденных документов пока нет, поэтому допускается составление заявления произвольного вида, но налоговики советуют использовать рекомендуемые бланки:

• ТС-1 – для ИП и юрлиц, встающих на учет;

• ТС-2 – для ИП и юрлиц, снимающихся с учета.

Порядок их заполнения можно посмотреть в Письме ФНС России № ГД-4-3/10036.

Если вы решаете прекратить ведение деятельности, по которой ранее у вас возникла обязанность уплачивать сбор, вам также необходимо уведомить налоговиков в течение 5 дней. С даты прекращения деятельности, которую вам необходимо указать при составлении заявления, вас снимут с учета как плательщика сбора.

Если вы не отнесете вовремя заявление или будете уклоняться от этой процедуры, то налоговики будут вынуждены поставить вас на учет в принудительном порядке. Введение торгового сбора предусматривает наличие специального органа, который будет контролировать тех, кто не состоит на учете как плательщик сбора. Во избежание проблем и привлечения к ответственности, рекомендуется вовремя подготовить необходимое заявление.

Для начала следует разобраться с объектом налогообложения в данной ситуации. По сути, объектом обложения сбором здесь является факт использования торгового объекта. Какой был у вас объем реализации в течение квартала, какие товары вы продавали – не важно. Не важно, даже если воспользовались вы этим объектом торговли пару раз за весь квартал. Расчет торгового сбора никаким образом не зависит от реального времени использования объекта торговли.

Сбор рассчитывается и платится по каждому торговому объекту. Для этого нужно знать вид торговли и характеристику (а также местонахождение) объекта. По этим параметрам в местном нормативном акте легко найти ставку сбора. Ставка может быть указана как за весь торговый объект, так и за квадратный метр площади. Во втором случае нужно будет произвести расчеты, умножив ставку на общую площадь помещения.

Сбор уплачивается раз в квартал, отчетного периода нет, никакую отчетность сдавать не надо. Основанием платежа в бюджет является свидетельство о постановке на учет.

Сумму сбора необходимо заплатить по реквизитам налоговой, где вы вставали на учет, строго до 25 числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. За просрочку платежа налоговики могут начислить пени.

Оплата сбора осуществляется либо добровольно, либо в принудительном порядке — заплатить его все равно придется.

В первом случае вы сами встаете на учет, считаете и платите сбор. Вторая ситуация касается тех, кто на учет не встал – и налоговики сделали это принудительно. В этом случае налоговая сама считает величину сбора и присылает требование об уплате, на исполнение которого предпринимателю отводится 8 рабочих дней.

Торговый сбор разрешается вычесть из суммы налоговых обязательств перед бюджетом. Юрлица и ИП на общем режиме, когда будут считать налог на прибыль или НДФЛ соответственно, могут принять сумму сбора к вычету. Для налога на прибыль это можно сделать только в той части, которая идет в бюджет региона.

Для осуществления вычета требуется выполнение трех условий:

• сбор должен быть рассчитан и представлен в уведомлении о постановке на учет (при принудительной постановке на учет принять сумму сбора к вычету нельзя!);

• сбор требуется заплатить в бюджет до момента перечисления основного налога;

• юрлицо или ИП должны иметь достаточную для уменьшения сумму налога.

Если в квартале у вас получился убыток или сумма налога меньше сбора, который вы хотите принять к вычету, то торговый сбор можно перенести на следующий квартал. В течение года суммы сбора можно переносить, на следующий год – нельзя!

Для ИП и юрлиц на упрощенке действует несколько другой порядок. При УСН «доходы-расходы» сбор относится на расходы. При УСН «доходы» сумма сбора участвует в уменьшении налога вместе с взносами по страховым фондам.

В ситуации, когда ведется несколько видов деятельности, а сбор уплачивается только по одной, придется заниматься раздельным учетом доходов / расходов.

Принять сумму сбора к вычету можно будет только по отношению к части налога, относящейся к торговой деятельности. Для возможности принятия сбора к вычету ИП или юрлицо также должны быть поставлены на учет добровольно.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F42525

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F19993

Субсидии 2018
Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F19993Судопроизводство 2018
Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F19993Счет фактура 2018
Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F19993Товарная накладная 2018
Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F19993Товарно-транспортная накладная 2018

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F50150

Назад | Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F92013| Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F38941Вверх

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте proxy?url=https%3A%2F%2Fadvokatnasimov.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F39467

©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Изображение - Порядок уплаты торгового сбора предпринимателем на патенте 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here