Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей

Предлагаем статью на тему: "последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей" с комментарием от профессионального юриста.

Налогообложение ИП в 2018 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работают ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу будет платить предприниматель взносы за наемных работников в пенсионный фо нд и соцстрах.

Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства – поскольку целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу и самозанятому населению, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2018 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем вам ниже.

Видео (кликните для воспроизведения).

Виды налогообложения для ИП в 2018 году следующие:

ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

Кто может применять?

Учет, отчетность, уплата налога

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет

2.Добавленная стоимость для НДС

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ за год и 4-НДФЛ. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Ежеквартальная декларация по НДС, оплата налога в особом порядке.

УСН в вариантах

б) Доходы минус расходы

ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников

б) Разница между доходами и расходами

а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;

б) от 5% до 15% – на усмотрение региональных властей

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100.

Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом.

От 7,5% до 15% – на усмотрение региональных властей.

Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит

авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек по всем видам деятельности ИП.

Потенциально возможный доход – определяется местным законом.

6%, в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%.

Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года

Из таблицы следует ответ на вопрос: чтобы узнать, какая система налогообложения у ИП будет самой выгодной, надо рассмотреть все факторы, влияющие на размер налогового бремени бизнесмена.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fsekretnyj-bonus-tinkoff

Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.

ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ. Для ЕНВД список разрешенных занятий для бизнесмена есть в ст. 346.26 НК РФ: в основном это услуги населению и торговля в магазинах с площадью менее 150 кв. м. ЕНВД есть не в каждом регионе – в столице ЕНВД отменили, по всей России этот налоговый режим должен был прекратить свою деятельность в 2018 году, но в связи с кризисом чиновники решили отложить полный запрет ЕНВД до 2021 года.

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима близки к ЕНВД – торговля и услуги (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Отличие в том, что у ПСН меньше сфера применения. Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.

Читайте так же:  Документы, выдаваемые при открытии ооо в налоговой
Видео (кликните для воспроизведения).

ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом, сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.

Вы уже обратили внимание, что на всех специальных налоговых режимах платить НДС не нужно, кроме НДС при ввозе товаров в РФ. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов. С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.

2016 год принес предпринимателям долгожданное смягчение налогового бремени – чиновники разрешили местным властям снижать налоговую ставку по ЕНВД, ПСН и УСН, по последним двум налоговым режимам – даже до нуля. Налогообложение ИП на УСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:

  • предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
  • работать будет в производственной, социальной или научной сфере.

Аналогичные условия действуют и для ПСН. Напоминаем вам, что упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году, как и остальные налоговые режимы в рамках налоговых каникул, не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.

Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону. Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ЕНВД. А вдруг вы еще и сдаете квартиру или по вечерам готовите школьников к ГИА или ЕГЭ? Тогда вдобавок к ОСНО и ЕНВД вы можете задействовать патентную систему налогообложения для ИП.

Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и учитывать изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.

Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.

Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей

Официальная государственная регистрация в статусе индивидуального предпринимателя даёт физическому лицу право вести коммерческую деятельность в рамках закона и не опасаться за недоразумения с государственными органами. Несмотря на очевидное преимущество, после получения свидетельства должен ИП налоги и обязательные платежи 2018 года вносить в государственный бюджет.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018-2

О том, как открыть ИП в 2018 году и какие налоги придётся платить, подробно рассказано в таких государственных актах:

  • Налоговый Кодекс;
  • Гражданский Кодекс;
  • Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Эти документы считаются основными для предпринимателей с даты регистрации на протяжении ведения всей коммерческой работы, до её прекращения в установленном законом порядке.

Все индивидуальные предприниматели платят в федеральный и государственный бюджеты ряд взносов.

Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель в 2018 году, определено в Налоговом кодексе Российской Федерации:

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018-3

  • налоги в зависимости от выбранной формы налогообложения;
  • взнос на обязательное и добровольное страхование;
  • оплата лицензий и специализированных платежей (если предусмотрено видом деятельности);
  • взносы за наёмных работников (если такие есть), перечисление НДФЛ за сотрудника (ИП выступает налоговым агентом).

С момента регистрации предпринимательства оплата страховых взносов является обязательной вне зависимости от того велась деятельность или нет, а по налогам платежи определяются наличием или отсутствие прибыли и оборота.

Несмотря на существенные изменения в части уплаты страховых взносов, налоги для предпринимателей в 2018 году остались без категорических изменений.

Каждый индивидуальный предприниматель при регистрации деятельности имеет право выбора подходящего ему режима налогообложения на собственное усмотрение, если такая форма не противоречит выбранному виду деятельности.

Некоторые виды налогообложения для ИП в 2018 году не позволяют использовать те или иные виды деятельности.

Применимые системы налогообложения для всех ИП в 2018 году, делятся на две условных группы – основной режим и специальные.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018-4

Их характеристики:
  1. ОСНО (Общая система налогообложения) – основой режим, который не имеет ограничений в использовании, исключение составляют запрещённые для лиц со статусом ИП виды деятельности. Отличается максимальным количеством обязательных налоговых платежей, при этом позволяет предпринимателю учитывать расходы и возмещать НДС.
  2. УСН (Упрощённая система) – относится к специальным режимам и имеет 2 подвида, деятельность предпринимателя может полностью облагаться налогами или с учётом расходов.
  3. ЕНВД (Вменённый налог) – спецрежим в котором действует строгое ограничение по возможным видам деятельности, а налоговая база определяется органами власти субъекта РФ в котором ведётся деятельность.
  4. Патентная система – также, как ЕНВД ограничена перечнем направлений работы, а налоги формируются исходя из уровня предполагаемой прибыли, которую также устанавливает налоговая федерального округа.
Читайте так же:  Нюансы закона о приватизации земельных участков

У каждой системы налогообложения для ИП в 2018 году, есть как свои положительные, так и отрицательные стороны в части ведения бухгалтерии, подачи отчётности в контролирующий орган и уплаты налогов и сборов.

Общая система налогообложения пугает предпринимателей, которые изначально рассчитывают на ведение бизнеса по схеме проще чем у предприятий, количеством отчётов, налогов и необходимостью вести полноценную бухгалтерию. Но помимо сложностей у системы есть преимущества перед другими режимами – в ней практически отсутствуют ограничения, а также есть право на привилегии.

Налоговый Кодекс Российской Федерации не имеет статьи, которая выделяла бы конкретный перечень налогов для системы. Порядок уплаты обязательных платежей определяется их характеристиками, в отличие от спецрежимов, где налоговая база строго определена формой ведения бизнеса. Таким образом ИП на ОСНО будет платить государству все основные налоги, которые предусмотрены для физических лиц, получающих доход, ведущих коммерческую деятельность и имеющих собственность.

На ОСНО налоги включают следующие, обязательные категории:

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018

  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Порядок работы с этим обязательным платежом определён Главой 23, 8 раздела, Части 2 НК РФ. Ставка для определения причитающихся федеральному бюджету средств составляет для резидентов – 13%, нерезидентам – 30% от полученного ИП дохода. Также, предприниматель вправе уменьшить сумму налогооблагаемой прибыли на расходы, которые он понёс в процессе ведения деятельности, при наличии их официального подтверждения. Без подтверждающих документов уменьшение прибыли допускается не более чем на 20% от её фактического размера. Резидентом считается лицо, которое находится на территории страны не менее 183 дней, в течение последних 12 календарных месяцев.
  2. НДС (налог на добавленную стоимость) – по ставке 18% облагается большинство товаров для продажи на территории России, 10% – ограниченный перечень продукции (детское питание, медикаменты и т. п.), 0% – все экспортируемые грузы. Порядок по исчислению, уплате и возмещению налога определён в ст. 143-178 Главы 21, 8 Раздела, 2 Части НК РФ.
  3. Налог на имущество физических лиц, на транспорт и земельный оплачиваются при наличии указанных активов у предпринимателя в таком же порядке, как и для граждан не ведущих коммерческую деятельность.

Такие платежи, как НДФЛ и НДС проще всего рассчитывать, используя специальный калькулятор, который без труда можно найти в интернете.

ОСНО – режим, который присваивается ИП в момент прохождения государственной регистрации и до перехода на один из специальных режимов, все платежи и отчётность предпринимателя по указанной системе являются обязательными.

При выборе такого режима налогообложения необходимо профессиональное ведение бухгалтерского учёта. Самостоятельно, не имея нужных знаний, грамотно работать на общей системе не получится.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018-5

Из спецрежимов УСН встречается в практике чаще чем все остальные, это вызвано тем, что на упрощёнке у предпринимателя остаётся право больших оборотов (выше чем на других специальных режимах), право нанимать до 100 работников, и по сравнению с ОСНО, простая бухгалтерия.

Перейти на режим могут и действующие ИП с нового календарного года, подав специальное заявление и декларацию с указанием основных средств по состоянию на 1 октября текущего года. Вновь зарегистрированные предприниматели предоставляют заявление не позднее 30 календарных дней с даты регистрации в налоговой, в этом случае система применяется с числа постановки на учёт.

По указанному режиму предусмотрено 2 варианта исчисления, причитающегося к уплате упрощённого налога ИП 2018 года:

  1. Ставка 6% на все поступления предпринимателя от его деятельности в рамках режима, без учёта затрат на ведение бизнеса.
  2. Ставка 15% от полученных доходов за вычетом расходов.

При выборе режима без учёта затрат и получении финансового результата в выражении убытков, они не могут быть перенесены и использоваться предпринимателем в следующем отчётном периоде для снижения налоговой базы. При выборе вида налога доход минус расход предприниматель может использовать отрицательный результат в дальнейшем для уменьшения дохода, с ограничением не более 30%.

Перечень операций, признаваемых налоговыми органами в качестве расходов, которые влияют на облагаемую прибыль, чётко определён в ст.346.16 Главы 26.2 Раздела 8.1. Части 2 НК РФ.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018-6

Единый налог на вменённый доход, позволяет предпринимателю вести деятельность по упрощённой форме, не прибегая к сложной бухгалтерии. Налоговая база в этом случае определяется на государственном и федеральном уровнях. А перечень допустимых видов деятельности ограничен.

Вменённый доход рассчитывается с использованием следующих параметров:

  1. Базовая доходность, установленная п.3 ст. 346.29, главы 26.3 раздела 8.1.части 2 НК РФ.
  2. К1 и К2 – корректирующие коэффициенты (назначаются органами федеральной власти, в каждой территориальной единице страны установлен свой К2в пределах 0,005 — 1, а К1 на 2018 год по всей стране действует единый и равен 1,868).
  3. Физический показатель – равен количеству наёмных сотрудников, метрам площади используемого для ведения бизнеса помещения или количеству посадочных мест.
  4. Общее количество дней в периоде и те, в течение которых предприниматель работал на ЕНВД.

Сама формула для расчёта ВД выглядит таким образом: произведение базовой доходности (скорректированной на оба действующих коэффициента) с физическим показателем делятся на количество календарных дней в месяце, после чего полученное значение умножается на фактические дни.

Ставка единого налога по этой системе определена ФНС в размере 15% от полученного значения вменённого дохода физического лица.

Читайте так же:  Условия депозитов для юридических лиц от сбербанка

Такой порядок расчёта налога применяется только по тем видам деятельности, по которым предприниматель поставлен на учёт в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018-7

Патентная система – простой специальный режим, предусмотренный налоговыми органами для ведения бизнеса в сфере торговли, услуг и производства товаров непосредственно для конечного потребителя, с небольшими оборотами и ограниченным штатом сотрудников.

Отличительной чертой налога на патенте является то, что налоговая база устанавливается непосредственно субъектом РФ, на территории которого ИП зарегистрирован и ведёт деятельность, а потом к ней применяется ставка для оплаты за патент. Таким образом предприниматель платит налоги не за заработанную прибыль, а за ту которую государство предполагает для его вида работы.

Возможные ставки налога для тех, кто использует патент:

  • 6% – применяется ко всем предпринимателям, действует как основной;
  • 4% – установлен для Крыма и г. Севастополь на период 2017-2021 годов;
  • 0% – применим для Крыма и Севастополя в 2015-2016 годах, а также может устанавливаться для предпринимателей, только начавших деятельность.

В некоторых субъектах РФ ставка по налогу на патенте может понижаться решением территориальных подразделений власти, её нужно уточнять в своей налоговой службе.

Независимо от того, на какой системе налогообложения работает индивидуальный предприниматель, к нему в обязательном порядке применяются страховые платежи.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2Fobyazatelnye-platezhi-2018-8

Взносы в фонды в отличие от налогообложения для ИП в 2018 году, как говорят последние данные, изменились:

Системы налогообложения для ИП в 2018 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2018 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.
Читайте так же:  Купить осаго с доставкой на дом

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FCHto-ne-nado-platit-na-ENVD-1024x351

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2018 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2018 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.
Читайте так же:  В чём заключается отвественность директора при банкротстве юридического лица

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2018 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2017 и 2018 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Изображение - Последние данные по системе налогообложения индивидуальных предпринимателей 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here