Правила заполнения справки 2-ндфл

Предлагаем статью на тему: "правила заполнения справки 2-ндфл" с комментарием от профессионального юриста.

Ниже подробная инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье. Инструкцию по заполнению + образцы и порядок сдачи в ФНС опубликуем чуть позже.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/[email protected] При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fazbuha.ru%2Fimages%2Fst6

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ[email protected] Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

  1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Читайте так же:  Условия овердрафта на зарплатной карте от альфа банка

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

  • Отпускные – 10000 руб.
  • Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

  • Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
  • Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fazbuha.ru%2Fimages%2Fst6-5

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

  • 1 — резиденты
  • 2 — нерезиденты
  • 3 — высококвалифицированные специалисты
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
  • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fazbuha.ru%2Fimages%2Fst6-1

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fazbuha.ru%2Fimages%2Fst6-2

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected] Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

  • 2000 – заработная плата
  • 2760 — материальная помощь
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

  • 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fazbuha.ru%2Fimages%2Fst6-3

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

Читайте так же:  Описание приватизации государственной собственности

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fazbuha.ru%2Fimages%2Fst6-4

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Какие проблемные вопросы по заполнению справок 2-НДФЛ возникают у вас? Задавайте их в комментариях!

В 2017 году налоговые агенты по НДФЛ должны отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных в 2016 году доходах физлицам, представив справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] ).

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fimages%2Fdigit%2F_articles%2Fimages%2Fpreview_250_X%2F2_ndfl_2016

Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2017 году, можно здесь.

При заполнении формы 2-НДФЛ нужно следовать нескольким общим правилам:

  • в справке о доходах по форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При этом, если у какого-то суммового показателя отсутствует значение, то нужно ставить «0»;
  • если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, то вверху следующей страницы укажите: номер страницы справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год № ______ от __.__.__». Причем на каждой странице заполняется поле «Налоговый агент», в котором ставится подпись.

Новая форма 2-НДФЛ: заполняем данные о налоговом агенте

Правильно заполняем данные о физлице, в отношении которого представляется справка 2-НДФЛ

Подробности заполнения раздела 2 справки 2-НДФЛ вы найдете в отдельной консультации.

Отражаем в справке 2-НДФЛ выплаченные физлицу доходы

Заполняя раздел 3 справки 2-НДФЛ, нужно отражать суммы всех выплаченных физлицу доходов (без учета вычетов), облагаемых НДФЛ по одной ставке. Например, если физик-резидент получил от вас зарплату и дивиденды, облагаемые по ставке 13%, то вы отражаете все эти доходы в одном разделе 3 (Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

Если же физлицу в течение отчетного года выплачивались доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то раздел 3 заполняется для каждой из ставок. Кстати, это правило распространяется и на разделы 4 и 5, посвященные вычетам и общим суммам доходов и НДФЛ.

В заголовке раздела 3 не забудьте указать соответствующую ставку НДФЛ.

Если налоговый агент предоставлял работнику в 2016 году имущественный вычет

При предоставлении работникам вычетов налоговый агент должен заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ, отразив в нем коды вычетов и соответствующие этим кодам суммы. Помимо этих данных, нужно указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право работника на получение вычета, и код выдавшей уведомление ИФНС.

Стоит отметить, что с 2016 г. работники могут через работодателя получить не только имущественный вычет, но и социальный (п. 2 ст. 219 НК РФ). Соответственно, это нужно учесть при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год.

О том, как отразить в справке 2-НДФЛ итоговые суммы выплаченных доходов и суммы начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ, читайте отдельный материал.

Выходим на финишную прямую при оформлении справки 2-НДФЛ

Итак, осталось только поставить код «1» или «2» в поле «Налоговый агент», в зависимости от того, кто подписывает справку 2-НДФЛ . А также указать ФИО лица, подписавшего справку. Причем, если на справке 2-НДФЛ стоит подпись не самого налогового агента, а его представителя, то нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Образец заполнения 2-НДФЛ 2016 можно посмотреть здесь.

Комментарий к письму ФНС РФ ОТ 01.11.2016 № БС-4-11/20817.

Несмотря на то, что до сдачи справки по форме 2-НДФЛ еще есть время, сотрудники контролирующего органа уже выпускают письма со своими разъяснениями о порядке ее заполнения.

В настоящем номере журнала вашему вниманию представлено письмо сотрудников налогового ведомства от 01.11.2016 № БС-4-11/20817, в котором сказано, что организациям – налоговым агентам перед заполнением справки по форме 2-НДФЛ необходимо убедиться в актуальности персональных данных физических лиц. Это связано с тем, что сотрудники контролирующего органа считают, что справка по форме 2-НДФЛ со старыми персональными данными является документом с недостоверными сведениями, а за это ст. 126.1 НК РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

В письме налоговики отметили: представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректных данных (неверно заполнены ИНН отдельных работников, имеются факты незаполнения неудержанной суммы налога) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 Кодекса. Это значит, что организациям грозит взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Читайте так же:  Как разработать маркетинговую стратегию предприятия

Итак, напомним основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении справки по форме 2-НДФЛ.

На каких физических лиц организация должна представить справки по форме 2-НДФЛ?

Сведения представляют налоговые агенты – российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета. Кроме того, данные справки должны представлять российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших подобные договоры.

В самом начале справки по форме 2-НДФЛ есть поле «Признак», в котором необходимо поставить:

1) либо цифру 1 – если данная справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ, то есть на тех физических лиц, которым организация выплачивала доходы, за исключение доходов:

  • по договорам купли-продажи;
  • по договорам, заключенным с ними как с предпринимателями;

2) либо цифру 2 – если эта справка представляется согласно п. 5 ст. 230 НК РФ, то есть на тех физических лиц, с доходов которых организация не смогла удержать полностью или частично НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

В этом разделе указываются данные об организации – налоговом агенте. Здесь необходимо учитывать один нюанс, а именно заполнение полей «ОКТМО» и «КПП»:

  • если физическое лицо получало доходы от головного подразделения организации, отражаются код ОКТМО и КПП организации;
  • если физическое лицо получало доходы от обособленного подразделения организации – код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.

В этом разделе указываются данные о физическом лице, на которого представляется справка. Именно на него обратили внимание в комментируемом письме сотрудники контролирующего органа и дали следующие разъяснения:

  • в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
  • в поле «Серия и номер» – реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
  • при заполнении поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» – полный адрес места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Таким образом, разд. 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» справки по форме 2-НДФЛ должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

В разделе 3 справки приводятся сведения:

  • о полученных физическим лицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%). Эти сведения отображаются в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным;

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ фактически полученным доход в виде заработной платы считается на последнее число месяца, за который начислена заработная плата. Это значит, если зарплату за декабрь 2016 года работник получил в январе 2016 года, то ее сумму надо отразить в справке за 2016 год в составе доходов за декабрь.

  • о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов.

Стандартные, имущественные и социальные вычеты в разд. 3 не отражаются. В нем указываются, например, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ.

Напротив тех сумм доходов, в отношении которых применены вычеты, отражаются код вычета и его сумма.

В разделе 4 отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физическому лицу.

Указанные вычеты могут быть предоставлены только налоговым резидентам РФ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов) (п. 3 ст. 210 НК РФ). Если человек получал доходы, облагаемые по другим ставкам, или не является резидентом, то в суммовых полях этой справки надо проставить нули.

В разделе 5 необходимо отображать обобщенные показатели, а именно:

  • общую сумму доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
  • общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
  • общую сумму налога, перечисленного в бюджет.

Сумма НДФЛ, исчисленная с зарплаты за декабрь текущего года, всегда отражается в справке по форме 2-НДФЛ за этот же год в полях:

  • «Сумма налога исчисленная»;
  • «Сумма налога удержанная»;
  • «Сумма налога перечисленная».

Тот факт, что этот налог может быть удержан и перечислен в бюджет уже в следующем году, значения не имеет (письма ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Если в течение года вы выплачивали одному и тому же человеку доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, по этому человеку надо представить в ИФНС одну справку по форме 2-НДФЛ, заполнив в ней разд. 3 – 5 для каждой из ставок НДФЛ. При отсутствии суммовых показателей в соответствующих полях справки проставляется ноль.

Наиболее распространенные коды доходов и вычетов, которые используются при заполнении справки по форме 2-НДФЛ.

Полный перечень кодов доходов и вычетов, которые отражаются в справке, утвержден Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Напомним лишь самые распространенные.

Налоговые агенты (организации и физические лица) обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет РФ.

Данные сведения подаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом по форме 2-НДФЛ «Справка о о доходах физического лица за 20___ год» (п.2 ст. 230 НК РФ). Рекомендации и порядок по заполнению формы утверждены Приказом ФНС от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] “Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников”. В этом же приказе содержатся справочники “Коды доходов”, “Коды вычетов”, “Коды документов”, “Коды регионов”, сведения из которых используются при заполнении 2-НДФЛ.

Читайте так же:  Сроки ремонта автомобиля по каско

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fmedialibrary%2Fe44%2F32

Предоставить справку 2-НДФЛ в налоговые органы можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях в виде справки с сопроводительным реестром в двух экземплярах. Сведения можно подать лично, через представителя или в виде почтового отправления (рекомендуем отправлять заказное письмо с описью вложения).

  • дата их фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;
  • дата их отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;
  • дата их отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи специализированного оператора связи или налогового органа (п.4 Приказ ФНС от 16 сентября 2011г. N ММВ-7-3/[email protected]”Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц” (далее по тексту Приказ №ММВ-7-3/[email protected])).

Сведения на электронных носителях также можно предоставить в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя, или направить в виде почтового отправления с описью вложения, в виде файлов утвержденного формата Сведений в электронном виде за соответствующий налоговый период на дискетах 3,5″, дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти, с сопроводительными Реестрами сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажном носителе в двух экземплярах на каждый файл (п.6 Приказа № ММВ-7-3/[email protected])).

На практике может возникнуть такая ситуация, при которой налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика сумму налога (например, при получении дохода в натуральной форме). В этом случае, согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, организация обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства (не позднее 01 февраля), письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/[email protected]

За непредставление формы 2-НДФЛ налоговые агенты могут быть привлечены к ответственности в порядке, предусмотренном статьей 126 НК РФ, а именно взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Помимо обязанности по предоставлению налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в налоговые органы, справка по форме 2-НДФЛ может понадобится при перемене работником места работы не с первого месяца налогового периода (абз.2 п.3 ст. 218 НК РФ) для подтверждения полученной суммы дохода в текущем году, при заполнении декларации о доходах по форме 3-НДФЛ, а также если работник хочет взять кредит в банке или получить визу для поездки.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Frosco.su%2Fupload%2Fmedialibrary%2F890%2F11

Итак, справка заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета и предоставляются по каждому физическому лицу, получившему доходы от данной организации. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам и 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу только одну справку.

Все суммарные показатели 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля (п.6 ст. 52 НК РФ). Если после предоставления справки будет выявлена ошибка или произведен перерасчет налога за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением налоговых обязательств, то в этом случае необходимо составить новую справку, при этом следует указать номер ранее представленной справки, но новую дату составления.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 доб. 431 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Вам требуется составить справку о доходах лица, но вы не знаете, как заполнить 2-НДФЛ в соответствии с требованиями закона?

В данной статье содержится актуальная форма бланка и подробная инструкция по оформлению документа. Если у вас возникнут сложности, вы можете также ознакомиться с заполненным шаблоном справки.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Furmozg.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F%25D0%2597%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D1%2581%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B2%25D0%25BA%25D0%25B8-2-%25D0%259D%25D0%2594%25D0%25A4%25D0%259B-%25D0%25BF%25D0%25BE%25D1%2588%25D0%25B0%25D0%25B3%25D0%25BE%25D0%25B2%25D0%25B0%25D1%258F-%25D0%25B8%25D0%25BD%25D1%2581%25D1%2582%25D1%2580%25D1%2583%25D0%25BA%25D1%2586%25D0%25B8%25D1%258F

Данный документ содержит основные сведения о прибыли, получаемой гражданином, источниках его дохода и удержанных налоговых взносах.

Она выдаётся по требованию сотрудника в фирме, в которой он трудоустроен официально. Обычно оформляется за календарный год.

Чаще всего данная справка предоставляется в финансовые учреждения (к примеру, в банки при утверждении платёжеспособности потенциального заёмщика). Кроме этого, она оформляется при увольнении сотрудника, составлении налоговой отчётности, определении величины пенсии, усыновлении ребёнка.

В отдельных ситуациях документ предъявляется гражданином по требованию судьи (например, при расчёте размера алиментных выплат).

Если гражданин трудоустроен официально, работодатель берёт на себя обязанность по заполнению данной справки и её предоставлению в нужное отделение ФНС.

С недавнего времени изменилась форма справки о получаемых лицом доходах. Документ может быть изготовлен в электронном и бумажном виде. В последнем случае бланк заполняется с помощью компьютера или от руки (разрешено применять ручку с синими либо чёрными чернилами).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Бланк обычно оформляется на одном листе, однако при необходимости может быть составлено несколько страниц. В таком случае указывается их нумерация и дата заполнения. Подписи также проставляются на каждом из листов.

Если значение по суммовому показателю отсутствует, в поле прописывается ноль.

Читайте так же:  Отличия накопительной части пенсии от страховой в 2019 году

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Furmozg.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-light%2Fdownload

Если бланк оформлен в счёт удержанного сбора, он предоставляется в ТО ФНС до первого апреля года, следующего за налоговым периодом. Если же документ касается сведений о не удержанном сборе – до первого марта.

Если документ запрашивается в компании или у ИП, где трудоустроен гражданин, должностное лицо обязано оформить и предоставить 2-НДФЛ на основании его заявления.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Furmozg.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F%25D0%259A%25D0%25B0%25D0%25BA-%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B2%25D0%25B8%25D0%25BB%25D1%258C%25D0%25BD%25D0%25BE-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B8%25D1%2582%25D1%258C-%25D1%2581%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B2%25D0%25BA%25D1%2583-2-%25D0%259D%25D0%25A4%25D0%2594%25D0%259B

В заголовке бланка (то есть его «шапке») заполняется год, за который изготовляется документ, дата его составления (к примеру, 15.12.2016) и порядковый номер, который устанавливается лицом, ответственным за изготовление документа.

Если оформляется аннулирующая или корректирующая справка, требуется указать номер предыдущего бланка. Нумерация ограничена одним налоговым периодом, она начинается заново ежегодно.

Следующие три пункта «шапки»:

В последнем случае необходимо вписать четырёхзначную кодировку того отделения, в котором организация, заполняющая бланк, состоит на учёте. Если документ составляется впервые в этом году, в пункте корректировки ставятся два ноля, то есть «00».

Если вносятся поправки, необходимо указать порядковые номера «01», «02» и т. д. Если же справка является аннулирующей, поставьте в нужном поле «99».

Признак имеет 2 обозначения:

Единица означает указание в бланке НДФЛ,удержанного с полученной лицом прибыли. Двойка служит для оповещения ФНС о невозможности удержания налога.

В этой части бланка необходимо указать сведения о налоговом агенте – предприятии, где работает гражданин.

В документ вписываются телефон организации, её ИНН и КПП (предприниматели вводят только ИНН), ФИО должностного лица и кодировка по ОКТМО.

Эта часть бланка содержит сведения о лице, получившем прибыль, в отношении которого заполняется данный документ:

  • номер ИНН;
  • ФИО (для иностранных сотрудников возможно использовать латинские буквы);
  • гражданство;
  • дату рождения;
  • статус (резидент России – 1; нерезидент – 2; специалист высокой квалификации – 3; русский специалист, проживающий в другой стране и участвующий в специальной госпрограмме по переселению на родину – 4; беженец – 5; иностранец, имеющий патент – 6);
  • код документа для удостоверения личности, его номер и серия (для паспорта – 21);
  • точный адрес проживания гражданина (адрес временной прописки указывать нельзя).

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Furmozg.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F%25D0%2597%25D0%25B0%25D0%25BF%25D0%25BE%25D0%25BB%25D0%25BD%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8%25D0%25B5-%25D1%2581%25D0%25BF%25D1%2580%25D0%25B0%25D0%25B2%25D0%25BA%25D0%25B8-2-%25D0%259D%25D0%2594%25D0%25A4%25D0%259B

В данной части бланка указывается информация о прибыли, облагаемой НДФЛ в размере 13% (для резидентов) или 30% (нерезидентов). В пункте «Месяц» требуется проставить номера с 1 по 12, соответствующие месяцам с января по декабрь.

Код дохода зависит от способа получения лицом прибыли (к примеру, отпускные – 2012; зарплата – 2000; иные – 4800). Для некоторых видов доходов кодировка не предусмотрена, поэтому в данной графе ставится «4800».

За каждый месяц указывается соответствующая сумма полученного лицом дохода.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Furmozg.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-light%2Finfo

Данная часть бланка не заполняется, если оформляется аннулирующая справка.

Если сотруднику полагаются какие-либо налоговые вычеты (социальный, имущественный, стандартный или инвестиционный), в соответствующем поле ставится код данной льготы.

Узнать кодировку можно из Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 10 сентября 2015 года. Рядом в соседней колонке указывается сумма определённого вычета.

Ниже указываются сведения об уведомлении, удостоверяющем наличие у сотрудника права на данную льготу:

  • код ТО ФНС, выдавшего это оповещение;
  • дата его оформления;
  • номер документа.

Если имеется несколько уведомлений, заполняются дополнительные строки.

Процедура восстановления прав после лишения — здесь подробности.

В поле об общей сумме указывается совокупность строчек третьего раздела. Налоговая база представляет собой величину, полученную путём вычета из совокупной прибыли всех начисленных лицу налоговых вычетов.

В поле «Сумма налога исчисленная» записывается сумма, рассчитанная по алгоритму «Налоговая база * ставку НДФЛ». Следующая после этого колонка обычно не оформляется, так как предназначена для сотрудников-иностранцев.

Во второй части раздела необходимо указать:

  • размеры удержанного НДФЛ;
  • величину сбора, перечисляемого в ФНС;
  • размеры излишне удержанного сбора (он может быть возвращён сотруднику при необходимости);
  • величину, не удержанную организацией или ИП, где работает сотрудник.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Furmozg.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F%25D0%259F%25D0%25BE%25D1%2581%25D0%25BB%25D0%25B5%25D0%25B4%25D0%25BD%25D1%258F%25D1%258F-%25D0%25B7%25D0%25B0%25D0%25BA%25D0%25BB%25D1%258E%25D1%2587%25D0%25B8%25D1%2582%25D0%25B5%25D0%25BB%25D1%258C%25D0%25BD%25D0%25B0%25D1%258F-%25D1%2587%25D0%25B0%25D1%2581%25D1%2582%25D1%258C-%25D0%25B1%25D0%25BB%25D0%25B0%25D0%25BD%25D0%25BA%25D0%25B0

Здесь необходимо вписать сведения о лице, заполнившем справку. Если это был налоговый агент, в соответствующем поле проставляется единица; если его законный представитель – двойка.

Кроме этого, вписывается ФИО составителя и реквизиты удостоверения личности доверенного лица (при необходимости). В конце ставится его личная подпись.

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Furmozg.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-special-textboxes%2Fthemes%2Fstb-light%2Fdownload

Наличие в справке опечаток, помарок или исправлений недопустимо. Если бланк был испорчен, его требуется заменить на новый и заполнить заново.

Чаще всего при заполнении полей документа допускаются следующие ошибки:

  • дата записывается не в формате «день-месяц-год»;
  • отсутствует подпись бухгалтера или расшифровка к ней;
  • печать проставляется не в положенном месте;
  • поля заполняются ручкой не синего или чёрного цвета.

Если гражданин должен был предоставить данный документ в отделение ФНС для расчёта суммы налогового взноса, но пропустил срок для подачи бумаг, он может быть оштрафован на сумму 200 рублей.

Данное наказание предусмотрено 126 статьёй НК РФ и назначается за каждый документ, что не был своевременно представлен в налоговый орган.

Кроме этого, при обнаружении в справке ложных данных величина взыскания увеличивается до 500 рублей, на основании 126.1 статьи НК РФ. Если гражданин сам заявил в ФНС о наличии ошибки, он освобождается от назначения наказания.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)
+7 (812) 426-04-17 доб. 431 (Санкт-Петербург)

Изображение - Правила заполнения справки 2-ндфл 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.4 проголосовавших: 24

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here