Расчет по форме 6-ндфл (бланк и образец заполнения в 2019 году)

6-НДФЛ – бланк этого отчета стал чрезвычайно востребованным с первой квартальной отчетности 2016 года. О назначении бланка 6-НДФЛ и о том, где можно бесплатно его скачать, расскажет наш материал.

Новая форма НДФЛ-отчетности с 2016 года: назначение и свойства

Отчет 6-НДФЛ впервые стал применяться в 2016 году как абсолютно новый отчетный документ.

Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и предназначена:

• для регулярной отчетности налоговых агентов по НДФЛ;
• группировки сведений о НДФЛ и связанных с его исчислением параметров;
• контроля фискальными органами полноты и своевременности расчета и перечисления подоходного налога;
• налогового и бюджетного планирования.

Бланк 6-НДФЛ обладает следующими свойствами:

• унификации — позволяет формировать НДФЛ-данные в единой форме для всех отчитывающихся фирм и ИП;
• концентрации — объединяет и накапливает НДФЛ-информацию последовательно нарастающим итогом;
• детализации — дает возможность формировать детализированные данные о суммах фактически выплаченных доходов, датах исчисления и перечисления НДФЛ;
• наглядности — показывает начисленный доход и исчисленный НДФЛ отдельно по каждой налоговой ставке, фиксирует не попавшие в бюджет суммы налога (не удержанные и возвращенные) и др.

Отчет 6-НДФЛ обладает существенной информативностью, хотя и таит в себе множество нюансов заполнения, связанных с требованиями налогового законодательства (в части признания доходов, применения вычетов и др.).

Скачать 6-НДФЛ предлагают множество интернет-сайтов. Учитывая изменчивость налогового законодательства (в том числе корректировки бланков налоговых деклараций и расчетов), актуальную форму 6-НДФЛ (бланк) скачать бесплатно лучше с официального сайта ФНС России.

Большинство фирм для заполнения 6-НДФЛ применяют специальные сервисы, с помощью которых можно не только сформировать отчет, но и проверить его и отправить налоговикам.

Детальное описание коммерческих программ для формирования 6-НДФЛ см. в статье «Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?».

Кому может потребоваться бланк 6-НДФЛ в формате Excel

Фирмы, доходы от которых получает незначительное количество физических лиц (до 25 чел.), вправе отчитываться перед налоговиками посредством бумажного отчета 6-НДФЛ. Эту возможность предоставляет п. 2 ст. 230 НК РФ.

В этом случае бесплатными помощниками являются электронные таблицы Excel, с помощью которых можно заполнить 6-НДФЛ.

Бланк 6-НДФЛ в Excel — это 2-страничный шаблон, полностью соответствующий по объему и содержанию требованиям приказа № ММВ-7-11/450@, в котором:

• 1-я страница отдана титульным данным налогового агента (его наименованию, ИНН, КПП и др.), отличительным признакам самого расчета (коду отчетного периода, номеру корректировки и т. д.), а также иным показателям организационного характера;
• 2-я страница включает основные разделы отчета (обобщенные показатели и детализацию выплат и НДФЛ по датам и суммам).

С 26.03.2018 в форму бланка 6-НДФЛ приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ были внесены изменения. Скачать форму 6-НДФЛ, действующую с 26.03.2018 (бланк в Excel) вы можете на нашем сайте.

При необходимости подачи уточенного расчета на старом бланке вы можете воспользоваться бланком, действовавшим в период 16.11.2015 по 25.03.2018.

Изучайте и скачивайте действующие бланки отчетных документов на нашем сайте:

Скачать бланк 6-НДФЛ бесплатно можно на нашем сайте. Такая же возможность предоставляется и другими интернет-ресурсами.

6-НДФЛ — новая форма расчета по НДФЛ для работодателей, которая действует с 2016 года, будет актуальна и в 2018-2019 году. Форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет содержит сведения: по всем физическим лицам, которые получали доходы от налогового агента, о начисленных (выплаченных) суммах доходов и данные о предоставленных налоговых вычетах, включая информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ в 2018 и 2019 году (за отчетный период).

Если же у Вас нет времени или желания заниматься бухгалтерией самостоятельно, рекомендуем воспользоваться этим популярным сервисом. Высокое качество услуг и выгодные цены гарантированы.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, что собой представляет новая форма 6-НДФЛ 2018-2019 года, порядок ее заполнения, сроки сдачи. В нижней части страницы читатель может скачать бланк 6-НДФЛ 2018-2019 года.

Расчет 6-НДФЛ подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма 6-НДФЛ сдается организациями и ИП наряду с 2-НДФЛ .

Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.

НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2018-2019 ГОДУ?

Несмотря на разъяснения ФНС РФ:

• письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928;
• письмо ФНС от 23.03.16 № БС-4-11/4901.

В которых сказано, что если организация или ИП не выплачивают доход физлицам, то представлять расчет не нужно, очень часто ИФНС не принимают эти письма во внимание и штрафуют, а также блокируют расчетные счета, ИП и организаций не сдавших нулевой отчет. Поэтому мы советуем во избежание лишних проблем предоставлять нулевые расчеты 6-НДФЛ в установленные сроки, если у вас хотя бы в одном из отчетных периодов были начисления и выплаты доходов наемным работникам.

Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а 6-НДФЛ — сразу по всем работникам один раз в квартал.

Расчет 6-НДФЛ сдается каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Таким образом, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018-2019 году будут следующими:

Не позднее 2 апреля 2018 года

За I квартал 2018 года

Не позднее 3 мая 2018 года

За 6 месяцев 2018 года

Не позднее 31 июля 2018 года

За 9 месяцев 2018 года

Не позднее 31 октября 2018 года

Не позднее 1 апреля 2019 года (вместе с 2-НДФЛ)

Сроки предоставления расчета 6-ндфл в 2019 году, аналогичны срокам 2018 года:

• За I квартал 2019 года – не позднее 3 мая 2019 года.
• За 6 месяцев 2019 года Не позднее 31 июля 2019 года.
• За 9 месяцев 2019 года Не позднее 31 октября 2019 года.
• За 12 месяцев 2019 года Не позднее 1 апреля 2020 года (вместе с 2-НДФЛ).

Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.

Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.

Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ сводятся к следующему:

1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:

• о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
• об исчисленном и удержанном НДФЛ;
• о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.

2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.

3. При заполнении формы нельзя:

• исправлять ошибки корректирующим средством;
• делать двухстороннюю печать документа;
• скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).

4. Бланк формы 6-НДФЛ 2018-2019 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.

5. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр.” указывают: 001, 002, 003).

6. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).

7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).

8. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:

• индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
• ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
• организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).

10. В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.

Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018-2019 года следующий:

• первичной формы расчета — указывается „000“;
• уточненной формы расчета — указывается „001“ или „002“.

3. В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы:

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

Год при реорганизации (ликвидации) организации

4. В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма.

5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется 6-НДФЛ (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС).

6. В поле „По месту нахождения (учета) (код)“ необходимо выбрать код из следующей таблицы:

По месту жительства индивидуального предпринимателя

По месту жительства адвоката

По месту жительства нотариуса

По месту учёта российской организации

По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

7. В поле „Налоговый агент“ указывают:

• сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
• ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).

8. В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).

9. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона, например:

• стационарный — 8 (495) 987654;
• мобильный +7 (978) 7020233.

10. Укажите количество страниц формы 6-НДФЛ (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя.

11. В разделе „Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю“ указывается одна из следующих цифр:

• подтверждает сам лично налоговый агент — 1;
• подтверждает представитель налогового агента — 2 (с указанием ФИО лица или организации — представителя налогового агента).

12. В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись.

13. В поле “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” следует указать вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или индивидуального предпринимателя.

В данном разделе следует указывать обобщенные показатели по всем физическим лицам суммы: начисленного дохода, а также исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по налоговой ставке.

Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, ему необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090).

На первой странице необходимо заполнить итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090.

В строке 010 указывают соответствующую ставку налога (по которой исчислена сумма налога).

В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 045 прописывают общую сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физическим лицам.

В строке 060 указывают общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход в налоговом периоде.

В строке 070 прописывают общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 080 указывается общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В строке 090 указывают общую сумму налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ), нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В Разделе 2 указывают даты фактического получения физлицами дохода и удержания НДФЛ, а также — сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.

В строке 100 указывают дату фактического получения доходов (которые отражены в строке 130).

В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов (которые отражены в строке 130).

В строке 120 прописывается дата, не позже которой должен быть перечислен налог.

В строке 130 указывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100.

В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога (в дату, которая указана в строке 110).

В случае если вы, как налоговый агент, производите операцию в одном отчетном периоде, а завершаете ее в другом отчетном периоде, то эту операцию необходимо отражать в том отчетном периоде, в котором она завершена.

Например:

1. При условии, что зарплата за сентябрь 2018 года выдана 5 октября 2018 года, в разделе 1 Расчета за 9 месяцев 2018 г. суммы аванса и зарплаты будут отражены, но в Разделе 2 формы 6-НДФЛ их отражать не надо, потому что, хоть дата исчисления налога и придется на 3-ий квартал 2018 года, фактически налог будет удержан только в октябре 2018 года, т.е. в 4 квартале. В этом случае между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 получится разница в размере исчисленного, но не удержанного на 30.09.2018 НДФЛ.

2. Вам необходимо сделать расчет 6-НДФЛ за двенадцать месяцев 2018 года. Зарплату за декабрь 2018 года, вы, согласно своим локальным актам, выплатите работникам 10 января 2019 года. Соответственно, НДФЛ перечислите 10 или 11 января 2019 года. Несмотря на то, что это зарплата за 2018 год, в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2018 года данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ будут произведены в другом отчетном периоде. Эти данные необходимо включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Еще один важный момент: дата удержанного налога может отличаться от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты НДФЛ по разным доходам отличаются:

• согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода;
• при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором вышеуказанные выплаты были произведены.

Например:

Сотрудник получил отпускные 11 декабря 2018 года, в этом случае работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 31 декабря 2018 года и отразить эту дату в форме 6-НДФЛ за 2018 год.

Скачать бланк 6 НДФЛ 2018-2019 года и образец заполнения

По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ 2018-2019 года и бланк:

В 2016 году налоговые агенты начали ежеквартально сдавать Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Представлять форму 6-НДФЛ необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев), а за год — не позднее 1 апреля следующего года (6-НДФЛ (с учетом переноса при совпадении дня сдачи с выходным или праздничным днем) можно проверить по нашему Календарю бухгалтера.

Бланк формы 6-НДФЛ приведен в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и имеет код по КНД 1151099. Для чего ввели данную форму, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

• Титульный лист (Стр. 001);
• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Отчет 6-НДФЛ (порядок заполнения) и порядок проверки формы 6-НДФЛ мы также рассматривали в наших отдельных материалах.

С момента утверждения бланка Расчета его форма не менялась. Применение обновленного бланка ожидается с 01.01.2018.

Образец формы 6-НФДЛ можно найти в указанном выше Приложении № 1 к Приказу ФНС или в справочно-правовой системе (например, КонсультантПлюс) по КНД 1151099.

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ можно в формате pdf, удобном для заполнения на компьютере, или формате jpeg по ссылкам:

Бланк формы 6-НДФЛ в формате Excel не содержится ни в приказе ФНС, ни в базе КонсультантПлюс, да это и не нужно. Ведь заполнить Расчет на компьютере в формате pdf очень удобно (для этого нужно лишь бесплатное приложение Adobe Reader). Для сдачи Расчета на бумаге подойдет и распечатанный бланк формата jpeg, если программа для чтения pdf-файлов не установлена.

Пошаговая инструкция по сдаче и заполнению 6-НДФЛ – бланк и заполненный образец формы расчета для скачивания в excel

Каждая организация, индивидуальный предприниматель при наличии работников обязаны подавать сведения по начисленным, удержанным и уплаченным суммам подоходного налога.

Данный вид налоговой нагрузки применяется в отношении доходов, получаемых физическими лицами.

Одним из обязательных отчетов является расчет форма 6-НДФЛ.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Форма 6-НДФЛ – это отчет, который сдают работодатели. В данном расчете приводятся суммарные данные о начисленных доходах и удержанном подоходном налоге (13%).

Ранее работодатели по подоходному налогу сдавали только один раз в год 2-НДФЛ, данный отчет заполнялся на каждого работника отдельно.

С 2016 года, помимо годовой справки 2-НДФЛ, работодатели стали сдавать еще и ежеквартальный расчет 6-НДФЛ без детализации по каждому сотруднику.

Отчитываться по данному виду отчета работодатели обязаны в ФНС, где они стоят на учете в качестве налогоплательщика.

Форма 6-НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@, а в 2018 году были внесены изменения в действующую форму приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Изменения не значительно – поменялись штрихкода и добавлены два поля при заполнении расчета в случае ликвидации, реорганизации организации.

В конце статьи можно скачать образец заполнения расчета для 2018 года, его также можно бесплатно скачать в удобном формате.

Предусмотрено 4 периода, три из них отчетных, один – налоговый:

• 1 квартал – включается в себя три первых месяца с января по март.
• Полугодие – включает шесть первых месяца текущего года с января по июнь
• 9 месяцев – включаются месяцы с января по сентябрь — образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев.
• Год – налоговый период, включает полностью календарный год.

За отчетные периоды расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее последнего числа следующего за периодом месяца. Если это выходной, то крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.

За налоговый – до 1 апреля будущего года включительно.

Таблица со сроками сдачи в 2018 году:

(с 30.04 – 02.05 – праздники)

Таблица со сроками сдачи в 2019 году:

Обязанность отчитываться перед ФНС с помощью расчета 6-НДФЛ имеется у следующих лиц:

• юридические лица;
• ИП с работниками.

То есть обязанность по подаче отчета возникает у налоговых агентов, использующих наемный труд.

В соответствии с данным порядком необходимо придерживаться следующих правил при заполнении расчета 6-НДФЛ:

• данные для заполнения необходимо брать из налоговых регистров;
• если одного листа не достаточно для заполнения, то берутся дополнительные листы;
• на каждом листе проставляется номер страницы в сквозном порядке в специальном поле «стр.» в формате «001», «002»… «010»;
• применение корректоров не допустимо;
• распечатка заполненного отчета с двух сторон листов запрещена;
• не допускается скрепление листов, так как это вызывает их повреждение;
• в каждой клетке заполняется только один показатель;
• дата указывается в цифровом формате ДД.ММ.ГГГГ;
• десятичная дробь указывается через точку;
• заполнять форму 6-НДФЛ можно чернилами черного или синего оттенка;
• поля с суммами должны быть все заполнены, если показатель для заполнения отсутствует, то проставляются нули;
• в пустых клетках проставляются прочерки;
• по каждому ОКТМО расчет заполняется отдельно;
• каждый лист должен быть подписан либо руководителем, либо его представителем, для ИП подпись ставит сам предприниматель или его представитель;
• если расчет заполняется на компьютере, то последующая его распечатка допускается без обрамлений клеток и полей, также не обязательно ставить прочерки, штрифт должен быть courier new 16-18.

Данные правила заполнения обязательны к соблюдению всеми лицами.

Как отразить в 6-НДФЛ:

Форма расчета 6-НДФЛ состоит из титульного листа и второго листа, на котором расположены два раздела.

В первом разделе нужно показать данные по всем работникам, исчисленные нарастающим итогом с 1 января текущего года по конец периода, за который заполняется отчетность.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ — пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Заполнить титульный лист расчета.

Здесь нужно указать ИНН, КПП, общие параметры о периоде, за который сдается расчет, коде ФНС и места подачи формы. Необходимые коды берутся из приложений к порядку заполнения расчета 6-НДФЛ.

Далее нужно вписать наименование работодателя, проставить ОКТМО, контактные данные и сведения, подтверждающие достоверность заполнения.

Если организация ликвидируется или реорганизуется, то дополнительно заполняется два новых поля на титульном листе.

Шаг 2. Заполнить раздел 1.

Следует указать суммарные значения с 1 января по последнее числе отчетного или налогового периода.

Данные приводятся суммарные по всем сотрудникам.

Шаг 3. Заполнить раздел 2.

Здесь достаточно показать показатели за последний квартал в разрезе по каждому месяцу. Сведения также приводятся в суммарном виде по всем работникам.

Шаг 4. Подписать все заполненные листы расчета и пронумеровать их в сквозном порядке.

Данные заполняются в обобщенном виде по всему персоналу за время с начала января отчетного года по последний день периода, за который сдается форма расчета по налогу на доходы физических лиц. Раздел заполняется отдельно по каждой ставке НДФЛ.

Вверху проставляется ИНН и КПП организации работодателя либо ИНН ИП, а также ставится номер страницы в формате 002.

В разделе 11 полей с 010 по 090, расшифровка и правильное заполнение этих строк представлено в таблице ниже:

В 2018 году 2 мая вступил в обращение новый вид бухгалтерской отчетности. Он получил название бланк 6-НДФЛ. Этот документ необходимо отдавать в налоговую инспекцию в каждом финансовом квартале в 2018 году.

Оформление формы производится организациями стандартно — на двух листах формата А4. При этом предприниматели, целые компании, которые имеют штат из наемных сотрудников, обязаны предоставлять такую отчетность, начиная с даты введения.

Бланк 6-НДФЛ не стал заменой уже существующей справки под номером 2-НДФЛ. Вместо этого документом представляется новая отчетность, которую обязаны сдавать владельцы какого-либо бизнеса.

При этом, если в штате меньше, чем двадцать пять человек, то отчет возможно сдать на бумаге. Но в случае, когда количество сотрудников больше, чем четверть сотни, документы необходимо сдавать сугубо в электронном формате.

Компании, прибыль от которых обеспечивается менее чем 25-ти людям, могут сдавать в налоговую инспекцию бумажный отчет, выполненный по форме 6-НДФЛ. Норма, позволяющая это делать, прописана в пункте 2 статьи 230, ее можно прочесть в Налоговом Кодексе РФ.

Документ позволяет:

• формировать регулярную налоговую отчетность;
• собирать и обрабатывать информацию о НДФЛ, а также его параметрах;
• контролировать налоговым органам своевременность и честность расчета налога на доход, а также его перечисления;
• планирование налогообложения и бюджета.

Бланк формы представляет собой шаблон, выполненный на двух листах. В нем первая страница предназначена для данных агента, то есть здесь указывается его идентификационный код, код причины постановки на налоговый учет, название. Также на первой странице есть поля для указания кода периода, коррекционного номера и другой основной информации.

На второй же странице указывается фактическая информация о полученных доходах с конкретными суммами. Сюда же добавляется и размер налога, вычтенный из дохода физ. лиц.

В 2018 году новой формы для заполнения налоговой отчетности не появилось. И это дает возможность заполнять образец так, как это было возможно в 2018-м году. А порядок заполнения можно прочесть в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/450, датированном 14.10.2015 годом.

При этом в 2018 году планируется изменить бланк расчета, и люди, которые платят налог, будут должны сдавать документацию в регистр, заполняя ее по-другому.

Форма 6-НДФЛ появилась сравнительно недавно, поэтому не все знают, как ее необходимо заполнять. Поэтому важно разобраться в процессе составления документа, чтобы не исказить информацию и предоставить верные данные.

В первом разделе указывается сумма дохода в целом, а также размер вычисленного и фактически удержанного налога. Для этого предназначаются строки 020-040 и 070 в первом разделе. Если доход подвергался налогообложению по разным ставкам, то каждую их них необходимо указать в строках 010-040 в первом разделе.

Строка 030 предназначена для указания удержанных суммы со средств, которые облагаются ставкой в 13 %. Но к этой графе не относятся дивиденды. И наконец, в строке 060 вписывается количество физических лиц, получивших доход. Если работник на протяжении одного квартала был подрядчиком, или же уволился, но вернулся на работу, то такое лицо считается один раз.

Интересно, что форма сдается даже в случае нулевых показателей. Если сложилась такая ситуация, то в первой из клеток, которая предназначена для указания зарплаты или налога, указывается ноль. Во всех других клетках ставятся прочерки. Такую форму можно скачать бесплатно в excel.

Бланк формы 6-НДФЛ:

Как говорилось ранее, в разделе два необходимо указывать финансовые данные, распределенные по датам.

При этом есть три вида дат:

• время фактического получения дохода;
• число удержания налога;
• время перечисления налога.

И эти даты вполне могут отличаться в зависимости от вида дохода.

• Датой получения зарплатных средств указывается последний из дней месяца, за который они начислялись. Именно поэтому в строке под цифрой 100 необходимо записывать последнее число месяца, даже если это нерабочий день. На удержание эта дата никак не влияет.
• Удержание налога производится при выдаче денег по факту, а вот его перечисление происходит на следующий день. Если зарплата выдается 5 марта, то это число вписывается в строку с номером 110, а в строчке 120 пишется 6 марта.

• В случае, когда сотрудник получает отпускные средства в 2018 году, строчки 100 и 110 будут содержать одинаковые данные, то есть дату выплаты денег. Но срок перечисления средств в строке под номером 120 будет другим.
• Производить перечисление налога с отпускных денег необходимо в последний день месяца, в котором и производилась выдача средств.
• В случае, когда день является выходным, дата указания переносится на первый из будних дней следующего из месяцев.
• Если отпускные были выданы 30 апреля 2018 года, именно эта дата вписывается в строчках 100-110, в строке 120 пишется 1 мая, поскольку 30 апреля — воскресенье.

Сначала заполняются реквизиты организации, то есть вписывается ИНН и КПП. Поскольку у предпринимателей не существует понятия КПП, то он указывает только идентификационный код, а вот в строчке для КПП ставится прочерк.

Если компанией предоставляется отчет по отдельному подразделению, то в КПП ставится номер, характеризующий местоположение филиала. Также указывается номер страницы, первая из которых обозначается как 001.

Если отчет предоставляется впервые, то в гграфе номера корректировки вписываются три ноля, или число корректирующего отчета. После этого в периоде предоставления указывается код, который отражает определенный отрезок времени. Первый квартал будет обозначаться цифрой 21. Далее в налоговом периоде вписывается год, в котором форма сдается.

Чуть ниже указывается четырехзначный код налоговой инстанции, в которую сдаются отчеты, ну и конечно, код по месту учета. После этого указывается название организации в точности так, как написано в учредительных документа. Если заполнение производится ИП, то в этой графе необходимо указать ФИО, не сокращая.

Далее вводится код ОКТМО и номер телефона, по которому можно связаться. Еще ставится количество цифр в форме, а если есть приложения, то также указывается и их количество. Но если дополнительных листов нет, ставится прочерк.

В поле, предназначенном для налогового агента, ставится цифра 1. В случае, когда форма предоставляется директором фирмы, его ФИО пишутся полностью, но если форма сдается ИП, то в поле ставится прочерк, ведь данные указывались ранее.

Образец письма о нулевом 6-НДФЛ вы можете скачать здесь.

Если же бланк сдается представителем, то указывается цифра 2 и данные человека. После этого пишется дата сдачи отчетности, а чуть ниже информация о доверенности в случае с представителем.

На первом листе пишутся вводные данные. Строка 010 служит для указания процентной ставки налогообложения, 020 — общая полученная сумма налогов по всем физлицам, 025 — общий доход по дивидендам, сумма налоговых вычетов в целом, на которые уменьшится доход после налогообложения.

В графе 040 ставится сумма вычисленного налога по всем физлицам, 045 — общая сумма налогов по дивидендам, 050 — сумма фиксированного авансового платежа по всем субъектам, которая уменьшает налог на доходы физических лиц.

В графу 060 ставится общее количество физ. лиц, которые за период отчета смогли получить облагаемый доход, 070 — общий размер налога, 080 — общий доход, 090 — сумма возвращенного налога.

На листе два в строке 100 указывается день получения средств, указанных в строке 130. Номер 110 отображает дату, в которую был удержан налог с суммы из строки 130, 120 — дата, до наступления которой необходимо перечислить налоги.

В самой строке 130 указывается доход, полученный на дату из строки 100, но налог не вычитается из суммы. В строчке 140 ставится сумма налога на доход, которая удерживалась на дату из строки 100, таким образом можно вычислить чистый доход.

Если производятся платежи за аренду имущества, то в первой разделе, в строке 020 отображаются все доходы по нарастанию с начала года. Сюда же добавляется сумма арендного дохода физического лица. После этого делаются все вычисления по примеру выше.

Во втором разделе отдельно ставятся все платежи по аренде у физ. лиц за последние три месяца. В строках 100-110 ставится дата выдачи денег, в 120 — рабочий день, который идет после дня оплаты, а в строках 130-140 сумма аренды и удержанный налог соответственно.

Чтобы отобразить материальную помощь и подарки, следует помнить, что такие доходы, сумма которых не более, чем 4000 рублей, не облагаются налогами. Но можно указать, если в течение года сотруднику выплачивалась материальная помощь не один раз, и в сумме составляет более 4000 рублей. Все показатели рассчитываются по примеру из предыдущего пункта, а затем вписываются в документ по КНД.

Также бывают ситуации, в которых необходимо указать зарплату за декабрь, которая была погашена в январе. В этом случае есть два варианта. В первом зарплата указывается в отчете за 1 квартал следующего года. К примеру, в строке 100 ставится 31.12, а вот в строке 110 — дата непосредственной выплаты, строка 120 содержит день, следующий после даты выплаты.

При этом можно не указывать декабрьскую зарплату в отчете 1-го квартала. Начисление налога за 4 квартал прошлого года отображалось в документе 2-НДФЛ, и его вставка 6-НДФЛ приведет к двойному отражению налога.

Справка должна сдаваться в каждом квартале, не позже последнего дня месяца, который, следует за кварталом.

В 2018 году сроки сдачи налоговых расчетов такие:

Оцените статью: