Режим налогообложения при использовании сортиментовоза

Предлагаем статью на тему: "режим налогообложения при использовании сортиментовоза" с комментарием от профессионального юриста.

Режим налогообложения при использовании сортиментовоза

Здравствуйте! Помогите решить вопрос: ИП на ЕНВД (автотранспорт) и УСН, имеются, кроме всех прочих, машина сортиментовоз с гидроманипулятором и просто сортиментовоз.

Вопрос: на какой режим налогооблажения, правильнее всего отнести сортиментовоз с гидроманипулятором и просто сортиментовоз? Заранее благодарна!

Добрый день, Мария.

Существует мнение налоговых органов, что с помощью транспортного средства сортиментовоза могут оказываться услуги по перевозке ( т. к. сортиментовоз это транспортное средство, состоящие на учете в ГИБДД). Следовательно, это ЕНВД, а вот работа манипулятора это погрузочно-разгрузочные работы, поэтому ЕНВД применять нельзя, можно только УСН или ОСНО.

Это один из спорных вопросов в налоговом законодательстве РФ, но к счастью есть судебная практика, подтверждающая, что Вы можете использовать ЕНВД, оказывая транспортные услуги сортиментовозом с манипулятором. Это решение арбитражного суда Архангельской области по делу А05-2382 /2013 от 22.05.2013 .

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Несмотря на то, что гидроманипулятор не подпадает под определение транспортного средства, осуществляющего перевозку грузов, а является грузоподъемным устройством, используемым для погрузочно-разгрузочных работ, при правильно составленном Договоре, где будет прописано, что сам факт осуществления погрузочно-разгрузочных работ неотделим от транспортных услуг, можно применять ЕНВД.

1. Применять две системы налогообложения — транспортные грузоперевозки сортиментовозом — ЕНВД; погрузочно-разрузочные услуги — УСН или ОСНО.
2. Правильно составить Договора, чтобы не возникало спорной ситуации, т. е. подтвердить, что в Вашем случае погрузочно-разрузочные услуги неотделимы от транспортных услуг.

Привожу Вам выдержки из решений суда, которые помогут Вам составить Договор:

«Определение понятия „автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов“ в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации(статье 346.27 НК РФ) не приведено.

В пункте 1 статьи 11 НК РФ установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным Кодексом.

Договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке регулируются главой 40 „Перевозка“ Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Поэтому в данном случае в целях применения норм главы 26.3 НК РФ следует руководствоваться определением указанного понятия, приведенным в ГК РФ.

Согласно статье 784 ГК РФ перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки. Общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами.»

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:

Может ли погрузка и разгрузка манипулятором быть на усн

Учитывая изложенное, на уплату единого налога на вмененный доход может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов транспортными средствами, зарегистрированными в установленном порядке в ГИБДД как транспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования, независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено, а также при условии, что собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.

Енвд не применяется по погрузочно-разгрузочным работам

Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники. В формах сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, предусмотрены такие показатели как «Тип транспортного средства» и «Назначение (категория) транспортного средства». Пунктом 3 статьи 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г.

N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» установлено, что допуск автотранспортных средств для участия в дорожном движении на территории Российской Федерации осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 июня 2011 г. N 03-11-11/148 Текст письма официально опубликован не был На ЕНВД переводится, в частности, деятельность по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемая организациями и ИП, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.Указано, что на уплату ЕНВД может переводиться деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов транспортными средствами, зарегистрированными в ГИБДД как транспорт, предназначенный для движения по автодорогам общего пользования. При этом не важно, для какой цели изначально предназначено транспортное средство и какое оборудование на нем размещено.

Нет тематического видео для этой статьи.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый режим при оказании услуг погрузки, разгрузки и подъема мебели

Режим налогообложения при использовании сортиментовоза

Погрузочно-разгрузочные работы прямо не упомянуты в перечне видов деятельности, предусмотренном п. 2 ст. 346 НК РФ. Понятие «автотранспортные услуги» в НК РФ не раскрывается, поэтому в силу п. 1 ст. 11 НК РФ оно применяется в том значении, в каком оно используется в других отраслях законодательства. Договорные отношения в сфере оказания автотранспортных услуг регулируются гл.

Читайте так же:  Суть деятельности без регистрации ип

Вопрос Здравствуйте! Помогите решить вопрос: ИП на ЕНВД (автотранспорт) и УСН, имеются, кроме всех прочих, машина сортиментовоз с гидроманипулятором и просто сортиментовоз. Вопрос: на какой режим налогооблажения, правильнее всего отнести сортиментовоз с гидроманипулятором и просто сортиментовоз? Заранее благодарна! Мария. Ответ Добрый день, Мария. Существует мнение налоговых органов, что с помощью транспортного средства сортиментовоза могут оказываться услуги по перевозке (т.
к. сортиментовоз это транспортное средство, состоящие на учете в ГИБДД). Следовательно, это ЕНВД, а вот работа манипулятора это погрузочно-разгрузочные работы, поэтому ЕНВД применять нельзя, можно только УСН или ОСНО.

Может ли погрузка и разгрузка манипулятором быть на усн

Правильно составить Договора, чтобы не возникало спорной ситуации, т. е. подтвердить, что в Вашем случае погрузочно-разрузочные услуги неотделимы от транспортных услуг. Привожу Вам выдержки из решений суда, которые помогут Вам составить Договор: «Определение понятия „автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов“ в главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации(статье 346.27 НК РФ) не приведено. В пункте 1 статьи 11 НК РФ установлено, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено названным Кодексом.
Правовед.RU 568 юристов сейчас на сайте

Пример: я являюсь ИП, фактически осуществляю погрузочно-разгрузочные работы (подъем груза; разгрузка машин; различные переезды, для чего нанимаю грузовое такси и людей). В числе моих покупателей — юр. лица. 2 вопроса: 1) Какую систему налогообложения я должен применять? 2) Могу ли я применять ЕНВД? Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Какую систему налогообложения лучше применять для МУПа по санаторно-курортной деятельности?
  • Какую систему налогообложения выбрать для начинающего ИП?

Ответы юристов (2)

  • Все услуги юристов в Москве Международные налоговые споры Москва от 20000 руб. Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб.

Бывают ситуации, когда организация и предприниматель осуществляет разные виды деятельности, по которым возможно применение разных систем налогообложения. Переход по некоторым видам деятельности на специальные налоговые режимы осуществляется по причине снижения налоговой нагрузки на предприятие в целом.

Совмещение режимов регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности в статье 348.18 НК РФ определен порядок раздельного учета доходов и расходов для разных систем, а также указано, что доходы и расходы, полученные от деятельности, облагаемой ЕНВД или Патентом, не учитываются при исчислении УСН, ЕСХН или ОСНО.

В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения, которые могут применять налогоплательщики. Вот все системы:

Изображение - Режим налогообложения при использовании сортиментовоза proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Хозяйствующий субъект может совмещать такие режимы:

  • Общая система с «вмененкой» — такое совмещение может быть при осуществлении нескольких видов деятельности ООО или предпринимателем.

Пример. ООО «Лилия» занимается оптовой продажей электрооборудования и имеет розничный магазин по продаже такого оборудования. По оптовой продаже ООО применяет общую систему, а по магазину — стоит на учете в налоговой как плательщик ЕНВД.

  • Упрощенная система с ЕНВД — также при осуществлении нескольких видов деятельности или при осуществлении одного вида деятельности для физических и юридических лиц может быть установлена разная система.

Пример. ИП Петров занимается оказанием санитарно-технических услуг. При оказании таких услуг юридическим лицам он не вправе применять ЕНВД и он применяет УСН, а при оказании таких услуг населению — он является плательщиком ЕНВД.

  • ЕСХН и ЕНВД — возможно применение когда сельскохозяйственный товаропроизводитель продает свои товары в своем розничном магазине. По деятельности производства и оптовой продажи он применяет ЕСХН, а по розничной торговле — ЕНВД.
  • Совмещение Патентной системы с ОСН, УСН или ЕСХН — возможно только для предпринимателя. Патентую систему можно совмещать с любой другой системой. Нужно вести раздельный учет и отдельно нужно вести КУДИР для Патентной системы.
  • Совмещение трех режимов — УСН, ЕНВД и Патента — нормы российского законодательства не запрещают совмещение трех разных систем налогообложения. Главное налогоплательщику самому не запутаться в ведении раздельного учета.

Важно! При совмещении любых режимов нужно вести раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму.

Совмещение трех режимов возможно только для предпринимателя. Это такие режимы как УСН (ОСНО), ЕНВД и Патентная система. Для совмещения этих трех режимов должны быть выполнены следующие условия:

  • Численность сотрудников должна не превышать 15 человек (это ограничение действует для Патентной системы, а значит и для предпринимателя на 3 режимах тоже);
  • Раздельный учет имущества, хоз.операций и обязательств по всем трем режимам;
  • Наличие двух книг учета доходов и расходов — одну по деятельности, облагаемой УСН, другую по деятельности, подпадающей под Патент.
Читайте так же:  Новые условия ипотеки в сбербанке

Таким образом, предприниматель должен вести учет очень строго и разграничивать все доходы и расходы по видам деятельности.

Совмещать разные системы налогообложения может не только общество с ограниченной ответственностью, но и предприниматель. Для этого нужно встать на учет по соответствующим видам деятельности в налоговую инспекцию как плательщик специального режима. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов, расходов и всех хозяйственных операций.

Вопрос: Можно ли совмещать общую систему с УСН?

Ответ: Нет. Общая система может быть совмещена только с ЕНВД и Патентом.

Вопрос: Если на предприятии, совмещающем УСН и ЕНВД, работают сотрудники, за которых уплачиваются страховые взносы. Какие страховые взносы можно зачесть в счет уплаты при расчете ЕНВД?

Ответ: При расчете ЕНВД на предприятии, которое совмещает два режима, нужно учитывать страховые взносы, уплаченные за тех сотрудников, которые заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Вопрос: Может ли ИП совмещать два режима налогообложения — Патентную систему и ЕНВД?

Ответ: Да. Предприниматель может совмещать по разным видам деятельности разные режимы. Для этого нужно встать на учет по разным режимам и вести раздельный учет количественных показателей по ЕНВД и книгу доходов и расходов для Патента.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Все субъекты хозяйствования в соответствии с законами Российской Федерации обязаны платить налоги: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы (налоги субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено несколько систем налогообложения:

– общепринятая система налогообложения (общий режим);

– упрощенная система налогообложения (УСН);

– единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

– единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Последние три варианта являются специальными налоговыми режимами, т.е. могут применяться при соблюдении определенных условий.

В рамках общего режима налогообложения организации и индивидуальные предприниматели обязаны исчислять и уплачивать целый ряд налогов.

При упрощенной системе налогообложения субъекты малого предпринимательства освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций, единого социального налога и не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Такие организации и предприниматели уплачивают только единый налог, связанный с применением упрощенной системы налогообложения, взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и налог на доходы физических лиц с заработной платы своих наемных работников.

Объектов налогообложения при упрощенной системе налогообложения два: “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”. В первом случае в налогооблагаемую базу включаются доходы от реализации и внереализационные доходы. Во втором случае налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: расходы на приобретение, сооружение, изготовление и ремонт основных средств, расходы на приобретение и создание нематериальных активов, расходы на патентование; расходы на научные исследования; арендные платежи за арендуемое имущество; материальные расходы; расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности; расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности и другие расходы, перечень которых указан в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

В случае если объектом налогообложения выбраны доходы, то ставка налога составляет 6%. Исчисленная сумма налога уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налоговая ставка составляет 15%. В некоторых случаях региональными органами власти ставка налога может быть снижена. Так, Законом Московской области от 12 февраля 2009 г. N 9/2009-ОЗ “О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области” для налогоплательщиков, осуществляющих такие виды экономической деятельности, как сельское хозяйство, транспорт, предоставление услуг в сфере культуры, спорта, образования, предоставление социальных услуг, действующая ставка налога снижена до 10%.

Применение УСН возможно, если некоторые экономические показатели деятельности предпринимателя или организации соответствуют критериям, указанным в ст. 346.13 Налогового кодекса РФ. Так, если по итогам девяти месяцев 2009 г. доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 Налогового кодекса, не превысили 45 млн руб., организация не имеет филиалов и представительств, не является банком, инвестиционным фондом, ломбардом, если доля участия других организаций составляет не более 25%, средняя численность не превышает 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб., она вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Вмененная система – специальный налоговый режим, обязательная система для тех категорий предприятий и предпринимателей, которые осуществляют виды деятельности, отнесенные к установленному законом перечню.

В соответствии Налоговым кодексом РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов деятельности:

Читайте так же:  Главные черты автокредита в фольксваген банке

– оказания бытовых услуг;

– оказания ветеринарных услуг;

– оказания услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств;

– оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств;

– оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

– оказания услуг общественного питания;

– распространения наружной рекламы;

– размещения рекламы на транспортных средствах и некоторых других видов деятельности.

ЕНВД не могут применять организации и предприниматели, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек, организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%, индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с гл. 26.2 Налогового кодекса на упрощенную систему налогообложения на основе патента.

Предприятия и предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, освобождаются от уплаты следующих налогов:

– налог на имущество;

– единый социальный налог;

– налог на прибыль организаций (для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы физических лиц).

В то же время сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов.

Ставка единого налога на вмененный доход является единой для всех – 15% от вмененного дохода. Только платится он не с фактического дохода, а с того, который вменен законом.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода. При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Предприятия и предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог, освобождаются от уплаты следующих налогов:

– налог на имущество;

– единый социальный налог;

– налог на прибыль организаций (для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы физических лиц).

Данный специальный налоговый режим могут применять предприниматели и организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%. Перейти на единый сельскохозяйственный налог вправе также рыбохозяйственные организации, численность работников в которых не более 300 человек и доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и произведенной собственными силами продукции составляет за календарный год не менее 70%.

Объектом налогообложения при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Так какой же выбрать режим налогообложения? Чем руководствоваться, принимая такое важное решение? Прежде всего при выборе системы налогообложения следует выяснить, сколько видов деятельности будет осуществлять предприниматель. Есть ли среди видов деятельности виды, подпадающие под ЕНВД, и удовлетворяют ли экономические показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения ЕНВД.

Удовлетворят ли показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения УСН или ЕСХН. Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложения “доходы” или “доходы минус расходы”. При определении в своем выборе следует также помнить о том, что организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме. Организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов.

Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами, по-разному. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода.

Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников учитываются все работники.

В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы составят более 60% дохода, то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы “доходы – расходы”.

Очевидно, что для ведения и бухгалтерского, и налогового учета требуются довольно большие трудозатраты, т.е. предприниматель или руководитель малого предприятия должен сам в полной мере владеть навыками ведения бухгалтерского учета, принять на работу бухгалтера или поручить ведение учета специализированной организации. Но это требует дополнительных финансовых затрат, что не каждый начинающий предприниматель может себе позволить. Поэтому, прежде чем сделать выбор режима налогообложения, необходимо взвесить все “за” и “против”.

Читайте так же:  Как формируется каско на новый автомобиль

Что означают специальные налоговые режимы и что к ним относят?

Специальные налоговые режимы разрабатываются государством для регуляции отдельных отраслей бизнеса, а также упрощения уплаты налогов. Кроме того, они помогают откорректировать налоговую систему и разработать индивидуальные подходы к разным категориям граждан. Какими бывают специальные налоговые режимы, и какие функции они выполняют — посмотрим далее.

Понятие и разновидности специальных налоговых режимов

Специальный налоговый режим (СНР) – это вид налогообложения, имеющий отличительные характеристики от общеустановленных в Налоговом кодексе РФ, за исключением раздела 8.1, в котором и прописаны нормы, регулирующие СНР.

Среди специальных налоговых режимов выделяют пять режимов:

Изображение - Режим налогообложения при использовании сортиментовоза proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F6

Какими главами НК РФ регламентируются специальные налоговые режимы, кем могут применяться и на каких основаниях, предлагается узнать из таблицы, которую можно скачать тут.

Знать о специальных налоговых режимах обязательно не только для экономиста или бухгалтера, но и для бизнесмена, поскольку это важно для грамотного управления своим делом и оптимизации работы с денежными средствами в рамках предприятия.

Специальные налоговые режимы представляют собой особенный свод правил, установленных отдельно для определенных социальных групп, видов деятельности и т.д. Среди основных характеристик специальных режимов налогообложения выделяют следующие:

  • За исключением СПР, все виды специальных режимов могут использоваться только представителями малого бизнеса.
  • УНС, ЕНВД и ЕСХН могут быть использованы предприятиями и индивидуальными предпринимателями, а СРП – исключительно предприятиями, ПСН – исключительно ИП.
  • Все специальные режимы (кроме УСН) могут быть использованы только для определенных объектов, которые указаны в НК РФ или установлены местными органами самоуправления. УСН используется крупными представителями бизнеса по условиям, прописанным в главе 26.2 НК.
  • При всех системах (кроме СРП) единый специальный налог оплачивается вместо налога на прибыль, имущество и НДС. Что касается СРП, то в этом случае будут действовать определенная льготная системы и спецналог.

Налоговый период определяется в зависимости от конкретной системы. Так, декларация по налогам ЕСХН и УНС подается один раз в год, по ЕНВД – в квартал, по ПСН – в год или в течение действия платежа, СРП – в зависимости от периода каждого налога. С этими и другими характеристиками можно ознакомиться в таблице, скачав тут.

Изображение - Режим налогообложения при использовании сортиментовоза proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F867f8a5e638fde1e8f99305bd84b68b7

Какие условия существуют и действуют на сегодняшний день для наиболее популярных специальных налоговых режимов, рассмотрим далее:

Это – единый налог на сельское хозяйство. Здесь предъявляются особые требования к доходу предприятия:

  • Доля дохода именно от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не меньше чем 70% от всей выручки. При этом каких-либо пределов в плане выручки нет – они могут быть абсолютно любыми.
  • Если предприятие занимается ловлей и добычей рыбы, тогда количество сотрудников должно составлять не больше 300 человек.

«Упрощенка» может применяться при соблюдении таких условий:

  • Компания не должна быть казенным либо бюджетным учреждением, а также страховщиком, ломбардом или фондом инвестиций.
  • В уставном капитале может содержаться не более 25% участия сторонних организаций или предприятий.
  • Компания не может заниматься игорным бизнесом или добывать полезные ископаемые.
  • Годовое число сотрудников не может превышать 100 человек.
  • За 9 месяцев года, предшествующего году установления УСН, доход предприятия не был выше 45 миллионов. Данная цифра высчитывается с учетом НДС и инфляций.

Он может использоваться как самостоятельный налоговый режим, так и как дополнительный, например, в сочетании с УСН. Для перехода на ЕНВД компании не нужно как-то ограничивать себя в плане выручки, однако стоит принять следующие правила:

  • Если компания занимается продажами на специально имеющейся для этого площади, то эта площадь не должна превышать 150 квадратных метров.
  • Количество сотрудников предприятия за текущий и прошлый год не может быть более 100 человек.
  • Виды деятельности, для которых применим ЕНВД, четко отражены в 2 пункте 346.26 статьи Налогового кодекса РФ.

Изображение - Режим налогообложения при использовании сортиментовоза proxy?url=https%3A%2F%2Fmoyaidea.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2F8

При переходе на определенный налоговый режим необходимо учесть как федеральные, также и региональные особенности перехода. Для уточнения данных особенностей потребуется обращение в местную Налоговую службу.

Особые возможности предоставляет для представителей малого бизнеса Налоговый кодекс. В данном случае, отмечается один важнейший налоговый режим – упрощенная система налогообложения либо «упрощенка». Использовать её смогут как организации, также и индивидуальные предприятия. Преимущества такой системы заключаются в следующем:

  • Для организаций. Налогообложение на прибыль организации становится единым и уже не исчисляется соответственно главе 25 Налогового кодекса РФ. В случае с НДС, налог не будет рассчитываться по главе 30 Налогового кодекса РФ. Эти налоги заменяются единственным, то есть бухгалтеру придется производить расчеты только по единому налогу, регулируемому «упрощенкой».
  • Для индивидуальных предпринимателей. В таком случае налог на доходы физического лица не будет рассчитываться согласно главе 23 Налогового кодекса, также не будет исчисляться и налог на имущества. Оба они заменяются единым налоговым сбором, вводимым упрощенным налогообложением.
Читайте так же:  Как оплачивается больничный лист во время очередного отпуска по трудовому кодексу

Отметим, что единый налог, вводимый упрощенной системой, – это еще не все сборы, которые потребуется делать в пользу государства. Также нужно будет выплачивать страховые взносы в ПФ; водные налоги; государственные пошлины; налоги на доходы физических лиц; транспортные и земельные налоги; налоги на полезные ископаемые.

Обратите внимание, что воспользоваться упрощенным налоговым режимом могут не все предприятия и ИП – для этого необходимо соответствовать определенным критериям. Данные критерии закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

При общем изучении налогов и налогообложения тщательное внимание уделяют специальным налоговым режимам. Подробная информация о них с яркими примерами – в следующем видеоролике:

Любой специальный налоговый режим лицо может выбирать полностью самостоятельно. Конечно, важно обращать внимание, какие типы налоговых режимов подходят именно вам, то есть, каким типам вы соответствуете, а каким – нет. В любом случае, это прекрасная возможность, чтобы не уплачивать все или некоторые федеральные налоги.

Изображение - Режим налогообложения при использовании сортиментовоза proxy?url=http%3A%2F%2Fnebopro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2FCover-203

Разберем преимущества и недостатки общей системы налогообложения и четырех специальных режимов. Это поможет планировать доходы и расходы, просчитывать себестоимость и платить меньше налогов.

В России действуют пять вариантов налогообложения. Общая система налогообложения — ОСН и четыре специальных режима:

  • Упрощенная система налогообложения,
  • Единый налог на вмененный доход,
  • Единый сельскохозяйственный налог,
  • Патентная система налогообложения, она только для ИП .

Выбрать оптимальный режим просто. Рассчитайте предполагаемую сумму налога по каждому режиму, учитывая вид деятельности, количество сотрудников и ожидаемый минимальный доход.

Изменить систему налогообложения нельзя, если численность работников превышает 100 человек, при ведении определенного вида деятельности, и если доход за 9 месяцев превышает 45 миллионов рублей. Не получится перейти на специальный режим и в том случае, если вы ведете совместное предприятие с юридическими лицами.

Налоги для юридических лиц

Налог на прибыль — 20 %.

Налог на имущество — до 2,2 %.

Налог на доходы. Для резидентов — 13 %, для нерезидентов — 30 %.

Налог на имущество — до 2%.

Преимущества

Нет ограничений по деятельности, штату или доходу.

Налог рассчитывается по одному из способов:

С доходов — 6 %. Выгодно тем, у кого мало подтвержденных расходов.

Для компаний, которые получают доход на разницу между доходами и расходами — 15 %. Выгодно, если расходов по УСН много.

Преимущества

Ежеквартальная уплата налогов.

Сдача отчетности — раз в год.

При ставке в 6 % из налога вычитаются страховые взносы. Для ИП без штата до 100 %, для ИП с сотрудниками и ООО — до 50 %.

Сумма налога рассчитывается не по фактическому доходу. Для расчета применяется ставка, установленная Налоговым кодексом для каждого рода деятельности. У субъектов РФ ставки разные.

Преимущества

Упрощенный налоговый учет.

Сдача отчетности и уплата налога — ежеквартально.

Можно не использовать кассовую технику.

Фиксированная сумма налога.

Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов.

Режим хорош, когда ваш доход на 70 % складывается из прибыли от производства сельхозпродукции или рыбного хозяйства. ЕСХН замещает налоги общей системы, за исключением таможенного НДС .

Налогооблагаемая база — доход минус расход. Если в прошлом расчетном периоде предприятие понесло убытки, они уменьшают базу. Компенсировать убытки можно 9 лет подряд. Удобно для фермерских хозяйств. Например, в случае неурожая или ущерба посевам при стихийных бедствиях.

Налоговая ставка — 6%.

Преимущества

Замещает налоги общей системы.

Упрощает подачу отчетности.

Вместо налога при использовании Патентной системы говорят о покупке патента. Стоимость патента рассчитывается не с полученного дохода, а с возможного годового дохода. Его устанавливают субъекты РФ .

Патент выдается на срок от месяца до года.

Налоговая ставка — 6 % от возможного годового дохода.

Преимущества

Налогоплательщик оплачивает часть патента до начала деятельности и остаток за несколько дней до окончания срока действия патента.

Не нужно сдавать отчетность.

Необязательно ставить кассовые аппараты.

Общая система хороша для тех, кто держит большой штат, планирует торговать оптом или работать с Газпромом. В остальных случаях стоит посчитать доходы, расходы и величину налога на каждом из режимов. Это самый надежный способ выбрать оптимальный.

Если вы только начинаете и слабо разбираетесь в тонкостях налогового учета, выбирайте тот режим, который вам понятен. Не старайтесь оптимизировать налоги заранее, не выйдя за пределы комфортных трат. Не забудьте, что серьезная отчетность требует специалиста-бухгалтера, а он требует денег. И вам желательно понимать, что этот специалист делает в своих странных табличках.

Платите налоги вовремя, а не то налоговая счета заблокирует.

Изображение - Режим налогообложения при использовании сортиментовоза 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here