Способы реструктуризации дебиторской задолженности

Предлагаем статью на тему: "способы реструктуризации дебиторской задолженности" с комментарием от профессионального юриста.

(инкассации, взыскание, сокращение)

Дебиторская задолженность — это кредитование покупателей (заказчиков) продукции от момента отгрузки готовой продукции до перечисления на расчетный счет организации-продавца в банке платежа за нее. Объем дебиторской задолженности свидетельствует о временном отвлечении средств из оборота организации, что вызывает дополнительную потребность в денежных ресурсах и может привести ее к напряженному финансовому состоянию и, как результат, к неплатежеспособности.

Уровень дебиторской задолженности зависит от вида изготавливаемой продукции, емкости рынка, степени насыщенности рынка данной продукцией, принятой в организации системы расчетов, политики коммерческого кредитования и других условий.

В странах со стабильной экономической системой, низким уровнем инфляции увеличение дебиторской задолженности часто расценивается как свидетельство наращивания оборота и не считается тревожным сигналом. В России же в условиях повышенной инфляции и нестабильности экономики такое положение может быть очень опасным, так как ведет к повышению финансовых рисков и, как следствие, к финансовой неустойчивости организации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оценка объема дебиторской задолженности осуществляется по данным бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода. Наиболее важным является анализ дебиторской задолженности по видам ее возникновения:

– покупатели, подрядчики и заказчики;

– векселя к получению;

Однако на финансовую устойчивость предприятия влияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее объем (размер), форма и, самое главное, движение (скорость инкассации, превращения ее в денежные средства).

Проводя оценку просроченной задолженности, следует особо выделить ту ее часть, которая может быть причислена к безнадежной дебиторской задолженности и в дальнейшем должна быть исключена из анализа, поскольку не может характеризовать имущественный комплекс предприятия как источник покрытия кредиторской задолженности. В то же время по ст. 419 ГК РФ обязательства предприятия дебитора прекращаются лишь при ликвидации его как юридического лица. Такие причины, как отсутствие денежных средств на счетах организации-должника, ее тяжелое финансовое положение, при отсутствии официальных сведений о запасах в связи с ее ликвидацией в Едином государственном реестре не дают законного основания считать полученные в результате такой хозяйственной операции убытки на уменьшение налогооблагаемой базы налога на прибыль.

Устойчивость финансового положения организации во многом зависит от соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей. Поэтому, чтобы финансовое положение организации не ухудшалось, необходимы следующие действия:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей. Ибо в случае значительного превышения дебиторской задолженности требуется привлекать дополнительные источники финансирования из-за возникновения недостатка в оборотных средствах для осуществления производственной деятельности;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям и задолженностям, по которым наступил срок исполнения;

3) по возможности ориентироваться на увеличение числа заказчиков для уменьшения риска неуплаты монопольного малого числа заказчиков, а также на предоплату (не менее 50% стоимости продукции)
получаемой заказчиком продукции;

4)при значительном превышении кредиторской задолженности над
дебиторской возрастает недостаток собственных долгосрочных и даже
краткосрочных источников средств для формирования запасов.

Анализ дебиторской задолженности следует начинать с определения доли просроченной дебиторской задолженности, в том числе свыше трех месяцев в общем ее объеме, и ее динамики в сравнении с предшествующим периодом (поданным формы № 5 бухгалтерской отчетности и данным управленческого учета).

Увеличение доли просроченной дебиторской задолженности, в том числе свыше трех месяцев, свидетельствует о движении предприятия в сторону усиления его финансовой неустойчивости.

Если должников (дебиторов) много, рекомендуется определить группу должников, сумма задолженности которых составляет большую часть дебиторской задолженности (порядка 80%), и именно с этой группой должников надо серьезно работать для определения возможных выплат в ближайшие периоды.

Дебиторская задолженность организации наряду с выручкой (денежными средствами на расчетных счетах) является одним из основных источников получения денежных средств для исполнения прежде всего краткосрочных обязательств организации. Т.к. это не затрагивает состав производственных активов (оборудование, материальные ценности и т. д.)

Превращение дебиторской задолженности в денежные средства или ее сокращение может происходить следующими способами: взысканием через судебную процедуру, инкассацией — добровольным перечислением дебитором денежных средств, реструктуризацией долгов предприятия.

Видео (кликните для воспроизведения).

Взыскание долгов с дебитора при его нежелании выплатить свои обязательства по договору происходит через решения арбитражного суда по исполнительному листу.

Инкассация дебиторской задолженности означает возврат дебиторской задолженности путем добровольного перевода дебитором денежных средств для зачисления их на расчетный счет организации в соответствии с договором.

Реструктуризация дебиторской задолженности – перевод просроченной дебиторской задолженности в быстроликвидные активы для повышения ее платежеспособности.

Основными путями для реструктуризации и уменьшения дебиторской задолженности организации могут быть:

1. Взаимозачет предусматривает погашение взаимных обязательств предприятий, как правило, с привлечением третьих лиц.

Читайте так же:  Подробная инструкция ведения бухгалтерского учета ип на упрощенке

Рассматриваемое предприятие «А» является дебитором по отношению к предприятию «В» и имеет обязательства по отношению к предприятию «Б». В то же время предприятие «Б» – дебитор по отношению к предприятию «А» и имеет обязательства по отношению к предприятию «В». Предприятие «В» является дебитором предприятия «Б» и имеет обязательства перед Изображение - Способы реструктуризации дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fok-t.ru%2Fstudopediaru%2Fbaza2%2F3092659781336.files%2Fimage002

предприятием «А». Тогда после рассмотрения взаимных обязательств и требований между этими организациями можно погасить частично или полностью дебиторскую задолженность, используя взаимозачеты. Взаимозачеты долгов служат распространенным методом реструктуризации задолженности.

2. Передача (продажа) дебитором для погашения задолженности предприятию имеющихся на балансе быстроликвидных ценных бумаг — облигаций и акций. По взаимному соглашению в качестве таких ценных бумаг
могут использоваться государственные кредитные облигации, облигации
федерального займа разных сроков погашения, муниципальные облигации, акции известных компаний топливно-энергетического комплекса,
телекоммуникационных предприятий и т. д. Важным моментом является
уточнение стоимости передаваемых (продаваемых) ценных бумаг.

3.Получение от дебитора в счет погашения дебиторской задолженности части недвижимого имущества, находящегося в его собственности: административной, производственной или складской площадей,
производственного оборудования, транспортных средств и др.

Полученное имущество может быть использовано организацией в своем производственном процессе, или передано своим кредиторам, или продано третьим лицам.

Другой вариант погашения дебиторской задолженности — сдача в аренду вышеперечисленного недвижимого имущества организации, а она в свою очередь может его передать в субаренду своим кредиторам или третьим лицам.

Погашение дебиторской задолженности может также происходить за счет передачи дебитором материальных ценностей: сырья, материалов, товаров и т. д., которые организация может использовать в своем производстве или для погашения кредиторской задолженности или продать третьим лицам.

4. Задолженность неплатежеспособной организации другим организациям может быть переоформлена в качестве займа или в виде ликвидных векселей, что будет более выгодно в части надежного и полного погашения обязательств.

5. Важным направлением уменьшения объема дебиторской задолженности является увеличение размера предоплаты за отгруженную продукцию. Размер предоплаты за отгруженную продукцию может колебаться в значительных границах в зависимости от характера
взаимодействия с клиентом — потребителем продукции и истории кредитных отношений с ним. В общем случае для постоянного клиента
—потребителя продукции размер предоплаты за отгруженную продукцию может составлять 20-25% стоимости партии, для клиента, периодически потребляющего продукцию, — не менее 50%, для клиента,
редко потребляющего продукцию или незнакомого, — 100%. Определение клиента, заказчика продукции, для которого устанавливается
объем предоплаты 0—100%, зависит от обстоятельств каждого конкретного случая, условий заключения сделки, финансовых возможностей клиента.

6. Погашение дебиторской задолженности возможно в результате
предложенных скидок к размеру задолженности в обмен на ускорение
платежей, особенно при досрочном, своевременном платежах. Так, при
досрочном платеже скидки могут составлять 5—7%, при своевременном
платеже — 2—3%, при ускорении просроченного платежа — за счет отмены или снижения санкций за просрочку платежа. В данном случае
использование скидок будет существенно выгоднее, чем применение
краткосрочных займов для погашения кредиторской задолженности.
Дебиторы, которые могут получить такие скидки, и размер скидок определяются отдельно для каждого конкретного случая.

Следующим шагом уменьшения дебиторской задолженности является уменьшение периода предоставления товарного кредита клиентам — покупателям продукции. Товарный кредит нередко предоставляется клиентам на 60 дней (за рубежом предоставляется на период 90— 120 дней). Поэтому снижение календарного периода предоставления товарного кредита является также важной мерой снижения объема дебиторской задолженности. Так, рекомендуется для постоянных клиентов — не более 30 дней, для клиентов, периодически покупающих продукцию, — не более 15 дней. В каждом конкретном случае в зависимости от объема поставок, стабильности платежей эти сроки устанавливаются индивидуально.

Для постоянных клиентов может быть установлен предельный приемлемый уровень объема задолженности, который не нарушается при проведении новых закупок и платежей.

7. Снижение дебиторской задолженности путем процедуры факторинга. Одним из способов возможного привлечения денежных средств для оплаты собственных долгов является договор финансирования под уступку прав требования. В международной практике этот метод более известен как факторинг.

После совершения отгрузки товаров (продукции) с отсрочкой пла­тежа документы по поставке передаются кредитной организации, ко­торая выплачивает денежные средства от 60 до 90% суммы поставки. Размер суммы зависит от величины сделки и рисков, связанных с ра­ботой клиента. Оставшаяся неоплаченной часть поставки за минусом комиссии кредитной организации переводится поставщику после при­хода денег от покупателя. Таким образом, организация получает воз­можность планировать свои финансовые потоки (снижать дебиторскую задолженность) вне зависимости от платежной дисциплины покупате­лей, будучи уверенной в безусловном поступлении средств из кредит­ной организации против акцептованных товарно-транспортных доку­ментов по поставкам с отсрочкой платежа.

Часто факторинг сравнивают с банковским кредитом, но у них раз­личная природа и условия осуществления. Кредит характеризуется срочностью и предполагает погашение через определенный срок, кроме того, подразумевается обеспечение залогом для его получения.

Читайте так же:  Как выглядит образец приказа на премию

Использование факторинга позволяет организации существенным образом снизить объем дебиторской задолженности при росте продаж, тем самым улучшить свою финансовую устойчивость. Безусловно, ко­миссия кредитной организации за факторинг сокращает размер выруч­ки, но рост количества продаж увеличивает объем выручки и соответ­ственно положительно влияет на своевременную оплату своих долгов и на результат деятельности организации.

Дебиторская задолженность: как реструктуризировать долг?

Что такое реструктуризация дебиторской задолженности?

Необходимость реструктуризации дебиторской задолженности дистрибьютора (изменении структуры долга) может возникнуть только при наступлении обстоятельств, препятствующих исполнению дистрибьютором своих обязанностецй в отношении предоставленной ему дебиторки. Обратите внимание, реструктуризация долга – мера, применяемая в отношении заемщиков, которые находятся в состоянии дефолта, т. е. не способны обслуживать свой долг.

Речь в статье ниже не идет о тех случаях, когда дистрибьютор имеет возможность, но не хочет гасить дебиторку в установленным договором поставки режиме. Таким образом решение о изменении структуры долга может сформироваться только после всесторонней оценки способности вашего заемщика к погашению дебиторки.

Определения “реструктуризации дебиторки” не содержится в российском законодательстве. Однако такое описание можно встретить в подзаконных актах. Например, согласно ст. 105 Бюджетного кодекса РФ под реструктуризацией долга понимается “основанное на соглашении прекращение долговых обязательств … с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств”.

Необходимость реструктуризации долга дистрибьютора

На практике же термину “реструктуризация” зачастую придается более широкое значение, а его конкретное содержание может разниться и зависит от договоренностей сторон.

Реструктуризация может предполагать:

  • списание части долга дистрибьютора
  • отнесение всего или части долга на больший срок
  • смешанная форма, предполагающая списание части долга, отсрочку исполнения обязательств и увеличение величины долга, за счет пени.

Реструктуризация дебиторской задолженности исключает обращение в суд с исковым требованием, а значит предполагает дальнейшие взаимоотношения между поставщиком и дистрибьютором, а значит служит интересам и дистрибьютора и поставщика.

Выгода дистрибьютора от реструктуризации дебиторской задолженности очевидна: он получает шанс восстановить свое финансовое «здоровье», за счет средств поставщика. Поставщик же получат возможность сохранить партнерские отношения с торговым партнером, удержаться в его товарном портфеле, на полках дилеров и в рыночном сегменте, занимаемом дистрибьютором.

Форма и условия реструктуризации дебиторской задолженности, как и сама необходимость в ней, зависит от многих обстоятельств, включая:

  • заинтересованность в продолжении взаимоотношений с дистрибьютором;
  • понимание финансового состояния должника и его надежности;
  • наличие обеспечения (залог, поручительство, обеспечительный платеж) и т.д.;
  • истоия взаимоотношений с дистрибьютором.

О реструктуризации дебиторки с юридической точки зрения

Соглашение о реструктуризации дебиторской задолженности – гражданско-правовая сделка. Поэтому ее заключение возможно только при обоюдном понимании условий и согласии сторон. Конкретное юридическое оформление реструктуризации дебиторской задолженности зависит от сути и содержании договоренности сторон. На сколько далеко зашли разбирательства (досудебная стадия, суд) так же определяет юридическое оформление договоренности.

В этой статье разберем лишь тактики и правовые инструменты, которые разумно использовать для разрешения возникающих конфликтов в части реструктуризации задолженности до обращения в суд.

Как управлять дебиторской задолженностью, чтобы не поссориться с партнерами

Договор поставки и маркетинговый договор между сторонами – зачет встречных требований

Бывают ситуации, когда отношения сторон не ограничиваются рамками одного договора. К примеру, между дистрибьютором и поставщиком помимо договора поставки существуют и , так называемый, маркетинговый договор – договор оказания маркетинговых услуг продвижения продукции поставщика. В таком случае, при не выполнении обязательств по погашению дебиторки, часто, поставщик отказывается исполнять обязательства по продвижению продукции, зафиксированных в маркетинговом договоре.

Дистрибьютор, являясь должником по договору поставки, в другом договоре с дистрибьютором уже может выступать кредитором дистрибьютора. Поскольку обе стороны связывают взаимные обязательства по двум гражданско-прововым договорам, возникает возможность рассмотреть вариант зачета требований. По общему правилу для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ), при этом для прекращения обязательства зачетом заявление о зачете должно быть получено соответствующей стороной. Условием зачета по правилам ст. 410 ГК РФ является взаимность (встречный характер) и однородность требований, а также наступивший срок исполнения требований.

Тем не менее, это не мешает сторонам заключить соглашение о прекращении неоднородных обязательств или обязательств с ненаступившим сроком исполнения (п. 4 Постановления Пленума ВАС № 16 «О свободе договора и ее пределах» от 14 марта 2014 года).

Способы реструктуризации дебиторской задолженности

Реструктуризация – сложная процедура, нюансы которой должны знать представители обеих сторон. Действие разрешается выполнить, если должник не может своевременно погасить взятые на себя обязательства. Владелец денежных средств может самостоятельно предложить осуществить мероприятие или дождаться, пока заемщик поймет, что без действия не обойтись.

Читайте так же:  Особенности заполнения по образцу формы р14001 на добавление оквэд

Принимать решения в данной ситуации может только владелец капитала. Он обладает правом пойти навстречу заемщику или отказать в реструктуризации, посчитав, что банкротство должника или реализация заложенного имущества принесет кредитору больше пользы. Человек, который брал займ, не сможет противиться воле хозяина денежных средств.

Мероприятие регулируется действующим законодательством. Во время его выполнения требуется соблюсти ряд нюансов, которые требуется знать заранее. Чтобы избежать возникновения трудностей в процесс, требуется заранее изучить все особенности проведения действия.

Реструктуризация задолженности может потребоваться, если решение о предоставлении денежных средств было принято без тщательной оценки внутренней ситуации учреждения и его финансового положения.

Решение не было обосновано относительно:

  • квалификации менеджмента;
  • размера необходимых вложений;
  • возможных издержек;
  • уровня реализации.

Другая популярная причина, которая приводит к потребности в необходимости осуществления мероприятия, — после предоставления кредита в фирме произошло ряд событий, которые оказали негативное влияние на положение компании.

В роли подобных факторов могут выступать:

  • потеря крупных сделок;
  • понижение уровня спроса;
  • повышение размера затрат.

Все это приводит к появлению необходимости в проведении реструктуризации.

В качестве инициатора мероприятия могут выступать сразу несколько субъектов.

К ним относятся:

  • компания, предоставившая займ;
  • сотрудники государственных органов;
  • сам заемщик.

Учреждение, которое является владельцем денежных средств, имеет право самостоятельно решить вопрос о необходимости проведения мероприятия. В этом случае фирма может руководствоваться вопросом выгодности.

Если должник не может вовремя погасить взятые на себя обязательства, учреждение может наложить на имущество недобросовестного заемщика взыскание, вернув себе потраченные средства, или инициировать начало процедуры банкротства. Реструктуризация кредита – один из возможных вариантов развития событий.

Компания, предоставившая займ, имеет право предложить изменить условия в любой период сотрудничества. Если человек не может вернуть долг, владелец капитала получает право инициировать реструктуризацию до судебного разбирательства или предложить провести мероприятие уже после обращения в государственный орган.

Изображение - Способы реструктуризации дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F022-10

Период оборота дебиторской задолженности напрямую влияет на финансовую устойчивость и безопасность предприятия.

Куда следует обратиться, чтобы узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН, и как можно взять справку об ее отсутствии, читайте в этой статье.

Если владелец капитала все же решит пойти навстречу заемщику, он должен принять во внимание ряд важных моментов. Главной причиной удовлетворения просьбы клиента в реструктуризации может служить тот факт, что компания не желает потерять выгодного клиента. Следует помнить, что проведение подобного мероприятия – это всегда результат компромисса.

На уступки придется пойти обеим сторонам, принимающим участие в процессе. Успех реструктуризации во многом зависит от выявления сильных и слабых сторон и адекватного поведения участников. Нередки случаи, когда крупные кредитные организации с несовпадающими интересами могут препятствовать в заключении подобного договора.

Международная практика показала, что соблюдение ряда правил во время процедуры повысит вероятность ее успешного завершения.

Сегодня положительным примером выполнения реструктуризации служит так называемый «лондонский подход». Он сформировался на основе оценки действий английских организаций, которые оказались в подобной ситуации.

Крупные кредитные учреждения государства разработали комплекс норм поведения, которых должны придерживаться фирмы, оказавшиеся на грани дефолта.

«Кодекс поведения», как называют сборник норм, подразумевает соблюдение следующих правил во время осуществления реструктуризации задолженности:

  • все кредиторы получают равный доступ к сведениям;
  • фирмы должны отказаться от взыскания задолженности в индивидуальном порядке;
  • необходимо учитывать договорные возможности сторон.

Изображение - Способы реструктуризации дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F754a42c9c07d675f28757f8ebfc78f11

Соблюдение всех правил позволит избежать усугубления сложившейся ситуации и позволит всем участникам мероприятия вести совместный диалог

Если компания и должник договорились о проведении реструктуризации, они должны соблюдать ряд правил. Следует помнить, что в новом обязательстве кредитор и заемщик должны быть теми же, что и в договоре по предыдущему кредиту.

Главная проблема всех бумаг, заключаемых в процессе мероприятия, — документы содержат формулировки, из которых трудно понять, почему компании решили заключить новый договор. Это является нарушением правил. По этой причине необходимо четко формулировать все определения и указать причину проведения мероприятия.

Если в последствие возникнет спор, который приведет к судебному разбирательству, сторона, ссылающаяся на новацию, должна будет предоставить веские доводы в пользу приводимых аргументов.

  • Если компания готова пойти навстречу должнику, она может заключить с клиентом договор об отсрочке. Если выполняется реструктуризация дебиторской задолженности, то лучше всего идти этим путем.
  • Эксперты советуют прибегать владельцу денежных средств к данному методу, если партнер стратегически важен, и компания не хочет потерять его. Однако метод может использовать только в том случае, если контрагент добровольно согласен на проведение мероприятия. Иначе заключение договора об отсрочке пользы не принесет. Владельцу капитала придется возвращать средства иным способом, и он просто потратит время.
  • Общаясь с должником, кредитор должен обсудить не только возможность отсрочки, но и способ прекращения обязательств. Чтобы в дальнейшем не возникли споры, все принятые решения необходимо закреплять документально.
Читайте так же:  Чем хороши кредиты наличными в банке уралсиб

Он может осуществляться в форме:

Если стороны решат прибегнуть к 1 варианту, должник должен будет передать кредитору ценности вместо погашения долговых обязательств. Порядок осуществления действия и размер передаваемого имущества определяется сторонами.

Обязательства могут быть прекращены и с помощью зачета.

Для появления возможности осуществления мероприятия должны присутствовать единовременно все 3 условия:

  • предъявляемое требование к зачету должно быть встречным;
  • требования сторон однотипны;
  • срок исполнения обязательств уже наступил.

Во время осуществления мероприятия, обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования.

Суть новации состоит в том, что первоначальное требование заменяется иным обязательством. Для подтверждения выполнения процедуры стороны заключают договор между собой.

  • Способ очень похож на перемену лиц в обязательстве, однако процедуры кардинальным образом отличаются. Если выполняется подобное мероприятие, человек, на которого будет возложено обязательство, обязан погасить долг заемщика. Однако само основное обязательство изменений не претерпевает.
  • По документам обязанным остается первоначальный должник до того момента, пока третье лицо полностью не погасит задолженность. Только после сообщения кредитора о том, что произведен полный расчет, обязательства с первоначального заемщика снимаются.
  • Дебиторскую задолженность можно списать. Процедура осуществления действия зависит от того, какого вида присутствует задолженность – истребованная или неистребованная. К 1 виду относятся те долговые обязательства, по которым владелец денежных средств использовал все способы самостоятельного возврата капитала с должника, но действия результата не принесли.
  • Списание истребованной задолженности происходит на финансовый результат деятельности предприятия по истечении срока исковой давности, который составляет три года. Следует помнить, что выполнение подобного действия становится поводом для уменьшения базы налога на прибыль.

Соглашение о реструктуризации задолженности относится к разделу гражданско-правовых сделок, которые заключаются между взаимодействующими сторонами. Начало процедуры возможно только при обоюдном согласии сторон.

Юридическое оформление процедуры реструктуризации задолженности зависит и от сути договора, который был заключен между взаимодействующими сторонами. Факт, насколько далеко зашла процедура разбирательства, определяет дальнейшие нюансы взаимодействия и юридического оформления процедуры.

Судебная процедура реструктуризации дебиторской задолженности начинается с отказа должника прибегнуть к способу, но при наличии подобного желания у кредитора. Государственный орган будет принимать решение с учетом всех нюансов сделки.

Изображение - Способы реструктуризации дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F035-2

Проверить задолженность по ЖКХ можно в бухгалтерии организации, предоставляющей коммунальные услуги.

С порядком списания просроченной кредиторской задолженности можно ознакомиться тут.

Как списать дебиторскую задолженность в соответствии со всеми нормами законодательства, читайте по ссылке.

  1. Бартерная сделка
  2. Расчеты между покупателями (потребителями) и поставщиками (подрядчиками), основанные на зачете взаимных требований по обоюдным поставкам.
  3. Соглашения об отступном
  4. Соглашение о замене обязательства, существовавшего между должником и кредитором ранее, другим обязательством
  5. Договор цессии
  6. Обмен задолженности на акции.
  7. Предоставления кредитору права участия в акционерном капитале предприятия-должника
  8. Целесообразность взыскания дебиторской задолженности
  9. Вывод.

Превращение дебиторской задолженности в денежные средства или ее сокращение может происходить следующими способами:

· взыскани­ем через судебную процедуру,

· инкассацией — добровольным перечис­лением дебитором денежных средств,

· реструктуризацией долгов орга­низации.

Долги с дебитора при его нежелании выплатить свои обязательства по договору взыскиваются через решения арбитражного суда по ис­полнительному листу.

Инкассация дебиторской задолженности означает возврат дебитор­ской задолженности путем добровольного перевода дебитором денеж­ных средств для зачисления их на расчетный счет организации в соот­ветствии с договором.

Реструктуризация дебиторской задолженности организации пред­ставляет собой перевод просроченной дебиторской задолженности в быстроликвидные активы для повышения ее платежеспособности.

Реструктуризация и уменьшение дебиторской задолженности орга­низации могут происходить с помощью:

  • – продавать долги дебиторов банку, осуществляющему факторинговые операции;
  • – гасить задолженность путем зачета, новации, отступного, т.е. предоставления встречного однородного требования;
  • – периодически пересматривать предельную сумму отпуска товаров (услуг) в долг и избегать дебиторов с высоким риском неоплаты;
  • – при продаже большого количества товаров немедленно выставлять счета покупателям;
  • – определять срок просроченных платежей на счетах дебиторов;
  • – обменивать дебиторскую задолженность на акции или доли участия в уставном капитале предприятия-должника с целью усиления своего влияния в его бизнесе.

Конечно, в первую очередь необходимо не допускать необоснованной задолженности, роста не оплаченных в срок и безнадежных к возврату долгов. Важную роль здесь играет избранная форма расчетов между поставщиками и покупателями.

Бартерная сделка является также формой реструктуризации задолженности и представляет собой неденежный, но оцененный и сбалансированный товарообмен, оформляемый единым договором или контрактом. При этом оценка товаров и компенсация дебиторской и кредиторской задолженности и взаимных претензий осуществляется в основном дополнительными поставками или их уменьшением.

Достаточно эффективными, обеспечивающими сбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности являются расчеты между покупателями (потребителями) и поставщиками (подрядчиками), основанные на зачете взаимных требований по обоюдным поставкам. Использование этой формы расчетов должно быть обусловлено соответствующими договорами. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, могут быть разовыми и постоянно действующими.

Читайте так же:  Нужно ли ип бухгалтерское обслуживание и сколько это стоит

Задолженности могут быть погашены путем соглашения о так называемом отступном, т.е. передачи дебитором взамен надлежащего исполнения долга по договору определенных имущественных ценностей и прав, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности, работы (услуги), информацию, результаты интеллектуальной деятельности.

При новации задолженностей сторонами достигаетсясоглашение о замене обязательства, существовавшего между ними ранее, другим обязательством,предусматривающим иной предмет и способ исполнения, причем в бухгалтерском учете величина дебиторской и кредиторской задолженности остается прежней, как и субъекты расчетов погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Одной из форм новации долговых обязательств является оформление задолженности векселем.

Одним из способов возврата дебиторской задолженности является ее продажа банку или другому кредитному учреждению – договор факторинга. Обычно такую задолженность продают при острой потребности в денежных средствах, а покупают предприятия, которые являются должниками дебитора. Приобретая дебиторскую задолженность с дисконтной скидкой, они предъявляют ее к погашению должником по полной стоимости.

Основой сделки по продаже долгов дебиторов является договор переуступки права требования, или договор цессии. Согласно этому договору право требовать возврата долга и другие права и обязанности первоначального кредитора переходят к другому предприятию за соответствующую плату, причем согласия должника не требуется, ему лишь сообщают о переуступке права требования и новые платежные реквизиты, по которым он должен вернуть долг. Договор факторинга отличается от договора цессии тем, что заключается он исключительно с банком или кредитным учреждением и предполагает кроме передачи долга и операцию кредитования под уступку денежного требования. В этом договоре должен быть определен размер вознаграждения, уплачиваемого банку за оказанную операцию, и порядок оплаты дебиторской задолженности. Величина вознаграждения устанавливается обычно в процентах к сумме денежного требования.

Разновидностью покупки долга является форфейтинг (от франц. a’forfait). Эта форма расчетов применяется главным образом во внешней торговле при продаже крупных объектов недвижимости (комплектов крупнотоннажного оборудования, судов, крупных партий дорогостоящих товаров и т.п.). Покупка долга при форфейтинге оформляется оборотным документом, как правило, векселем кредитора без права регресса, т.е. на безоборотной основе. Основное отличие такой формы расчетов заключается в том, что кредитование поставщика осуществляется на средние и длительные сроки, в то время как факторинг предусматривает краткосрочное финансирование.

Еще одной из форм реструктуризации долговых обязательств является обмен задолженности на акции. Кредитор может обменять требования по возврату задолженности как на акции, выкупленные у акционеров, так и на акции, дополнительно выпущенные в связи с увеличением уставного капитала. В том и другом случае предприятие-кредитор в обмен на погашение долгового обязательства усиливает свою долю участия в управлении предприятием-должником, приобретает определенные права на его собственность и результаты деятельности.

В настоящее время часто прибегают к такой процедуре, как реструктуризация дебиторской задолженности путем предоставления кредитору права участия в акционерном капитале предприятия-должника. В этом случае задолженность преобразуется в обязательство предприятия-дебитора провести дополнительную эмиссию своих акций и передать их во владение кредитору. Последний приобретает право продажи этих акций инвесторам или стать совладельцем предприятия-дебитора, провести в нем необходимые преобразования, повышающие эффективность деятельности.

Иногда целесообразнее отказаться от взыскания дебиторской задолженности, чем тратить время и средства для ее возврата. В первую очередь это относится к так называемым безнадежным долгам, списываемым до окончания срока исковой давности: дебиторской задолженности предприятий, признанных банкротами в судебном порядке, если их имущества недостаточно для погашения долговых обязательств; долгам предприятий, пострадавших от крупных стихийных бедствий и других форс-мажорных обстоятельств. Чтобы списать такую задолженность, предприятие по каждому случаю должно обосновать невозможность ее взыскания, подтвердив это соответствующими документами

Вывод. Необходимость поиска эффективных путей по повышению ликви­дности дебиторской задолженности организации с целью скорейшего высвобождения денежных средств, заложенных в ней, для погашения кредиторской задолженности связана с повышением (восстановле­нием) платежеспособности организации. Рассмотрим более подробно предлагаемые пути снижения дебиторской задолженности.

Дата добавления: 2015-04-19 ; просмотров: 2030 . Нарушение авторских прав

Изображение - Способы реструктуризации дебиторской задолженности 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here