Справка 2-ндфл в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "справка 2-ндфл в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

С 2019 года введена абсолютно новая форма справки 2-НДФЛ

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F06%2F370x180_buhguru-Megaplan

23 октября 2018 года ФНС России на официальном сайте публикации правовой информации опубликовала зарегистрированный Минюстом приказ от 02 октября 2018 года № ММВ-7-11/566 с утверждённой новой формой 2-НДФЛ с 2019 года. Рассказываем, что поменялось и что нового в бланке справки о доходах физлица и суммах НДФЛ, а также за какой период нужно использовать именно его.

Самые последние новости о 2-НДФЛ с 2019 года заключаются в том, что Налоговая служба России не просто отредактировала и видоизменила прежнюю форму справки, утверждённую приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, а полностью заменила её на новую форму со всеми вытекающими последствиями.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F2-NDFL-novaya-2019

Названный приказ о новой справке 2-НДФЛ с 2019 года включает помимо нового бланка:

  • правила ее заполнения (Приложение № 2 к приказу ФНС);
  • электронный формат внесения сведений (Приложение № 3);
  • регламент сдачи в налоговую (Приложение № 4);
  • отдельный бланк справки для выдачи по просьбе физлица (Приложение № 5).
Видео (кликните для воспроизведения).

В связи с принятием новой 2-НДФЛ в 2019 году, перестают действовать приказы ФНС:

  • от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485 (и его последняя редакция от 17.01.2018), которым была утверждена прежняя форма сведений о доходах физического лица, порядок её заполнения, а также электронный формат сдачи;
  • от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, которым закреплён регламент представления в налоговые органы справок 2-НДФЛ и сообщений о невозможности удержания налога и его сумме.

Бланк занимает 2 листа. Выглядит новая форма 2-НДФЛ в 2019 году следующим образом:

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F2-NDFL-2019-pervyj-list

Как видно, несколько поменялось в сторону расширения само название справки. Его просто привели в соответствие с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhguru.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2F2-NDFL-2019-vtoroj-list

Прежний Раздел 3 с помесячными данными о доходах вынесен в отдельное Приложение.

Что касается сроков сдачи 2-НДФЛ в 2019 году, то они не поменялись. Это нужно сделать до 1 апреля (понедельник) 2019 года включительно. Подробно о них мы рассказали здесь.

Во-первых, новая форма справки о доходах физлица учитывает поправки в Налоговый кодекс РФ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (дискетах, дисках, флешках и т. п.). Они внесены Законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Во-вторых, новый бланк справки учитывает возможность представления сведений о доходах физических лиц правопреемниками налогового агента. Такие поправки были внесены в НК РФ Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Соответствующим образом налоговики скорректировали инструкцию по заполнению 2-НДФЛ с 2019 года, но совсем незначительно.

Согласно рассматриваемому приказу ФНС № ММВ-7-11/566, новая форма 2-НДФЛ начинает действовать с 1 января 2019 года. Её следует применять, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fspravka_2-ndfl

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2019 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2018 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected]

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2019 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]);

справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]).

Налоговый орган разграничил функциональное назначение документов о доходах. На руки работники будут получать справку, структура которой почти соответствует прежнему образцу 2-НДФЛ, а новая форма 2-НДФЛ, в 2019 году должна подаваться в ИФНС.

Структура обновленной справки для сдачи в налоговую инспекцию содержит меньше разделов (3 вместо прежних 5, но появились дополнительные информационные блоки):

вводная часть с общими данными о налоговом агенте;

раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;

раздел 3 предназначен для систематизации информации по примененным нанимателем налоговым вычетам (речь идет только о стандартных, социальных и имущественных вычетах);

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

Видео (кликните для воспроизведения).

2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа. Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств. Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать. Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули). Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.

Читайте так же:  Налог на имущество организаций и физических лиц

Справка оформляется по доходам налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом по разным ставкам. Если применялось несколько ставок, по каждой из них заполняются отдельные разделы 1-3 и приложение. Все страницы должны иметь сквозную нумерацию формата «001».

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ для ИФНС рассмотрим на примере. Справка оформляется по доходам физического лица Фадеева М.А., который является налоговым резидентом РФ. Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения). 17 сентября 2018 года он уволился по собственному желанию, использовав при этом часть отпуска, оставшиеся дни отдыха он заменил компенсацией.

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2018г. составили:

С 01 января 2019 года в Российской Федерации будут использоваться новые формы подачи сведений в ФНС России о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц.

Справка о доходах и суммах налога физического лица

Приказ Федеральной налоговой службы от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] был официально зарегистрирован 22.10.2018 за № 52491, а опубликован 23.10.2018 , номер опубликования 0001201810230019.

Таким образом, начиная с 2019 года, будет применяться совершенно новая форма справки 2-НДФЛ при сдаче сведений за 2018 год и последующие годы.

Изменения: Справка 2-НДФЛ теперь именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица» , а до этого она именовалась как: «Справка о доходах физического лица».

Еще одно важное нововведение: справки в инспекцию и работникам теперь отличаются.

Внешне новая форма выглядит, как налоговая декларация , где в самом верху заполняются ИНН и КПП организации и далее остальные реквизиты компании.

Раньше в справках нужно было ставить один из двух признаков 1 или 2.

У новой справки может быть 4 признака:

  • цифра 1 – в общем случае;
  • цифра 2 – при невозможности удержать налог;
  • цифра 3 – в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента;
  • цифра 4 – при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

Теперь в отдельном приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» должны отражаться все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам (которые раньше отражались в разделе 3).

.
Все, что раньше отражалось в разделе 5, а именно – «Общие доходы, база по налогам, исчисленный и удержанный НДФЛ », теперь попадают в раздел 2 новой справки.

Вместо раздела старой справки под номером 4 для отражения сведений «Детские, социальные и имущественные вычеты» теперь используется раздел 3.
Еще в новой редакции справки 2-НДФЛ появился новый реквизит «Код вида уведомления».

Теперь работодатели будут указывать коды:

  • «1» — для уведомления на имущественный вычет;
  • «2» — для уведомления на социальный вычет;
  • «3» — для уведомления, которое подтверждает право работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.

Образец 1. Справка 2-НДФЛ в инспекцию:

Часть №1

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.russtartup.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2F2-NDFL-dlya-IFNS2019-1

Образец справки 2-НДФЛ для ИФНС начиная с 2019 года

Часть №2 (приложение)

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.russtartup.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2F2-NDFL-dlya-IFNS-2019-2

Образец приложения к справке 2-НДФЛ для ИФНС начиная с 2019 года

Здесь нововведения заключаются в основном в компактности самой формы. Теперь справка выглядит, как облегченный вариант новой 2-НДФЛ, где будут отражаться самые важные и необходимые сведения без приложений.

В новой справке не нужно:

  • заполнять номер (нет номера 2-НДФЛ);
  • заполнять признак;
  • заполнять коды;
  • заполнять дату выдачи уведомлений о вычетах.

Образец 2. Справка о доходах работнику:

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.russtartup.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F11%2FSpravka-o-nalogah-2019

Образец новой справки о доходах работника начиная с 01 января 2019 года

Справка по форме 2-НДФЛ в обязательном порядке предоставляется в ИФНС налоговыми агентами (п. 2 стат. 230 НК). Срок подачи – не позднее 1-го апреля следующего года. За 2018 г. отчитаться следует до 01.04.19 г.

Начиная с отчетности за 2018 год, требуется использовать новый бланк 2-НДФЛ 2019. Проект приказа уже размещен на официальном портале нормативно-правовых актов.

Форма подается налоговыми агентами. Это все работодатели, включая юрлиц и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам. Факт удержания подоходного налога значения не имеет – в любом случае требуется подать сведения в ИФНС.

За периоды 2016-2017 гг. действовала справка по форме, утвержденной ФНС в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 г. Затем в этот документ были внесены уточнения: актуальным стал бланк по Приказу ММВ-7-11/[email protected] от 17.01.18 г.

Скачать бланк 2-НДФЛ в 2018 году

А для представления сведений о доходах физических лиц за 2018 г. уже разработана новая форма справки 2-НДФЛ 2019. Приказ Федеральной налоговой службы от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] с новой формой уже опубликован.

Скачать приказ о новой форме 2-НДФЛ и порядке заполнения

Необходимость корректировок бланка обусловлена внесением нововведений в налоговое законодательство РФ. Речь идет о следующих изменениях в НК РФ:

  • Исключена возможность подачи сведений в виде файлов на различных электронных носителях (флешках, дисках или дискетах) – в соответствии с нормами Закона № 113-ФЗ от 02.05.15 г.
  • Добавлена обязанность правопреемника реорганизованной организации самостоятельно подавать сведения по доходам граждан – согласно Закону № 335-ФЗ от 27.11.17 г. (редакция от 28.12.17 г.).
  • Наименование справки 2-НДФЛ с 2019 года приведено в соответствии с положениями п. 2 стат. 230 НК.
Читайте так же:  В чем преимущество вкладов от русстройбанка

В связи с принятием новой справки 2-НДФЛ о доходах физлиц и суммах налога, с 2019 года будут отменены следующие нормативно-правовые документы ФНС:

  • Приказ № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 г. – утверждает форму справки по коду КНД 1151078, порядок и электронный формат заполнения.
  • Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 16.09.11 г. – утверждает регламент представления в ИФНС сведений, включая информирование о невозможности удержания подоходного налога.

Новый бланк справки 2-НДФЛ требуется применять с предоставления сведений за 2018 г. О том, какие корректировки планируются, далее.

Споры с сотрудниками

Сотрудники полагают, что их нельзя наказать за хамство на работе, если они справляются со своими обязанностями. Иногда они правы, даже если в локальных актах учреждения есть запрет на неподобающее поведение. Но бывает и так, что главбух трудится и в праздники, и в будни допоздна, а в награду получает выговор и увольнение. Причем суд встает на сторону работодателя.

Смотрите реальные истории дел, когда неудовлетворительное поведение сотрудника привело к судебным разбирательствам.

Разработчики уточнили название бланка. При заполнении новой формы справки 2-НДФЛ нужно указывать «Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц». Прежнее наименование «Справка о доходах физического лица» уточнено и расширено.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.budgetnik.ru%2Fimages%2F1page%2F2-ndfl-19-1-min

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.budgetnik.ru%2Fimages%2F1page%2F2-ndfl-19-2-min

Дополнительно в действие с 2019 года вводятся:

  • Регламент заполнения отчета (по Приложению 2).
  • Электронный формат внесения данных (по Приложению 3).
  • Правила подачи справки в ИФНС (по Приложению 4).
  • Бланк для выдачи сведений физлицам (по Приложению 5).

Обратите внимание!

Помимо обязанности предоставления формы в ИФНС работодатели должны выдавать справку при обращении сотрудников (п. 3 стат. 230 НК). На это ТК РФ отводится 3 дня (стат. 62). С 2019 года в действие вводятся отдельные бланки для подачи данных в налоговые органы и выдачи физлицам. Ранее использовалась единая форма.

Ожидаемый образец справки 2-НДФЛ по новой форме не содержит разд. 3. Напомним, в этом разделе ранее отражались данные о доходах. Информация приводилась с разбивкой по месяцам, суммам и видам доходов. Отдельно указывались предоставленные работникам вычеты – по типам и суммам. В новом бланке разд. 3 выделен в отдельное приложение. Расшифровка учетных данных о доходах и вычетах также будет заполняться помесячно.

Дополнительно чиновники добавили строчку «Код уведомления». Это поле заменит строки в разд. 4 о данных уведомлений на оформление вычетов (имущественных или социальных). В обновленной форме следует указывать следующие значения кодов:

  • «1» – для подтверждения права физлица на имущественный вычет.
  • «2» – для подтверждения права физлица на социальный вычет.
  • «3» – для подтверждения права физлица-иностранца на вычеты на авансовые фиксированные платежи.

Важные материалы для бухгалтеров:

Основные изменения в работе бухгалтера в 2019 году

Учетная политика бюджетного учреждения 2019

Учетная политика казенного учреждения 2019

9 карточек-подсказок, чтобы составить график отпусков на 2019 год

Как провести инвентаризацию по новым правилам

В целом регламент заполнения данных в обновленном бланке не поменяется. Порядок составления формы предъявляет такие требования:

  • Отмечена недопустимость исправления ошибок с помощью корректирующих средств.
  • Запрещается печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа.
  • Заполнение цифровых показателей допускается только в положительном эквиваленте, то есть без знаков «–».
  • При внесении данных «на бумаге» разрешены чернила традиционных цветов – синего, фиолетового или черного.

За что коллеги не любят бухгалтеров? Рассмотрим, по какой причине часто бывают конфликты сотрудников с бухгалтером и как с ними справиться.

При сдаче отчета организации-правопреемники представляют данные по реорганизованному учреждению в территориальное подразделение ИФНС по адресу своего учета. Снято ограничение по количеству справок (3000 на один файл) при отправке формы через ТКС. Механизм подачи отчета на электронных носителях из нового порядка исключен. В 2019 году сдать сведения по НДФЛ на флешках, дискетах или дисках не получится.

В настоящее время законопроект находится на рассмотрении. Окончательное принятие ожидается к концу 2018 года. Скачать образец новой формы справки 2-НДФЛ можно будут сразу после утверждения чиновниками нового приказа.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019, бланк и образец заполнения

Прочитайте, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ 2019. Ведь после ее кардинального изменения сделать это стало достаточно трудно. Мы расскажем вам все тонкости новой формы 2019 и покажем образец заполнения. А также дадим возможность скачать бесплатно новый бланк 2-НДФЛ 2019.

В апреле 2019 года все без исключения работодатели должны отчитаться перед налоговой по форме 2-НДФЛ. Однако ФНС коренным образом изменила бланк формы и правила его заполнения, что существенно затруднило работу бухгалтеров. Чтобы вовремя и правильно сдать отчет, давайте вместе разберемся, что представляет собой новый документ.

В 2019 году будет действовать новая форма справки 2-НДФЛ. Ее уже утвердили приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Это значит, что за 2018 год предоставлять декларацию 2-НДФЛ нужно будет на новом бланке КНД 1151078.

2-НДФЛ 2019 состоит из двух частей:

  1. Непосредственно сама справка «Справка о доходах и суммах налога физического лица», состоящая из трех разделов;
  2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».
Читайте так же:  Обязательные документы для осаго в 2019 году

Чтобы разобраться во всех нововведениях, мы составили сравнительную таблицу с пунктами, которые теперь придется заполнять по-новому.

Атрибут справки

2-НДФЛ старого образца

2-НДФЛ 2019

«Справка о доходах физического лица»

  • «Справка о доходах и суммах налога физического лица»;
  • Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

1 – если НДФЛ уплачен;

2 – если перечислить невозможно

Признак 1 – при уплате подоходного налоговым агентом;

Признак 2 – если удержать налог невозможно в обычной ситуации;

Признак 3 – если НДФЛ удержан и отчитывается правопреемник налогового агента;

Признак 4 – если подоходный удержать нельзя, а справку подает правопреемник налогового агента

Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов

Выделены специальные строки для этих данных

Понадобиться вписывать код, характеризующий уведомление:

«1» – уведомление на предоставление имущественного вычета;

«2» – уведомление на предоставление социальных вычетов;

«3» – уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента

Где указывать доходы и вычеты с расшифровкой

В Приложении к справке

Где отражать налоговую базу, сумму НДФЛ

Где прописывать детские и социальные вычеты

Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполнения новой 2-НДФЛ 2019.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-1-2-ndfl-2019-kak-zapolnit_p

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-2-2-ndfl-2019-kak-zapolnit-preview

Новая 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Остановимся теперь на правилах заполнения бланка 2-НДФЛ 2019, образец которого представлен выше. Итак, как заполнить эту справку.

Начнем с шапочки документа. Тут стандартные данные для любой налоговой декларации: ИНН/КПП/ОКТМО, название организации, телефон, код ФНС, где компания числиться в качестве налогоплательщика.

Сложность может возникнуть только с графой «Признак», так как в старой справке их было 2, а в бланке 2-НДФЛ новой формы их четыре:

Признак 1 и 2 ставят сами налогоплательщики. В первом случае если НДФЛ перечислен, во втором случае – удержать невозможно. Признак 3 и 4 ставят правопреемники налогового агента. При этом Признак «3» означает, что налог перечислен, Признак «4», что это сделать нереально.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-3-2-ndfl-2019-preview

Раздел 1. Посвящен личным данным налогоплательщика. Заполните ФИО, ИНН, статус, код страны, серия и номер паспорта, когда и кем выдан.

Раздел 2. Эта часть справки отражает доходы, налоговую базу, сумму удержанного и уплаченного НДФЛ.

Важно! Правила оформления Раздела 2 для справок с признаком 1 и 3 отличается от справок с признаком 2 и 4.

Как заполнить 2-НДФЛ 2019 Раздел 2, мы расскажем с помощью таблицы.

Графа Раздела 2

Как заполнить с Признаком 1 и 3

Как заполнить с Признаком 2 и 4

Это сумма денежных выплат за налоговый период в чистом виде без вычетов и удержаний. Она должна совпадать с суммой аналогичных строк Раздела 3

Так же как с признаком 1 и 3

Показатель строки «общая сумма» за минусом всех положенных вычетов

Так же как с признаком 1 и 3

Показатель определяется по формуле

Так же как с признаком 1 и 3

Цифра, которую вы реально удержали из зарплаты работника

Размер патента, на который уменьшается налог

Годовая сумма НДФЛ отправленная в бюджет

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Не удержанный подоходный

НДФЛ, который невозможно перечислить

НДФЛ, который невозможно перечислить

Раздел 3. Здесь показывается информация о стандартных, социальных и имущественных вычетах. При этом следуйте таким правилам:

  • Для каждого вида вычета – своя строка;
  • Если по одному коду вычета у вас несколько сумм, их можно объединить;
  • Если сумма вычета одинаковая, но коды у них разные, то для каждой льготы должна заполняться своя ячейка;
  • Если строк недостаточно, оформляйте несколько листов, заполнив в них: ИНН/КПП компании, стр., номер справки и отчетный год, признак и номер корректировки, код налогового органа, и соответственно сами вычеты. Все прочее в дополнительном листе не оформляется.

Новым для бухгалтеров в этом разделе будет код уведомления, подтверждающего наличие вычета (смотрите образец выше). Они подразделяются следующим образом:

  1. – это уведомление об имущественном вычете;
  2. – это уведомление о социальном вычете;
  3. – патент для иностранных граждан.

Будьте внимательны! Если у вас нет уведомления от работника об имеющихся вычетах, то ячейка с кодом не заполняется.

Посмотрим образец новой 2-НДФЛ 2019

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-4-2-ndfl-2019-razdel-3-preview

Приложение к справке 2-НДФЛ.

Перво-наперво впишите номер справки, отчетный год и укажите вашу ставку налога. Не лишним будет вспомнить, что и в 2018, и в 2019 году основная ставка НДФЛ для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов – 30%.

Далее нужно построчно вписать доходы работника за год, не забывая о кодах этих доходов и о вычетах, уменьшающих налоговую базу.

Крайне важно! Коды социальных, стандартных и имущественных вычетов в Приложении к справке не пишутся.

В образце это будет выглядеть приблизительно так

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-5-2-ndfl-2019-prilozhenie-preview

Таким образом, в образце мы отразили следующие данные:

  • Код 2000 – заработная плата;
  • Код 503 – материальная помощь, которая не облагается НДФЛ.

Не только 2-НДФЛ, которую отправляют в налоговую инспекцию претерпела серьезные изменения в 2019 году. Новшества коснулись и бланка, который выдается работнику на руки согласно его заявлению. Официальное название этого документа «Справка о доходах и суммах налога физического лица», то есть это уже не считается 2-НДФЛ.

Теперь сей документ имеет меньше полей для заполнения и у него всего один лист, хотя бланк по-прежнему очень напоминает старую форму 2-НДФЛ. Что убрали разработчики из этой формы:

  • Не пишем больше номер;
  • Нет надобности ставить признак;
  • Не указываем код и дату выдачу уведомления о предоставлении вычета.
Читайте так же:  Правила оформления недвижимости по наследству

Обращаем ваше внимание! Новая справка для сотрудников 2019 вступает в силу с 1 января 2019 года, поэтому в 2018 работаем на старом бланке.

Правила заполнения справки для сотрудников практически не поменялись. Кроме обычных шапочных данных о компании и физике, в части 3 пишем месяц получения денег, код выплаты и сумму, код вычета и сумму. Не пишите в этом отделение документа имущественные, стандартные и социальные вычеты. Для них предназначена четвертая часть документа.

В заключительной, пятой части справки даются обобщенные данные за весь период по зарплате, вычетам, налоговой базе, удержанному и перечисленному налогу.

Образец справки 2-НДФЛ для сотрудников 2019

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.rnk.ru%2Fimages%2Fkartinka%2Fperedelka%2Fobrazec-6-2-ndfl-dlya-rabotnikov-preview

Осталось разрешить вопрос: кто, когда и в каком виде должен предоставлять новую 2-НДФЛ 2019.

Оформлять ее обязаны все налоговые агенты, то есть лица, имеющие наемных работников, которым они платят какие-либо деньги за работу. К таким лицам относятся:

  • Компании;
  • Бизнесмены;
  • Иные лица, если у них имеется наемная рабочая сила.

Подается 2-НДФЛ один раз по истечении года. Срок сдачи документа 1 апреля года следующего за отчетным. Таким образом, за 2018 год отчитаться придется 1 апреля 2019. Когда работодатель не имеет возможности сделать отчисление НДФЛ, он уведомляет об этом ФНС до 1 марта года следующего за отчетным.

Декларация отсылается в то отделение ФНС, где организация или ИП числиться в качестве налогоплательщика. При этом форма подачи не изменилась. По-прежнему сдать отчет на бумаге имеют право те, у кого не больше 25 работников. Если выше, то приемлем только электронный способ пересылки.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Ffns-1-700x329

2-НДФЛ — форма отчетности, которая подается работодателями в налоговый орган. Но у нее было еще одно назначение — справка представлялась для подтверждения дохода физлица. Например, при оформлении ипотеки или получении налогового вычета. Однако 2 октября 2018 года вышел приказ ФНС № ММВ-7-11/566, которым утверждена новая форма этой справки. Вместе с тем в приказе отмечается, что 2-НДФЛ предоставляется в налоговый орган, а сотрудникам на руки для их личных целей выдается специальная справка «О доходах и суммах налога физического лица».

Новая справка для выдачи сотруднику практически копирует форму 2-НДФЛ старого образца, то есть ту, которая действует на сегодняшний день. В нее внесены небольшие изменения, в частности, удалены некоторые поля.

Что же касается 2-НДФЛ для предоставления в инспекцию, то ее структура полностью изменилась. Форма теперь состоит всего из трех разделов. Кроме того, добавлено приложение — в нем нужно будет расшифровать сведения о доходах и вычетах помесячно. Также в форме есть некоторые другие изменения.

Приказ вводит новые формы с 2019 года. Таким образом, для подтверждения дохода за 2018 год сотрудникам нужно будет выдавать не форму 2-НДФЛ, а упомянутую справку.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fkontursverka.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fspravka

Справка о доходах и суммах налога физического лица

Не позднее 01.04.2019 налоговые агенты по НДФЛ должны представить в свою налоговую инспекцию документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за 2018 год и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за истекший год по каждому физическому лицу. Речь идет о справках 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). А еще раньше, не позднее 01.03.2019, налоговые агенты должны по указанной форме сообщить налоговому органу о физлицах, у которых удержать НДФЛ в 2018 году оказалось невозможным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Необходимо иметь в виду, что в 2019 году нужно подавать справки 2-НДФЛ нового образца. О новой форме 2-НДФЛ с 2019 года расскажем в нашей консультации.

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] , вступающий в силу с 01.01.2019, утвердил 2 формы справки о доходах:

  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ );
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица.

Первая справка предназначена для представления в налоговую инспекцию сведений о доходах физлиц (в т.ч. в случая невозможности удержания налога), а вторая (без кода «2-НДФЛ») – для представления физлицам по их заявлению на основании п. 3 ст. 230 НК РФ.

Новая справка 2-НДФЛ в 2019 году имеет машиноориентированную форму и предназначена для тех налоговых агентов (в частности, работодателей), которые представляют такие справки на бумаге. Считается, что использование машиноориетированной формы позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).

Напомним, что на бумаге справки 2-НДФЛ могут подавать те налоговые агенты, у которых численность физлиц, получивших доход в календарном году, не превысила 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Содержание новой справки 2-НДФЛ практически не изменилось, поменялась лишь структура справки. Теперь она состоит не из 5 разделов, а из 3 разделов (основной лист) и Приложения. На основном листе отражаются сведения о налоговом агенте, физическом лице-получателе дохода, приводятся общие суммы дохода и НДФЛ за год, а также налоговых вычетов (по их видам). А в Приложении в отношении конкретного физического лица приводятся сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам календарного года с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.

Читайте так же:  Как получить военную ипотеку

Подробный порядок заполнения новой справки 2-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать для справки 2-НДФЛ (новая форма 2019) бланк можно здесь.

Что касается налоговых агентов, представляющих справки 2-НДФЛ в электронной форме через ТКС, то изменение формата справок они и не заметят, ведь XML-файлы формируются с помощью специальной программы. А программы эти без участия налоговых агентов будут адаптированы к отправке справок по новой форме в 2019 году.

Что касается формы справки о доходах, выдаваемой физлицу по его заявлению для предоставления по месту требования, то такая справка практически аналогична действующей в 2018 году форме справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), но немного упрощена. Так, из справки исключены сведения о ее номере, признаке справки (1 или 2), номере корректировки и коде ИФНС. Кроме того, не нужно в справке для работника указывать сведения об уведомлении, подтверждающем право налогового агента на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

Скачать форму справки о доходах, которую нужно будет выдавать по просьбе работника с 01.01.2019, можно по этой ссылке.

Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fimg.ppt.ru%2Fimg%2Fb0a77f30fcb87a8628d58719db5afe59

    Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Fimages%2Fperson%2F20450s

    ФНС России утвердила новую справку 2-НДФЛ. У нее теперь новое название, новая форма и приложение. Работодатели должны использовать новый бланк и электронный формат уже при отчетности за 2018 год, а также если работнику потребуется справка о доходах.

    Федеральная налоговая служба издала приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/ [email protected] , которым утвердила совершенно новую справку 2-НДФЛ. Теперь она называется не просто «Справка о доходах физического лица», а «Справка о доходах и суммах налогов физического лица». Кроме того, справка стала больше, и у нее теперь есть отдельное приложение. Приказ ФНС России зарегистрирован в Минюсте 22.10.2018, уже официально опубликован и вступит в силу с 1 января 2019 года. Новая справка 2-НДФЛ будет применяться в 2019 году при отчетной кампании за текущий, 2018 год.

    ФНС России своим приказом утвердила:

    • форму справки 2-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налогафизического лица» (приложение №1);
    • порядок заполнения справки 2-НДФЛ (приложение №2);
    • электронный формат документа (приложение №3);
    • порядок представления в налоговые органы формы 2-НДФЛ и сообщения о невозможности удержать налог (приложение №4);
    • форма справки 2-НДФЛ для выдачи физлицам (приложение №5).

    Таким образом, теперь форма 2-НДФЛ фактически разделилась на две:

    1. для налоговиков;
    2. для налогоплательщиков.

    В ФНС нужно сдавать основную форму, а работникам по их требованию выдавать дополнительную. Титульный лист справки 2-НДФЛ для налоговой выглядит так:

    Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024100021

    В этот вариант формы 2-НДФЛ теперь можно включить больше сведений о доходах, удержанном налоге и вычетах физлица. Отдельно утверждена форма реестра, который налоговый агент должен направить в инспекцию ФНС вместе со справками на налогоплательщиков. Он выглядит так:

    Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024101126

    Бланк справки 2-НДФЛ для самих налогоплательщиков, который они получают в соответствии с нормами п.3 статьи 230 НК РФ , выглядит теперь так:

    Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024100309

    Он попроще отчетного и более компактный, всего на одном листе. Место для печати организации-работодателя не предусмотрено. Зато есть возможность указать данные о вычетах.

    В приложении к приказу содержится подробная инструкция по заполнению отчетной формы и направлению ее в налоговый орган. Как и сейчас, налоговые агенты имеют право оформить справку как на бумаге, так и в электронной форме. Для новой справки 2-НДФЛ предусмотрено 4 признака:

    • 1 — в общем случае;
    • 2 — при невозможности удержать налог;
    • 3 — в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
    • 4 — при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

    Кроме того, в приказе содержатся и другие коды, которые налоговые агенты должны применять при заполнении этого документа. В частности, коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, выглядят так:

    Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17955%2Fu78268-20181024101313

    Также предусмотрены коды вида уведомления, вместо отдельных полей для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов, которые есть в действующей форме 2-НДФЛ. Теперь налоговые агенты будут указывать:

    • «1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
    • «2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
    • «3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

    У новой справки 2-НДФЛ есть приложение, которое называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Фактически оно заменяет раздел 3 действующей сейчас формы 2-НДФЛ. То есть это расшифровка сведений о доходах физлица по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога. Указываются только коды вычетов из п.1 статьи 230 НК РФ.

    Изображение - Справка 2-ндфл в 2019 году 23423422330
    Автор статьи: Виталий Потрясов

    Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 4

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here