Сроки сдачи 2-ндфл

Предлагаем статью на тему: "сроки сдачи 2-ндфл" с комментарием от профессионального юриста.

Справка по форме 2-НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – это документ, которым все российские работодатели отчитываются перед налоговыми органами за доходы и налоговые отчисления своих сотрудников. В справке 2-НДФЛ указываются суммы доходов, вычетов и налогов, начисленных от заработной платы для передачи в бюджет.

За правильность подачи 2-НДФЛ отвечают организации, но у частных лиц, на которых оформлена данная справка, интерес к 2-НДФЛ также есть, так как копия этого документа часто используется банками для проверки уровня дохода при оценке заявок на кредиты.

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fstore.bankiros.ru%2Fsource%2F1%2FkahQfpPQK-q5OcWCxekARRjzZsLCbDh9

Отчетным периодом для формы 2-НДФЛ являются 12 месяцев истекшего года. На сбор и обработку сведений, дается еще два месяца. Затем наступает срок сдачи декларации за прошлый год.

Так сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2017 год наступают в марте – апреле 2018 года. Форму 2-НДФЛ за 2016 год сдавали в 2017, и так далее.

Однако в вопросе о сроках сдачи 2-НДФЛ не все так однозначно. Лица, на которых заполняется данная форма, разделяются на тех:

Видео (кликните для воспроизведения).
  • с кого удержали подоходный налог за 2017 год;
  • тех, с кого этот налог не удерживали.

Для каждой из категорий назначены коды:

  • цифра «1» присваивается тем, за кого налоги уплачены;
  • цифра «2» становится признаком тех, с кого налоги не удерживались.

Номера «1» и «2» проставляются в каждой форме 2-НДФЛ. Конечные сроки сдачи отчетности зависят как раз от этих кодов.

  • документы, помеченные «1», сдаются не позже 1 апреля;
  • документы с кодом «2» на тех, с кого не был удержан подоходный налог в прошлом году, сдаются до 1 марта.

Многие думают, что срок сдачи отчетности за прошлый год – первый день второго квартала текущего года. Это верно лишь для тех, с кого уже был удержан подоходный налог, тех, чьи декларации обозначены кодом «1».

В 2018 году 1 апреля был выходным днем, благодаря этому последний срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год сдвинулся на 2 апреля 2018 года. Для документов с кодом «2» никаких переносов не произошло, их следовало сдавать не позднее 1 марта 2018 года.

Всем бухгалтерским работникам нужно помнить, что у наемного работника нет обязанности заполнять, сдавать или каким-то еще образом участвовать в оформлении 2-НДФЛ. Ответственности за неправильное составление или несвоевременную сдачу этого документа работник не несет. Все штрафные санкции ложатся на предприятие, их величина составляет – 200 рублей за каждую не сданную в срок справку, 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями. Факт уплаты этих штрафов не освобождает предприятие от необходимости исправить ситуацию, в том числе переделать и подать справку.

Такие правила лишний раз подчеркивают необходимость правильного составления 2-НДФЛ. Напомним, как это должно происходить.

Этот документ заполняется на каждого сотрудника организации индивидуально. Цифры берутся из первичных бухгалтерских документов.

Но есть некоторые общие для всех справок 2-НДФЛ требования. В ней обязательно заполняется пять разделов:

  • название и местоположение организации-работодателя, все его реквизиты: номер счета и адрес банка, номера ИНН, КПП, код по ОКТМО, телефонный номер;
  • данные работника: фамилия, имя, отчество, ИНН, дата рождения, гражданство;
  • помесячное указание доходов за отчетный период облагаемых подоходным налогом по ставке 13%;
  • налоговые вычеты: имущественные, социальные и стандартные, с соответствующими кодами;
  • суммарные результаты доходов, налогов и вычетов.

Форма 2-НДФЛ подтверждается подписью руководителя и печатью предприятия.

Образец заполненной справки 2-НДФЛ за 2018 год будет иметь примерно такой вид:

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fstore.bankiros.ru%2Fsource%2F1%2FabrWsPP4TjHRzTJa86WAaivLQGFpwsJR

Добавим, что при смене работы в течение отчетного срока каждый работодатель заполняет справку только за свой период.

К способу передачи формы 2-НДФЛ в налоговые органы также есть особые требования:

  • организации с числом работников более 25, подают 2-НДФЛ только в электронном виде, с оправкой на e-mail или другим аналогичным образом;
  • предприятия, в которых трудится менее 25 работников, могут подавать 2-НДФЛ в бумажном варианте.

Передача заполненного документа на дисках, флеш-картах и других носителях памяти не допускается.

Кроме обязанности подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, может возникнуть необходимость сделать форму по требованию самого работника. Часто это делается для передачи ее в банк в качестве справки о доходах.

Ежегодно работодатели должны сдавать отчетность в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. Законодательно установлены конкретные сроки сдачи отчетности. Это касается всех организаций и ИП, имеющих сотрудников и выплачивающих им заработную плату.

В отчете по форме 2-НДФЛ проставляется признак, который отражает следующую информацию:

  • признак «1» — когда организация или ИП удерживает и перечисляет налог на доходы, которые были получены физическими лицами;
  • признак «2» — когда физические лица получили доход, но с него не был удержан и перечислен налог. Такое возможно в том случае, когда заработная плата выдавалась в натуральной величине — товаром, например, или были получены призы, подарки в розыгрышах и так далее.
Видео (кликните для воспроизведения).

За 2016 год налоговые агенты обязаны сдать отчетность по каждому сотруднику в следующие сроки:

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2FSroki-sdachi-2-NDFL-1

Также налоговым кодексом РФ предусмотрены сроки сдачи отчетности организациями, которые проводят процедуру реорганизации или ликвидации в течение года — 2-НДФЛ подается с начала отчетного периода до даты изменений.

Способы подачи отчета 2-НДФЛ зависят от количества работников:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • на бумаге – если сотрудников не больше 25 человек;
  • электронным способом – если штат сотрудников больше 25 человек. Отчетность электронным способом можно передать только через оператора, осуществляющего электронный документооборот. Использовать электронные носители информации – диски, карты памяти – запрещено.
Читайте так же:  Как взять кредит наличными с просроченной задолженностью

С 2016 года количество отчетности по НДФЛ увеличилось. Ранее отчет сдавался только раз за год, но ФНС была введена новая форма – расчет сумм НДФЛ. В этом расчете будут отражаться обобщенные сведения по всем физическим лицам, персональных данных в поквартальной отчетности не будет.

Расчет 6-НДФЛ отражается нарастающим итогом и сдается следующим образом:

  • за квартал;
  • за полугодие;
  • за 9 месяцев.

Срок сдачи поквартальной отчетности – до 30 или 31 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Сдавать расчет сумм НДФЛ с нулевыми показателями не нужно.

Так как ИП являются налоговыми агентами, они также обязаны сдавать поквартальный отчет НДФЛ и неважно, какую систему налогообложения они используют.

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2Fsshot-29

Согласно ст. 126 НК РФ РФ, ФНС может выставить штрафные санкции на организацию или индивидуального предпринимателя за несвоевременно сданные отчеты по НДФЛ. За каждую справку размер штрафа составит 200 руб. К тому же применяется административное наказание, касающееся несвоевременной подачи или непредставления 2-НДФЛ, по решению суда, если ФНС подаст иск. Размеры штрафов:

  • для граждан – от 100 до 300 руб.;
  • для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Такие меры применяются к официальным лицам предприятия, например, к директору.

Если же налоговый агент самостоятельно найдет ошибки в отчетности и успеет подать скорректированную справку 2-НДФЛ до того, как неточности обнаружит ФНС, подобных штрафов можно избежать. Однако в некоторых случаях штраф все равно предъявят.

Если же никаких выплат физическим лицам в виде доходов не производилось, организация или ИП отправляют в ФНС информационное письмо. Так как ФНС не владеет точной информацией по работникам и выплаченным им доходам:

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fbuhspravka46.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F05%2FPismo-v-FNS

6-НДФЛ введена для усиления контроля налоговой службы над предоставлением отчетности от ИП и предприятий. Налоговые инспекторы с помощью этого отчета сверяют следующие сведения:

  • правильность заполнения документа;
  • полноту отраженной информации;
  • точность соблюдения сроков исчисления и удержания налога из доходов сотрудников.

С помощью этих данных ФНС значительно проще проверить своевременность и точность отчетности по налогам на доходы физических лиц, переданных в бюджет.

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fglavkniga.ru%2Fimages%2Fconsultations%2Fpreview_250_X%2F27_01_01_Obrazec_2NDFL_2016

​Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год

О том, для чего нужна справка 2-НДФЛ, мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале приведем пример заполнения справки и напомним сроки ее сдачи за 2016 год.

Форма сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ ) утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Скачать справку в формате Excel можно здесь.

Этим же Приказом ФНС был утвержден порядок заполнения справки 2-НДФЛ.

При этом при заполнении справок за 2016 год необходимо учесть изменения в кодах доходов и вычетов, внесенные Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в Приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Это значит, что при подготовке справок за 2016 год рекомендуется указать новые коды доходов и вычетов (Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»). Если это затруднительно, можно сдать отчетность по НДФЛ, указав новые коды только для доходов и вычетов с 26.12.2016.

Ответ на вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2016 год, содержится в п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справки о доходах физлиц за истекший календарный год сдаются не позднее 1 апреля следующего года.

Учитывая, что 01.04.2017 – суббота, крайняя дата представления справок 2-НДФЛ за 2016 год – 03.04.2017 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Напомним также, что при невозможности в течение 2016 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен не позднее 01.03.2017 предоставить справку 2-НДФЛ с признаком «2» самому физлицу, а также сдать ее в свою налоговую инспекцию. В ней нужно указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

При этом до 03.04.2017 налоговый агент должен будет подать справку 2-НДФЛ с признаком «1» и по тем налгоплательщикам, по которым была сдана справа с признаком «2» и налог не был удержан.

Приведем пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

О том, как сведения из справки 2-НДФЛ найдут свое отражение в налоговой декларации 3-НДФЛ по этому же физлицу при заявлении им в налоговую инспекцию об имущественном налоговом вычете, мы рассказали в нашей консультации.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год зависит от вида дохода, по которому фирма или ИП исполняют обязанности налогового агента. Также влияние могут оказывать процессы ликвидации и реорганизации. Рассмотрим сроки сдачи 2 НДФЛ в 2018 году.

Сведения о доходах физлиц обязаны подавать в налоговые органы все компании и ИП – налоговые агенты. Справка подтверждает доходы конкретного человека за определенный налоговый период (за год), а также сумму НДФЛ, удержанную агентом из этих доходов. Впоследствии инспекторы проверят по справке, правильно ли налоговый агент посчитал НДФЛ и применил причитающиеся физлицу налоговые вычеты.

Для отражения таких сведений предусмотрена форма 2-НДФЛ. Обратите внимание: с 10.02.2018 года действует новый бланк. Отчитывайтесь по нему за 2017, 2018 и следующие годы.

Старая форма еще действительна в 2018 году. Но все же лучше использовать новую. Это позволит вам избежать споров с налоговиками.

Напомним: налоговым агентам также необходимо каждый квартал сдавать расчет 6-НДФЛ. Впоследствии инспекторы по своей методике сверят годовые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. ФНС обновила расчет с 26.03.2018 года.

Читайте так же:  Выращивание зелени как перспективная бизнес-идея

Законодательство предусматривает общий и особый порядок, в котором отчитываются по доходам физических лиц.

Общий порядок применяют по выплаченным в течение налогового периода доходам в виде заработной платы; подарков и призов стоимостью более 4000 рублей; вознаграждений по договорам ГПХ; и других подобных выплат физлицам.

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 год в этом случае – до 1 апреля (включительно) года, следующего за годом, в котором физлицо получило доход.

Но есть исключения. Это случаи ликвидации и реорганизации компании до момента, когда кончился налоговый период, например, в середине года. В таком случае налоговый агент должен составить и сдать в налоговую справку за период с начала года до дня реорганизации или ликвидации. Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 год – момент окончания ликвидации или реорганизации.

При непредставлении реорганизованным юрлицом справки, сделать это должен его правопреемник. Отчитаться нужно в ИФНС по месту учета как налогоплательщик.

Данный порядок применяют фирмы и ИП, которые по статье 226.1 НК РФ:

  • платят физлицам доходы по ценным бумагам эмитентов РФ, например, дивиденды по акциям;
  • выполняют операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и ценными бумагами.

Они обязаны сдать в ИФНС не справки 2-НДФЛ, а отразить доходы физлица в своей декларации по налогу на прибыль. Отчитаться следует не позднее 28 числа следующего за налоговым или отчетным периодам месяца.

Ответственность по нарушениям срока сдачи 2-НДФЛ за 2018 год

Нарушение сроков сдачи отчета 2 НДФЛ в 2018 году предусматривает для компаний и ИП штраф на сумму 200 рублей за каждый непредставленный или не вовремя представленный документ.

КоАП РФ также предусматривает штрафные санкции за указанные нарушения. Граждан оштрафуют на сумму от 100 до 300 рублей, а должностных лиц компаний, в частности, директора – в размере от 300 до 500 рублей

Кроме того, есть ответственность и за ошибочно указанные в 2-НДФЛ сведения. За недостоверные данные фирму или ИП могут оштрафовать на сумму 500 рублей по каждому документу с ошибками.

К недостоверным относятся:

  • данные, затрудняющие инспекторам контроль, например, идентификация физлица;
  • ставшие причиной недоплаты НДФЛ в бюджет;
  • по которым физлицу отказали в налоговых льготах или вычетах НДФЛ.

Отметим: ошибочные паспортные данные с верно указанным ИНН освобождают налогового агента от штрафа.

С налогового агента также не взыщут штраф, если он сам нашел ошибку и подал уточненную 2-НДФЛ до обнаружения ошибки инспекторами. Если же налоговики нашли ошибку раньше, то оштрафуют даже при досрочной сдаче 2-НДФЛ.

Сервис подготовки справок 2-НДФЛ онлайн от компании БухСофт поможет вам отчитаться в налоговую инспекцию своевременно и без ошибок.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году зависят от признака справки – 2 или 1. При этом отчитаться за 2017 год в срок обязаны все налоговые агенты, иначе грозит штраф. Расскажем о сроках сдачи 2-НДФЛ и ответственности за несвоевременность справок.

Общий срок представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом (годом) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Однако надо учитывать признак справок и перенос сроков в связи с праздничными и выходными днями.

Справки 2-НДФЛ классифицируют по признаку в зависимости от того, удержал ли работодатель налог с выплаченного дохода. Различают два типа справок – с признаком 1 и с признаком 2. Срок сдачи для двух типов справок разный.

Скачать Новая форма 2-НДФЛ за 2017 год (бланк)

Образец заполнения 2-НДФЛ 2018

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1. В том случае, когда работодатель удерживает с выплаченных в пользу работников сумм подоходный налог, в инспекцию сдают справки 2-НДФЛ с признаком “1”. Это значение указывают в поле “Признак” самой формы.

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком – не позднее 1 апреля. Однако в этом году срок приходится на выходной день. Поэтому днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Соответственно, срок переносится на 2 апреля.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 – 02.04.2018

Если по каким-то причинам организация не смогла удержать подоходный налог с выплат в пользу своих сотрудников, сдавать в налоговую справки 2-НДФЛ с признаком 1 не нужно. Такое случается, например, при выплате дохода в натуральной форме и возникновении дохода в виде материальной выгоды. Или когда организация дарит подарки третьим лицам. В таких ситуациях необходимо письменно сообщить физлицу и налоговой инспекции по месту учета организации о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога.

Если до окончания налогового периода организация выплачивает тому же физлицу какие-либо доходы, она обязана удержать налог из них с учетом ранее не удержанных сумм. После сообщения о невозможности удержания налога, НДФЛ физлицо обязано перечислить самостоятельно и подать декларацию.

Напомним, форма 2-НДФЛ за 2017 год новая. Учитывайте изменения в бланке.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2. Если в течение всего налогового периода организация не смогла удержать у физлица исчисленную сумму налога, она как налоговый агент представляет 2-НДФЛ с признаком 2.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ). Срок не переносится.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2 – 01.03.2018

Мы рассказали, когда сдавать 2-НДФЛ в 2018 году. Теперь уточним, какую ответственность несут все организации – налоговые агенты за просрочку и допущенные в справках ошибки.

Читайте так же:  Как рассчитывается больничный лист по беременности и родам

Ответственность за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ за 2017 год

Если нарушены сроки 2-НДФЛ, ответственность регулируется статьей 15.6 КоАП РФ. Несвоевременное представление отчетности грозит налоговому агенту штрафом в размере 200 рублей за каждую справку.

Ответственность за представление налоговыми агентами недостоверных сведений о доходах физических лиц установлена статьей 126.1 НК РФ. Согласно данной норме, ошибки и неточности в справке 2-НДФЛ обернутся для организации штрафом в 500 рублей. Указанный штраф налагается за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Как показывает практика, оштрафовать могут даже за ошибку, допущенную в ИНН, хотя ИНН в справках может вообще не указываться.

Чтобы избежать штрафов, обратите внимание также на новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ.

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fsrok_sdachi_2-ndfl_v_2018_godu

По завершении финансового года многие бухгалтеры задаются вопросом о сроках представления отчетности и сведений персонифицированного учета, предполагая вероятность каких-либо перемен. Узнаем, изменились ли сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год.

Срок сдачи 2-НДФЛ напрямую зависит от проставленного в специальном поле формы признака. Он представляет собой зашифрованный код, разъясняющий контролирующим органам информацию о плательщике и налоге. Признак выражается в цифрах «1» или «2», и от того, какую из них работодатель выставляет в поле «Признак» различаются сроки сдачи документа. Поле для указания признака налогоплательщика находится в центре формы на строке, расположенной после даты составления справки.

Признак «1» обозначает блок сведений о размере дохода физлица и суммах удержанного и перечисленного НДФЛ.

Код «2» информирует ИФНС о невозможности удержания суммы насчитанного налога.

Подобное разграничение дает возможность ИФНС установить:

  • Количество сотрудников фирмы или ИП, объем полученного облагаемого дохода и величину начисленного и удержанного налога;
  • Размер задолженности по НДФЛ и число должников.

Справки 2-НДФЛ с кодом «1» компании и предприниматели обязаны оформить на всех сотрудников, труд которых оплачивался. Удерживали ли налоги с их доходов в отчетном периоде или нет, значения не имеет, справки по признаку «1» составляются и предоставляются в ИФНС обязательно.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году (ст. 230 НК РФ) не изменился, справки по-прежнему должны предоставляться до 1-го апреля наступившего за отчетным года. Но, поскольку 1-е число в 2018 году – выходной, то формы 2-НДФЛ должны быть переданы в ИФНС не позже 2 апреля.

Если фирма не удержала НДФЛ со штатных сотрудников фирмы, представителей несписочного состава или сторонних людей, то оно обязано поставить ИФНС об этом в известность. Общими правилами предоставления отчетности по персонифицированному учету для этих целей используются справки с кодом «2». Их сдают на месяц раньше, не позднее 1 марта. Т.е. в 2018 году формы 2-НДФЛ с кодом «2» должны быть представлены в ИФНС до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Ситуации, когда компания не успевает удержать НДФЛ, различны. Например, мог уволиться сотрудник, получивший от предприятия льготный заем, но не выплативший его на дату увольнения. Или же компания, проводя рекламную акцию, сделала подарок постороннему человеку. Обложить сумму подарка налогом фирма не может, поскольку этот человек не является ее сотрудником и зарплату в ней не получает.

Следует помнить, что, известив ИФНС о неудержанных сумах НДФЛ, нужно будет повторно предоставить сведения о выплаченных доходах. Т. е. придется отчитаться дважды – до 1-го марта справками с кодом «2», а затем не позднее 2-го апреля, проставив в 2-НДФЛ признак плательщика «1».

При неправильном указании кода справки важно обнаружить ошибку до того, как налоговики проверят документы и расценят их как факт передачи недостоверных сведений, что может обернуться штрафом. Избежать штрафа можно, если без промедления (до проверки налоговиками) подать новую справку под прежним номером отчета, но датированную днем внесения исправлений, в которой заполнить поле «№ корректировки», проставив 01, 02 и т.д.

Напомним, что в 2018 году 2-НДФЛ подается по новой форме, не так давно утвержденной ФНС России. Подробно о новой форме 2-НДФЛ, бланк, образец заполнения вы можете прочитать в нашей статье.

В какие сроки работодатели должны отчитаться по 2 НДФЛ

Бухгалтера готовят 2 НДФЛ для своих сотрудников и для ИФНС. Отчетность по НДФЛ для налоговых агентов предусматривает две формы: 6 НДФЛ и 2 НДФЛ. И если первая сдается одним документом по всем физическим лицам, то вторая заполняется на каждого работника или иного лица, получавшего доходы от организации отдельно. Рассмотрим, в какие сроки сдается 2 НДФЛ налоговыми агентами.

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fndflexpert.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F05%2F2-ndfl-srok-sdachi

Представлять документы обязаны все юридические лица и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам. В отчетность включаются не только трудоустроенные сотрудники, но и работники по договорам ГПХ и остальные физические лица, которым компания выплачивала вознаграждения, за исключением:

  • ИП;
  • контрагентов по договорам купли-продажи;
  • акционерам (при получении дивидендов).

Справка отражает информацию обо всех выплаченных доходах по определенному человеку, а также показывает сумму исчисленного налога.

Она бывает двух видов:

  • С признаком 1 – заполняется по всем физическим лицам, с которых полностью удержан налог;
  • с признаком 2 – заполняется, если с человека невозможно удержать НДФЛ.

Форма 2 НДФЛ имеет утвержденный бланк, она заполняется за каждый календарный год. Если фирма прекращает свою деятельность или происходит реорганизация до окончания налогового периода, отчетность сдается с начала текущего года до момента ликвидации или реорганизации.

Сроком сдачи 2 НДФЛ с признаком 1 является 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Предоставление документа с признаком 2 – не позднее 1 марта. Если крайняя дата, например 1 апреля, выпадает на субботу или воскресенье, срок сдачи 2 НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

Читайте так же:  Как разработать маркетинговую стратегию предприятия

Есть два варианта подачи формы 2 НДФЛ:

  • На бумажном носителе – только для юридических лиц и ИП, чья численность работников не превышает 25 человек;
  • электронная форма – для всех остальных.

Сдача отчета в налоговую инспекцию в электронной версии происходит через оператора, предоставляющего такие услуги. Использовать накопители или электронную почту нельзя.

Бумажные бланки можно сдать двумя способами:

  • Лично принести в инспекцию;
  • отправить почтой, письмом с уведомлением и описью.

Отчетность сдают в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия. Если у организации имеется обособленное подразделение, самостоятельно производящее выплаты физ. лицам, по сотрудникам справки сдаются по месту нахождения филиала.

ИП предоставляет отчетность в зависимости от режима налогообложения. Если это УСН или ОСНО, то декларации подаются по месту прописки. Предприниматели на патенте или ЕНВД обязаны сдать отчетность по месту ведения деятельности.

Не сдача 2 НДФЛ влечет за собой наложение штрафа на предприятие – 200 рублей. Штраф накладывается за каждый не сданный документ, если компания не представила справки по 100 работникам – штраф за нарушение составит 20 000 рублей.

Ответственность в соответствии с законодательством РФ за пропущенный срок сдачи справки 2 НДФЛ предусмотрена и для физических лиц:

  • Для ответственных лиц – 100-300 руб.;
  • для руководителей – 300-500 руб.

Налоговый инспектор, при наличии расхождений или неточностей в документе, может оштрафовать организацию за предоставление недостоверных сведений – 500 рублей за каждое нарушение. Компания избежит санкций, если бухгалтер самостоятельно найдет ошибку и исправит ее, подав корректирующий документ до того, как неточность обнаружит инспектор.

Досрочная сдача отчетности не спасет от претензий налоговиков. Например, срок сдачи 2 НДФЛ в организации пришелся на январь, в феврале инспекция обнаружила ошибки и проинформировала об этом организацию. Несмотря на то, что срок подачи документа не позднее 1 апреля и фирма успевает внести изменения в отчетность к этому времени, ее все равно оштрафуют.

Сдача отчетности по НДФЛ обязательна для всех предприятий и ИП, производящих выплаты физ. лицам. Общий срок предоставления данных – 1 апреля следующего года. Иногда возникают ситуации, что с работника нельзя полностью удержать налог, в этом случае подавать справку нужно не позднее 1 марта.

Отчетность сдается по электронным каналам связи, но маленькие предприятия могут представить документы в бумажном виде. Нарушение сроков подачи отчетности влечет за собой наложение штрафных санкций на юридических и физических лиц.

Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fsrok_sdachi_2-ndfl_v_2018_godu

По завершении финансового года многие бухгалтеры задаются вопросом о сроках представления отчетности и сведений персонифицированного учета, предполагая вероятность каких-либо перемен. Узнаем, изменились ли сроки сдачи 2-НДФЛ за 2017 год.

Срок сдачи 2-НДФЛ напрямую зависит от проставленного в специальном поле формы признака. Он представляет собой зашифрованный код, разъясняющий контролирующим органам информацию о плательщике и налоге. Признак выражается в цифрах «1» или «2», и от того, какую из них работодатель выставляет в поле «Признак» различаются сроки сдачи документа. Поле для указания признака налогоплательщика находится в центре формы на строке, расположенной после даты составления справки.

Признак «1» обозначает блок сведений о размере дохода физлица и суммах удержанного и перечисленного НДФЛ.

Код «2» информирует ИФНС о невозможности удержания суммы насчитанного налога.

Подобное разграничение дает возможность ИФНС установить:

  • Количество сотрудников фирмы или ИП, объем полученного облагаемого дохода и величину начисленного и удержанного налога;
  • Размер задолженности по НДФЛ и число должников.

Справки 2-НДФЛ с кодом «1» компании и предприниматели обязаны оформить на всех сотрудников, труд которых оплачивался. Удерживали ли налоги с их доходов в отчетном периоде или нет, значения не имеет, справки по признаку «1» составляются и предоставляются в ИФНС обязательно.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году (ст. 230 НК РФ) не изменился, справки по-прежнему должны предоставляться до 1-го апреля наступившего за отчетным года. Но, поскольку 1-е число в 2018 году – выходной, то формы 2-НДФЛ должны быть переданы в ИФНС не позже 2 апреля.

Если фирма не удержала НДФЛ со штатных сотрудников фирмы, представителей несписочного состава или сторонних людей, то оно обязано поставить ИФНС об этом в известность. Общими правилами предоставления отчетности по персонифицированному учету для этих целей используются справки с кодом «2». Их сдают на месяц раньше, не позднее 1 марта. Т.е. в 2018 году формы 2-НДФЛ с кодом «2» должны быть представлены в ИФНС до 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Ситуации, когда компания не успевает удержать НДФЛ, различны. Например, мог уволиться сотрудник, получивший от предприятия льготный заем, но не выплативший его на дату увольнения. Или же компания, проводя рекламную акцию, сделала подарок постороннему человеку. Обложить сумму подарка налогом фирма не может, поскольку этот человек не является ее сотрудником и зарплату в ней не получает.

Следует помнить, что, известив ИФНС о неудержанных сумах НДФЛ, нужно будет повторно предоставить сведения о выплаченных доходах. Т. е. придется отчитаться дважды – до 1-го марта справками с кодом «2», а затем не позднее 2-го апреля, проставив в 2-НДФЛ признак плательщика «1».

При неправильном указании кода справки важно обнаружить ошибку до того, как налоговики проверят документы и расценят их как факт передачи недостоверных сведений, что может обернуться штрафом. Избежать штрафа можно, если без промедления (до проверки налоговиками) подать новую справку под прежним номером отчета, но датированную днем внесения исправлений, в которой заполнить поле «№ корректировки», проставив 01, 02 и т.д.

Читайте так же:  Возможно ли получить кредит в сбербанке без справок и поручителей

Напомним, что в 2018 году 2-НДФЛ подается по новой форме, не так давно утвержденной ФНС России. Подробно о новой форме 2-НДФЛ, бланк, образец заполнения вы можете прочитать в нашей статье.

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за ноябрь 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения. Новые правила с 1 октября

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Расчет 6-НДФЛ 2018: новая форма за 3 квартал / 9 месяцев 2018, заполнение, сроки сдачи, штрафы

ВНИМАНИЕ: Размер ставки подоходного налога в 2018 году остался прежним: 13%.

Ниже приведены все новшества, касающиеся подоходного налога, которые необходимо учесть бухгалтеру в своей работе в 2018 году.

Рассмотрим все изменения в бланке справки 2-НДФЛ, вступившие в силу с 10 февраля 2018 года.

  • На титульном листе появились две новые графы:
    • форма реорганизации (ликвидации):
      • 0 — ликвидация,
      • 1 — преобразование,
      • 2 — слияние,
      • 3 — разделение,
      • 5 — присоединение,
      • 6 — разделение с одновременным присоединением.
    • ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).

    Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.

    Изменился штрих-код на 3990 9015.

    Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл proxy?url=http%3A%2F%2Fwww.compservice.spb.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F898989

  • Уточнено поле «Налоговый агент» в Разделе 5:
    • 1 – указывают налоговые агенты и их правопреемники;
    • 2 – указывают представители налоговых агентов и правопреемников.
  • Представители налоговых агентов, кроме названия документа о подтверждении их полномочий, должны указать реквизиты данного документа.
  • Из Раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес».
  • Из названия Раздела 4 убрали упоминание об инвестиционных вычетах. Больше их указывать не нужно.
  • Предоставить форму 2-НДФЛ на флэшке, дискете или диске теперь нельзя. Отчет необходимо сдавать в бумажном виде или с помощью систем электронной отчетности, например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

Коды доходов и вычетов для новой формы 2-НДФЛ 2018

Все актуальные коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ смотрите в нашей статье

«Новые коды в справке 2-НДФЛ в 2018 и все актуальные коды доходов и вычетов в таблицах для скачивания»

Справки 2-НДФЛ делят на два типа в зависимости от того, удержал ли работодатель налог с выплаченного дохода или нет. Сроки сдачи в ФНС у двух типов справок разные.

Справка подается в том случае, когда работодатель удержал подоходный налог с сумм, выплаченных сотруднику. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 1, т.е. в случае удержанного налога, подается не позднее 02.04.2018.

Справка подается в том случае, когда работодатель не удерживает подоходный налог по ряду причин: при выплате дохода в натуральной форме, возникновении дохода в виде материальной выгоды и в случае подарков третьим лицам. Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

В текущем 2018 году 2-НДФЛ с признаком 2, т.е. в случае, когда налог не удержан, подается не позднее 01.03.2018.

Можно ли сдать форму 2-НДФЛ без ИНН сотрудника?

В справках 2-НДФЛ старого и нового формата присутствует поле «ИНН в Российской Федерации», в котором указывается идентификационный номер налогоплательщика-физлица, подтверждающий постановку этого физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации.

Правила форматно-логического контроля справок 2-НДФЛ, установленные ФНС, работают следующим образом: поле «ИНН в Российской Федерации» проверяется, если в поле «Гражданство (код страны)» указан код 643. Если ИНН сотрудника не указан, то протокол приема сведений будет содержать сообщение: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России».

Помним, что предупреждение — это всего лишь предупреждение и при отсутствии в протоколе приема сведений указаний об иных ошибках — сданная справка 2-НДФЛ будет принята налоговиками. Это подтвердила ФНС России в письме от 06.09.2017 № БС-4-11/[email protected].

А вот если указан неверный ИНН, то штрафа в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ не избежать.

ДЕЛАЕМ ВЫВОД: не знаем ИНН сотрудника или сомневаемся в его корректности — лучше проверить на сайте ФНС России «Узнай ИНН» (https://service.nalog.ru/inn.do).

Штрафы за несдачу новой формы 2-НДФЛ 2018

Штрафные санкции со стороны налоговиков в отношении формы 2-НДФЛ возможны в следующих случаях:

  • нарушение сроков сдачи отчета — налагается штраф в размере 200 рублей за каждую справку;
  • ошибки и неточности в отчете, например, указание недостоверных сведений о доходах сотрудников или ошибка в ИНН, хотя ИНН работников в справках вообще может не указываться — налагается штраф в размере 500 рублей за каждый ошибочный отчет.
Изображение - Сроки сдачи 2-ндфл 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here