Сроки сдачи 6-ндфл в 2019 году

Бухгалтеры должны вовремя сдавать 6-НДФЛ в 2019 году, чтобы избежать штрафы. Сроки сдачи смотрите в нашей таблице. Также вы можете настроить календарь бухгалтера, чтобы напоминания приходили на почту (смотрите как это сделать в статье).

Крайние сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году (за 4 квартал 2018 года, за 1, 2, 3, 4 квартал 2019 года)

В соответствии с требованиями НК РФ налоговый агент должен представить в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Из положений ст. 6.1 НК РФ следует, что если последний день сдачи отчетности приходится на нерабочий или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

«Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем!

В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

Отчетный период

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ

2018 год (за 4 квартал)

1 апреля 2019 года

1 квартал 2019 года (январь, февраль, март)

30 апреля 2019 года

2 квартал 2019 года (апрель, май, июнь)

31 июля 2019 года

3 квартал 2019 года (июль, август, сентябрь)

31 октября 2019 года

2019 год (октябрь, ноябрь, декабрь)

1 апреля 2020 года

За несвоевременное представление или вовсе отсутствие отчета по форме 6-НДФЛ налоговому агенту полагается штраф.

Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)

За несвоевременное представление бланка 6-НДФЛ штраф полагается и должностным лицам. В соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году юридическими лицами? Когда в 2019 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП) – работодателям? Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов в 2019 году.

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• работников таких подразделений,
• физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2019 году отчетными периодами являются:

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Однако в 2019 году таких переносов не будет.

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям-работодателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

Отчет за 9 месяцев – последний расчет 6-НДФЛ в 2019 году. Крайний срок сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года – 31.10.2019. Переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2019 года. За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней – до 9 ноября, инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ возможен штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Если налоговый агент опоздал с подачей расчета на срок не более месяца, то заплатит как минимум 1000 рублей. За каждый последующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличится еще на 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

За несвоевременное представление бланка 6-НДФЛ штраф полагается и должностным лицам. В соответствии со ст. 15.6 КоАП РФ штраф для руководителя составит от 300 до 500 рублей.

Организацию также оштрафуют, если 6-НДФЛ по обособленному подразделению она сдала в ИФНС головной организации. Налоговая посчитает, что отчет по месту обособленного подразделения организация не представила (постановление Арбитражного суда СКО от 16.08.2018 № Ф08-6157/2018).

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

НДФЛ – это особый федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Он уплачивается практически с любой с денежной прибыли, которую получают граждане РФ.

Налоговые отчисления обязательно должны сопровождаться специальной документацией. Так как же понадобится заполнить в 2019 году одну из важнейших бумаг – 6-НДФЛ?

Сами ставки по НДФЛ сегодня являются следующими:

В течение долгого времени основными декларационными документами выступали формы 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первая отчетная бумага представляет собой документ, который заполняется самим налогоплательщиком. На каждое физическое лицо составляется по одной такой декларации в том случае, если человек, помимо заработных начислений, имеет и другие, сторонние поступления. Здесь указываются:

• фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные, ИНН;
• доходы, полученные как от работодателя, так и из дополнительных источников (обязательно законных);
• расчет суммы подоходного налога;
• перечисление доходов, не подпадающих под налогообложение (в соответствии со ст. 217 и 217.1 гл. 23 НК РФ);
• расчет сумм, подлежащих возврату (т.н. «налоговые вычеты», условия для получения которых указываются в ст. 218-221 НК РФ).

В форму 3-НДФЛ заносится информация за прошедший календарный год. Документ необходимо передать в отделение Федеральной Налоговой службы по месту учета до 30 (или 31) апреля текущего года, иначе появится риск столкнуться со штрафными санкциями.

Если 3-НДФЛ представляет собой полную декларацию, заполняемую на имя каждого физического лица, то 2-НДФЛ является справкой, которая выдается исключительно работодателем. Она может использоваться сотрудником для подтверждения следующих операций:

• взятие кредита или ипотеки в банке;
• оформление визы в иностранном консульстве;
• подтверждение своей состоятельности и законопослушности в органах опеки при усыновлении ребенка и пр.

Здесь гражданин сможет увидеть совокупный перечень тех сумм, которые он, во-первых, получал от начальства (зарплата, больничные, отпускные, премиальные и пр.), и, во-вторых, перечислял в государственный бюджет как налогоплательщик. Комплект 2-НДФЛ – это основной тип ежегодной отчетности любого работодателя перед ФНС.

Однако в 2016 году к уже имеющимся документам добавился и еще один – 6-НДФЛ. Он похож на 2-НДФЛ, однако различия имеются в сроках сдачи: если 2-ую форму необходимо сдавать ежегодно, то 6-ую – ежеквартально, т.е. 1 раз в 3 месяца. В приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018), который будет действителен и в 2019 году, 6-НДФЛ именуется «расчетом», а не «декларацией» или «справкой». Введение более «дробного» типа отчетности было направлено на ужесточение мониторинга за деятельностью работодателей. Так сотрудники ФНС смогут быстрее реагировать на нарушения, привлекать к ответственности нерадивых начальников и, тем самым, активнее защищать интересы налогоплательщиков.

На обычных граждан подобная форма отчетности не распространяется, – при наличии сторонних доходов декларировать их ежеквартально не понадобится. Здесь применим следующий универсальный принцип: «тот, кто платит физическим лицам, и оформляет 6-НДФЛ».

В ч. 2 ст. 230 НК РФ сказано, что 6-НДФЛ необходимо сдавать «не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом». Вот, когда понадобится сдать документ в 2019 году:

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году мы собрали в удобной таблице. В статье вы также найдете полезные сервисы по заполнению расчета и документы, которые можно скачать.

Программа БухСофт автоматически рассчитает суммы выплат, рассчитает с них НДФЛ и заполнит отчетность по доходам физлиц. Попробуйте бесплатно:

Актуальная для срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года форма выглядит так:

Если крайний срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то 6-НДФЛ можно сдать в ближайший рабочий день.

• дата сдачи документа в ИФНС лично, а также представителем фирмы или предпринимателя;
• отправки заполненной 6-НДФЛ по почте письмом с описью вложения;
• фиксирования спецоператором отправки электронной формы с подтверждением отправителю.

В таблицей 1 мы собрали информацию, когда сдавать 6 НДФЛ в 2019 году:

За какой период отчитываемся

31 октября 2019

В течение десяти дней после окончания крайнего дня представления 6-НДФЛ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет организации.

Вместо нулевого расчета можно отправить письмо-подтверждение отсутствия обязанностей налогового агента. Его пишут в свободной форме. Оно поможет избежать блокировки расчетного счета, напомнив инспекторам, что компания не является налоговым агентом в отчетном периоде.

1. юридические лица представляют расчет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения;
2. индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Но есть и особые случаи (см. таблицу 2).

Кому выплатили доход

Работники головных офисов организаций

По месту нахождения головного офиса.

Сотрудники обособленных подразделений

По месту нахождения обособленного подразделения.

6-НДФЛ заполняют отдельно для каждой “обособки”

Не имеет значения место учета.

По месту нахождения обособленного подразделения отчитываются также при его ликвидации. 6-НДФЛ сдают за период с начала года до дня окончания ликвидации

Выплаты работникам осуществляет головной офис и “обособки”

1) в части выплат головным офисом

Отчитываются по месту его нахождения (КПП и ОКТМО)

2) в части выплат “обособками”

Отчитываются по месту нахождения каждой из них (КПП и ОКТМО)

Если “обособки” находятся на территории одного муниципального образования, но расположены на территориях разных инспекций

6-НДФЛ по всем “обособкам” сдают по месту учета в любой налоговой на территории муниципального образования

Лицам, которые работают на ИП на патенте или “вмененке”

В ИФНС по месту ведения деятельности. Если ИП прекращает деятельность, 6-НДФЛ сдают с начала года до момента окончания ведения деятельности

Лицам, которые работают на ИП, совмещающем УСН и ЕНВД

В ИФНС по месту применения режима ЕНВД в части занятых на нем лиц.

В ИФНС по месту жительства ИП в части лиц, занятых на УСН

Лицам, которые трудятся у крупнейших налогоплательщиков и в их обособленных подразделениях

Также как и другие юрлица

Цитата: Программа БухСофт автоматически рассчитает суммы выплат, исчислит с них НДФЛ и заполнит отчетность по доходам физлиц. Попробуйте бесплатно

Кнопка: Заполнить 6-НДФЛ онлайн (https://buhsoft.online/2018/reps/external.php?rep=54)

Кто обязан отчитаться?

Такая обязанность законодательно установлена для всех налоговых агентов по НДФЛ. К ним относятся организации и ИП, которые в течение налогового периода (календарного года) производили выплаты физическим лицам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, дарили им подарки либо платили дивиденды.

Налоговая служба утвердила форму расчета 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. Обновление документа последний раз ФНС произвела 26 марта 2018 года (приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@).

Актуальная для срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года форма выглядит так:

Форму сдают в электронном виде через интернет. Бумажный формат вправе использовать только налоговые агенты, которые в течение налогового периода произвели выплаты не более, чем 25 физическим лицам.

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году?

Статья 230 Налогового кодекса устанавливает сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году. Форма ежеквартальная. В течение года по ней отчитываются:

– за первый квартал;

Крайний срок сдачи – не позднее последнего дня месяца, следующего за окончившимся кварталом.

За год расчет сдают не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.

Цитата: Если крайний срок приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то 6-НДФЛ можно сдать в ближайший рабочий день.

Обратите внимание, что датой представления расчета являются:

– дата сдачи документа в ИФНС лично, а также представителем фирмы или предпринимателя;

– отправки заполненной 6-НДФЛ по почте письмом с описью вложения;

– фиксирования спецоператором отправки электронной формы с подтверждением отправителю.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году (таблица)

В таблицей 1 мы собрали информацию, когда сдавать 6 НДФЛ в 2019 году:

Таблица 1 . Сроки предоставления 6-НДФЛ за 2019 год

За какой период отчитываемся

31 октября 2019

Что грозит за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ?

Законодательство предусматривает налоговую ответственность для организаций и ИП, а также административную для должностных лиц.

Налоговая ответственность заключается в наложении штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц просрочки. Отсчет начинается после окончания крайнего дня сдачи и заканчивается в день представления 6-НДФЛ в инспекцию.

Обратите внимание, что налоговики вправе наложить штраф до момента окончания камеральной проверки – в течение десяти рабочих дней.

Цитата: В течение десяти дней после окончания крайнего дня представления 6-НДФЛ инспекторы вправе заблокировать расчетный счет организации.

Административная ответственность заключается в том, что должностных лиц организации оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей.

Если компания в течение отчетного периода не производила выплат физлицам, она вправе, но не обязана, представить в налоговую нулевую форму 6-НДФЛ.

Вместо нулевого расчета можно отправить письмо-подтверждение отсутствия обязанностей налогового агента. Его пишут в свободной форме. Оно поможет избежать блокировки расчетного счета, напомнив инспекторам, что компания не является налоговым агентом в отчетном периоде.

Скачать бланк письма в налоговую

По общему правилу:

1) юридические лица представляют расчет в налоговую инспекцию по месту своего нахождения;

2) индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Но есть и особые случаи (см. таблицу 2).

Таблица 2. Куда сдают 6-НДФЛ в особых случаях

6-НДФЛ – форма отчетности по налогам, которая применяется с 2016 года. 6-НДФЛ содержит общие сведения о застрахованных лицах и должна в обязательном порядке сдаваться всеми работодателями. Форма 6-НДФЛ не является заменой 2-НДФЛ, а лишь дополняет ее. За несвоевременную сдачу отчетности на работодателя может быть наложен штраф.

Рассмотрим сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2019 году, форму сдачи и размер штрафов за просрочку.

Форма 6-НДФЛ содержит сведения за прошедший период и подается в налоговую службу несколько раз в год. Основное отличие 6-НДФЛ от 2-НДФЛ в том, что в 6-НДФЛ упор сделан на точные даты начисления налога на всех работников и даты перечисления налога в бюджет, в то время, как в форме 2-НДФЛ подробно отражены сами суммы. Сроки сдачи 6-НДФЛ едины для любых организаций должны быть строго соблюдены.

6-НДФЛ сдается раз в квартал и за год, нарастающим итогом. Отчетные периоды:

• Отчет за I квартал – сведения за 3 месяца работы.
• Отчет за II квартал – сведения за полгода работы.
• Отчет за III квартал – сведения за 9 месяцев работы.
• Годовой отчет.

Обязательно проверьте отчет 6-НДФЛ перед сдачей, за ошибки грозят штрафы!

Сдать отчет за период необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. Это значит, что отчет за I квартал нужно сдать не позднее 30 апреля. Срок сдачи 6-НДФЛ за год – не позднее 1 апреля следующего года, т.е. отчет за 2018 год сдаем до 1 апреля 2019 года..

В том случае, когда крайний срок сдачи попадает на выходной или праздничный день, допустимо перенести срок на следующий рабочий день (то есть, суббота переносится на понедельник).

Годовой отчет за 2018 год

1 апреля 2019 года

I квартал 2019 года

30 апреля 2019 года

II квартал 2019 года

31 июля 2019 года

III квартал 2019 года

31 октября 2019 года

Годовой отчет за 2019 год

1 апреля 2020 года

Существует два способа сдачи формы 6-НДФЛ: в бумажном виде и в электронном виде. Руководители компаний численностью застрахованных лиц до 24 человек (включительно) могут самостоятельно выбирать, в какой форме сдавать отчет. Если численность работников 25 человек и более, то отчет необходимо предоставлять только в электронном виде. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году для бумажной и электронной отчетности одинаковы.

Обращаем ваше внимание, что план и правила сдачи отчетов по форме 6-НДФЛ утверждаются государством.

Нарушение сроков сдачи отчетности по форме 6-НДФЛ карается штрафом. Штраф начинает начисляться первого дня просрочки от необходимой даты (с дня, следующего за днем – крайним сроком сдачи отчетности). Средний штраф за месяц просрочки составляет около 1000 рублей, за более длительное нарушение сроков штраф увеличивается (еще на 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Нарушение срока сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2018 году грозит штрафом не только налоговому агенту, но и должностному лицу (руководителю). Штраф для должностного лица составит от 300 до 500 рублей. Специалисты настоятельно не рекомендуют опаздывать со сдачей отчетности, даже несмотря на то, что размеры штрафов относительно невелики.

Подробнее про штрафы за 6-НДФЛ и их оплату читайте в отдельной статье.

НДФЛ — это специальный государственный сбор на доходы простых людей, который обеспечивает постоянные и значительные поступления в государственную казну. Он платится фактически с любого денежного дохода, который получают люди в нашей стране.

Перечисления в налоговую службу в обязательном порядке сопровождаются необходимыми документами. Одновременно с этим нужно будет заполнить в следующем году одну из основных бумаг- декларацию 6-НДФЛ.

Оплата данного сбора может производиться двумя приемами-непосредственно человеком или работодателем, который состоит с этим человеком в трудовых отношениях. Группы граждан, которые должны сами подсчитывать, вносить и декларировать подоходный налог, указаны в ст. 228 гл. 23 НК РФ.

Оплата взноса через работодателя является наиболее популярным приемом, из-за этого оформление документации лежит на юридическом лице. Налоговый представитель- это тот, кто производит выплаты в пользу физлиц, а также удерживает с их прибыли и пересылает в государственную казну необходимый процент.

На протяжении длительного времени главными декларационными документами были 3-НДФЛ и 2-НДФЛ. Первый- это документ, который заполняет налогоплательщик самостоятельно. Любой человек заполняет эту декларацию, если кроме заработанных начислений, имеет и иные, внешние поступления. В нем пишется: ФИО, адрес, данные паспорта, ИНН, прибыль, полученная как от работодателя, так и из иных источников, подсчет суммы НДФЛ, список доходов, которые не попадают под обложение налогом, подсчет сумм, которые должны быть возвращены.

В декларацию заносятся сведения за прошедший год. Документ требуется отнести в отделение ФНС по месту регистрации до конца апреля нынешнего года, в противном случае может быть наложен штраф.

Если 3-НДФЛ- это полноценная декларация, которую заполняют на любого человека, то 2 НДФЛ- это справка, которую может выдать лишь работодатель.

Она может применяться работником для подтверждения таких действий:

• получение займа или ипотеки в финансовой организации;

• оформление визы в посольстве;

• подтверждении собственной состоятельности и законопослушности в органах опеки при установлении опекунства или усыновлении детей.

В ней человек может увидеть общий список сумм, которые он:

1. Получил от работодателя.

2. Перечислил в федеральный бюджет как налогоплательщик.

Набор 2-НДФЛ является главным видом ежегодного отчета каждого работодателя перед налоговой.

Но два года назад к уже действующим документам прибавился еще один- 6-НДФЛ. Он похож на справку 2-НДФЛ, но отличия есть в строчках сдачи: если 2-НДФЛ необходимо сдавать каждый год, то 6-НДФЛ-требуется передавать раз в квартал.

На простых людей такая форма отчета не распространяется, если есть дополнительные доходы, то декларировать их каждые три месяца ненужно. Тут, используется следующий многофункциональный принцип: «тот, кто платит простым гражданам, тот и заполняет 6-НДФЛ».

Правительство не запланировало перемены в оформлении 6-НДФЛ в следующем году. Однако, нужно тщательно разобраться в правилах заполнения формы, т. к. работники налоговой наотрез откажутся принимать отчет с ошибками и исправлениями.

Пустая форма представляет собой титульный листок и одну страницу, куда заносят данные о реальных доходах и вычетах в федеральный бюджет. Расчет не требует поименного списка работников и указания детальных сведений о них.

Первоначально требуется вписать ИНН и код причины постановки на учет, потом пишется номер корректировки, который показывает число бланков, поданных в период отчетности. Если расчет направляется в первый раз, пишут «000», если отчет является дополняющим или уточняющим, то «001», «002» и т. д.

В строчке «налоговой период» пишется год оформления и передачи документа. Код контролирующего органа возможно уточнить на официальном ресурсе налоговой.

Пустые строки в центре титульного листа заполняются данными об агенте. Если произошла реорганизация компании, то это требуется написать в необходимых строчках, при помощи кода.

Если работодатель оформляет отчет сам, то в нижнем углу слева он выбирает «1» и вносит данные о себе. Но если задание выполняет бухгалтер производства, то ему нужно выбрать «2», а в строчке «фамилия, имя, отчество» написать свои данные и утвердить форму росписью.

В раздел «1» записывают совокупные суммы прибыли и сборов по соответствующей ставке в %, при этом если ставки разнятся, то для каждой нужно приготовить и заполнить листы.

В строчке «020» пишут сумму начислений для всех работников, которые трудятся по данной ставке НДФЛ. В строчке «025» пишется величина прибыли в качестве дивидендов, или отсутствие их. Идентично заполняются все строчки до 090 включительно.

Первый раздел заполняется по нарастающему результату, начиная с января. Это значит, что в декларации за второй квартал потребуется учесть все итоги и суммы за первый квартал, а не начинать отсчет зарплат и сборов заново.

В любом новом квартале обязательно учитываются итоги предшествующих месяцев. Второй раздел привязан к календарю, тут указываются:

• когда и в какой сумме сотрудники получили начисление от работодателя:

• когда и в каком размере были удержания НДФЛ.

6-НДФЛ можно оформить лишь в соответствии с необходимыми техническими требованиями.

Например, если в организации трудится больше 25 человек, то нельзя передавать расчет, написанный от руки, это нужно делать только в электронном формате.

Если штат работников небольшой, то допускается любой вариант. Применять можно только черные, синие или фиолетовые чернила. Заполнять нужно слева направо, начиная с начальных клеточек.

Оставлять клетки пустыми нельзя, если сведений нет, то необходимо проставлять прочерки. Применять корректоры запрещено. Прибыль пишется дробями в рублях и копейках. Сумма сбора округляется как в математике.

Если филиал компании имеет код ОКТМО, который не похож на код основного отделения, то нужно оформить отдельные отчеты 6-НДФЛ. Нумерация страничек сквозная, включающая в себя титульный листок. Запрещено применять какие-либо скрепки и печати.

В Налоговом Кодексе сказано, что 6-НДФЛ требуется сдавать не позднее последнего дня месяца, который идет за соответствующим периодом. Вот в какие сроки нужно передавать декларацию в следующем году:

1. 3 месяца- не позже 30 апреля.

2. полгода- не позже 31 июля.

3. 9 месяцев- не позже 31 октября.

4. 12 месяцев- не позже 1 апреля 2020 года.

Если не соблюдать сроки, то может последовать штраф в тысячу рублей за каждый неоплаченный месяц. Возможно и иное наказание- замораживание депозитов через десять суток после окончания последнего отчетного дня. На основании НК РФ, срок сдачи документов могут продлить, если последний день совпадет с выходным или праздничным днем.

Фирма может и не получить прибыль в отчетный период, тогда 6-НДФЛ будет «нулевым». Налоговому агенту не нужно заполнять расчет, но предупредить налоговую службу необходимо обязательно.

Отчеты по начисленному и оплаченному НДФЛ требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально. Если эта процедура проводится несвоевременно, либо в отчетности допускаются ошибки, предпринимателю грозят немалые денежные штрафы. Для упрощения отчетности по данному виду налога разработана особая форма 6-НДФЛ. В статье мы расскажем об особенностях заполнения данного документа, о датах сдачи отчетности. Также в статье приведем образец заполнения 6-НДФЛ 2019 года.

Как и ранее, в 2019-м отчет по налогу на доходы физических лиц по форме 6 необходимо готовить и сдавать налоговым агентам НДФЛ. А это понятие включает в себя компании и ИП, производящие облагаемые НДФЛ выплаты физическим лицам. Форма 6-НДФЛ ратифицирована приказом ФНС от 14 октября 2015 года. В настоящий момент ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в форму 6-НДФЛ, порядок заполнения 6-НДФЛ. Новая форма начала применяться с 1 января 2018 года, за период 2017 года.

В отличие от справки 2-НДФЛ, в расчетах для 6-НДФЛ не нужно выделять данные по каждому человеку в отдельности. Требуется ввести сведения о доходах физических лиц, а также данные об удержанном и оплаченном НДФЛ. Составные части формы 6-НДФЛ — это титульный лист и разделы 1 и 2. Адрес и другие общие сведения о фирме или ИП вносятся в титульный лист. Там же указывается отчетный период. В разделе № 1 отображаются сводные данные, а раздел № 2 содержит весь перечень подробных данных с точными суммами и датировкой. Ниже показано, каких правил необходимо придерживаться, чтобы форма 6-НДФЛ 2019 года была заполнена грамотно.

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность. В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения:

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается за период 2017-2018 годов, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ с 2018 года:

0 — ликвидация;
1 — преобразование;
2 — слияние;
3 — разделение;
5 — присоединение;
6 — разделение с одновременным присоединением.

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ. Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения.

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы). Строку «120» — «Срок перечисления дохода» — заполняем в зависимости от того, каков вид полученного дохода. Как правило, отпускные и больничные оформляют до истечения отчетного месяца. В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

Заполняя отчет по форме 6-НДФЛ, необходимо быть предельно внимательными. Любая ошибка, помарка — это искажение отчетных данных. А оно влечет наложение на предпринимателя или фирму штрафов. Если расчет не сдан в течение 10 дней с установленной даты, то налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента.

Оцените статью: