Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2Fbook-usn-2018

Обновление статьи от 23.08.2018. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

Видео (кликните для воспроизведения).
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 год:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

Про 2018 год писал отдельную статью:

Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

С уважением, Дмитрий.

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fcover-usn-2019-300-jpg

В книге будут рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится к публикации новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fcover-usn-2019-zero-300

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fdmitry-robionek.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fhow-open-ip

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Видео (кликните для воспроизведения).

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.
Читайте так же:  Зеленая карта в польшу

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=http%3A%2F%2Fonline-buhuchet.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2013%2F01%2Fif_note_1296370-1

Уплата фиксированных взносов ИП предусмотрена законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Платежи уплачиваются в следующих размерах:

  • ПФР – 29 354 рублей (плюс 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – 6 884 рубля.

Важно! Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

В 2019 году не планируются изменения для тех организаций и ИП, которые планируют перейти на УСН. То есть компании как и прежде должны соблюдать:

  • лимит доходов по итогам 9 месяцев, равный 112,5 млн. рублей;
  • остаточную стоимость ОС – 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала – до 100 чел.

Предельные значения доходов для компаний, уже работающих на УСН в 2019 году не меняются. Лимит доходов равен 150 млн. рублей вплоть до 2020 года. По остаточной стоимости ОС также предусмотрен лимит, равный 150 млн. рублей.

Одним из важных изменений по УСН 2019 года является отмена пониженных страховых взносов. Согласно нормам ст. 427 НК РФ, совокупный размер страховых взносов был установлен в 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСН и имели доход в год не более 79 млн. руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать ст. 427 НК РФ. Данная льгота предусматривалась только на 2017-2018 годы, а на 2019 год ее продление не предполагается. То есть налогоплательщики УСН с доходов своих работников должны будут уплачивать страховые взносы по ставке 30%.

Важно! В 2019 году также продолжит свое действие мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Напомним, что мораторий вводился до конца 2018 года, но продлили его до 2020 года.

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2Fpreview%2F600x400%2Fx94cdcf921bc6e25c1653da409772efa2.jpg.pagespeed.ic.h9twdJskNx

В 2019 году для ИП установлены новые повышенные ставки страховых взносов для уплаты за себя на пенсионное и медицинское страхование. В нашей статье мы рассказали про правила уплаты взносов предпринимателей и привели примеры расчета, а также калькулятор.

В статье:

Как платить взносы ИП в 2019 году: новости, изменения

Правила уплаты предпринимателем страхвзносов за себя не зависит от того, есть ли у него наемный персонал. ИП должен платить взносы за себя и в случае, если у него нет работников. И в случае, если работники у него есть.

При этом размер взносов на свое страхование и порядок их уплаты никоим образом не зависит от наличия или отсутствия персонала. То есть взносы за ИП отдельно, взносы за сотрудников — отдельно. О том, как ИП оплачивает страховые взносы на себя в 2019 году, пойдет речь в статье.

В статье есть КБК для уплаты вносов ИП в 2019 году и образцы всех платежных поручений с крайними сроками уплаты.

    Внимание! С 1 января 2019 годавзносы ИП отменяются (закон готов)

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП на себя

Вступила в действие глава 34 НК РФ. Теперь суммы, порядок уплаты и отчетности по взносам подчиняются нормам НК. Размер платежей ИП за себя в 2019 году начиная с 1 января существенно изменился.

Взносы ИП установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

  • В ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.)
  • В ФОМС — 6 884 руб.

Это фиксированные взносы за год, они никак теперь не привязаны к МРОТ.

Посчитать взносы ИП и поставить их в вычет по налогам автоматически может наша программа “Упрощенка 24/7”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Перейдите в программу и начните работать прямо сейчас. Первый год бесплатно.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты.

Куда платить взносы

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма)

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 234 832 руб.

Как уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере в 2019 году для ИП?

Страхвзносы ИП за себя определяются исходя из статьи 420 НК РФ. Как мы уже сказали, эти взносы платит как ИП с работниками, так и без. При этом размер взносов за себя не зависит от наличия работников. Также ИП на пенсии также платят фиксированные взносы.

Читайте так же:  Где выгодней сделать вклад под проценты

В 2019 году платежи составляют:

  • ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.;
  • ОМС (медвзносы): 6 884 руб.

Следует иметь в виду, что предприниматели не могут применять пониженные тарифы. Такая льгота предусмотрена только для лиц, которые выплачивают вознаграждения другим физлица — и только в отношении взносов работников, но не взносов ИП за себя.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ фиксированная сумма взносов должна быть оплачена до истечения календарного года.

Получателем платежа является налоговый орган, в котором стоит на учете предприниматель.

КБК в платежном документе следует указывать:

  • 18210202140061110160 — для пенсионных взносов;
  • 18210202103081013160— для медицинских взносов.

Если предприниматель принял решение прекратить деятельность и сняться с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. При этом сумма взносов будет скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП — не позднее 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП.

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в 2019 году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован. А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней.

ИП зарегистрировался 15 января 2019 года.

За полные 11 месяцев с февраля по декабрь ИП должен будет заплатить:

  • в ПФР 26 907,83 руб. (29 354 руб. : 12 мес x 11 мес.)
  • в ФОМС 6 310,33 руб. (6 884 руб. : 12 мес x 11 мес.)

За январь нужно посчитать пропорционально количеству дней, в течение которых ИП Скворцов был предпринимателем. Всего в январе 31 день, а ИП зарегистрировался 15 числа, то есть был предпринимателем 17 дней в месяце (31 дн. – 14 дн.). Поэтому сумма за январь равна:

  • в ПФР 1 341,45 руб. (29 354 : 12 х 17/31);
  • в ФФОМС 314,59 руб. (6 884 руб. : 12 х 17/31).

Сумму считаем с копейками, округляем до копеек по правлам округления.

Общая сумма взносов:

  • в ПФР 28 249,28 руб. (26 907,83 руб. + 1 341,45 руб.)
  • в ФФОМС 6 624,92 руб. (6 310,33 руб. + 314,59 руб.).

Сумма страховых взносов для ИП в 2019 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение: 8 x 29 354 руб. = 234 832 руб.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2019 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2020 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Как рассчитать взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей

Сумма дополнительных взносов в ПФР

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2020 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Налоговый режим

Как считать доход

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения и два варианта решения проблемы: опасный и безопасный :

1. ИП вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. ИП не вычитает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по 1 варианту , то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если ИП уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Читайте так же:  Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы.

Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

  1. На пенсионное страхование ОПС (пенсвзносы): 29 354 руб.;
  2. На медстрахование — ОМС (медвзносы): 6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%

Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2020 года 97 000 руб.

Платить можно поквартально или сразу заплатить сумму в конце года. При этом фиксированный платеж должен быть заплачен не позднее 31 декабря 2019 года, а платеж с доходов — не позднее 1 июля 2020 года. На данный момент мы подготовили платежки за 2018 год, в конце года обновим их под 2019 год.

Образец платежного поручения ИП по фиксированному платежу (по взносам ИП за 2019 год в ПФР)

Образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2019 год

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2Fxvord50-50.png.pagespeed.ic.xbpSn-q35D

Скачать

Образец платежного поручения по взносам ИП на медицинское страхование за 2019 год

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.26-2.ru%2Fimages%2FKartinka-K%2Fxvord50-50.png.pagespeed.ic.xbpSn-q35D

Скачать

Данный калькулятор встроен в наш сайт. Перейдите в сервис и посчитайте.

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

МРОТ: 7 500 р.
Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

В 2018 году страховые взносы “отвязали” от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
в том числе в ПФР — 26 545 р.
в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример:
В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
Фиксированная часть: 27 990 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Читайте так же:  Зачем нужно прошивать заявление на регистрацию ооо

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.profdelo.com%2Fimages%2Farticles%2Finsurance-taxes

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 – 2020 гг.

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • “Ступино Квадрат” на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • “Исток” на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Ffiksirovannyy_vznos_2019

Уплата отчислений в фонды за работников – обязанность предприятий любых форм собственности и бизнесменов–работодателей. ИП также перечисляют взносы за себя в установленной законом твердой сумме, изменяющейся каждый год. Узнаем размер фиксированного платежа для ИП в 2019 г., а также особенности его уплаты.

Для кого актуальна уплата фиксированного платежа ИП в 2019 году

Фиксированные взносы обязаны перечислять все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения. Ст. 430 НК РФ регулирует порядок и размер уплачиваемых предпринимателями сумм в фонды на пенсионное и медицинское страхование. В частности, в 2019 году бизнесмены по-прежнему обязаны перечислять взносы «за себя» по факту регистрации в статусе ИП, независимо от того, ведут они предпринимательскую деятельность или нет. Уплачивают взносы «за себя» и работающие по трудовым договорам ИП, за которых работодатель рассчитывается с фондами.

Читайте так же:  Как подготовить заявление на приватизацию

Разрешается не производить оплату фиксированных взносов лишь в нескольких случаях, когда предпринимательская деятельность не ведется. Это:

время ухода за каждым из детей до 1,5 лет (не более 6 лет в общей сложности);

период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;

период проживания (до 5 лет) супругов военнослужащих-контрактников с супругами в местностях, где осуществление предпринимательской деятельности невозможно;

период проживания (до 5 лет) за рубежом с супругами, направленными в дипломатические и торговые представительства, консульства и госпредставительства РФ.

В 2019 году взносы не привязаны к размеру МРОТ, их сумма установлена законодательно. При годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб., взносы составят:

29 354 руб. в ПФР;

6884 руб. в ФОМС

26 545 руб. в ПФР;

5840 руб. а ФОМС.

Если доход бизнесмена за год превышает 300 тыс. руб., ему придется кроме фиксированного платежа уплатить в ПФР дополнительно 1% от суммы превышения. Установлен и предельный размер взносов по полученному за год доходу – 234 832 руб. (восьмикратное увеличение фиксированного платежа в ПФР).

Для сведения! ИП освобождены от страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству, но вправе по собственной инициативе осуществлять их. А вот отчисления в ФСС по производственному «травматизму» бизнесмен не должен производить даже в добровольном порядке.

С 2017 года перечисление взносов контролирует ФНС, поэтому уплачивать их необходимо по реквизитам не ПФР, а налоговой. На это указывают и присвоенные КБК по платежам в каждый фонд:

по «пенсионным» – КБК 18210202140061110160 (на момент публикации фиксированные взносы и отчисления в размере 1% от суммы превышения дохода в 300 тыс. руб. обозначают этим кодом);

по «медицинским» – КБК 18210202103081013160.

Фиксированные взносы должны быть уплачены ИП до 31 декабря текущего года, т.е. за 2019 год перечислить их необходимо до 31.12.2019 включительно. Дополнительные отчисления при превышении дохода в 300 тыс. руб. должны быть произведены до 1 июля следующего года, т. е. не позже 01.07.2020 г. Перечислять взносы можно единовременно, или разбив их на части.

Напомним, что фиксированные взносы за 2018 г. нужно заплатить не позже 09.01.2019 (в связи с переносом предновогодних выходных), а 1% дополнительных «пенсионных» взносов – не позже 01.07.2019 г.

Расчет платежей прямо пропорционален времени деятельности в статусе ИП. Фиксированные суммы взносов – это их величина за полный год. Если бизнесмен зарегистрировался либо официально свернул деятельность в середине года, то суммы отчислений рассчитываются в пропорции к времени работы в качестве ИП.

Приведем примеры расчета взносов в различных обстоятельствах.

Пример 1: фиксированные платежи по ИП в 2019 году за неполный год работы

Регистрация ИП произведена 18 мая 2019. Получен доход за 2019г. в сумме 280 тыс. руб.

Сумма взносов за 7 полных месяцев работы (с июня по декабрь 2019):

В ПФР – 17 123,17 руб. (29 354 / 12 х 7);

В ФОМС – 4015,67 руб. (6884 / 12 х 7);

Статус ИП получен 18 мая, следовательно, необходимо включить в расчет 14 дней мая (с 18-го по 31-е число). Сумма отчислений за 14 дней:

В ПФР – 1104,72 руб. (29 354 / 12 / 31 х 14);

В ФОМС – 259,08 руб. (6884 / 12 / 31 х 14).

Сумма взносов за 2019 год:

В ПФР – 18 227,89 руб. (17 123,17 + 1104,72);

В ФОМС – 4274,75 руб. (4015,67 + 259,08).

Общая сумма взносов – 22502,64 руб. (18227,89 + 4274,75).

Таким же образом (пропорционально числу месяцев работы и дней в неполностью отработанном месяце) рассчитывают отчисления, если бизнесмен закончил деятельность в середине года. Уплатить их необходимо в течение 15 дней (календарных) с момента официального снятия с учета в ФНС.

Пример 2: расчет взносов при доходе свыше 300 тыс. руб.

ИП за 2019 год получил доход в сумме 960 тыс. руб. Рассчитаем сумму взносов:

Сумма фиксированного платежа ИП 2019г. в ПФР – 29354 руб., ФОМС – 6884 руб.

Сумма для дополнительного обложения – 660000 руб. (960000 – 300000);

Размер допвзноса в ПФР – 6600 руб. (660000 х 1%);

Итого сумма взносов составляет 42838 руб., из них:

– 36238 руб. с уплатой не позже 31.12.2019;

– 6600 руб. нужно уплатить до 01.07.2020 включительно.

Пример 3: расчет взносов, если доход значительно превысил установленный предельный уровень

Доход ИП в 2019 году составил 32300 тыс. руб.

По фиксированным платежам в ПФР в 2019 ИП перечислит – 29 354 руб., в ФОМС – 6884 руб. Всего 36238 руб.

Сумма превышения лимита в 300 тыс. руб.: 32 000 000 руб. (32 300 000 – 300 000);

Размер допвзноса ПФР – 320 000 руб. (32 000 000 х 1%), но поскольку в 2019 году действует ограничение суммы «пенсионных» взносов до 234 832 руб., то именно эта сумма и будет перечислена в ПФР.

Уплата взносов будет осуществляться так:

– до 31.12.2019 года ИП перечислит фиксированные взносы ПФР (29 354 руб.) и ФОМС (6884 руб.);

– до 01.07.2020 уплатит оставшуюся сумму в ПФР – 205 478 руб. (234 832 – 29 354).

Изображение - Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 4

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here