Уменьшение налогов ип на страховые взносы

Предлагаем статью на тему: "уменьшение налогов ип на страховые взносы" с комментарием от профессионального юриста.

Уменьшение налога УСН это стандартная процедура. В декларации УСН для этого специально предусмотрены строки для расчетов.

ИП без работников может уменьшить налог УСН до 100% на все обязательные взносы в ПФР и ФФОМС

Пример 1: ИП получил доход 1 000 000 рублей. Всего в 2017 году он уплатил 27 990,00 рублей в ПФР и ФФОМС + 7 000 дополнительный процент в ПФР(итого вычет 34 990). Всего по ставке 6% он должен заплатить 60 000 руб(1 000 000 * 0,06). Но он может уменьшить налог УСН на сумму вычета 60 000 – 34 990 = 25 510 рублей (итоговый налог УСН).

Пример 2: ИП получил доход 400 000 рублей. Всего в 2017 году он уплатил 27 990,00 рублей в ПФР и ФФОМС + 1 000 дополнительный процент в ПФР(итого вычет 28 990). Всего по ставке 6% он должен заплатить 24 000 руб(1 000 000 * 0,06). Но он может уменьшить налог УСН на сумму вычета 24 000 – 28 990 = – 4 990 рублей (итоговый налог УСН). Нет, это не означает что налоговая вам должна. Это означает что никто никому не должен, налог 0 рублей, т.к. 24 000 рублей вы можете уменьшить максимум на 100%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Действительно может быть ситуация при которой ИФНС останется должна плательщику. Такая ситуация чаще возникает если в 4 квартале мало доходов и большой вычет. При этом был налог за прошлые кварталы.

ИП-работодатель вправе уменьшить налог УСН на все перечисленные выплаты но до 50%

При этом ИП может уменьшить налог 4 квартала на декабрьские взносы уплаченные в январе (письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-11-11/11487).

Пример: ИП получил доход 1 000 000 рублей. Всего в 2017 году он уплатил 27 990,00 рублей в ПФР и ФФОМС + 7 000 дополнительный процент в ПФР + 30000 страховых взносов зв работника(итого вычет 64 990). Всего по ставке 6% он должен заплатить 60 000 руб(1 000 000 * 0,06). Но он может уменьшить налог УСН на сумму вычета 60 000 – 64 990 = -4 990 рублей. Нет, это не означает что налоговая вам должна. Это означает что вы должны налоговой 30 000 рублей, т.к. 60 000 рублей вы можете уменьшить максимум на 50%.

Может ли ИП уменьшить взносы на дополнительный процент в ПФР?

Этот вопрос когда-то был спорным. Но в итоге все ведомства сейчас однозначно говорят – да это возможно!

Для дополнительного 1% в ПФР(он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта:

  1. Перечислить 1% до 31 декабря 2017 года и уменьшить налог УСН за 2017 год(См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029.)
  2. Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год(См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029.)

На УСН доходы расходы страховые взносы можно полностью включить в состав расходов.

В отличии от УСН доходы тут идёт уменьшение не самого налога УСН а налогооблагаемой базы по которой считают налог.

Уменьшение налога ЕНВД это стандартная процедура. В декларации ЕНВД для этого специально предусмотрены строки для расчетов.

С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ. Сумму ЕНВД можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение – возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

ИП без работников может уменьшить налог ЕНВД до 100% на все обязательные взносы в ПФР и ФФОМС

ИП-работодатель вправе уменьшить налог ЕНВД на все перечисленные выплаты но до 50%

При этом ИП может уменьшить налог 4 квартала на декабрьские взносы уплаченные в январе (письмо Минфина от 21.11.2016 №03-11-11/76431).

ИП на ЕНВД также могут уменьшать ЕНВД на дополнительный 1% в ПФР. Тут также действует кассовый метод, при котором можно уменьшить взносы за тот период в котором они уплачены.

Свои взносы ИП(фиксированный платеж + дополнительный процент ПФР) также вправе учесть в составе профвычета (письма Минфина от 31.10.2016 №03-04-09/63484 и от 06.02.2017 №03-15-07/6070).

ИП на ОСНО вправе включить в профвычет все перечисленные взносы.

В отличии от спецрежимов(УСН и ОСНО), на ОСНО у ИП расчет налога идет по методу начисления при котором вычет идет не на дату оплаты, а важен сам период за который платиться налог.

Патент невозможно уменьшить ни на какие взносы (письмо Минфина от 18.02.2013 №03-11-11/72). В НК не предусмотрено уменьшение ПСН.

С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ. Стоимость патента можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение – возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

Если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то вы также можете уменьшать налоги. При совмещении УСН+ПСН всё просто. Вы просто уменьшаете УСН а ПСН нет. А вот при связке УСН+ЕНВД сложнее. Работников нужно делить на тех что по ЕНВД и тех что на УСН. Их взносы тоже. В НК не прописано каким образом делать вычеты фиксированных взносов ИП при совмещении УСН и ЕНВД. Опираясь на НК Статья 3 п. 7. “Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).”. Вы можете делать вычеты в любой пропорции но сумма вычета должна быть не более суммы платежа в ПФР.

Читайте так же:  Оформление дарения доли в квартире
Видео (кликните для воспроизведения).

Уменьшать налог или нет – решать вам. Если вы не уменьшили налог, то в течение 3-х лет вы можете подать уточнёнку и вернуть по заявлению лишнюю сумму.

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Изображение - Уменьшение налогов ип на страховые взносы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fumenshenie-usn-na-strahovye-vznosy

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2018 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2018 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2018 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 32 385 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 38 755 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 38 755 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 94 975 рублей.

Однако упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2019 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 16 000 – 100 = 8 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 24 000 – 100 – 8 980 = 3 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 38 755 – 100 – 8980 – 3760 = 4 625 руб.
Читайте так же:  Три варианта бизнес-плана для кальянной

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 8980 + 3760) 12 840;
  • оставшийся налог по итогам года 4 625;
  • взносы за весь год 38 755.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 94 975 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 12 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220- 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 38 755 рублей, в результате возникает переплата налога на 19 375 рублей.

Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей. В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку. Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Изображение - Уменьшение налогов ип на страховые взносы proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fraschetnyj-schet-v-alfa-banke

* акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.

Однако многие предприниматели на УСН платят за работников пониженный тариф страховых взносов в 2018 году. Конкретные виды деятельности по ОКВЭД, для которых действует эта льгота, указаны в статье 427 (5) НК РФ. Среди них многие виды производств, образование, строительство, персональные и социальные услуги и др.Такие работодатели платят за работников только 20% на пенсионное страхование. А вот предприниматель из нашего примера не имеет права на пониженные тарифы взносов за работников, потому что не занимается льготными видами деятельности.

Пример

За 2018 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателям уменьшить сумму налоговых обязательств на взносы, уплаченное по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. В статье разберем, как рассчитать уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов, можно ли учесть взносы при расчете налогов ИП на ОСНО, ПСН, УСН.

Граждане, зарегистрированные в качестве ИП, одновременно выполняют функции страхователей и застрахованных лиц, в связи с чем обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в порядке, предусмотренном ст. 430 НК РФ. Ниже представлена информация о фиксированных взносах, которые ИП оплачивает за себя:

Если ИП имеет наемный работников, то помимо взносов «за себя», предпринимателю также надлежит выплачивать страховые взносы за сотрудников на основании следующих тарифов:

Предприниматели, работающие самостоятельно, уплачивают страховые взносы за себя срок до 31 декабря отчетного года, при снятии с учета в течение года – до истечения 15-ти дней с момента снятия ИП с регистрации в ЕГРИП.

Оплата страховых взносов за наемных работников производится предпринимателем ежемесячно в срок до 15-го числа, следующего за отчетным.

На основании положений НК РФ, предпринимателям предоставляется право на уменьшение обязательств по уплате налога за счет суммы страховых взносов, выплаченных за себя и за наемных работников. Порядок учета взносов при расчете налога зависит от системы налогообложения, которую использует ИП.

Предприниматели, применяющие упрощенную системы налогообложения по схеме «Доходы 6%», рассчитывают налог как произведение дохода, полученного по итогам отчетного периода (без учета расходов), на налоговую ставку 6%:

НалогУСН Доходы 6% = ГодДоход * 6%,

где ГодДоход – сумма дохода по итогам отчетного периода (календарный год).

Уплата налога при УСН Доходы 6% производится путем перечисления предпринимателем авансовых платежей в следующем порядке:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за 2 квартал – до 25 июля;
  • за 3 квартал – до 25 октября.

Окончательный расчет по налогу ИП обязан произвести до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2018 год – до 30.04.19).

Читайте так же:  Правила трудоустройства иностранных граждан в российской федерации

ИП вправе зачесть сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, в следующем порядке:

  1. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, засчитываются при расчете налога полностью.
  2. Сумма взносов, начисленные за наемных работников, учитывается при расчете налогов в размере не более 50% от суммы налога.
  3. Взносы можно учитывать при расчете авансовых платежей по налогу при условии, что на момент перечисления аванса взносы оплачены в установленном размере.

При расчете аванса по налогу при УСН Доходы 6% с учетом уплаченных страховых взносов, формула будет иметь следующий вид:

АвансНалогУСН Доходы 6% = Доходквартал * 6% — СтрВзнИП за себя – СтрВзнза работников,

где АвансНалогУСН Доходы 6% — сумма аванса по налогу, подлежащая уплате до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом;
Доходквартал – доход, полученный ИП по итогам отчетного квартала;
СтрВзнИП за себя – сумма страховых взносов, уплаченная ИП за себя в отчетном квартале;
СтрВзнзаработников — сумма страховых взносов, уплаченная ИП за работников в отчетном квартале.

Рассмотрим пример. ИП Сидоров работает самостоятельно, применяет систему налогообложения УСН Доходы 6%.

15.03.2018 Сидоров оплатил страховые взносы за 1 кв. 2018 года:

  • по ОПС – 6.636,25 руб. (26.545 руб. / 12 мес. * 3 мес.);
  • по ОМС – 1.480 руб. (5.840 руб. / 12 мес. * 3 мес.);

Доход Сидорова по итогам 1 кв. 2018 года (без учета расходов) составил 165.005 руб.

Рассчитаем сумму аванса по налогу за 1 кв. 2018, которую Сидорову надлежит уплатить до 25.04.18:

165.005 руб. * 6% — 6.636,25 руб. – 1.480 руб. = 1.784,05 руб.

Предпринимателю целесообразно оплачивать страховые взносы таким образом, чтобы сумма оплаты по взносам не превышала размер налоговых обязательств по итогам отчетного квартала. В таком случае зачет суммы взносов будет пропорционально распределен на авансовые платежи по налогу в течение года.

Предприниматели-«вмененщики» оплачивают налог, рассчитанный на основании показателя доходности, утвержденного в регионе в отношении конкретного вида деятельности, а также переменного физического показателя, значение которого определяется в зависимости от особенностей деятельности ИП (например, для сферы торговли и общепита – количество квадратных метров торгового зала). Формула расчета ЕНДВ имеет следующий вид:

ЕНВД = Доходность * ФизП * Коэфф-1 * Коэфф-2 * Ст,

где Доходность – показатель доходности, установленный для конкретного вида деятельности в регионе;
ФизП – физический показатель;
Коэфф-1 и Коэфф-2 – дефляторы К1 и К2 соответственно (ежегодно фиксируются на законодательном уровне;
Ст – налоговая ставка, установленная в отношении вида деятельности ИП (15% или 7,5%).

Оплата ЕНДВ производится предпринимателями ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Предприниматели-«вмененщики» вправе уменьшить сумму ЕНДВ на размер уплаченных страховых взносов аналогично порядку, применяемому для «упрощенцев», а именно:

  • сумма страховых взносов, уплаченных ИП за себя в течение отчетного квартала, уменьшает размер ЕНДВ, который подлежит уплате за квартал;
  • взносы, уплаченные за работников, предприниматель вправе учесть в размере, не превышающем ½ суммы ЕНВД за квартал.

Предприниматели, применяющие ОСНО или УСН Доходы минус расходы 15%, определяют налоговую базу как разницу полученных доходов и понесенных расходов.

При расчете налога сумма страховых взносов, уплаченных ИП, уменьшает налогооблагаемую базу:

Налог = (Доход – Расход – СтрВзн) * Ставка,

где Доход – сумма дохода за отчетный период;
Расход – размер понесенных расходов;
СтрВзн – сумма страховых взносов, уплаченных ИП за себя и за работников;
Ставка – налоговая ставка, применяемая в соответствие с выбранной системой налогообложения (для УСН – 15%, для ОСНО – 20%).

Рассмотрим пример. ИП Рублев применяет ОСНО. Рублев ежемесячно перечисляет в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

По итогам января 2018 года финансовые показатели Рублева имеют следующий вид:

  • доходы – 412.030 руб.;
  • расходы – 104.770 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные за себя – 2.698,75 руб.;
  • страховые взносы, уплаченные за работников – 8.330 руб.

Рублев оплачивает налог на прибыль по ставке 20%. Рассчитаем сумму авансового платежа, которую Рублеву надлежит перечислить за январь 2018:

(412.030 руб. – 104.770 руб. – 2.698,75 руб. – 8.330 руб.) * 20% = 59.242,25 руб.

Предприниматели, работающие на патенте (ПСН), не могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов. Данное разъяснение содержится в письме Минфина №03-11-12/2453 от 24.01.2014.

ИП на ПСН уплачивают налог авансом, по факту приобретения патента. Перерасчет суммы налога на размер уплаченных взносов действующим законодательством не предусмотрен. Данный порядок предусмотрен как в отношении ИП на ПСН, работающих самостоятельно, так и для предпринимателей на патенте, которые имеют наемных сотрудников.

При этом предприниматели, совмещающие патентную систему и «вмененку», могут учесть страховые взносы, уплаченные за себя, при расчете ЕНВД. Данное право подтверждено разъяснением Минфина в письме № 03-11-11/19849 от 07.04.2016.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей. Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы. Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП.

Читайте так же:  Какой максимальный срок больничного

Изображение - Уменьшение налогов ип на страховые взносы proxy?url=https%3A%2F%2Fip-vopros.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2FUmenshenie-USN-e1493902272286-300x227

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2018 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

Построить эффективную модель собственного бизнеса нереально без оптимизации затрат. Если есть возможность сэкономить на обязательных платежах, почему бы ей не воспользоваться? Любой бизнесмен в процессе предпринимательской деятельности рано или поздно подходит к вопросу: «как меньше платить налоги ИП?».

Изображение - Уменьшение налогов ип на страховые взносы proxy?url=https%3A%2F%2Fmir-biz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F06%2Fumenshit-nalog-ip1

Незнание законных приемов снижения налогового бремени зачастую становится причиной существенной переплаты в государственную казну или, что хуже, поводом для нелегальных способов ухода от налогов. Последние, в свою очередь, могут обернуться серьезными последствиями для ИП, вплоть до уголовной ответственности. Чтобы узнать, как сэкономить на налогах ИП и при этом остаться законопослушным гражданином, читайте далее.

Налоговые каникулы для представителей малого бизнеса

В соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс и уже вступившими в силу в 2015 году, региональные власти РФ вправе назначать налоговые каникулы для отдельных индивидуальных предпринимателей вплоть до 2020 года включительно.

Чтобы получить представление о том, как ИП может воспользоваться этой ситуацией и платить налоги меньше, необходимо ознакомиться с условиями действия такого послабления.

Налоговые каникулы для ИП применяются только в следующих случаях:

  • предприниматель должен быть зарегистрирован в первый раз (т.е. уловки с закрытием и повторной регистрацией ИП не будут иметь никакого смысла);
  • налоговый режим, по которому отчитывается и платит налоги бизнесмен, должен быть либо упрощенным, либо патентным;
  • вид осуществляемой деятельности должен принадлежать к социальной, производственной или научной сфере, а с 2016 года список пополнился оказанием бытовых услуг населению.

Продолжительность действия такой привилегии для бизнесменов, начавших свою деятельность после вступления в силу соответствующих региональных законов, составит первые 2 года работы. Налоговая ставка при выполнении всех основных условий в течение 2 налоговых периодов будет нулевой.

Изображение - Уменьшение налогов ип на страховые взносы proxy?url=https%3A%2F%2Fmir-biz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F06%2Fumenshit-nalog-ip2

Однако это не дает оснований ИП пренебрегать отчетностью в этот промежуток времени. Ему необходимо будет также подавать декларацию (в случае с УСН), вести книгу учета доходов (для тех, кто использует патент).

Важно! Налоговые каникулы не отменяют обязанность ИП отчислять взносы на обязательное страхование за себя и своих работников. Кроме того, это право не распространяется на налоги, которые предприниматель платит, как физическое лицо (транспортный, налог на имущество и т.д.).

Льготы, предусмотренные налоговым законодательством для ИП

Хорошие новости есть не только для новоиспеченных предпринимателей, но и для бизнесменов, которые ведут свое дело не первый год и применяют упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Читайте так же:  Правила получения автокредита на подержанный автомобиль у физического лица

С 2016 года субъекты РФ получили право непосредственно влиять на ключевые ставки по этим налоговым режимам в отношении ИП. Таким образом, регионы самостоятельно решают, предоставлять льготы конкретной категории налогоплательщиков или нет.

Налоги, которые взимаются в связи с использованием ИП УСН «Доходы», могут исчисляться по ставке от 1% до 6%. Действующая ставка для ИП на УСН «Доходы-Расходы» может быть снижена с 15% до 5%.

Аналогичным образом выглядит ситуация с предпринимателями, работающими на ЕНВД. В этом случае регионам разрешается облагать налогом от 7,5% до 15% вмененного дохода ИП.

Надо понимать, что далеко не на всей территории страны это право будет реализовано. Как узнать о возможности ИП, применяющего УСН/ЕНВД, сэкономить на налогах в конкретном регионе? Для этого нужно обратиться в территориальный налоговый орган или, что еще проще, посетить официальный сайт ФНС www.nalog.ru.

Так, из материалов, размещенных на этом ресурсе, становится ясно, что для ИП, осуществляющих деятельность на территории Московской области и применяющих УСН «Доходы-Расходы» действует пониженная налоговая ставка, равная 10%. Это условие распространяется на бизнесменов, занимающихся определенными видами деятельности: растениеводство, производство мебели, организация перевозок грузов и т. д.

Можно ли ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов

Одним из самых верных способов снижения налогового давления на бизнес является уменьшение уплачиваемых налогов на сумму отчислений по обязательному страхованию. Однако и в этом случае есть свои нюансы.

Изображение - Уменьшение налогов ип на страховые взносы proxy?url=https%3A%2F%2Fmir-biz.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F06%2Fumenshit-nalog-ip3

Возможность сэкономить на налогах таким способом предоставляется только тем предпринимателям, которые применяют специальные режимы налогообложения, а именно: УСН и ЕНВД. Для удобства рассмотрим каждый случай отдельно.

Если бизнесмен работает на УСН «Доходы», он имеет возможность уменьшить сумму налога или авансового платежа за определенный период на размер общей суммы взносов во все внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС) за своих сотрудников, уплаченных им за этот же период времени. Кроме того, из суммы налога можно вычесть размер пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного ИП своему сотруднику. Существует ограничение: сумму налога в указанной ситуации можно уменьшить не более чем на 50%. Ознакомьтесь с тем, какие налоги ИП с работниками обязан платить в 2016 году.

У предпринимателей, не использующих наемный труд, возникнет закономерный вопрос: «можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП за самого себя?». Да, можно! При этом предел в 50% становится уже неактуальным. Другими словами, ИП на УСН «Доходы» без работников имеет право уменьшить ключевой налог на весь объем перечисленных им взносов за себя.

Важно! Все подлежащие уплате взносы должны быть своевременно перечислены по назначению. Предприниматели, относящиеся к работодателям, обязаны делать отчисления в фонды за своих сотрудников ежемесячно. Для ИП без работников предусмотрена возможность выбрать периодичность уплаты на свое усмотрение, удобнее делать это ежеквартально.

Что касается бизнесменов, применяющих упрощенный режим «Доходы-Расходы», то у них нет возможности напрямую повлиять на величину исчисляемого налога. Однако это можно сделать косвенно: такие ИП вправе включать все затраты на обязательное страхование сотрудников в свои расходы. Это приведет к тому, что налогооблагаемая база уменьшится, следовательно, меньше будет и сам налог.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД, действуют следующие условия:

  • ИП с работниками может уменьшить единый налог (но не более чем на 50%) на сумму взносов, перечисленных на обязательное страхование своих работников, при этом он не вправе учитывать взносы ИП в ПФР и ФОМС за себя;
  • ИП без сотрудников имеет право уменьшить размер налога на сумму вносов, уплаченных на обязательное страхование за самого себя, без ограничения.

Важно! Учитываются только взносы, перечисленные на обязательное страхование. Если ИП заключает с ПФР договор и отчисляет добровольные взносы на пенсионное страхование, то такие платежи никак не влияют на сумму налога.

Подводя итог, можно сделать вывод, что уменьшить налоги для ИП можно далеко не в каждом случае. Законодательство предоставляет возможности, казалось бы, для достаточно широкой массы предпринимателей. Но в любой ситуации, если разобраться, такие возможности становятся ограниченными либо привязкой к региону, либо видом деятельности, либо режимом налогообложения.

Тем не менее, значительная доля российских предпринимателей, обладая необходимыми знаниями в области налогового законодательства, может успешно ими оперировать и сокращать свои расходы легальным путем.

Изображение - Уменьшение налогов ип на страховые взносы 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here