Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо

Предлагаем статью на тему: "управляющий индивидуальный предприниматель в ооо" с комментарием от профессионального юриста.

Управляющий ИП в ООО может назначаться на основании закона № 14-ФЗ. Такой шаг предпринимается организациями довольно часто, поскольку у назначения ИП в качестве главы ООО есть определённые, существенные плюсы. Как это сделать, и каковы преимущества и недостатки такого решения?

Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Frisunok-3-720x480

Может ли ИП быть управляющим ООО?

Закон утверждает такую возможность. Но для назначения ИП руководителем необходимо правильно составить с ним договор.

В процессе составления и подписания необходимо:

  • Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fregistratsiya-ooo_57997c089d271проверить устав организации где должно быть прописано положение о возможности передать управленческие полномочия одному управляющему. Можно прописать в устав требуемые изменения, если таковых нет;
  • проверить, кому делегированы полномочия на утверждение договора – совету директоров или полномочному собранию участников;
  • провести собрание всех участников или созвать совет директората, чтобы утвердить положения договора, по которому будет нанят управляющий ИП;
  • подписать договор. Акт подписания договора на управление делает ИП и председатель собрания (или иной человек, уполномоченный на то обществом с ограниченной ответственностью);
  • внести соответствующие изменения в базу ЕГРЮЛ, чтобы там фигурировал новый исполнительный орган общества – ИП, которому делегирована деятельность по управлению ООО
  • отправить документы, где зафиксирован управляющий индивидуальный предприниматель, партнёрам, банкам и прочим учреждениям, нуждающимся в этой информации.
Видео (кликните для воспроизведения).

Существует ряд тонкостей в оформлении договора, о которых будет сказано далее.

У такого шага есть определённые преимущества и риски.

Итак, общество с ограниченной ответственностью решило выбрать ИП управляющим. Нормы трудового законодательства позволяют сделать это.

Замена директора на ИП позволяет обществу решить ряд задач:

  • Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fupravlyayushhij-ip-direktor-v-oooповышение степени ответственности руководителя. Дело в том, что директор на должности рискует материальной ответственностью, а функции ИП в этой же роли относятся к сфере гражданско-правовых отношений. Следовательно, предприниматель за несоблюдение законов рискует своим имуществом;
  • оптимизация налогов: важно понимать, какие налоги платит ИП. С заработной платы директора ООО вынуждено платить 13-процентный НДФЛ и отчисления в страховые службы, что в совокупности достигает почти трети от зарплаты. ИП управляющий ООО, если он работает по схеме УСН, отчисляет всего 6 процентов от дохода;
  • существует разница и в квалификации дохода: директор получает зарплату, а управляющий ИП – вознаграждение за работу на должности управляющего;
  • срок действия договора, равно как и процедура его расторжения, устанавливаются учредителями компании;
  • может быть выбран не один ИП-управляющий, а несколько. Подобный шаг, когда есть управляющие, действующие на основании управленческого договора, открывает возможности для построения эффективной структуры менеджмента. Предприниматели на роли управляющих обязаны вести отчётные документы и предоставлять их акционерам.

Допускается регистрация юридического лица с управляющим-ИП. Тогда договорные отношения заключаются после регистрационных действий.

Из таковых выделяют:

  1. Возможность переквалификации заключённого с ИП договора в трудовой.
  2. ООО может привлекаться к административной ответственности за приём на должность сотрудника, подвергавшегося дисквалификации.

Рассмотрим риски ближе.

Переквалификацию инициирует Пенсионный фонд, местный орган ФНС, с целью доначисления страховых взносов и недоуплаченного НДФЛ.

Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fpfr1-560x393

Иногда это делается обоснованно. Например, орган ПФР признаёт договор трудовым в том случае, когда в документе указаны гарантии нанимаемому ИП и его трудовые нормативы (количество часов и дней в рабочей неделе, период отпуска и пр.), прочие пункты, типичные для трудовых договоров. Но есть и спорные случаи.

Известен судебный прецедент, когда ПФР полностью отстоял занятую позицию в вопросе переквалификации договора с управленческого на трудовой. Компания была привлечена к административной ответственности и уплатила недоимки по пенсионным взносам.

В Фонде это обосновали следующими аргументами:

  • деятельность ИП на должности не преследовала достижения принятым управляющим собственных коммерческих (положительных) результатов;
  • она была направлена на процветание, конкурентоспособность и рост прибыли ООО;
  • в тексте договора была прописана обязанность проведения ряда работ ИП-исполнителем в роли управленца;
  • управляющий ИП участвовал в производственной и коммерческой деятельности;
  • в документе была указана почасовая ставка для ИП;
  • деятельность управляющего контролировало Общее собрание ООО;
  • в документе зафиксирована обязанность работодателя обеспечить ИП условия труда.

Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2F28d1b140664ec909e76aeb7ea14b88a2

Все эти пункты ПФР привёл как признак именно трудовых отношений.

Рассматривая дело, суды всех инстанций пришли к решению, что ИП подчинялся правилам внутреннего распорядка и трудился на благо ООО, систематически, на протяжении долгого времени, и его работа имела непрерывный характер.

Но суды соглашаются с этим не всегда, имеются и обратные примеры. В одном из них суд первой инстанции поддержал ПФР, доначисливший организации взносы. ООО подало апелляцию, и следующие судебные процессы отменили исходное решение.

Видео (кликните для воспроизведения).

Они обосновали это указанными в документе обязанностями управляющего, подчеркивая, что:

  1. ИП на должности формировал режим рабочего времени самостоятельно и не подчинялся внутреннему распорядку ООО.
  2. В бумаге не был указан пункт обеспечения управляющего местом работы и необходимыми условиями труда.

В совокупности, это и стало причиной для отказа ПФР в удовлетворении требований. В тех договорах с ИП, что квалифицируются как трудовые, прописываются пункты обеспечения условий работы и фиксированная почасовая ставка, а в непризнанных этого нет.

Читайте так же:  Рассчитать алименты с премии

Существует опасность при приёме на должность управляющего бывшего директора.

Договор на управление ИП должен содержать чётко прописанную цель такой смены статуса:

  • Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Ff6e7cef6af4eacd8093db2b7cfe4dba4руководитель участвует в непосредственном управлении несколькими фирмами;
  • привязка оплаты работы управляющего к эффективности фирмы;
  • увеличение личной ответственности;
  • антикризисные меры для вывода ООО из сложной ситуации.

Существует риск перед налоговой. ФНС доначисляет компании налог на прибыль, сочтя выплаты управляющему необоснованными с экономической точки зрения.

  • директор получал оклад 20 тысяч;
  • затем учредитель (совет директоров) принял решение взять его на должность управляющего фирмой;
  • бывший директор оформил ИП и подписал договор управления;
  • его функции не изменились, он продолжил управлять ИП и фирмой, но вознаграждение выросло до 200 тысяч.

У ФНС это вызовет обоснованные вопросы и доначисление налога на прибыль, а ООО привлекут к ответственности.

Для минимизации последствий нужно составить договор грамотно – так, чтобы его положения максимально отличались от таковых в трудовом:

  1. Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fkak-platit-alimenty-individualnyj-predprinimatelУказать, что вознаграждение формируется в зависимости от реальной прибыли компании.
  2. Убрать все упоминания о трудовых гарантиях – оплачиваемом больничном, гарантированном отпуске, предоставлении условий работы и т. д.
  3. Вписать цели заключения договора и планируемый результат (выход на некоторую прибыль, стабилизация финансового положения и т. д.).
  4. Исключить упоминания о контроле над работой управляющего органа Общего собрания (этот пункт уже есть в Уставе общества). Можно и непосредственно указать, что порядок выполнения взятых обязательств определяет сам управляющий.

Разумеется, ИП нужна и стабильная, регулярная оплата услуг по управлению, и отпуск, и некоторые условия труда, и многое другое. Но их допустимо оформить дополнительными соглашениями, которые имеют законную силу, и одновременно не обязательны для предоставления проверяющим органам. Кроме того, чтобы обезопасить себя от проверок, нельзя слишком сильно менять оплату управляющего, можно делать это постепенно, с соответствующими обоснованиями. И все взаимоотношения между ИП и ООО должны быть отражены документально.

Цель, указанная в договоре – очень важный пункт такового.

Перед управленцем ставятся конкретные задачи, которых он должен выполнить на этой должности, и цель его работы – достижение поставленной цели. По её исполнению (или неисполнению) оценивается результативность деятельности управленца. А поставленная в договоре цель, в свою очередь, относит документ к разряду соглашений возмездного оказания услуг.

Тогда проверка выявит только гражданско-правовой договор, без признаков трудового.

Кого брать на должность? Если общество собралось принимать ИП на работу, желательно подбирать кандидата, уже давно занимающегося индивидуальным бизнесом. При этом желательно, чтобы в список кодов ОКВЭД бизнесмена должны быть внесены пункты управленческих функций. Чем раньше это было сделано, тем лучше, в идеальном случае эти записи внесены за два-три года до заключения договора управления с обществом.

Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2Fdoverennost-ot-ip-1

Такая рекомендация может показаться странной, но она имеет логическое обоснование. Это нужно, чтобы перед проверяющими органами не возникло ситуации, когда был директор, который зарегистрировал ИП и остался руководителем, но уже в новом статусе. Это квалифицируется как «специальное переоформление трудовых отношений» и вызывает внимание контролёров, хотя и не запрещено явно.

Другой момент – закрытие ИП. Если ООО расторгло договор с нанятым управляющим, ИП закрывать сразу же не стоит. Если сделать это, ФНС сочтёт, что бизнес управляющего регистрировался с целью ухода общества от налогов, и суд, скорее всего, поддержит данную позицию.

Ранее уже говорилось, что нельзя слишком резко менять зарплату управляющего. Если директор получал 10 тысяч, а став ИП, стал получать миллион, очевидно, у контролёров возникнет масса вопросов.

Оклад повышать можно, но постепенно, причём все изменения привязываются к результативности человека на месте управляющего и прибыли ООО. Если прибыль растёт, увеличивается и оклад, при падении доходов зарплата управляющего снижается.

Для контроля за ситуацией следует подписывать акты выполненных управляющим работ.

К ним прикладываются подтверждающие документы:

  • реестры;
  • заключённые договора;
  • протоколы совещаний.

Бумаги должны свидетельствовать, что ИП выполняет обязанности, и обосновывать размер его зарплаты (включая изменения в ту или иную сторону).

Помимо этого, все текущие расходы на свою работу оплачивает сам ИП.
В числе таких трат:

  • топливо;
  • канцтовары;
  • оргтехника и расходники к ней;
  • арендная плата;
  • представительские расходы.

Все эти статьи расходов относятся не к ООО, а к ИП-управляющему. И оплачивать их он должен сам. Финансовое участие общества ограничивается выплатой вознаграждения, и другие расходы фирма возмещать не обязана.

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО?

Управляющий – индивидуальный предприниматель в ООО — это приемлемый способ организации руководства обществом с ограниченной ответственностью. В нашей статье вы найдете описание основных нюансов при избрании этого способа, а также образец договора для оформления трудовых отношений с ИП.

Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Frusjurist.ru%2Fimages%2Fcms%2Fthumbs%2F9799c8258567b66fc1873aa4697de592b97d61ed%2Flori-0005906931-smallwww_305_230_jpg_5_80

Образец договора с управляющим ООО индивидуальным предпринимателем.doc

Возможность привлечения управляющего — организации или индивидуального предпринимателя (ИП) зафиксирована в ст. 42 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон №14-ФЗ).

Читайте так же:  Куда нужно обращаться, если неправильно начисляют квартплату

Основные преимущества здесь следующие:

  • низкий уровень налогообложения (например, при упрощенной системе налогообложения уплачиваются налог 6% на доходы и фиксированные суммы в фонды, в то время как по трудовому договору — 13% НДФЛ и около 28% в различные фонды);
  • гражданско-правовая ответственность управляющего-ИП (в полном объеме — реальный ущерб, упущенная выгода, неустойка) вместо материальной ответственности по ТК РФ директора (подробнее см. в статье «Ответственность генерального директора ООО с 2018 года»);
  • возможность установления оплаты услуг с выплатой в согласованные сроки (ежеквартально, раз в полгода и т. д.).

Можно выделить следующие основные риски:

  1. Наиболее существенный — возможность переквалификации договора управления в трудовой договор (например, по инициативе налогового органа или Пенсионного фонда) с доначислением НДФЛ и взносов. В определении ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 были указаны достаточные для такого вывода основания:
    • совпадает рабочий график;
    • отсутствует деловая активность ИП (в том числе в части самостоятельной сдачи отчетности);
    • права и обязанности лица, ранее занимавшего пост директора, остались без изменения;
    • организация является единственным контрагентом ИП.

Есть и практика в пользу налогоплательщиков, см. постановления АС УО от 04.03.2016 № Ф09-1054/16, АС ВСО от 16.10.2014 по делу № А74-2017/2013, 9-го ААС от 23.09.2014 № 09АП-35218/2014. В основном аргументация сторон строится вокруг вышеперечисленных обстоятельств.

  • Возможность административной ответственности ООО по ст. 14.23 КоАП РФ за прием на работу дисквалифицированного работника. Чтобы этого избежать, следует свериться с реестром на сайте ФНС России.
  • Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

    В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

    1. Проверить нормы устава:
      • в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см. статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2017-2018 (образец)»);
      • отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).
    2. Провести общее собрание участников или заседание совета директоров по утверждению условий договора с управляющим ИП.
    3. Подписать договор (со стороны ООО подпись ставит уполномоченное собранием лицо или председательствующий).
    4. Внести изменения в сведения ЕГРЮЛ о единоличном исполнительном органе общества (см. статью «Пошаговая инструкция смены директора в ООО в 2017-2018 годf[»).
    5. Представить копии документов в обслуживающие банки, а при необходимости — в иные организации.

    Итак, рассматривая вариант заключения договора об управлении ООО (исполнении функций единоличного исполнительного органа) с ИП, необходимо предпринять меры по устранению возможных рисков и соблюсти необходимую процедуру. В этом случае правомерность способа управления обществом с ограниченной ответственностью не будет оспорена.

    Все новое и интересное
    для юриста — в нашей
    e-mail рассылке!

    ЮРИСТ?
    Присоединяйся, обсуждай,
    спрашивай — в наших группах!

    Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Frusjurist.ru%2Ftemplates%2Fsovetnik_ru%2Fimg%2Fsocial_vk_f

    Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Frusjurist.ru%2Ftemplates%2Fsovetnik_ru%2Fimg%2Fsocial_facebook_fИзображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Frusjurist.ru%2Ftemplates%2Fsovetnik_ru%2Fimg%2Fsocial_twitter_fИзображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Frusjurist.ru%2Ftemplates%2Fsovetnik_ru%2Fimg%2Fsocial_odnoclassini_f

    Добрый день! У нас бухгалтер “уперлась”, что, даже если мы добавим еще одного учредителя, все равно управляющего надо будет убирать. Подскажите, в какие постановления, документы ее надо “ткнуть носом”, чтобы она поверила? Спасибо!

    Показать ответы: 1

    Для предоставления ответа на Ваш вопрос просим Вас более подробно описать, в чем выражается Ваша позиция и позиция бухгалтера в отношении оснований (причин) прекращения полномочий управляющего.

    Вместе с тем, исходя из предоставленных Вами данных, мы можем руководствоваться следующим. На основании п.2 ст. 67.1 Гражданского кодекса РФ и п.2 ст. 33, ст. 42 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, полномочия единоличного исполнительного органа общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) могут осуществляться управляющим – индивидуальным предпринимателем (далее – ИП). Решение о заключении договора с ним принимается общим собранием участников ООО либо советом директоров, если данный вопрос относится к его компетенции.

    Основаниями прекращения полномочий управляющего, помимо истечения срока договора между ним и ООО и решения уполномоченного органа ООО о досрочном расторжении договора, могут являться следующие обстоятельства:

    • в уставе имеются ограничения на осуществление полномочий руководителя управляющим ИП, в связи с чем, требуется внести изменения в устав ООО. Подробнее об этом рассказывается в статье «Порядок внесения изменений в устав ООО 2017-2018 (образец)»;

    • управляющий является дисквалифицированным лицом из списка, размещенного на сайте Федеральной налоговой службы. Принятие на работу сотрудника, который был дисквалифицирован, влечет для ООО административную ответственность по ст.14.23 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Отдельно следует упомянуть и о ситуации, в которой управляющим -ИП является бывший генеральный директор ООО. Законодательством данные изменения в руководящем составе ООО в целом не запрещены. Однако в некоторых случаях со стороны налоговых органов такая ситуация может быть квалифицирована как уклонение от уплаты налогов (части НДФЛ и т.д.) и получение необоснованной налоговой выгоды (ст.122 Налогового кодекса РФ). В целях минимизации рисков предъявления требований от налоговых органов и необходимости прекращения полномочий управляющего, необходимо убедиться в том, что: • бывший генеральный директор самостоятельно занимается предпринимательством наряду с деятельностью ООО и своевременно сдает отчетность (см, например, Определение ВАС РФ от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 по делу № А50-19343/2011);

    Читайте так же:  Лучшие кредитные карты без справок о доходах

    • круг обязанностей и ответственность управляющего отличается от полномочий и ответственности генерального директора; • положения договора с управляющим не носят трудовой характер, например, в части одинаковых условий труда, графиков работы и отдыха и т.д.;

    • привлечение управляющего имеет экономическую и/или стратегическую обоснованность и целесообразность.

    Управляющий ИП — законный способ оптимизации налогов

    В тот день когда я собрался легализовать один из проектов, с ним Вы можете ознакомится по тегу #Турфирма на нашем сайте, то столкнулся с тем что у данного вида деятельности не может быть формата ИП, только ООО. Со всеми вытекающими последствиями — проблемы с выводом наличности, получения дивидендов и отсутствием возможности просто так дать деньги Васе Пупкину.

    Так что придётся внедрить легальную схему — «Один учредитель ООО+управляющий ИП». Благо проект вела с самого начала моя жена. И поэтому вопросов о фиктивности управляющего со стороны проверяющих органов не должно возникнуть. Ну а как реализовать данную схему без последствий читайте далее.

    Интересы частного бизнеса и государства не всегда совпадают. Особенно в вопросах налогообложения и оборота наличных средств. Идти на криминальные способы решения этих проблем чревато опасностями и потому не рекомендуется. Тем более, что имеется вполне законная лазейка в виде:

    нажмите на картинку чтобы увеличить

    Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=http%3A%2F%2Frealscads.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2F1

    нажмите на картинку чтобы увеличить Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=http%3A%2F%2Frealscads.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2F2

    В силу положений данных статей любое неунитарное предприятие, в том числе и ООО, может пригласить по договору об оказании возмездных услуг Управляющего ИП и, благодаря этому, существенно оптимизировать налоговые выплаты, а также получить возможность вывода наличных средств.

    У человека, не знакомого с рассматриваемой в данной статье темой, сразу возникнет несколько вопросов, на которые мы дадим ответы.

    Как может существовать закон, противоречащий интересам государства?

    Статья 1015 регламентирует вопросы предоставления всех видов возмездных (платных) услуг. Приглашение Управляющего ИП – это уже вопрос применения нормы права. Законодатель не может ограничить применение закона, а потому оставляет надзор за соблюдением законности правоохранительным и налоговым органам.

    Какие выгоды может получить ООО с одним учредителем от договора с Управляющим ИП?

    1. Налогообложение по договору о предоставлении услуг проводится в упрощенной форме и составляет 6 процентов на собственно доход и на фиксированные отчисления в фонды. В то же время налоговые отчисления по трудовому договору с Генеральным директором состоят из 13 процентов на доходы и 28 процентов на фиксированные отчисления в фонды. В арифметическом выражении это будет выглядеть примерно так:

    Генеральный директор – заработная плата на руки 1 млн рублей в год + 13 процентов НДФЛ + 28 процентов фиксированных отчислений = 1420000 рублей общего расхода ООО на генерального директора.

    Управляющий ИП – гонорар 1 млн. рублей. ООО не платит ни НДФЛ, ни страховку. Сам управляющий выплачивает 6 процентов УСН из своего гонорара.

    1420000 – 1000000 = 420000 экономии.

    1. Возможность вывода наличных средств. С учетом того, что плата по договору о предоставлении услуг не фиксирована, а является отображением количества и качества предоставляемой услуги, имеется возможность выплаты Управляющему ИП дополнительных средств.

    Например, ООО нуждается в выводе наличности, минуя банковскую систему и внимание налоговых органов. Достаточно заключить с управляющим дополнительный договор на разовое исполнение услуг.

    Как начать сотрудничество с Управляющим ООО и не попасть в поле зрения налоговых органов?

    1. Следует сразу определиться с личностью Управляющего ИП. Желательно, чтобы ИП занимался этим родом деятельности задолго до заключения договора с вашим ООО. Желательно, также, чтобы ранее он не был связан с вашим ООО трудовыми отношениями. Уволить Генерального Директора, сделать его ИП и заключить с ним договор об оказании услуг у вас, конечно, получится, но ненадолго. Управляющие ИП привлекают налоговиков как цветы – пчел. Любое подозрение, что Управляющий ИП – это способ уклонения от уплаты налогов, будет истолковано против ООО и послужит поводом для обращения в арбитражный суд. Поэтому, при заключении договора с ИП следует учесть эти риски. Договор с Управляющим ИП не должен допускать его возможного толкования, как подмену трудовых отношений договором управления (оказания услуг). С этой целью:
    • В договоре не должно быть графика работы. Требуется лишь перечисление услуг, оказываемых Управляющим и время их исполнения.
    • Установить разумное вознаграждение ИП в виде процента от прибыли и в дальнейшем выдерживать его очень точно. Привязывайте гонорар к реальным достижениям управляющего ИП. Любые колебания (в пределах размера заработной платы бывшего Гендиректора) могут свидетельствовать о том, что имела место подмена трудовых отношений.
    • Должностные обязанности лица, ранее занимавшего пост директора и переведенного на новую должность, должны быть изменены.
    • Должны иметься следы деятельности Управляющего ИП в вашем ООО. Если в договоре об оказании услуг присутствует пункт о сдаче ежемесячных отчетов, то эти отчеты должны иметь место.
    • Ввиду того, что налоговые органы предпринимают опросы работников ООО с целью выявления нарушений, нужно поставить сотрудников в известность об изменениях в Уставе. Сотрудники должны знать, что функции управления осуществляет ИП.
    Читайте так же:  Что такое неустойка по алиментам

    Решив начать работу с Управляющим ИП, следует соблюсти следующие правила

    • Составить протокол о внесении изменений в Устав ООО.
    • Внести изменения в Устав, прописав в нем вопрос привлечения Управляющего ИП и устранения должности Генерального Директора.
    • Зарегистрировать изменения Устава в налоговой.
    • Заключить договор с управляющим ИП. Договор подписывается учредителем ООО.
    • Прекратить полномочия Генерального Директора путем издания внутреннего приказа.
    • Еще раз зарегистрировать изменения в налоговой.
    • Внести изменения в банковские карточки.

    Тщательное следование требованиям закона при заключении договора о предоставлении услуг с Управляющим ИП способно уберечь ООО от многих неприятностей. Следует помнить, что налоговики тщательно отслеживают любые способы косвенного уклонения от уплаты налогов и грамотно их выявляют. Судебная практика показывает, что любая небрежность в заключении договора с Управляющим ИП приводит к удовлетворению иска налоговой инспекции с примерно следующей мотивировкой:

    Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=http%3A%2F%2Frealscads.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F12%2F3

    Как вытащить «наличку» из своей фирмы законно и правильно снимаем деньги с расчетного счета — практические советы от Анны Соколовой, руководителя компании «Бизнес стандарт». Основная деятельность которой бухгалтерское обслуживание, налоговые споры, налоговый консалтинг.

    Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.klerk.ru%2Fimg%2Fpb%2Fthumb1000x615%2F1281d61e0d6c439c27f32054b075b58b_compressed_v1

    В условиях кризиса и усиления административного контроля (в том числе банковского), бизнес вынужден искать новые способы оптимизации или вспоминать старые. В последнее время все больше компаний вместо генерального директора назначают ИП-управляющего. Способ широко рекламируется некоторыми специалистами по налоговой оптимизации и рьяно критикуется другими. Эксперт объективно рассмотрел этот инструмент в нашей группе «Красный уголок бухгалтера» в Facebook.

    В теории, ст. 42 Федерального закона «Об Обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает передачу полномочий единоличного исполнительного органа управляющему. На практике это тоже реально (проверено моими юристами): учредители принимают решение об изменении в Устав, в части единоличного исполнительного органа, изменения регистрируются в налоговой, затем генеральный директор полномочия прекращает, а ИП-управляющий взваливает это бремя на себя, что тоже регистрируется налоговой.

    Дальше возникает вопрос переоформления банковских карточек, который приводит в недоумение некоторых сотрудников банка: «Что за чудо ИП-управляющий вместо генерального директора?». Но налоговая изменение зарегистрировала, так что проблем с переоформлением счета не возникает.

    Надо ли переоформлять карточку с образцами подписи, если бывший генеральный директор и новый управляющий-ИП – одно лицо (пока не касаясь вопроса, надо ли так делать вообще)? Забавно, но в разных банках этот вопрос решается по-разному: в некоторых считают, что раз подпись и оттиск печати не поменялся, то и переподписывать карточку не требуется, а только актуализировать сведения (в том числе по средствам «Банк-клиент»), в других банках карточку требуют переподписать. Но это вопрос техники, а смысл-то есть?

    Размер самого вознаграждения устанавливается договором управления между учредителями и ИП-управляющим и теоретически может быть любым. Дальше поклонники этой схемы расписывают выгоду в цифрах по налогам с зарплаты, но мы этого делать не будем. Давайте о минусах.

    Второе, о чем умалчивают поклонники схемы, – это то, что в расходы вознаграждение ИП-управляющему при применении УСН будет не включить. Об этом есть письмо Минфина от 20 января 2017 г. № 03-11-06/2/2506. Правда есть и ст. 264 НК РФ, где п.18 в число прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, включает расходы на приобретение услуг по управлению организацией при исчислении налога на прибыль.

    В-третьих, надо понимать, что использование ИП-управляющего для вывода денег из организации (даже при применении УСН 6%), рассматривать не приходиться – сейчас любая оптимизация без понимания позиции банка нежизнеспособна. Поэтому ИП-управляющий снимать наличку сможет в пределах лимитов, установленных банком, будет злоупотреблять – заблокируют счет. К тому же, при применении организацией УСН «доходы минус расходы», стоимость такой обналички составит не менее 14-15% (для Санкт-Петербурга это 7% организации + 6% ИП + отчисления в фонды + тариф банка). На одном из семинаров «специалистов» по налоговому планированию я слышал удивительную вещь про то, что если в Сбербанке деньги, полученные от управления, ИП кладет на депозит, а потом снимает по сберкнижке – процент он не платит с любой суммы снятия. Это обман: деньги с депозита ИП возвращаются на счет ИП, а там все опять по тарифам банка.

    Но вот платить ИП корпоративной картой действительно может: и за машины, и за гамбургеры в Макдональдсе. И это к плюсам.

    И еще. При принятии решения о том или ином способе оптимизации, необходимо учитывать новую реальность – совершенно новые технические возможности государства обрабатывать массивы информации, в том числе потенциально контролировать расходы граждан. Это и карты «Мир», и обязательные платежные терминалы (закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ).

    Подписан закон от 01.05.2017 № 88-ФЗ. С 1 октября 2017 года у всех продавцов должны быть терминалы безналичной оплаты. Исключение – для компаний и ИП с выручкой до 40 млн. в год.

    Читайте так же:  Как оформить временную регистрацию на 5 лет

    Идея контролировать расходы граждан живет в государственных умах и независимо от того, будет ли НДФЛ повышен или нет, чиновникам хочется контролировать наши траты. Теперь для этого есть и технические возможности, а их реализация – вопрос времени. В этом смысле, вариант получения денег ИП-управляющим приобретает новый смысл.

    Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО: когда и как привлекается

    Возможность привлечения компании или предпринимателя в качестве исполнительного органа ООО закреплена в законе «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ). На основании п. 2.1 ст. 32, п. 2 ст. 33 закона № 14-ФЗ решение о привлечении управляющего вместо директора, генерального директора, президента и т. д. может быть принято советом директоров или общим собранием участников общества в зависимости от положений его устава.

    Управляющий индивидуальный предприниматель в ООО привлекается на основании договора гражданско-правового характера, условия которого (в том числе размер вознаграждения) определяются при принятии соответствующего решения о его привлечении.

    Со стороны общества договор в соответствии с п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ подписывается:

    • председателем общего собрания участников ООО, на котором принималось решение о передаче функций директора управляющему и утверждались условия договора с ним;
    • иным уполномоченным участником общества, которому подобные полномочия были предоставлены решением общего собрания;
    • председателем совета директоров, если на основании устава общества полномочия по привлечению управляющего вместо директора отнесены к его компетенции;
    • уполномоченным решением совета директоров лицом.

    Управляющий ИП в ООО получает права и исполняет обязанности с момента утверждения протокола общего собрания и подписания с ним гражданско-правового договора.

    Передача функций директора ООО управляющему индивидуальному предпринимателю на практике реализуется по причине наличия целого ряда существенных преимуществ. К их числу можно отнести:

    • возможную экономию на выплате налогов (13% налога на доходы физических лиц общество уплачивало бы за своего работника в качестве налогового агента, при том что ИП может находиться на упрощенной системе налогообложения и уплачивать 6% с прибыли);
    • экономию на обязательных отчислениях в негосударственные фонды (при заключении договора гражданско-правового характера с индивидуальным предпринимателем организация не производит отчислений, в то время как на своих работников при наличии трудовых отношений отчисляет 30,2% от заработной платы);
    • несение управляющим ответственности в полном объеме за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (обязанность по возмещению ущерба, упущенной выгоды, выплате неустойки);
    • возможность установления порядка выплаты вознаграждения управляющему по правилам, отличным от правил трудового законодательства (привязка к результатам финансово-хозяйственной деятельности компании, установление различных сроков и периодов выплат и т. п.).

    При привлечении ИП управляющим в ООО также присутствуют риски. В их числе:

    • вероятность быть привлеченным к административной ответственности ввиду действий управляющего, ненадлежащим образом исполняющего свои обязанности;
    • возможность признания отношений с таким управляющим трудовыми по основаниям, указанным, в частности, в определении Высшего арбитражного суда «О пересмотре в порядке надзора…» от 12.11.2012 № ВАС-14349/12 (график работы управляющего приближен к графику работы служащих, отсутствует видимая деятельность по управлению обществом и т. д.).

    Управляющим ООО в силу подп. 2 п. 2.1 ст. 32 закона № 14-ФЗ может быть не только индивидуальный предприниматель, но и коммерческая организация. При этом привлечение такой организации и ее деятельность имеет ряд специфических черт. ИП как управляющая компания ООО действовать не может, поскольку индивидуальный предприниматель не обладает признаками юридического лица.

    Такая схема управления часто применяется в организациях, входящих в единый холдинг, в целях унификации политики управления. Сведения об управляющей организации подлежат отражению в едином реестре юридических лиц. Вся ответственность при принятии управленческих решений с момента заключения договора переходит к такой организации.

    Среди дополнительных преимуществ передачи функций единоличного исполнительного органа ООО управляющей организации (помимо перечисленных выше) можно отметить:

    • экономию на выплатах директорам организаций (если несколько из них связаны единым собственником, учредителем);
    • уменьшение финансовых рисков, вызванных некомпетентными или корыстными действиями директора, и др.

    Таким образом, ИП может быть привлечен в качестве управляющего ООО как единоличный исполнительный орган на основании решения общего собрания участников или совета директоров, если данное полномочие уставом закреплено за ним. С момента заключения договора ответственность за принятие управленческих решений переходит к ИП, через него общество приобретает гражданские права и исполняет свои обязанности.

    Изображение - Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо 23423422330
    Автор статьи: Виталий Потрясов

    Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 6

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here