Усн при оптовой торговле

Предлагаем статью на тему: "усн при оптовой торговле" с комментарием от профессионального юриста.

Подскажите, пожалуйста, я хочу зарегистрироваться как ИП на УСНО (объект «Доходы») и заниматься оптовой продажей чулочно-носочных изделий.

  1. Возможно ли это, или только можно зарегистрироваться как ИП на ОСНО?
  2. Могу ли я продать товар с выставлением НДС для покупателя, который очень хочет? Заранее благодарна.

Добрый день, Елена. Отвечаю по порядку:

  1. Вы можете заниматься оптовой торговлей на УСН доходы, но вам это будет невыгодно, так как вы будете платить УСН 6% со всего вашего дохода, а расходы на приобретение товаров для перепродажи учитываться не будут. Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы.
  2. Работая на УСН, вы можете выставлять покупателю счет-фактуру с указанием НДС, но так как по определению вы не являетесь плательщиком НДС, то зачесть сумму НДС в свои расходы вы не имеете права. Но если вы выставите счет-фактуру с указанием НДС, то вы должны будете сдавать декларацию по НДС.
Видео (кликните для воспроизведения).

Вывод: работать по УСН с выставлением счетов фактур вам не выгодно по двум моментам:

  1. Вы не уменьшаете свою базу для исчисления налога.
  2. Добавляете административную нагрузку для себя в виде сдачи декларации НДС.

Работа на УСН значительно снижает финансовые затраты и уменьшает сдачу отчетов в отличие от общей системы налогообложения. Я бы все-таки посоветовала вам выбрать УСН доходы минус расходы.

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу, или позвонив по телефонам:

Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара

Компании и предприниматели, которые занимаются оптовой торговлей и применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить облагаемую базу на стоимость продаваемого товара. Но прежде необходимо проверить выполнение двух условий, закрепленных в Налоговом кодексе: оплата товара поставщику и реализация его покупателю. В сегодняшней статье даны практические рекомендации о том, как организовать учет стоимости товара, а также о том, в какой момент сделать нужные проводки и записи в книге учета доходов и расходов. Кроме этого, мы расскажем, как правильно списать НДС, предъявленный поставщиком товара.

Оптовый продавец, который применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе включить в затраты стоимость товара, предназначенного для перепродажи (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но воспользоваться этим правом он может только при одновременном выполнении двух условий.

Первое условие — погашение задолженности перед поставщиком, от которого получен товар. Это условие закреплено в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ, где сказано, что расходами «упрощенщика» признаются затраты после их фактической оплаты.

Второе условие — реализация товара клиенту. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. Данное условие означает, что пока товар принадлежит оптовику, списать его стоимость невозможно. Однако на практике налогоплательщики и инспекторы нередко толкуют это условие по-разному.

«Реализация» и «доходы» — это разные понятия

Несколько лет назад Минфин России придерживался следующей официальной позиции: для организаций и предпринимателей на «упрощенке» момент реализации совпадает с моментом признания доходов. И поскольку доходы при УСН формируются на дату поступления денег от покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), то и реализация происходит по мере оплаты товара клиентом. Значит, оптовик сможет отнести стоимость товаров на расходы не раньше, чем выручка поступит на его счет или в кассу. Об этом сказано, например, в письме Минфина России от 12.11.09 № 03-11-06/2/242 (см. « Минфин: товар считается реализованным лишь после его поставки «упрощенцем» в адрес клиента и поступления выручки »).

Но затем Высший арбитражный суд РФ опроверг выводы чиновников. Судьи отметили, что определение реализации дано в статье 39 Налогового кодекса. Согласно этой норме, реализацией является передача права собственности на товары. То есть товар считается реализованным, если право собственности на него перешло от оптовика к покупателю вне зависимости от факта поступления выручки. Следовательно, чтобы отразить расходы в виде стоимости товара, «упрощенщику» достаточно погасить свою задолженность перед поставщиком и передать право собственности покупателю. Дополнительное условие о получении денег от клиента необоснованно (постановление ВАС РФ от 29.06.10 № 808/10; см. « ВАС РФ: «упрощенец» может списать затраты на приобретение товаров для перепродажи, не дожидаясь, пока покупатель их оплатит »).

После этого представители Минфина пересмотрели свою позицию. Теперь они соглашаются, что «реализация» и «доходы» — это разные понятия. А раз так, то момент реализации при «упрощенке» может не совпадать с моментом признания доходов. В частности, если товар передан в собственность клиента, но не оплачен им, то показывать доходы еще рано, а формировать расходы уже пора. Такой вывод содержится, например, в письме Минфина России от 17.02.14 № 03-11-09/6275 (см. « Суммы НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, «упрощенщик» учитывает по мере реализации таких товаров »).

Видео (кликните для воспроизведения).

Но, как показывает практика, некоторые инспекторы «на местах» до сих пор настаивают, что неоплаченный клиентом товар нельзя списать в расходы при «упрощенке». В такой ситуации налогоплательщику остается лишь сослаться на упомянутые постановление ВАС РФ № 808/10 и письмо Минфина № 03-11-09/6275. Заметим, что если спор дойдет до суда, то шансы на победу налогоплательщика довольно велики.

Как организовать бухучет

Читайте так же:  Как составить заявление на алименты

По общему правилу, оптовая поставка товара покупателю отражается в бухучете по дебету счета 45 «Товары отгруженные» и кредиту счета 41 «Товары». А списание стоимости товара в расходы — по дебету счета 90 «Продажи» (субсчет «Себестоимость продаж») и кредиту счета 45.

Как уже говорилось выше, для признания расходов необходимо, чтобы товар был оплачен поставщику и реализован покупателю. Как следствие, проводка на списание стоимости товара в расходы создается в одном из двух случаев. Первый — это реализация покупателю товара, деньги за который уже перечислены поставщику. Второй — это перевод денег поставщику за товар, который уже реализован покупателю.

Списание в расходы при реализации товара

Если договором не предусмотрен особый порядок перехода права собственности, то такой переход осуществляется в момент отгрузки товара покупателю (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Исходя из этого, при отгрузке товара оптовик-«упрощенщик» должен проверить, переведены ли поставщику деньги за данный товар. Если переведены, то надо создать сразу две проводки: на поставку и на списание в расходы, а также сделать соответствующую запись в книге учета доходов и расходов (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н). Если деньги не переведены, то проводка на списание не создается и запись в книге учета не делается.

Добавим, что иногда по договору право собственности на товар переходит не в момент отгрузки, а в момент оплаты. Тогда приведенные выше действия нужно совершать при получении денег от клиента.

Списание в расходы при перечислении денег поставщику

В момент погашения дебиторской задолженности перед поставщиком оптовик-«упрощенщик» должен проверить, где находится тот товар, за который переводятся деньги. Если товар отгружен клиенту (или оплачен клиентом при условии перехода права собственности в момент оплаты), то надо создать проводку на списание в расходы. Также надо сделать соответствующую запись в книге учета доходов и расходов. Если товар лежит на складе оптовика, то проводка на списание не создается и запись в книге учета не делается.

«Входной» НДС нужно списывать отдельно от стоимости товара

В отношении «входного» НДС действует тот же порядок, что и в отношении покупной стоимости продукции. Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, налог можно списывать после погашения задолженности перед продавцом и включения стоимости товара в расходы.

При этом облагаемая база по единому «упрощенному» налогу не зависит от того, каким образом учтен «входной» налог на добавленную стоимость: обособлено от закупочной стоимости товара или вместе с ней. В то же время, НДС и стоимость товара списываются на основании разных норм — подпункта 8 и подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ соответственно. Поэтому, по нашему мнению, «входной» НДС и стоимость товара следует отражать в разных строках книги учета доходов и расходов. По этой причине учитывать их также нужно отдельно друг от друга.

Дебет 41 – Кредит 60-1 – на сумму 1000 руб. – расходы на доставку включены в стоимость закупленных товаров Себестоимость закупленной партии -36 400 руб. 17 февраля: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 1000 руб. – оплачены с расчетного счета расходы на доставку 5 марта: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 35400 руб. – оплачены с расчетного счета товары поставщику В налоговом учете можно включить в расходы стоимость доставки на 17 февраля (услуга оказана и оплачена) в сумме 1000 руб. 8. Продолжаем пример – закупаем вторую партию 10 марта 2016 года ООО «Уютный дом» закупило у ООО «Техносила» еще одну партию таких же утюгов (15 штук), при этом в цену покупных товаров включена стоимость их доставки. Товары оприходованы 10 марта, накладная №200 от 10 марта 2016 года, счет-фактура №180 от 10 марта 2016 года. Оплата партии произведена 20 марта 2016 года в сумме 58410 руб.

  • приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;
  • товары реализованы покупателю, т. е.

В избранноеОтправить на почту УСН при розничной торговле в 2017 году разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы. Ограничения по применению УСН в рознице Какой объект выгоднее Можно ли обойтись без ККТ Внимание: торговый сбор! Ограничения по применению УСН в рознице Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН.
Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ. Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

  1. Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб.
    (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст.
  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности. Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров. А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее. Подробнее о выборе объекта читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”?».
Можно ли обойтись без ККТ Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Среди лиц, которым дозволено работать без касс, есть «вмененщики» и «патентщики».

Читайте так же:  Как открыть бизнес в маленьком городе

Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет

Напомним, что режим уплаты ЕНВД устанавливают в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения на определенные виды деятельности, и, если по всем основаниям организация или предприниматель могут быть на него переведены, придется перечислять ЕНВД. Согласно решению Думы городского округа Стрежевой от 05.10.2005 N 378 (в ред. от 26.11.2008 N 429) «Об утверждении положения «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования городской округ Стрежевой» на данной территории применяется ЕНВД в отношении, в частности, следующих видов деятельности: — розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

  • исходя из стоимости первых по времени приобретения;
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах. Пример Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС 18%. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб./шт., из них было оплачено покупателем только 35 штук.
Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб. (35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 116 000 руб.
Похожие вопросы

  • Какие финансовые затраты я могу включить в статью расходов как ИП при УСН доходы минус расходы? Основной вид деятельности — сдача в аренду жилья 04 Ноября 2016, 12:57, вопрос №1430548 6 ответов
  • Разработка ПО и УСН доходы минус расходы 12 Апреля 2017, 14:43, вопрос №1606125 8 ответов
  • Аванс за 9 месяцев больше чем налог за год ИП УСН доходы минус расходы 08 Февраля 2017, 09:56, вопрос №1530598 6 ответов
  • УСН Доходы минус расходы Свердловская область 24 Июля 2015, 13:40, вопрос №917287 1 ответ
  • Амортизация при УСН доходы минус расходы 08 Сентября 2015, 11:51, вопрос №968684 23 ответа
  • Госпошлина за аттестацию 3 ответа
  • Ип сдавал налоговую отчетность, а заявление на этот вид деятельности не подавал 1 ответ
  • Как ИП (автосервси) на ЕНВД работать с юрлицами по нал. И безнал.

Вопрос Подскажите, пожалуйста, я хочу зарегистрироваться как ИП на УСНО (объект «Доходы») и заниматься оптовой продажей чулочно-носочных изделий. Вопросы:

  1. Возможно ли это, или только можно зарегистрироваться как ИП на ОСНО?
  2. Могу ли я продать товар с выставлением НДС для покупателя, который очень хочет? Заранее благодарна.

Елена. Ответ Добрый день, Елена. Отвечаю по порядку:

  1. Вы можете заниматься оптовой торговлей на УСН доходы, но вам это будет невыгодно, так как вы будете платить УСН 6% со всего вашего дохода, а расходы на приобретение товаров для перепродажи учитываться не будут.
    Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы.
  2. Работая на УСН, вы можете выставлять покупателю счет-фактуру с указанием НДС, но так как по определению вы не являетесь плательщиком НДС, то зачесть сумму НДС в свои расходы вы не имеете права.

НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщики учитывают расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам). На основании пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФрасходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере реализации указанных товаров. Статьей 39 НК РФустановлено, что реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача права собственности на них одним лицом другому лицу.

При этом момент фактической реализации товаров определяется в соответствии с частью второй НК РФ. Так, у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно п. 1 ст.
НК РФ датой получения доходов (в том числе доходов от реализации товаров) признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (кассовый метод). Следовательно, моментом реализации товаров у налогоплательщиков следует считать день поступления денежных средств, иного имущества или неимущественных прав за реализованные товары. Учитывая изложенное при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав расходов включается стоимость приобретенных товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями. В рассматриваемом случае — в момент поступления средств на счета в банках или в кассу организации-продавца.

Можно ли применять УСН при оптовой торговле медицинской техникой?

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

Планируем открыть ООО на УСН «Доходы минус расходы».

Деятельность оптовая торговля медицинской техникой.

Читайте так же:  Описание получения кредитной карты с 21 года

Покупать будем с сторонних ООО на ОСНО, а продавать будем государственным учреждениям по государственным закупкам.

Можно ли в нашем случае применять УСН «Доходы минус расходы»?

belguy

belguy

Комментарии Изображение - Усн при оптовой торговле proxy?url=http%3A%2F%2Fusn.su%2Fwp-content%2Fthemes%2Fdefault%2Fimages%2Frss

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

Регистрирую новое ООО, которое будет заниматься оптовой торговлей медицинской техникой с разными ставками НДС. Поставки будут в госучреждения по госконтрактам. Закупки у других ООО с ОСНО.

Вопрос в следующем. Можно ли при таком виде деятельности использовать УСНО 15%?

Вид деятельности здесь ни при чем. Главное,чтобы вы по другим критериям попадали под УСН. Например по численности,стоимости ОС,выручке и т.д

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

Регистрирую новое ООО, которое будет заниматься оптовой торговлей медицинской техникой с разными ставками НДС. Поставки будут в госучреждения по госконтрактам. Закупки у других ООО с ОСНО.

Вопрос в следующем. Можно ли при таком виде деятельности использовать УСНО 15%?

Вид деятельности здесь ни при чем. Главное,чтобы вы по другим критериям попадали под УСН. Например по численности,стоимости ОС,выручке и т.д

Re: УСНО и оптовая торговля
?

То есть если фирма удовлетворяет требованиям:

Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не выше 100 человек.

2. Доход по итогам отчетного (налогового) периода — не выше 20 млн руб. и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

3. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, в том числе амортизируемых — не выше 100 млн руб.

4. Доля непосредственного участия других организаций — не более 25% (кроме организаций с уставным капиталом общественных организаций инвалидов, а также организаций потребкооперации)

То не глядя на вид деятельности, тип продукции можно применять УСНО?

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

То есть если фирма удовлетворяет требованиям:

То не глядя на вид деятельности, тип продукции можно применять УСНО?

УСН не вмененка, вид вашей деятельности ни при чем

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

То есть если фирма удовлетворяет требованиям:

То не глядя на вид деятельности, тип продукции можно применять УСНО?

УСН не вмененка, вид вашей деятельности ни при чем

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

То не глядя на вид деятельности, тип продукции можно применять УСНО?

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

То не глядя на вид деятельности, тип продукции можно применять УСНО?

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Спасибо. Значит нет препятствий в правовом плане. Я вот только слышал, что организации на ОСНО не очень любят работать с «упрщенцами» из-за каких то вопросов по НДС. На сколько это критично и в чем проблема, не подскажите?

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

организации на ОСНО не очень любят работать с «упрщенцами» из-за каких то вопросов по НДС. На сколько это критично и в чем проблема, не подскажите?

На УСН нет НДС,не выставляем сч/ф,ОСНОшникам нечего принять к вычету. В этом проблема у ОСНОшников, у вас проблем нет. Медучреждения бюджетники,не так остро принимают проблемы с уменьшением НДС,да и большая часть медтехники вообще освобождена от НДС Налоговым Кодексом

Re: УСНО и оптовая торговля
?

Сообщение от belguy

организации на ОСНО не очень любят работать с «упрщенцами» из-за каких то вопросов по НДС. На сколько это критично и в чем проблема, не подскажите?

На УСН нет НДС,не выставляем сч/ф,ОСНОшникам нечего принять к вычету. В этом проблема у ОСНОшников, у вас проблем нет. Медучреждения бюджетники,не так остро принимают проблемы с уменьшением НДС,да и большая часть медтехники вообще освобождена от НДС Налоговым Кодексом

Можно ли ИП торговать в области оптовых продаж на УСН?

Можно ли торговать ИП в области оптовых продаж на УСН. Или нужно регистрировать ООО , и работать с НДС?

Какие налоги нужно платить государству, если решил заниматься оптовой торговлей.

Пример: Купил я товар за 100 000р. а продал за 150 000р. Как платить налог, и могу ли работать без НДС?

Изображение - Усн при оптовой торговле proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fb%2Fb%2F0%2Fbb04e876e96f70a851e805802009ec00_65_76

Здравствуйте Марат, да ИП может применять УСН при оптовой торговле, никаких запретов на это нет.

Какие налоги нужно платить государству, если решил заниматься оптовой торговлей. Пример: Купил я товар за 100 000р. а продал за 150 000р.
Марат

Это завит от того какую именно упрощенную систему вы выберете УСН 6% (доходы) или УСН 15%(доходы минус расходы)

При первой системе налог составит 9000 рублей, а при второй 7500 рублей, но учтите это именно для этого примера.

А вообще для вашего вида деятельности я предлагаю все таки УСН 15%

Как платить налог, и могу ли работать без НДС?
Марат

Работать без НДС можете.

Авансовые налоговые платежи платятся ежеквартально, а весь налог должен быть выплачен до 30 апреля года следующего за отчетным.

Спасибо. НУ а если организации (покупателю) не выгодно работать со мной по УСН (без НДС). Такое может быть? Я слышал не все фирма хотят работать с ИП или даже ООО Без НДС, в сфере именно торговли ( особенно оптовой), где налог НДС может быть и 100 т.р. и более. И покупатель должен платить “двойной налог” 18% НДС и 20% налог на прибыль. Так ли это?

07 Декабря 2015, 12:39

Изображение - Усн при оптовой торговле proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fb%2Fb%2F0%2Fbb04e876e96f70a851e805802009ec00_65_76

Да, это действительно так, организации которые находятся на ОСНО не особо любят работать с упрощенцами по той причине, что они не могут вычесть исходящий НДС (ст. 171 НК РФ), соответственно это им просто невыгодно, так как они его просто не смогут вернуть.

Читайте так же:  Применение ккт, чеков и чекопечатающих машин в торговле

И какой отсюда выход для меня? если я хочу заняться именно оптовой торговлей мне нужно открывать ИП и просить чтобы был НДС, или лучше открыть ООО и сказать чтобы было ОСНО?

07 Декабря 2015, 12:50

Изображение - Усн при оптовой торговле proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fb%2Fb%2F0%2Fbb04e876e96f70a851e805802009ec00_65_76

это зависит от того у кого Вы сами будете покупать товар — если у таких же упрощенцев, то тогда ОСНО Вам невыгодно, если у НДСников, то однозначно ОСНО, так как вы сможете возмещать входящий и исходящий НДС.

Организационно правовая форма роли не играет, так как ОСНО может применяться как ИП (НДС 18% и НДФЛ 13%) так и ООО (НДС 18% и налог на прибыль 20%). При обоих ОПФ Вы сможете учитывать Ваши расходы (ст. 221 и 252 НК РФ).

Спасибо) Странно зачем тогда вообще НДС, если его можно возмещать на входе и выходе).

То есть если ООО, мне еще кроме 18% НДС, надо платить 20% от прибыли??

А можно открыть ИП или ООО и работать, допустим , по нескольким условиям. По оптовой торговле применять НДС 18% а допустим по услугам иметь УСН 6% ?

07 Декабря 2015, 13:14

Изображение - Усн при оптовой торговле proxy?url=https%3A%2F%2Fm.pravoved.ru%2Fuserfiles%2Favatars%2Fb%2Fb%2F0%2Fbb04e876e96f70a851e805802009ec00_65_76

Спасибо) Странно зачем тогда вообще НДС, если его можно возмещать на входе и выходе).
Марат

такая у нас налоговая система

А можно открыть ИП или ООО и работать, допустим, по нескольким условиям. По оптовой торговле применять НДС 18% а допустим по услугам иметь УСН 6%?
Марат

нет нельзя, так как УСН и ОСНО одновременно применять нельзя

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

nucer сказал(-а): 21.06.2018 17:59

Тавита сказал(-а): 21.06.2018 18:40

Учет доходов/расходов – годовой, с 01 января по 31 декабря
Грубо (при условии отсутствии иных затрат, кроме закупки товара):
Если на УСН деятельность торговля, то расходы признаются только в части реализованного товара (ну и оплаченного поставщику, естественно) – то есть к расходу можно принять только те затраты, которые относятся к реализованному товару. При этом факт поступления оплат от покупателей значения не имеет.
Допустим, закупили (и оплатили! это ВАЖНО) на 1 млн, продали на 0,5 млн, но уже в продажных ценах, с наценкой 25%. Получили от покупателей 0,5 млн.
Значит, Доход – 500 000=, Расход 375 000= (0,5 млн продажных*0,75% = себестоимость реализованного), налоговая база 125 000=, налог 15% 18750= . Это грубо, так как уплаченные взносы так же уменьшат налоговую базу.
Допустим, закупили (и оплатили! это ВАЖНО) на 1 млн, продали на 1 млн, но уже в продажных ценах, с наценкой 25%. Получили от покупателей 0,5 млн.
Значит Доход 500 000=, расход 750 000= (0,75% от реализованного 1 млн). Получаем убыток-250 000=, платим минимальный налог 5000= (1% от дохода).
ЭТО ТОЛЬКО НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ! К фактической прибыли никакого отношения не имеет.

nucer сказал(-а): 09.08.2018 17:35

Учет доходов/расходов – годовой, с 01 января по 31 декабря
Грубо (при условии отсутствии иных затрат, кроме закупки товара):
Если на УСН деятельность торговля, то расходы признаются только в части реализованного товара (ну и оплаченного поставщику, естественно) – то есть к расходу можно принять только те затраты, которые относятся к реализованному товару. При этом факт поступления оплат от покупателей значения не имеет.
Допустим, закупили (и оплатили! это ВАЖНО) на 1 млн, продали на 0,5 млн, но уже в продажных ценах, с наценкой 25%. Получили от покупателей 0,5 млн.
Значит, Доход – 500 000=, Расход 375 000= (0,5 млн продажных*0,75% = себестоимость реализованного), налоговая база 125 000=, налог 15% 18750= . Это грубо, так как уплаченные взносы так же уменьшат налоговую базу.
Допустим, закупили (и оплатили! это ВАЖНО) на 1 млн, продали на 1 млн, но уже в продажных ценах, с наценкой 25%. Получили от покупателей 0,5 млн.
Значит Доход 500 000=, расход 750 000= (0,75% от реализованного 1 млн). Получаем убыток-250 000=, платим минимальный налог 5000= (1% от дохода).
ЭТО ТОЛЬКО НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ! К фактической прибыли никакого отношения не имеет.

Нанять грамотного специального обученного человека (бухгалтера)Изображение - Усн при оптовой торговле proxy?url=https%3A%2F%2Fforum.klerk.ru%2Fimages%2Fsmilies%2Fbiggrin

Для каждого, чья сфера бизнеса — оптовая или розничная торговля, очень важен ответ на вопрос: какое налогообложение предпочтительнее индивидуальному предпринимателю, в каких размерах и в какие сроки должны поступать эти платежи в налоговые органы.

Попытаемся последовательно ответить на эти вопросы. Начнём с того, что ИП в торговле платит в 2014 году в соответствии с существующими двумя типами режимов налогообложения:

  • ОСНО (система налогообложения общая)
  • Специальные режимы:

-ЕНВД (единый налог на доход);

Чтобы не запутать читателя, остановимся сначала на наиболее часто применяемых налогах в разделах торговли «оптовая» и «розничная»: ОСНО; УСНО; ЕНВД; ПСН

  • ОСНО – режим налогообложения общий. Основной вопрос, который встаёт перед ИП в торговле – какую выбрать систему налогообложения? Нужно учесть такую деталь: коль уж при регистрации предпринимательства или после неё индивидуальный предприниматель никак не заявил о том, какого режима налогообложение он выбрал, то налоговая система автоматически включает его налогоплательщиком в ОСНО. Разберёмся, плохо это или хорошо?

У ОСНО имеются не только свои плюсы, но и недостатки. Например, на нём ИП будет платить отчисления на доходы работников ( НДФЛ), отчисления на добавленную стоимость (НДС) и отчисления на имущество. Явно из этого вытекает, что ОСНО нисколько не проще, если сравнивать его с прочими режимами налогообложения. Ко всему и оптовая, и розничная торговля предусматривает на нём очень большое количество документов учёта в виде декларирований по НДС, по НДФЛ, вдобавок к этому списку ещё расходно-доходная книга.

Читайте так же:  Госпошлина в 2019 году за пересдачу экзамена гибдд 2019 после лишения

Это значит, что выбирая налогообложение по ОСНО, ИП вынужден или сам хорошо разбираться в бухгалтерской документации или нанять на работу профессионального бухгалтера с соответствующими этому решению дополнительными расходами. Если не придать этим нюансам предпринимательства должного значения, есть риск регулярно получать значительные штрафы за неисполнение порядка выплат налогов, а также за нарушение сроков подготовки и сдачи нужных отчётов.

Нет, нельзя сказать, что оптовая и розничная торговля не подходит для ОСНО. Нередки случаи, когда контрагенты индивидуального предпринимателя работают с уплатой НДС. Тогда оказывается важным, чтобы ИП платил НДС, ведь на других режимах ИП НДС не платится. Если ИП в такой ситуации не будет платить НДС, то он, скорее всего, потеряет этих партнёров. Ведь тогда свой НДС они не смогут уменьшить на величину «входного НДС», который они уже однажды уплатили при покупке товаров.

Есть и другая причина, по которой оптовая торговля больше подходит под ОСНО. Это вводимые в отдельных случаях ограничения по характеру предпринимательства, , по числу работников, занятых в ИП.

  • УСНО – налогообложение по упрощённой системе. Этот режим налогообложения является альтернативой ОСНО и существенно может облегчить деятельность предпринимателя, в которой предусмотрена именно оптовая торговля. Ведь бизнесмен на УСНО не платит НДС, НДФЛ. Налог на собственность он тоже не платит. Если торговля оптовая, то взамен всего этого ИП выплачивает лишь невысокую ставку единого налога в размере 6% в том случае, когда он платит этот налог только с доходов. Размер УСНО может меняться от 5% до 15% когда уплата УСНО производится с учетом вычетов с доходов имеющихся расходов. Нужно здесь уточнить, что точный размер этой ставки в указанном диапазоне устанавливают местные власти.

К достоинствам УСНО, кроме невысоких ставок, следует ещё отнести простоту налогового учёта, бухгалтерской документации, отчетности как. Ведь вместо множества документов по ОСНО сдаётся лишь декларация по УСН. К тому же ИП должен знать, что, выбрав за основу УСН-Доходы, он может существенно уменьшить этот единый налог, вычтя из него все уплаченные взносы.

Если же ИП выбирает схему УСН «Доходы-Расходы», то уменьшить величину выплат на взносы ему не представится возможным. Вместо этого он может вычесть выплаты за своих служащих, введя их в калькуляцию выплат.

Если рассматривать все недостатки УСНО, то это ещё и потери компаньонов в случаях проблемной реализации товара с уплаченным НДС. В торговле при выборе УСН необходимо пользоваться контрольно-кассовым аппаратом. Правда, в некоторых случаях здесь на помощь ИП приходят бланки отчётности (БСО), но всё же многие предприниматели отказываются от УСНО — режима.

Какую же систему из имеющихся на УСНО выбрать ИП: УСН Доходы-расходы с шестипроцентной ставкой, или УСН-Доходы, где ставка начисляется аж до пятнадцати процентов? И на каких соображениях основать этот выбор? Здесь нужно проанализировать конкретные условия торговли ИП.

Когда у индивидуального предпринимателя невысокий объём расходов, не превышающий шестидесяти процентов, тогда наилучшей системой будет налогообложение по режиму УСН-Доходы. Однако в торговой деятельности эта пропорция обычно выглядит по-другому. В торговле же, где процент расходов обычно велик, больше подойдёт УСН Доходы-Расходы. Правда, здесь есть ещё один важный момент – расходы, которые будут указываться в режиме налогообложения, необходимо будет подтвердить документально. Их, расходы, нужно доказать! Если это будет делаться неумело, то возможны санкции в виде доначисления налога и штрафов. Такая система уж точно не подойдёт для торговой деятельности магазинам, оказывающим услуги в сети Интернет.

  • Единая налоговая система ЕНВД

Такое налогообложение будет доступно вплоть до 2018 года. По сути, оно представляется добровольным выбором для ИП. ЕНВД и УСН освобождает индивидуального предпринимателя от НДС, НДФЛ и имущественных выплат.

Однако, далеко не все ИП смогут воспользоваться этим режимом, так как здесь ограничивается как число служащих, так и по характеру предпринимательства.. К тому же ЕНВД принят не повсеместно в РФ. Лишь налоговая инспекция может дать точный ответ, может ли торговое предпринимательство использовать этот налоговый режим, подпадает ли под него оптовая и розничная торговля?

У ЕНВД довольно невысокий процент обложения – не более пятнадцати процентов от всего дохода. К тому же прост расчёт, простота отчётности и учёта. ИП при этой системе вправе требовать сокращения ЕНВД. Сокращения на величину выплат компаниям страхования.

В торговле ЕНВД позволяет работать, не применяя контрольно-кассовые машины. Главный, и почти единственный недостаток ЕНВД в том, что независимо от рентабельности бизнеса, даже в случае понесённых убытков, его придётся уплатить.

В заключение скажем ещё несколько слов о налогообложении в двух конкретных случаях – там, где ведётся или оптовая, или розничная торговля.

Если ведётся розничная торговля, то можно использовать все три режима обложения за некоторыми исключениями.

А вот оптовая торговля может отчитываться лишь по ОСНО или УСН (упрощёнка). Такие формы налогообложения, как ЕНВД и УСН патент в оптовой торговле неприменимы.

Изображение - Усн при оптовой торговле 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here