Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году

Предлагаем статью на тему: "виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году" с комментарием от профессионального юриста.

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2018 году

Единый налог на вменённый доход в 2018 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fenvd-dlya-ip-na-2018-deyatelnost-1

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД в 2018 году, не обязан выбирать именно этот режим.

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fenvd-dlya-ip-na-2018-deyatelnost-2

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2018г.:
  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

ЕНВД предоставляет возможность бизнесмену не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении объектов, подпадающих под действие вменённого режима.

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2018 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fenvd-dlya-ip-na-2018-deyatelnost-3

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.
Видео (кликните для воспроизведения).

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик имеет право на ЕНВД.

Столица России установила запрет на действие вменённого режима на территории города с 2014 г.

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2018 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/[email protected] имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.
Читайте так же:  Как выглядит протокол ликвидации ооо

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2018 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fenvd-dlya-ip-na-2018-deyatelnost-4

Предприниматели, деятельность которых в 2018 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2018 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления; Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Ftvoeip.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F04%2Fenvd-dlya-ip-na-2018-deyatelnost-5
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2018 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fenvd_3

Применение ЕНВД предполагает, что субъект хозяйствования платит один комплексный (единый) налог в бюджет вместо НДС, налога на прибыль и на имущество, а частные коммерсанты освобождаются также от уплаты НДФЛ со своих предпринимательских доходов. ЕНВД рассчитывается по сумме вмененного дохода (с учетом базовой доходности и физпоказателей), а фактические итоги предпринимательской деятельности не имеют значения, поэтому, даже при убыточности бизнеса, налог должен быть начислен и уплачен в обычном размере. Регламентация процесса перехода на вмененный спецрежим и правила применения этой системы прописаны в главе 26.3 НК РФ.

ЕНВД доступен для ИП и компаний, направления деятельности которых соответствуют перечню, установленному Налоговым кодексом (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) и региональным нормативным актом.

Невозможен переход на «вмененку» лицами, ведущими бизнес по договору простого товарищества. Под запретом и работа на условиях доверительного управления имущественными активами. Характерная особенность этого спецрежима в том, что его не могут применять крупнейшие налогоплательщики.

Ограничения для применения ЕНВД:

по средней численности наемного персонала – не более 100 человек;

у юридических лиц имеет значение распределение долей между участниками – на участников из числа юрлиц должно приходиться не более четверти уставного капитала;

не разрешается переход на ЕНВД в части услуг общепита медицинским, образовательным или социально обслуживающим компаниям, для которых такие услуги – неотъемлемая часть их функционирования;

субъекты хозяйствования, передающие во временное владение (пользование) торговые площади, объекты общепита без залов обслуживания, или земли под торговые объекты, не вправе применять ЕНВД в части сдачи в аренду принадлежащих им АЗС и АГЗС.

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Кто может применять ЕНВД в зависимости от направления предпринимательской деятельности? Субъекты хозяйствования, выбравшие любую из перечисленных сфер предпринимательства:

оказание бытовых видов услуг населению;

бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей;

сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов;

деятельность, связанная с транспортными перевозками (грузовыми и пассажирскими);

рекламный бизнес (реклама наружная и на транспортных средствах);

временное размещение физических лиц в жилых объектах (площадь используемых объектов не должна быть более 500 кв. м).

По общепиту и розничной торговле существует ограничение по размеру площади торгового зала или зала для обслуживания клиентов – помещение может быть не более 150 кв. м.

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

Нельзя применять ЕНВД продавцам изделий собственного производства (письмо Минфина РФ от 17.07.2018 № 03-11-06/3/49836).

С 2019 года планируется ввести дополнительное ограничительное требование для предпринимателей и юридических лиц, занимающихся торговой деятельностью – предполагается расширить перечень маркируемой продукции, при этом все товары, вошедшие в данный список, попадают в категорию запретных для реализации при ЕНВД. Инициатива по ограничению торговли вмененщиками маркированной продукцией находится на стадии обсуждения. Такое предложение озвучено Минфином в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенной политики на период 2019-2021 г.» (Приложение 3 в части, касающейся ЕНВД и ПСН). Если такое нововведение будет закреплено законодательно, под запрет попадут группы товаров из правительственного распоряжения от 28.04.2018 г. № 792-р:

Читайте так же:  Как рассчитать фиксированные страховые взносы для ип

парфюм (духи и туалетная вода);

предметы одежды разного назначения, обособляемые по категории используемого сырья – маркируются только кожаные изделия;

Ожидаются существенные изменения для ИП в 2019 году, обусловленные многочисленными поправками в налоговый кодекс и большим количеством новых нормативных актов. В каких-то аспектах законодательство дает послабление малому бизнесу, а в чем-то ужесточает контроль за его деятельностью. Обо всех изменениях, которые произойдут в работе ИП в 2019 году, поговорим с вами в этой статье.

ФНС совершенствует свою онлайн-деятельность из года в год. С 29 апреля 2019 года, регистрационные документы, подтверждающие внесение в ЕГРИП, работники налоговой инспекции будут отправлять на электронную почту предпринимателя. В случае необходимости бумажные экземпляры можно будет получить, подав заявление в ИФНС.

В 2018 году перед тем как подать документы для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо оплатить пошлину в размере 800 рублей.

С 2019 года пошлина отменяется, если документы поданы в электронном виде. Однако возможность подачи документов на сайте ФНС или сайте Госуслуги, требует наличия электронной цифровой подписи. Оформление этой подписи обойдется в пределах от 1 000 до 1 500 рублей. Но в дальнейшем наличие электронной цифровой подписи избавит предпринимателя от посещения ИФНС для сдачи отчетности. Подавать отчетность в этом случае можно будет также посредством сайта ФНС.

Приказом Минтруда № 550н от 24.08.2018 года определен минимальный размер оплаты труда. Его величина с 1 января 2019 года составит 11 280 рублей. Увеличение, по сравнению с предыдущим МРОТ, произойдет всего на 117 рублей.

Не избежать и увеличения фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году. Общий размер пенсионных фиксированных взносов в 2019 году увеличится на 2 809 рублей по сравнению с 2018 годом и составит 29 354 рубля.

Медицинские обязательные фиксированные взносы вырастут на 1 044 рубля, оплатить в 2019 году на обязательное медицинское страхование ИП должен 6 884 рублей.

На уровне предыдущих годов останется ставка в размере 1% для дополнительных взносов на пенсионное страхование при размере годового дохода более 300 000 рублей.

Если в 2019 году при расчете суммы фиксированных взносов на пенсионное страхование и размера 1% свыше 300 000 от дохода, получается больше 234 832 рубля, то платить свыше 234 832 рублей не надо. Максимальный предел по уплате взносов ИП за себя в 2019 году составит именно эту величину – 234 832 рубля.

Для некоторых категорий предпринимателей с 1 января 2019 заканчивается и не будет продлеваться льготный тариф по уплате обязательных страховых взносов. Нагрузка для нижеперечисленных ИП по страховым взносам вырастет на 1,5%.

Применение Единого налога на вмененный доход – довольно распространенная форма территориального налогообложения в нашей стране, способная существенно упростить взаимоотношения с фискальными органами, ведение учета и процедуру начисления и уплаты налогов в бюджеты всех уровней. Он работал только для ограниченного круга видов деятельности и был чрезвычайно популярен в среде малого бизнеса. Но, начиная с 2011 года, в стране упорно муссируются слухи, что его вот-вот отменят.

Вначале депутаты хотели это сделать в 2014-м, заменив механизм принудительным переходом на патенты. Потом в 2012-м приняли ряд поправок, по которым уже в 2018 году от налога планировали избавиться. Но, объективно рассмотрев все «за» и «против», в 2016-м все же передумали, и решили отменить ЕНВД только с 2021 года.

Что ж, как бы там ни было, «сожительствовать» с этим налогом нам еще минимум три года, если конечно, власти опять не сменят вектор своих мыслей на этот счет, поэтому многим предпринимателям, как сложившимся, так и потенциальным, будет чрезвычайно полезно узнать, что в отношении ЕНВД нам готовит 2019 год.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fenvd-610x300

Как известно, на ЕНВД могут перейти субъекты малого бизнеса, занимающиеся розничной торговлей, а также изготовлением и размещением рекламы на ТС и наружной, являющиеся арендодателями земельных участков, на которых размещаются торговые точки и самих торговых точек, а также оказывающие услуги ветеринарного лечения, бытового характера, автотранспортные (вождение, ремонт, техобслуживание, мойка, стоянка), общественного питания, гостиничного сервиса.

Также допускается, что в ряде отдельных случаев обращения региональные власти могут адресно назначать для какого-то предприятия или ИП именно эту форму налогообложения, даже если в перечень указанных категорий они не попадают.

Вычисляется данный налог довольно непросто, зато кроме него и соцвзносов платить больше ничего не надо. Базой налогообложения в данном случае выступает сложная формула, вида:

НБ = БД х ФП х К1 х К2,

где НБ – собственно, искомая налоговая база, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, а К1 – коэффициент-дефлятор (все три параметра устанавливаются федеральным законодательством ежегодно), К2 же – еще один коэффициент, определяемый, исходя из особенностей деятельности, и вот как раз его на региональном уровне власти могут и менять. В целом, для справки, его значение колеблется в пределах 0,005-1.

Для вычисления суммы, подлежащей уплате в бюджет, исчисленная по указанной формуле налоговая база умножается на налоговую ставку (актуальный НК РФ установил ее на уровне 15%) и уменьшается на соцвзносы, после выплаты за соответствующий период сумм в ПФР, ФСС и ФОМС (как за предпринимателя, так и за наемных работников, если они есть). Начисления и выплаты являются поквартальными, и перечисляются средства на счета местных бюджетов. Предприятия на ЕНВД подают отчетность в виде налоговой декларации в соответствующие сроки.

Читайте так же:  Обоюдная вина при дтп особенности получения страховых выплат

Изменения в налогообложении и администрировании ЕНВД в 2019 году

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fenvd2-610x300

Как известно, в 2018 году коэффициент-дефлятор поднялся, следовательно, и ЕНВД пришлось вырасти. На протяжении этого периода действовала норма в 1,868, в результате чего по сравнению с 2017 годом сумма налога увеличилась на 3,89%.

Есть мнение, и небезосновательное (опирающееся на так и не принятый в полном объеме план Минэкономразвития), что до 2020 года должны довести его значение до 2,063. И учитывая, что этот прогноз в отношении 2018-го ошибся лишь на 0,114, можно предположить, что в 2019 году наиболее вероятным станет принятие цифры в 1,949, и таким образом налог вырастет еще на 4,34%.

Логика поднятия коэффициента, в принципе, ясна – таким образом, государство пытается учесть инфляцию при осуществлении налогообложения предприятий, налоги для которых не зависят от размера их доходов, то есть от реальных цен рынка. Кто-то может возразить, что в 2017-м К1 не увеличивали, следовательно, может, и в 2019-году пронесет?

Объективно, обольщаться на этот счет вряд ли стоит, так как все кредиты поблажек со стороны государства бизнесу исчерпаны, тем более с внедрением нового механизма вычетов по ККТ для «вмененок», надо же откуда-то брать средства для компенсации такого широкого жеста? Так почему бы не поступить, как в мудрой еврейской притче про дележ горя между всей общиной?

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fkassa-1-610x300

Что же касается упомянутой истерии истории с онлайн-ККТ, на которые так упорно старается пересадить в последние годы государство весь бизнес, воплощая в жизнь доктрину цифровой экономики, так вдохновившую нашу власть, с предпринимателями на ЕНВД поступили, по правде говоря, почти совсем по совести.

Учитывая специфику этого типа бизнеса и понимая, что расходы на такую технику, по сути, ему не потянуть никоим образом, всем, кто решится этим делом обзавестись уже сейчас, позволили платить налог за вычетом 18 тысяч рублей, которые целевым образом были потрачены на покупку ККТ нового образца. Ради этого даже форму декларации поменяли.

Правда, рыночная цена такого аппарата составляет минимум 26 000, но кто сказал, что будет легко? Согласитесь, было бы дико, если бы у нас в стране силой навязывая какие-то нормы бизнесу, его за это же и не обязали бы платить?

Хотя, с другой стороны, момент казни отдалили, по крайней мере, для некоторых. Продлив отсрочку обязательности перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД до начала третьего квартала 2019 года…

Зачем был нужен ЕНВД и почему так хотят от него избавиться?

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fenvd3-610x300

Когда-то ЕНВД внедряли с целью поддержать малый бизнес, вовлечь в процесс максимум желающих и сделать его для них необременительным и прибыльным.

В то же время широчайшие полномочия, данные в отношении этого налога региональным властям, привели к тому, что в ряде городов, областей он сейчас заблокирован вовсе, либо же практикует какие-то урезанные свои формы, а то и экзотические сочетания с какими-то другими местными налогами и сборами, как, например, это происходит в столице и области.

Сам налог, бесспорно, не лишен недостатков, дает простор для массы маневров, активирует всевозможные налоговые и хозяйственные полулегальные лазейки, он чрезвычайно сложен для администрирования и контроля, тем более, что с 2013 года он и вовсе превратился в некое подобие «добровольной выплаты».

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.net%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Findeks-deflyator3-610x300

Противники его делают упор на все вышеперечисленное, а также на несправедливость взимания одинаковых сумм с совершенно различной доходности бизнесов, а сторонники парируют, что до сих пор ЕНВД остается самым комфортным и выгодным для рядового предпринимателя налогом.

Альтернативу в виде патента, которую так стремится навязать власть, нельзя рассматривать серьезно, ведь мало того, что эта форма налогообложения не позволяет иметь в штате до ста сотрудников, как это было со «вмененкой», там и список видов разрешенной деятельности не просто отличается – он урезан, и значительным образом. УСН же многим попросту невыгоден.

Именно поэтому, скорее всего, и остается до сих пор на том же месте «воз» с ЕНВД – нормальной замены ему придумать пока не могут, по крайней мере, такой, которая бы не вызвала бурю негодования у общественности, но, и пускать на самотек его проблему также считают непозволительным. Хотя, по мнению экспертов, как минимум 2019 год Россия проживет еще с налогом на вмененный доход. Что же будет после? Поживем – увидим…

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2F8ba041f0efa703916b50287e9c1c83b8-696x463

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки. Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

Читайте так же:  Как оформить ип самостоятельно

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество. Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fenvd-v-2018-godu-poslednie-izmeneniya-i-novosti-2-1024x768

ЕНВД в 2019 году: изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности

Основные изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП и юридических лиц связаны со следующими положениями:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Другое характеризующее ЕНВД в 2019 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП. Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой Б — базовая доходность, Ф — физический показатель, К1 — коэффициент-дефлятор, коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1). Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2019 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов). Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2019 году немного возрастет.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2018 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2018 по 1 июля 2019 года.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2F2019god.me%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fenvd-1024x665

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Стоит отметить, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами. Правда виды деятельности по ЕНВД в 2019 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России. Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Интересной особенностью ЕНВД является его способность заменить одновременно несколько видов пошлин из всеобщей системы налогообложения. Так, например, эта пошлина может заменить налог на прибыль, пошлину на добавленную стоимость (экспорт не учитывается), а также налог на имущество. Интересной особенностью налога является то, что при расчете суммы учитываются средние показатели по конкретно взятому виду деятельности, а не идет привязка к фактическому доходу налогоплательщика.

Если говорить о ставке, сейчас она равняется 15% от всей суммы. Важно отметить, что муниципальным властям разрешено снижать ставку с 15% до 7,5%, то есть в половину. При снижении ставки должны в обязательном порядке учитываться категория, к которой относится налогоплательщик и вид его основной деятельности.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fizmenenia-ip-2019

Многие нововведения в законах для малого бизнеса традиционно вступают в силу с нового года. Чтобы вы были в курсе самых важных из них, мы приготовили свою подборку. Для удобства все изменения для ИП в 2019 году разделены на категории.

Тему про изменения для ИП с 1 января 2019 года начнём со страховых взносов за себя. Эти платежи должны перечислять все индивидуальные предприниматели, независимо от того, приносит ли бизнес доход. Размеры взносов устанавливает Налоговый кодекс, и каждый год эти суммы растут.

Обязательные взносы ИП за себя в 2019 году составляют 36 238 рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2018 году. Остался прежним порядок расчёта дополнительного взноса на пенсионное страхование – 1% с суммы свыше 300 000 рублей. В отношении сроков уплаты взносов за себя ничего не изменилось. Обязательные взносы надо перечислить до конца 2019 года, а дополнительный – до 1 июля 2020 года.

Но вот для ИП с работниками последние новости не самые хорошие. С 2019 года отменяются пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности на УСН, ПСН и ЕНВД.

И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Главная новость в сфере налогообложения – повышение НДС с 1 января 2019 года. Максимальная ставка налога на добавленную стоимость увеличится с 18% до 20%. Рост НДС отразится даже на тех предпринимателях, которые его не платят, потому что работают на спецрежимах.

Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.

Читайте так же:  Что обычно входит в страховой стаж

Что касается налоговых ставок на спецрежимах, то тут ситуация более ровная. Для плательщиков УСН и ЕСХН ничего не изменилось. На ЕНВД ожидается небольшой рост налоговых платежей из-за ежегодного увеличения коэффициента К1, в данном случае – с 1,868 до 1,915.

Также может вырасти стоимость патента ИП в отдельных регионах, но здесь всё зависит от решений муниципальных органов власти. Если они воспользуются своим правом изменить потенциальный годовой доход на определённые виды деятельности, то патент будет стоить дороже.

Но настоящим новшеством в налогообложении ИП можно назвать новый вид налога – на профессиональный доход. Этот налог разработан специально для так называемых самозанятых, которые занимаются мелким бизнесом без регистрации в ИФНС.

Стать плательщиками НПД с 2019 года могут также индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность на территории Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан.

Ставка налога на профессиональный доход зависит от категории клиентов или покупателей. Если это обычные физлица, то налог составит всего 4% от полученного дохода, а если ИП или организации, то 6%. Страховые взносы за себя плательщики НПД не платят.

Чтобы работать в рамках этого нового режима на территории одного из указанных выше регионов, надо соблюдать ряд ограничений:

  • не иметь работников;
  • получать годовой доход не более в 2,4 млн рублей;
  • не заниматься перепродажей товаров, а также торговлей подакцизными и маркированными товарами.

Все остальные условия для плательщиков НПД можно узнать из первоисточника.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.regberry.ru%2Fsites%2Fdefault%2Ffiles%2Fcontent%2Fimages%2Fregistraciya-ooo-i-ip-2018

Изменения в бланках и формах в основном принимают к началу нового отчётного периода. Однако чиновники не всегда успевают зарегистрировать документы в Минюсте вовремя, поэтому иногда новые бланки утверждают в разгар отчётной кампании. Так однажды произошло с декларацией по УСН за 2015 год, когда в один период действовали сразу две разных формы.

То есть, вполне возможно, что до конца текущего года будут приняты ещё какие-то новые формы отчётностей, но пока нам известно только об этих:

  1. Новая декларация 3-НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения (приказ ФНС от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/[email protected]).
  2. Новая форма по декларации для ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/[email protected] Первый раз по этой форме надо отчитаться в период с 1 по 20 января 2019 года.
  3. Новый бланк расчёта по страховым взносам для работодателей ещё не принят, но его проект уже размещён для обсуждения.

Кроме того, на официальном портале размещён законопроект об отмене декларации по УСН для объекта «Доходы». Чиновники считают, что если все доходы упрощенца проходят через онлайн-кассу, необходимости в сдаче отчётности нет.

Многие изменения для ИП в 2019 году связаны с применением кассовой техники. Основной переход на онлайн кассы с подключением к интернету произошел ещё в середине 2017 года, но в 2019 году прекращается действие отсрочек по использованию ККТ.

Те, кто оказывает услуги населению, с 1 июля 2019 года больше не смогут выписывать бумажные БСО. Для подтверждения оплаты надо будет выдавать кассовый чек или БСО, оформленный в автоматизированной системе (аналог кассового аппарата).

Исключение сделано только для предпринимателей на патентной системе налогообложения, если они оказывают услуги, указанные в некоторых подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Подробнее о конкретных видах услуг, для которых ИП на патенте не нужна будет касса, мы уже рассказали.

С 1 июля 2019 года обязанность выдавать кассовый чек распространяется также на предпринимателей на ЕНВД и ПСН, которые торгуют или занимаются общепитом без работников.

Если вы точно не знаете, нужна вам касса или нет, рекомендуем пройти тест на сайте ФНС. Ответив на вопросы системы, вы получите ответ с указанием даты обязанности применять ККТ, если касса вам необходима.

В 2019 году многие товары повседневного спроса можно будет продавать только при наличии маркировки (электронных чипов). Сейчас такой порядок уже действует при продаже изделий из меха.

Правительство считает, что маркировка необходима для:

  • идентификации каждой единицы товара;
  • регистрации всех этапов оборота товаров;
  • получения информации о свойствах товара;
  • создание единого каталога товаров РФ.

Сроки перехода на обязательную маркировку зависят от вида товаров:

  • с 1 марта 2019 года – табачная продукция;
  • с 1 июля 2019 года – обувь;
  • с 1 декабря 2019 года – верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки.

За нарушение порядка маркировки производителей и продавцов будут штрафовать на суммы от 10 до 300 тысяч рублей. Возможно, что продажа маркированных товаров будет запрещена на режимах ЕНВД и ПСН, соответствующий законопроект уже разрабатывается.

Изображение - Виды деятельности для ип попадающие под вмененный налог в 2019 году 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here