Возможна ли продажа дебиторской задолженности

Предлагаем статью на тему: "возможна ли продажа дебиторской задолженности" с комментарием от профессионального юриста.

Продажа дебиторской задолженности может сопровождаться погашением дебиторской задолженности. В таком случае происходит уменьшение суммы права требования долга за счет погашения кредиторской задолженности. «Реализация права требования» как понятие равно по значению формулировкам «продажа права требования» и «уступка права требования», она же цессия или переуступка права требования долга. Долговые обязательства и проблемные активы В настоящее время в России рынок продажи долгов находится в стадии формирования. Портал Залог24 является универсальной площадкой по продаже непрофильных активов организаций, залогов, долговых обязательств. При условии правильного позиционирования предмета сделки Залог24 транслирует максимальное количество информации, способствующей наиболее полному представлению о продаваемом объекте имущества или прав.

Задача по правильной или эффективной оценке и последующей выгодной купли-продажи долгов может быть решена с помощью портала Залог24 при совпадении следующих условий:

Видео (кликните для воспроизведения).
  • сосредоточения многообразия предложений по купле-продаже прав требования на одном ресурсе — Залог24;
  • прозрачности и правильном позиционировании объектов и информации за счет указания данных, в том числе логотипов продавца;
  • поступления от кредиторов и покупателей о технических и логических предложениях по усовершенствованию портала Залог24 для более эффективного и удобного общения всех заинтересованных лиц.

Залог24 — Ваш проводник на рынке проблемных активов! Особенности сделок по уступке права требования и переменой лиц в обязательствах 1.

Бизнес-идея – покупка и взыскание дебиторской задолженности

В частности к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе права на полученные процентов. 4. Должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до предоставления ему доказательств перехода требования к этому лицу. Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования (ст.

385 ГК РФ). 5. Уступка прав требования другому лицу допускается, если она не противоречит закону, иным правовым актам или договору. Не допускается без согласия должника уступка прав требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение (ст. 388 ГК РФ). 6.
Между этими вариантами есть ряд существенных отличий. Цессия представляет собой переуступку прав требовать возврата долга. Факторинг — метод, имеющий схожие черты с кредитованием.

В последнем случае осуществляется продажа дебиторской задолженности банку или иной финансовой структуре. У приобретателя должна быть лицензия на осуществление такой деятельности. Факторинг, как правило, применяется при краткосрочной задолженности.

Цессия Покупка-продажа дебиторской задолженности таким способом предполагает выполнение ряда обязательных условий. В первую очередь, оформление всех сделок осуществляется письменно. В таких документах прописываются основные положения совместной деятельности лиц. К примеру, если долг образовался по договору купли-продажи, то в соглашении о переуступке указываются объем продукции, срок оплаты и передачи.

Продажа дебиторской задолженности: общие положения и нюансы

А каковые особенности налогового учета по договору цессии? Налоговый учет продажи дебиторки у цедента Цедент при уступке права требования по договорам, кроме договоров займа (кредита), определяет налоговую базу по НДС. Она рассчитывается как разница между суммой к получению за уступленное право и суммой уступаемого требования (п. 1 ст. 155 НК РФ). Конечно, маловероятно, что долг будет продан дороже той суммы, которая будет получена при его погашении. Если долг будет продан за его номинальную стоимость или даже меньше, НДС к уплате не возникнет. Но независимо от того, будет ли НДС к уплате при уступке требования или нет, цедент должен выставить счет-фактуру в общем порядке в течение 5 календарных дней со дня подписания договора уступки права требования и один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору.

Право требования, принадлежащие кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Если должник не был уведомлен письменно о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору (ст.

382 ГК РФ). 2. Не могут переходить к другим лица права, неразрывно связанные с личностью кредитора, в частности требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью. 3. Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях. Которые существовали к моменту перехода права.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует множество компаний, которые занимаются приобретением различных обязательств. Составленное письменное соглашение должно быть удостоверено нотариусом. Как правило, договор цессии обладает возмездным характером.

Апр 2018 Продам долг для закрытия задолженностиМосква и Московская обл. 411 000 000 руб. 10 000 000 руб. 28 Апр 2018 Чупрасов С.А. Списать долгАянка Камчатская обл. 4 232 780 руб. 14 000 руб. 28 Апр 2018 Буюклян С.С. Договор цессииБетлица Калужская обл. 3 942 780 руб. 13 000 руб. 28 Апр 2018 Угрехелидзе Н.Е. продажа права требования дебиторской задолженностиГородец Нижегородская (Горьковская) обл. 6 442 800 руб. 16 000 руб. 28 Апр 2018 Макарчик А.Б. продажа долговВаргаши Курганская обл. 7 252 800 руб. 18 000 руб. 28 Апр 2018 Филинкова Л.А. продам дебиторскую задолженностьЯшкуль Калмыкия 8 062 780 руб. 20 000 руб. 28 Апр 2018 Дебиторка для закрытия долга перед ФССП. Долг просужен, есть исполнительный листСанкт-Петербург Санкт-Петербург и область 10 591 705 руб. 424 000 руб. 27 Апр 2018 Ларцева Е.Д. о продаже долгаВерхошижемье Кировская обл. 8 872 780 руб. 22 000 руб.

Читайте так же:  Как составляется договор дарения между родственниками

Дебиторская задолженность является частью активов организации. А она может по своему усмотрению ими распоряжаться. Например, продать свою дебиторку другой компании. Конечно, речь, главным образом, идет о дебиторской задолженности, возникшей в связи с приобретением товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Ведь, к примеру, продать свою налоговую переплату не получится. А почему компания может решиться на продажу своей дебиторской задолженности?

Возможна ситуация, когда деньги продавцу понадобились сегодня, а оплата от покупателя ожидается только в будущем. И вот тогда продавец может решиться на продажу своей дебиторки. Часто продается особенно «сложная» дебиторка. Это, как правило, просроченные долги, по которым компания предприняла все доступные ей меры, но долг взыскать так и не смогла. Такие долги приобретают обычно специализированные компании, которые обладают достаточными рычагами воздействия на подобных дебиторов.

Естественно, за получение сегодня, а не завтра денег от своей дебиторки продавцу придется заплатить. Делается это обычно так, что сама дебиторская задолженность продается с дисконтом. К примеру, дебиторская задолженность покупателя в сумме 120 000 рублей может быть продана за 100 000 рублей. 20 000 рублей – это и есть плата продавца за оперативное превращение дебиторки в деньги.

В гражданском законодательстве продажа дебиторской задолженности именуется уступкой требования, или цессией. Продавец, продающий свою дебиторку, именуется цедентом, а лицо, ее приобретающее, — цессионарием (ст. 388 ГК РФ).

Как отражается продажа дебиторской задолженности в бухгалтерском учете у цедента и цессионария, мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

А каковые особенности налогового учета по договору цессии?

Цедент при уступке права требования по договорам, кроме договоров займа (кредита), определяет налоговую базу по НДС. Она рассчитывается как разница между суммой к получению за уступленное право и суммой уступаемого требования (п. 1 ст. 155 НК РФ).

Конечно, маловероятно, что долг будет продан дороже той суммы, которая будет получена при его погашении. Если долг будет продан за его номинальную стоимость или даже меньше, НДС к уплате не возникнет. Но независимо от того, будет ли НДС к уплате при уступке требования или нет, цедент должен выставить счет-фактуру в общем порядке в течение 5 календарных дней со дня подписания договора уступки права требования и один экземпляр счета-фактуры передать новому кредитору. При этом, даже если НДС к уплате у цедента не возникает, заполнять раздел 7 налоговой декларации по НДС не нужно.

Что касается налога на прибыль, то на дату подписания сторонами акта уступки права требования цедент признает доход от реализации права в размере платы, которая причитается к получению от цессионария без учета НДС, начисленного при продаже такого права (п. 1 ст. 249, п. 5 ст. 271 НК РФ). В свою очередь, стоимость уступленного права (с НДС) – это расходы цедента, которые уменьшают его доход от реализации права (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

А если дебиторская задолженность продается ниже себестоимости, то на дату уступки требования во внереализационных расходах организации нужно признать убыток от уступки требования. Так, если долг стоимостью 156 000 рублей был продан за 150 000 рублей, возникает убыток 6 000 рублей (150 000 рублей – 156 000 рублей). Но учтен в полной сумме такой убыток будет не всегда.

Если срок платежа по уступаемому требованию уже наступил, убыток признается в полной сумме (п. 2 ст. 279 НК РФ).

А вот если долг продается до того, как настал срок уплаты по нему, величина признаваемого убытка учитывается в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 279 НК РФ.

НДС, предъявленный цессионарию цедентом при уступке права требования, цессионарий может принять к вычету в общем порядке на основании счета-фактуры, выставленного цедентом (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Что касается налога на прибыль, то затраты на приобретение права будут учтены у цессионария лишь при погашении приобретенного права или при его дальнейшей перепродаже.

В подавляющем большинстве случаев дебиторская задолженность не является недостатком в работе предприятия. Данный вид долга представляет собой те средства, которые должны быть возращены организации со стороны контрагентов. Единственным случаем, когда такая задолженность не сулит ничего хорошего для организации, считается тот, когда должники не отвечают по своим обязательствам долгое время.

Именно поэтому многие компании не рвутся работать с отсрочкой платежей, чтобы дебиторская задолженность не смогла образоваться. Однако, если ее избежать не удалось, то стоит искать различные возможности для решения проблемы.

Читайте так же:  Как получить кредитную карту голд от альфа банка

Реализация дебиторской задолженности как раз и считается подобным решением. Для осуществления данной операции необходимо знать о стоимости продажи, о методах, а также о процедуре учета.

Реализация данной разновидности задолженности осуществляется не по номинальной стоимости, а по гораздо меньшей. Именно поэтому для многих организаций данную операцию нельзя назвать выгодной. Это обуславливается тем, что в процессе продажи компания может потерять значительную сумму средств.

Однако, довольно часто, данный шаг является единственной возможностью возвращения хотя бы части средств, которые были переданы третьим лицам. Для определения дохода компании от продажи дебиторского долга необходимо из получаемых средств вычесть стоимость услуг или товаров, которые были проданы должникам с последующей отсрочкой платежей.

При такой процедуре подсчета можно получить убыток, который может быть прибавлен к определенной группе расходов, в результате чего может быть уменьшена база, облагаемая налогами. В данных рамках важно помнить о том, что к внереализационным расходам необходимо отнести только 50% от данного убытка в момент реализации задолженности.

Вторая часть убытка может быть учтена только после того, как со дня реализации задолженности пройдет не менее 45 дней. Многих предпринимателей интересует вопрос о том, что делать с процентами, начисленными на ту сумму средств, которую должны вернуть контрагенты. В данных рамках важно опираться на положения действующего законодательства.

Закон гласит о том, что проценты, которые были отнесены к затратам в рамках определения доходов организации, не могут составлять более 20%. Стоит отметить, что для сделок, которые осуществляются в иностранной валюте, необходимо применить средний процент, который составляет примерно 22%.

Осуществлять процедуру покупки или продажи дебиторской задолженности могут только юридические лица. Для этого должно быть составлено специальное соглашение, которое, в обязательном порядке, должно быть оформлено правильно.

Изображение - Возможна ли продажа дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F023-11

Безнадежная задолженность чаще всего возникает у банков и других финансовых учреждений, которые вынуждены подстраховываться на случай невозврата выданных средств повышенными процентами.

С образцом соглашения о реструктуризации задолженности можно ознакомиться по ссылке.

В качестве партнера по данному вопросу выступают специальные организации, которые перекупают долг на выгодных для них условиях и самостоятельно занимаются взысканием обязательств с должников.

Все, без исключения, сделки в рамках данного метода оформляются с помощью соглашения, оформленного в письменной форме. В данном документе прописываются все актуальные нюансы совместной деятельности. Если цессия является договором купли-продажи, то в нем должны быть указаны сроки, а также количественные показатели передаваемой продукции или услуг.

В данных рамках договор является наиважнейшим документом, который выступает в качестве подтверждения факта того, что покупатель должен оплатить в пользу продавца определенную сумму денежных средств или предоставить товары и услуги. Процедура цессии регулируется действующим законодательством, а точнее главой №24 Гражданского Кодекса РФ.

Стоит отметить, что в рамках цессии сторонним кредиторам могут быть переданы далеко не все обязательства. Например, не могут быть переданы адресные, которые предназначаются конкретному лицу. Это могут быть алименты, гранты или возмещение определенного физического или имущественного ущерба. Договор цессии также не может быть заключен в тех случаях, когда для плательщика имеет довольно близкое значение личность нового кредитора.

После принятия соответствующего решения о продаже долговых обязательств в рамках передачи прав требования необходимо срочно найти правопреемника. После выбора специальной фирмы подписывается соглашение с последующем заверением в нотариальной службе.

Должник может не уведомляться о факте осуществленной передачи прав требования, если обратное не предусматривается первоначальным договором. При переуступке прав на недвижимость необходимо прохождение процедуры государственной регистрации.

В подавляющем большинстве случаев договор цессии является возмездным. Он предназначается для получения экономической выгоды сторонами сделки. В противном случае заключение такого соглашения можно считать нецелесообразным.

Изображение - Возможна ли продажа дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F1173985

Стоит отметить, что переуступке долговых обязательств могут подлежать не только текущие и просроченные задолженности, но также и те долги, которые относятся к сомнительной группе

Продажа дебиторской задолженности может быть осуществлена с помощью векселей, которые представляют собой ценные бумаги, содержащие в себе обязательства о выплате указанной в документе суммы средств и накопившихся процентов по ней. Стоит отметить, что данные обязательства ничем не обосновываются.

Одна организация выдает другой вексель, в котором указываются сведения о том, что она в обязательном порядке должна выплатить установленную сумму денежных средств через определенное время.

Вексель может быть четырех видов:

Простые векселя содержат в себе определенные обязательства компании или физического лица выплатить другим лицам определенную сумму средств после истечения времени, указанного в документе. Такой вексель может считаться неоспоримым подтверждения факта наличия долговых обязательств. Должники получают векселя только после истечения определенного срока.

Кредитор таким образом может с помощью таких обязательств рассчитываться со своими контрагентами. Именно поэтому передача векселя может рассматриваться в качестве продажи дебиторской задолженности и накопленных процентов.

Факторингом считается продажа дебиторских долговых обязательств в пользу кредитной или любой другой специальной организации. Основной целью подобной операции является осуществление дополнительной процедуры финансирования компании и увеличение уровня оборачиваемости соответствующего капитала.

В рамках факторинга покупателей долговых обязательств можно считать финансовыми агентами. Стоит отметить, что права и обязанности таких агентов прописываются в ст.43 действующего Гражданского Кодекса РФ.

Читайте так же:  Где найти самый выгодный автокредит

Процедура факторинга, как и операция по цессии, означает передачу долговых обязательств сторонним лицам. Однако, существуют и определенные отличия.

Первое отличие заключается в том, что соответствующие агенты могут купить не только обязательства по текущим сделкам, но также и по будущим, которые находятся только в стадии разработки. Стоит отметить, что в данных рамках невозможно осуществить реализацию просроченной задолженности.

Второе отличие заключается в том, что во время цессии могут передаваться не только финансовые, но и другие имущественные права. Что касается факторинга, то при нем передаются исключительно финансовые обязательства. Еще одно отличие заключается в том.

Что далеко не все компании могут воспользоваться услугами финансовых агентов. К таким организациям могут быть отнесены компании с довольно обширным количеством незначительных должников.

Последнее отличие – продажа дебиторской задолженности в рамках цессии может быть осуществлена любой организацией. В случае с факторингом такие операции могут производить только специальные лицензированные или кредитные компании.

Стоимость реализации обязательств, в большинстве случаев, является ниже номинальной. В данных рамках возникает определенная проблема, которая напрямую касается порядка признания потерь от передачи долговых обязательств, которая была совершена в рамках процедуры цессии. Это требуется для вычета налога на прибыль.

При продаже долговых обязательств база определяется в соответствии со статьей 279 Гражданского Кодекса РФ. В пункте 2 данного акта имеется указание на использование методов начисления при подсчете уровня дохода. Таким образом должна быть вычтена стоимость реализованных товаров и услуг из прибыли от продажи долговых обязательств. Полученная сумма является убытком.

Данный убыток включается во внереализационные расходы. Часть суммы убытка относится к таким расходам в момент продажи, а часть – после истечения установленного законодательством промежутка времени. Чаще всего данный срок составляет 45 дней.

ООО «Альтаир» заключило сделку по продаже услуг с ООО «ВИП». Сумма соглашения составила 60 000 рублей, из которых 10 000 составило НДС. Положения договора предполагают то, что оплата предоставляемых услуг должна осуществляться в течение 90 дней с момента фактической продажи.

Выплаты были просрочены и ООО «Альтаир» решило продать долговые обязательства в рамках цессии ООО «Платон». Сумма по данной сделке составила 40 000 рублей.

Стоимость продажи дебиторской задолженности меньше, чем ее фактическая стоимость. Поэтому моментально была поднята на повестку дня проблема признания потерь от реализации в рамках соглашения о передаче прав требования для вычета налога на прибыль.

После того, как продажа обязательств в рамках дебиторской задолженности была осуществлена, налоговая база начала определяться в рамках статьи 279 действующего Налогового Кодекса РФ.

Изображение - Возможна ли продажа дебиторской задолженности proxy?url=http%3A%2F%2Fcalculator-ipoteki.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F11%2F018-9

Наличие и размер задолженности в Ростелекоме можно узнать как на сайте компании, так и при личном посещении этого предприятия.

Как на практике происходит взыскание просроченной задолженности, можно узнать из этой статьи.

Для чего нужна справка об отсутствии задолженности по налогам ООО, можно узнать здесь.

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве имеет нюансы, отличающие ее от аналогичных операций в более привычном исполнительном производстве. Подробнее об этих нюансах читайте в статье.

Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?

Сразу поясним, что в данном разделе мы рассматриваем только взыскание дебиторской задолженности (далее — ДЗ) в рамках исполнительного производства. Для управленческих и аналитических целей могут применяться и другие методы оценки.

Получив информацию о наличии у ответчика ДЗ (в рамках обычного исполнительного производства) пристав должен определить:

  • Реальность задолженности ко взысканию (ст. 76 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — закон № 229-ФЗ)). При этом из общего объема выявленной ДЗ исключаются:
    • ДЗ, по которой истек срок исковой давности;
    • ДЗ, по которой дебитор ликвидирован либо находится в процессе ликвидации;
    • ДЗ, относящаяся к дебитору, в отношении которого начата процедура банкротства;
    • ДЗ дебиторов, которые не являются резидентами и РФ и инкорпорированы в стране, с которой у РФ не заключены международные соглашения о правовой помощи.
  • Ликвидность задолженности. Наиболее предпочтительной является задолженность покупателей и заказчиков ответчика, по которой одновременно выполняются условия:
    • ДЗ возникла за уже осуществленные товарные поставки и выполненные работы (услуги);
    • ДЗ является краткосрочной и оборачивающейся (т. е. по ней идут платежи)
  • Оценочную стоимость задолженности. Причем пристав определяет эту величину предварительно и достаточно приблизительно, в целях внесения в опись. Как правило, за величину берется номинал долговой суммы.

Подробнее о составлении описи ДЗ в исполнительном производстве читайте: «Порядок ареста дебиторской задолженности приставами».

Для дальнейших действий с ДЗ ее необходимо оценить с привлечением профессиональных оценщиков (ст. 85 закона № 229-ФЗ). Полученная таким образом оценочная величина ДЗ будет использоваться в процессе взыскания. Закон № 229-ФЗ предусматривает 2 варианта реализации ДЗ для целей обычного исполнительного производства (ст. 76):

  • Указание дебитору перечислить долг на счет подразделения ФССП в ОФК — данный вариант возможен только с согласия взыскателя.
  • Реализация ДЗ на торгах — вариант применяется, если взыскатель не согласился ждать зачисления денег дебитором на счет приставов или если дебитор решил приставам не платить. При выставлении на торги стартовой ценой будет величина задолженности, объявленная для этого оценщиками. Как правило, это не весь номинал ДЗ, а некоторый процент от него, рассчитанный с учетом шансов на реальное получение денег.
Читайте так же:  Заявление на отпуск ип

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хотя первый вариант взыскания представляется более целесообразным — на счет приставов предполагается зачисление номинала задолженности — в нем есть негативный аспект. Дебитор может не исполнять требование по перечислению средств на счет ФССП в разумный срок, и рычагов воздействия на него нет ни у приставов, ни у взыскателя. Это одна из причин, почему, при реализации ДЗ в конкурсном производстве рассматривается только продажа долга с торгов.

Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?

Конкурсное производство и связанные с ним процедуры по удовлетворению требований кредиторов регулируются не законом № 229-ФЗ, а законом «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ). Основным отличием от урегулирования долговых вопросов при исполнительном производстве является тот факт, что предприятие-должник имеет обычно не одного, а довольно много кредиторов. По нормам закона № 127-ФЗ при конкурсном производстве должно быть обеспечено максимально возможное урегулирование требований всех кредиторов. Для этого имущество и имущественные права предприятия-должника подлежат особой процедуре продажи — через торги, с распределением вырученных средств между кредиторами согласно принятой очередности.

Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно ДЗ это не так — стартовая цена выставленной на торги ДЗ обычно не превышает 40% ее номинала.

ВАЖНО! В конкурсном производстве для реализации ДЗ тоже требуется ее оценка. Конкурсный управляющий (по аналогии с приставом в исполнительном производстве) обязан определить наличие у предприятия-должника имущества и имущественных прав (в т. ч. ДЗ) с целью их дальнейшей реализации с торгов.

Вместе с тем иные варианты реализации ДЗ при конкурсном производстве ограничены:

  • нельзя обязать дебитора напрямую оплачивать задолженность кредиторам предприятия-должника (это противоречит нормам ст. 111, 139 закона № 127-ФЗ);
  • ДЗ нельзя просто продать напрямую покупателю (даже с согласия собрания кредиторов) — к такому выводу приходят суды (см., например, постановление 3-го ААС от 13.01.2012 № А33-8866/2009к14).

Искать покупателя на ДЗ можно только после того, как ДЗ не была продана на двух последовательно состоявшихся торгах. При этом поиск покупателей должен происходить путем публичного предложения.

ВАЖНО! В отдельных случаях, если номинал ДЗ по последнему до даты конкурса балансу не превышал 100 000 руб., допускается упрощенный порядок реализации, в соответствии с планом внешнего управления (п. 4 ст. 111 закона № 127-ФЗ).

Помимо соблюдения требований закона № 127-ФЗ для решения о реализации ДЗ с торгов необходимо согласие собрания (комитета) кредиторов.

Торги по ДЗ проводятся в электронном виде. Любой желающий может стать участником торгов, зарегистрировавшись соответствующим образом на специализированном сайте (с оформлением ЭЦП) и внеся задаток за соответствующий лот.

Победитель торгов подписывает с организатором торгов:

  • протокол о результатах (уклонение победителя от подписания аннулирует его выигрыш и задаток);
  • договор о покупке долга на торгах (договор затем подается на госрегистрацию);

Далее новый кредитор уведомляет дебитора, что к нему перешли все права требования по задолженности, и самостоятельно взыскивает ДЗ в свою пользу.

Вырученные от продажи ДЗ средства направляются на удовлетворение требований кредиторов согласно очередности, установленной законом № 127-ФЗ (ст. 134–138).

Продажа ДЗ в конкурсном производстве имеет свои особенности. Это обусловлено тем, что реализация ДЗ в ходе исполнительного производства регламентируется законом № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а аналогичные действия в ходе конкурсного производства — законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Как продать дебиторскую задолженность и отразить сделки на счетах

Если кредитору срочно требуются средства, или когда приходит понимание, что неплательщик может не погасить обязательства, он вправе реализовать дебиторскую задолженность. Часто дебиторку продают в преддверии скорого банкротства. Покупателями являются конкурсные кредиторы, которые желают получить наибольшее количество голосов при решении вопросов по несостоятельности должника. В любом из случаев продавец получит скорую прибыль. Приказ Министерства финансов № 32 от 1999 года определил, что при продаже дебиторской задолженности в бухгалтерском учете необходимо использовать следующие проводки: Дт 76, 91.2, 51; Кт 91.1, 62, 76.

Реализация дебиторской задолженности происходит в независимости от желания самого дебитора. Бывший кредитор может лишь уведомить должника о том, что владелец его обязательств поменялся, и все выплаты необходимо производить уже другому лицу. Но есть 2 исключения из этого правила:

  1. Кредитор не может реализовать имеющееся требование, если в изначальном договоре между ним и дебитором был пункт о запрете права переуступки.
  2. Если потенциально новый владелец обязательств имеет непосредственное отношение к должнику (его конкурент и т. д.), то он (должник) может воспротивиться совершению сделки.

Продать дебиторскую задолженность можно посредством составления акта купли-продажи. При этом продавец будет называться в договоре, как цедент, а покупатель, как цессионарий.

Если сумма продажи долга больше, чем сумма взыскания по реализуемым обязательствам, компания цедент будет вынуждена начислить НДС на разницу между реальной суммой реализации и размером дебиторки. Но на практике право требования чаще продается в убыток.

Читайте так же:  Производство пельменей вкусный бизнес

Цедент не имеет возможности переуступать адресные обязательства (алименты, возмещение вреда, причиненного здоровью и т. д.).

Изображение - Возможна ли продажа дебиторской задолженности proxy?url=https%3A%2F%2Fmoydolg.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fdebitorka

Согласно существующей практике, ДЗ может быть реализована посредством:

  • Цессии.
  • Факторинга.
  • Векселей.
  • Реализации на торгах.

Цессионарий заключает договор с цедентом о купле права его требования. В акте прописываются все обязательства как нового, так и старого кредитора. Так, здесь допустимо указать, что цедент не несет ответственности за потенциальное банкротство должника. Цедент вправе продать не только существующие требования, но также и те обязательства, которые должны возникнуть в будущем.

Договор о купле-продаже обязательств необходимо заверять у нотариуса. Сразу после этого цессионарий должен получить не только право требования, но и то, что должник до этого момента выплатил цеденту (если иное не было указано в договоре).

Яркий пример цессии – продажа долга банком или ЖКХ коллектору.

Немногим отличается от цессии. Точно также покупатель и продавец заключают между собой договор, где определяются обязательства каждой из сторон. Продажа кредиторской задолженности другой организации по факторингу отличается всего тремя пунктами от цессии:

  1. Реализовать можно исключительно дебиторскую задолженность. Если по договору цессии цессионарий может купить и иные имущественные и неимущественные права, то факторинг этого не допускает.
  2. Покупателем чаще всего является банк или иная финансовая (кредитная организация).
  3. Факторинг используют тогда, когда через одну сделку необходимо навязать покупателю дополнительные обязательства: выдать кредит продавцу, вложить инвестиции и т. д.

Изображение - Возможна ли продажа дебиторской задолженности proxy?url=https%3A%2F%2Fmoydolg.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Fkuplja-prodazha

Вексель – это ценная бумага, в которой определено, что лицо, физическое или юридическое, его выдавшее, обязуется по истечении определенного срока выплатить держателю указанную сумму средств. Может быть двух видов:

  1. Простой. Означает, что право на выплату средств принадлежит держателю векселя. В случае приобретения им каких-либо товаров он может рассчитаться с продавцом данной бумагой, что следует считать как продажу ДЗ.
  2. Переводной. Должник выдает предприятию вексель, в котором указано, что держатель бумаги может покупать товары и услуги на определенную сумму, но рассчитываться за них будет уже сам должник. Владелец векселя должен будет лишь уведомить его о необходимости произвести выплату.

Денежное обязательство по векселям является бесспорным. Его держатель не должен обращаться в суд для подтверждения наличия обязательств должника.

Одним из последствий финансового банкротства является распродажа всего имеющегося имущества у компании через аукцион. При этом задолженность также может быть реализована посредством торгов. При продаже дебиторки на аукционе часто используется дисконтирование (то же, что и скидка). Торги проходят на электронных площадках, участвовать в них могут все желающие, при условии соблюдения ими правил регистрации.

Продажа дебиторской задолженности с дисконтом очень выгодна для покупателя. Но изначально необходимо оценить риски. Задолженность не просто так была выставлена на аукцион. Если конкурсный управляющий во время производства дела о банкротстве не смог добиться ее погашения, то есть риск, что и новый владелец права требования не получит никаких доходов вследствие неплатежеспособности дебитора.

Изображение - Возможна ли продажа дебиторской задолженности proxy?url=https%3A%2F%2Fmoydolg.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F01%2Ftorg

Отражение продажи в бухгалтерском и налоговом учете

Для цедента реализацию ДЗ следует считать, как получение прочих доходов. В соответствии с этим, продажу дебиторки необходимо отражать следующим образом:

  • Дебит 76, кредит 91.1 – получаемая выручка.
  • Дт 91.2, Кт 62 – списание дебиторки с баланса.
  • Дт 51, Кт 76 – сумма средств, зачисленная за передачу долга.

В случае если сумма продажи оказалась больше самой задолженности, необходимо начислять НДС, что отражается следующим образом: Дт 91.2 Кт 68. Поскольку цессионарий также имеет право в дальнейшем продавать дебиторку, то он, чтобы вычислить налог на добавленную стоимость, должен определить разницу между суммами покупки задолженности и ее реализации.

В случае с налоговым учетом, цедент должен брать разницу между самой дебиторкой и суммой, за которую ее продали и, исходя из этого, внести данные и принять их во внимание при вычислении налогообложения на прибыль.

Для цессионария приобретение права требования следует расценивать как инвестиции. В бухучете покупка отражается проводкой Дт 58 Кт 76. Поскольку он также обязан перечислить деньги цеденту, то их обозначают записью Дт 76 Кт 51 (50).

Речь в видео пойдет о возврате дебиторки:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Изображение - Возможна ли продажа дебиторской задолженности 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 6

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here