Заполнение счета-фактуры по ндс

Предлагаем статью на тему: "заполнение счета-фактуры по ндс" с комментарием от профессионального юриста.

Изображение - Заполнение счета-фактуры по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2FSpisok-medosmotr-prikazu-302n

Оформление отчетной декларации по налогу на добавленную стоимость предусматривает обязательное оформление счетов-фактуры, из которых будет использоваться различная информация.

При этом не все уполномоченные лица знают о том, что оформление этой документации также подчиняется определенным правилам, и нужно оформлять ее в полном соответствии с установленным форматом, так как в противном случае можно столкнуться с различными проблемами со стороны контролирующих органов.

Именно поэтому предпринимателям будет полезно разобраться в том, что представляет собой форма счета-фактуры при расчетах по НДС и зачем она нужна.

Счет-фактура представляет собой документ, на основании которого покупатель принимает предоставленные продавцом товарные и другие виды продукции или имущественных прав и оплачивает налоговые суммы в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Счета-фактуры представляют собой основанием для того, чтобы продавец мог предъявить покупателю определенные суммы налога к вычету в случае выполнения требований, которые прописаны в пунктах 5, 5.1 и 6 статьи 169 Налогового кодекса.

Всевозможные ошибки в этих документах, которые не создают препятствий для налоговых органов в идентификации продавца или покупателя, а также установленную ставку и сумму отчислений в бюджет, не могут являться основаниями для того, чтобы отказать в принятии к вычету налоговой суммы.

Помимо этого, невыполнение требований, предусмотренных для оформления счетов-фактур, которые не прописаны в пунктах 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для того, чтобы отказать к вычету той суммы налогообложения, которая была предъявлена продавцом.

Налогоплательщик должен в обязательном порядке оформлять счет-фактуру, а также заниматься ведением журнала, в котором будут учитываться все выставленные и полученные счета-фактуры. Помимо этого, им должна вестись также соответствующая книга покупок и продаж, если другие нормы не предусматриваются в пункте 4 данной статьи.

Изображение - Заполнение счета-фактуры по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F03%2F%25D0%2591%25D0%25B5%25D0%25B7-%25D0%25B8%25D0%25BC%25D0%25B5%25D0%25BD%25D0%25B8-1-86-300x209

Бланк формы счета-фактуры при расчетах по НДС

Действующее законодательство предусматривает следующий перечень операций, по которым нужно оформлять специальные счета-фактуры:

  • любые операции, по которым предусматривается налогообложения;
  • по суммам полученных авансов;
  • по операциям, которые не должны подвергаться налогообложению в соответствии с нормами, прописанными в статье 149 Налогового кодекса;
  • реализация любых товаров или имущественных прав на территории России;
  • получение частичной или полной оплаты в счет предстоящих поставок;
  • передача на территории России любой товарной продукции для собственных нужд, если расходы на них не могут приниматься к вычету в процессе расчета налога на прибыль;
  • проведение строительных или же монтажных работ, необходимых для собственного потребления;
  • получение финансовой поддержки с целью пополнения специальных фондов или расширения прибыльности работы;
  • получение сумм в виде определенного процента за уже проданную товарную продукцию;
  • получение сумм по оформленным товарном кредите, если они превышают те суммы, которые были установлены в соответствии со ставками рефинансирования Центробанка;
  • получение страховых компенсаций по оформленным договорам страхования рисков, связанных с неисполнением договорных обязательств;
  • по операциям, в которых принимают участие налогоплательщики, освобожденные от выплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с нормами статьи 145 Налогового кодекса.

Помимо этого, оформлять такие документы нужно всем налоговым агентам, которые покупают на территории России товарную продукцию иностранных лиц, не зарегистрированных в налоговых органах как налогоплательщики, а также тем, которые арендуют или покупают муниципальное и государственное имущество, не закрепленное за какими-то конкретными учреждениями или предприятиями.

В процессе приобретения какой-либо товарной продукции поступивший счет-фактуру нужно зарегистрировать в соответствующем журнале, который включает в себя две части.

В первую часть записывается таблица с указанием реестра всех полученных документов, причем оформить ее можно в произвольной форме, но сделать это нужно так, чтобы в ней была вся необходимая информация о полученных счетах-фактурах по мере их поступления со стороны продавцов.

Вторая же часть включает в себя уже непосредственно оригинальные документы. Ранее уже говорилось о том, что при необходимости компании могут принимать к возврату суммы НДС, которые были оплачены в процессе проведения служебных командировок, причем выписывать на эти сумму отдельные счета-фактуры не обязательно, используя в качестве основания для компенсации соответствующие бланки строгой отчетности.

Помимо этого, в журнале также хранятся и бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с установленными нормами, если:

  • оплачиваются услуги, связанные с наймом жилых помещений в процессе служебной командировки одного из сотрудников;
  • оплачиваются услуги, связанные с транспортировкой сотрудников к месту проведения служебной командировки и обратно к основному месту работы;
  • оплачиваются услуги, связанные с предоставлением постельных принадлежностей во время путешествия в поездах.

Журнал, в котором учитываются все полученные счета-фактуры, нужно обязательно прошнуровать, после чего также пронумеровать подробно все его страницы.

Если же организация проводит реализацию какой-либо товарной или другой продукции, ей нужно вести соответствующий журнал, в котором будут вестись выставленные счета-фактуры.

Читайте так же:  Проверки ип в 2019 году

В первой части этого документа прописывается таблица, в которой аналогично ведется учет всех выставленных счетов-фактур в соответствии с временем их оформления в хронологическом порядке, причем в этой таблице не должны отражаться какие-либо бланки, которые оформляются продавцом при проведении операций, связанных с товарами внутреннего потребления, процентов по векселям, финансовую поддержку или другими аналогичными операциями.

Как заполняется книга учета доходов при УСН — вы можете найти вот тут.

Вторая часть этого журнала включает в себя вторые экземпляры выданных счетов-фактур, а сам документ также должен прошнуровываться и нумероваться.

Отдельное внимание стоит уделить операциям, которые проводятся посредниками или уполномоченными налоговыми агентами. Последние представляют собой лиц, на которых в соответствии с нормами Налогового кодекса распространяется обязанность заниматься расчетом и удержанием соответствующей суммы налога у налогоплательщика с дальнейшей ее отправкой в фонд государственной службы.

Помимо этого, налоговым агентам нужно также оформлять эти документы на сумму полученного ими аванса, причем они не имеют права на возмещение НДС с авансом, в связи с чем не могут пользоваться выставленными счетами в процессе оформления книги покупок.

Помимо этого, счета-фактуры должны составляться в процессе проведения посреднических операций. В случае оформления агентского или комиссионного соглашения на продажу продукции, если в нем сделки по продаже будут проводиться от имени уполномоченного агента или комиссионера, этим лицам нужно будет выставлять потребителям счета-фактуры от своего лица.

При оформлении счета-фактуры в этом документе обязательно нужно указать следующий перечень данных:

  • порядковый номер и дата оформления счета;
  • полное наименование, адрес регистрации и ИНН обеих сторон соглашения;
  • номер платежно-расчетного документа, если получаются авансовые или какие-либо другие платежи в счет дальнейших поставок;
  • наименование и адрес получателя и отправителя товаров;
  • наименование поставленной товарной продукции, а также единица их измерения (если таковая предусматривается);
  • общее количество товаров, которые поставляются по оформленному счету-фактура в соответствии с принятыми по нему единицами измерениями;
  • стоимость за каждую единицу измерения в соответствии с составленным договором без учета налога;
  • стоимость товарной продукции или имущественных прав за общее количество товаров, поставленных в соответствии с оформленным счетом-фактурой;
  • сумма акциза, предусмотренного для подакцизной продукции;
  • установленная налоговая ставка;
  • общая сумма налога, которая предъявляется покупателю товаров или имущественных прав в соответствии с применяемыми налоговыми ставками;
  • общая стоимость товаров, которые отгружаются в соответствии со счетом-фактурой;
  • страна, где была произведена продукция;
  • принятый номер таможенной декларации.

Счет-фактуру должен подписать руководитель и главный бухгалтер компании или же какие-либо другие лица, которые получили соответствующие полномочия со стороны руководства.

Правила и пример заполнения формы счета-фактуры при расчетах по НДС

Содержание этого документа уже было рассмотрено, но при этом стоит отметить несколько важных правил, которым нужно соответствовать в процессе оформления этого документа:

  • документ должен оформляться в двух экземплярах, первый из которых отправляется покупателю, в то время как второй остается у продавца;
  • стоимостные показатели нужно указывать в рублях и копейках (аналогично для других валют);
  • если оформляется счет-фактура на будущие поставки, то в таком случае строки 3 и 4, а также графы со 2 по 6, а также 10 и 11 должны содержать в себе прочерки;
  • строку «Всего к оплате» нужно заполнять только для оформления книги покупок или продаж, а также для оформления дополнительных листов в тех ситуациях, которые были предусмотрены приложениями №4 и 5 к постановлению Правительства №1137.

Все эти требования закреплены действующим законодательством и предусматривают обязательное соблюдение уполномоченными лицами, поэтому их нужно учитывать в процессе оформления счетов-фактур вне зависимости основания для их составления.

Как оформить отказ от работы в ночное время — вы можете узнать отсюда.

В этой статье вы можете скачать бланк уведомления ТС-1.

Счет-фактура на услуги – образец заполнения в 2017-2018 годах

Счет-фактура на услуги – образец заполнения для 2017–2018 годов представлен в нашей статье – является объектом пристального внимания многих плательщиков НДС, осуществляющих деятельность такого рода. Рассмотрим, в чем особенности оформления этого документа по услугам.

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

  • для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях:

Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

  • плательщику НДС;
  • неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.
Читайте так же:  На чем основывается отказ в приеме на работу

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

  • обычный, оформляемый по факту отгрузки;
  • авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги;
  • корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

О том, можно ли посредством оформления корректировочных счетов-фактур исправлять ошибки, читайте в статье «Корректировочный счет-фактура – не для исправления ошибок» .

Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

  • порядковый номер, а также дата формирования;
  • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
  • названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
  • номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
  • перечень проданного, его общее количество (либо объем);
  • валюта, использованная при составлении;
  • идентификатор госконтракта – с 01.07.2017;
  • единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
  • общая стоимость проданного без НДС;
  • величина акциза (если таковой начисляется);
  • применяемая ставка НДС;
  • сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
  • суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
  • в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС – с 01.10.2017.

Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:

  • Не нужно приводить наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. «е», «ж», п. 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
  • Когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующих графах нужно ставить прочерки. Если единица все же определяется, ее наименование должно быть взято из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97).
  • Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза».
  • Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставим прочерки).

Наименование услуги, фигурирующее в счете-фактуре, должно соответствовать указанному в договоре на ее оказание (письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-07-09/22).

Образец заполнения счета-фактуры на услуги, составленный на бланке, применяемом с 01.10.2017, можно скачать на нашем сайте.

Изображение - Заполнение счета-фактуры по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2Fobr_sch_-faktury_na_uslugi2

Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам

Принципиальных отличий в заполнении документа, составляемого по факту оказания услуги, и авансового счета-фактуры немного:

  • в авансовом счете-фактуре можно приводить обобщенное наименование услуги, если договор между поставщиком и покупателем, откуда Минфин России предписывает брать данное наименование, к тому моменту не подписан;
  • в авансовом счете-фактуре обязательно отражается номер документа, подтверждающего факт поступления предоплаты, но если она получена в неденежной форме, ставится прочерк;
  • при формировании авансового счета-фактуры нет необходимости указывать объем предоставленных услуг, единицы их измерения, а также цены на них.

Таким образом, при формировании авансового счета-фактуры на услуги можно ставить прочерки везде, кроме пунктов, в которых приводятся:

  • номер и дата документа;
  • названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
  • номер документа, подтверждающего предоплату;
  • название услуги;
  • наименование валюты;
  • сумма предоплаты;
  • ставка налога;
  • сумма НДС, которая предъявляется покупателю.

ВАЖНО! Ставка налога должна быть обозначена в авансовом счете-фактуре за услуги как 18/118 или 10/110, а не как привычные многим налогоплательщикам 18 или 10% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Изображение - Заполнение счета-фактуры по ндс proxy?url=https%3A%2F%2Fnalog-nalog.ru%2Ffiles%2F18_pic-13

Подробнее о существующих ставках НДС читайте в статье «Ст. 164 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

В корректировочном счете-фактуре на услуги должны найти отражение:

  • точное название документа (т. е. «Корректировочный счет-фактура»);
  • номер, а также дата составления;
  • номера и даты формирования счетов-фактур, по которым осуществляется корректировка стоимости либо объема предоставленных сервисов;
  • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
  • названия услуг, по которым осуществляется корректировка цен либо уточнение показателей объема;
  • показатели объема услуг (при их наличии) до и после корректировок;
  • название валюты расчетов;
  • идентификатор госконтракта (при наличии);
  • цена за единицу измерения услуги;
  • стоимость предоставленных услуг без НДС — до и после корректировок цен, объемов услуг;
  • ставка налога;
  • сумма НДС — до и после корректировок;
  • стоимость предоставленных услуг с учетом НДС — до и после корректировок;
  • разница между цифрами в исходных счетах-фактурах и полученными в результате корректировок.

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры, созданный на бланке, действующем с 01.10.2017, смотрите в материале «Образец заполнения корректировочного счета-фактуры (2017-2018)»

А о различиях между корректировочным и исправленным счетом-фактурой читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?».

Счета-фактуры в связи с услугами оформляют плательщики НДС, используя при этом все 3 вида этого документа: основной, авансовый, корректировочный. Специфика отражения в них данных по услугам заключается в том, что не все их реквизиты оказываются обязательными для заполнения.

Читайте так же:  В чём особенность автокредита без водительского удостоверения

Настоящий материал является инструкцией по заполнению новой формы счета-фактуры (утв. постановлением Правительства от 26.12.11 № 1137 см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»). Инструкция составлена в виде таблицы, которая представляет собой пошаговое руководство к действию. Бухгалтер может использовать ее в качестве шпаргалки, где в краткой и доступной форме собрана актуальная информация, относящаяся к счетам-фактурам.

Порядок заполнения счетов-фактур установлен Налоговым кодексом. Состав показателей и правила заполнения счета-фактуры приведены в приложении №1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Тем не менее, при проверках между инспекторами и налогоплательщиками нередко возникают разногласия относительно того, как правильно заполнить ту или иную графу или строку счета-фактуры. Налоговики используют любую возможность, чтобы отказать в вычете, а компании и предприниматели вынуждены обращаться в суд.

Чтобы помочь налогоплательщикам проверить правильность оформления «входящих» и «исходящих» счетов-фактур и предотвратить возможные конфликты с налоговиками, мы составили пошаговую инструкцию в форме таблиц. В нашей инструкции объединены требования законодательства, разъяснения чиновников, учтены типичные претензии инспекторов и судебные решения по таким претензиям.

Счет-фактура — документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.

Счет-фактура выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг.

Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.

Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.

Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель – зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель – подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.

Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ.

В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

13) страна происхождения товара;

14) номер таможенной декларации.

Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.

В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать “Он же”. Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.

Читайте так же:  Где найти самый выгодный автокредит

В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.

В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы:

В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте).

В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.

При этом в этих графах ставятся прочерки:

– если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

– если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг);

– если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.

В графе 6 пишется:

– если продажа товаров не облагается акцизом – “без акциза”;

– если продажа товаров облагается акцизом – сумму акциза.

В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, “без НДС”) и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках – округлять ее нельзя.

В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.

При этом в графах 10 – 11 ставятся прочерки:

– если отгружаются товары российского производства;

– если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.

Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами.

Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате.

Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог.

Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц.

Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж

Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению.

Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры. При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж.

Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС.

Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях.

Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Как правильно заполнить счет-фактуру с НДС и без: порядок и правила

При расчете величины НДС важнейшим первичным документом является счет-фактура. От его правильного оформления зависит работа всей цепочки движения товара, и связанные с этим начисления НДС и налоговые вычеты.

Некоторых участником коммерческих отношений интересует: работаем без НДС, нужно ли выписывать счет-фактуру? и что делать, если такая получена? Давайте узнаем об этом, а также о других важных нюансах в этой сфере.

Порядок и правила составления счета-фактуры установлены Налоговым кодексом и соответствующими постановлениями Правительства. И отступать от них нельзя. Любые отклонения, помарки и неточности вызывают повышенное внимание у инспекторов ФНС. И могут быть использованы для отказа в налоговом вычете НДС без правильно оформленного счета-фактуры. Поэтому правила заполнения данного документа надо изучить и безоговорочно выполнять.

Образцы счетов-фактур для ООО и ИП с и без НДС вы найдете ниже. Про заполнение счета-фактуры без НДС и с таковым рассмотрено далее.

Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0% рассмотрены в данном видео:

  • Форма у бланка типовая. Первоисточник – приложение к постановлению за номером 1137 (Правительства РФ).
  • Заполнение реквизитов у счета-фактуры на товар или услуги (пункт 5 169-ой статьи НК) и на аванс (пункт 5.1 169-ой статьи НК) различается. Поэтому если есть сомнения в правильности лучше уточнить.
  • Счет-фактура по НДС может быть исполнена на бумаге с ручным или машинным заполнением, или предоставлена в электронном варианте.
  • Если есть необходимость внесения дополнительной информации, непредусмотренной формой бланка, то ее можно вписывать или перед таблицей, или ниже подписей при наличии там свободного места.
  • Покупатель обязан проверять достоверность сведений, которые заносит в счет-фактуру продавец. Поэтому при заключении договора надо требовать копии учредительских и налоговых документов.
  • Если компания освобождена от уплаты НДС, то это должно отражаться и при составлении счета-фактуры. Поэтому документы выписанные плательщиками НДС несколько отличаются от документов «льготников».
Читайте так же:  Возможна ли реструктуризация задолженности по коммунальным платежам

О том, что делать, если ИП, ООО илии иногой субъект выставил счет-фактуру с НДС, расскажем ниже.

Изображение - Заполнение счета-фактуры по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2FIP-schet-faktura-300x199

Счет-фактура состоит из трех блоков, к заполнению каждого из которых предъявляются особые требования. Это:
  • В первой строке пишется номер счета и дата на день его выписки. Нумерация документов должна идти по возрастающей в течение года или квартала, хотя на уровне законодательства такой порядок не установлен.
  • Следующая строка заполняется, в случае если в счет-фактуру вносились корректировки. При их отсутствии ставится прочерк.
  • В строке «Продавец» наименование должно соответствовать учредительным документам (полное или сокращенное).
  • То же самое касается и его адреса в следующей строчке.
  • Далее заносится ИНН/КПП.
  • Если грузоотправитель и продавец составляют одно лицо, то достаточно написать «он же», в противном случае требуется полное наименование.
  • Затем идут полные реквизиты грузополучателя (наименование и адрес).
  • В этой строчке заполняется номер документа, подтверждающего факт оплаты сделки и дата этой оплаты.
  • Следующие три строчки посвящены покупателю, и в них последовательно заносится официальное наименование, «правильный» адрес и ИНН/КПП вашего партнера по сделке. Эти строчки заполняются, даже если покупатель совпадает с грузополучателем.
  • И в последней строке верхней части указывается валюта, в которой проводился расчет и ее код по классификатору. Это надо сделать даже при бартерных операциях.

Таблица заполняется построчно. Каждая позиция товара – отдельной строкой.

  • Левый столбец – наименование товара. Оно должно полностью совпадать с наименованием в накладной на груз. Сокращения допускаются.
  • Затем две колонки, связанные с единицами измерения. В первой код по классификатору, во второй – условное обозначение, при отсутствии которого ставится прочерк.
  • Правее записывается количество в единицах, обозначенных в предыдущих столбиках.
  • Следом – цена одной единицы.
  • Затем – стоимость всей партии без НДС.
  • Для подакцизной продукции в следующем столбце указывается величина акцизного сбора, в противном случае делается запись «без акциза».
  • Правее место для записи ставки НДС (0%, 10% или 18%).
  • И далее сумма налога на всю партию.
  • И завершает общую часть таблицы стоимость товара с НДС.
  • Три последующих колонки предназначены для продукции, имеющей иностранное происхождение. Там последовательно записываются: код страны-производителя, краткое название и номер декларации (таможенной).

Корректировочный счет-фактура в декларации по НДС, внесения исправлений них — все это рассмотрено в данном видеоролике:

Последнее по расположению, но не по значению – это подписи. Здесь правила такие:

  • У организаций счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер.
  • Или сотрудники, уполномоченные специальным приказом. В этом случае нужна доверенность.
  • Указываются: фамилия, инициалы и должность подписантов.
  • Если счет-фактуру выписал ИП, то кроме своих инициалов он указывает реквизиты своего свидетельства. В данном случае подпись главбуха не требуется.

О том, нужна ли счет фактура, если нет НДС, читайте ниже.

Счет-фактура без НДС заполняется точно так же, за одним исключением. В столбцах таблицы «Налоговая ставка» и «Сумма налога к покупателю» надо делать запись «без НДС» по каждой позиции товара.

Счет-фактура без НДС

Изображение - Заполнение счета-фактуры по ндс proxy?url=http%3A%2F%2Furiston.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F01%2Fschet-faktura-ip-bez-nds-obrazets

Для того чтобы в ФНС не было даже малейших шансов придраться к счету-фактуре при ее заполнении надо учитывать многие нюансы. Вот некоторые из них:

  • В колонке наименование товара должно стоять общепринятое, понятное название, а не код или техническое обозначение.
  • Если товары отечественного производства, вместо страны происхождения можно ставить прочерк или указывать Россия.
  • В графе дата число должно совпадать с датой отгрузки, даже если фактически счет-фактура выписывалась позже.
  • В счете-фактуре на услуги столбец «Единица измерения» можно не заполнять.
  • Наличие штампа или печати не обязательно при наличии таковых в накладной.
  • Наличие КПП и расшифровка подписей на счете-фактуре обязательны.
  • Факсимильные подписи не допускаются.
  • В счете фактуре без НДС В столбцах 7 и 8 ставить «0» вместо «без НДС» недопустимо.

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее.

Конституционный суд разрешил использующим УСН выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, о чем расскажет это видео:

Изображение - Заполнение счета-фактуры по ндс 23423422330
Автор статьи: Виталий Потрясов

Позвольте представиться. Меня зовут Виталий. Я уже более 12 лет занимаюсь правоведением и юридическими наукам. Я считаю, что в настоящее время являюсь профессионалом в своей области и хочу помочь всем посетителям сайта решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в удобном виде всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 3.4 проголосовавших: 24

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here